CZY LEASING PRZESTANIE SIĘ OPŁACAĆ?

CZY LEASING PRZESTANIE SIĘ OPŁACAĆ? Zmiany w ustawach podatkowych od 1 stycznia 2019 roku na samochody osobowe. KONFERENCJA ONLINE. 5 PAŹDZIERNIKA 2018r. DEALER BMW TŁOKIŃSKI 1

Czego dotyczą zmiany. Amortyzacja samochodów osobowych. Leasing samochodów osobowych. Opłaty eksploatacyjne. Samochód prywatny w firmie. Samochody pracowników w działalności. Przepisy przejściowe. Samochody powyżej limitu. Dlaczego jest to tak ważne dla Klientów BMW? Procentowy rozkład rejestracji na poszczególne grupy właścicieli dla marki BMW w Polsce. Główna forma finansowania samochodów BMW. Jakie działania podejmuje Dealer BMW Tłokiński? Prawa Nabyte. Zawarcie umowy jeszcze w tym roku co to znaczy? Zaproś BMW do swojej firmy Radość z jazdy gotowa do odbioru. 2

WIELE PYTAŃ. Czy warto przyśpieszyć zakup samochodu osobowego? Czy coś się zmienia dla Osób Fizycznych? Jakie będą zmiany w rozliczeniach kosztów eksploatacyjnych i ubezpieczeń? Czy straci na atrakcyjności? Jakie zmiany wprowadzi Ministerstwo Finansów w przepisach dotyczących leasingu? Kiedy wejdą w życie? Czy będą przepisy przejściowe? Jaki będzie limit podatkowej amortyzacji? BMW Leasing czy BMW Comfort Lease? Co warto wybrać? Dlaczego jest to tak ważne dla Klientów BMW? 3

CZEGO DOTYCZĄ ZMIANY? Zmianie ulegną zasady rozliczania podatku dochodowego w zakresie użytkowania samochodów osobowych w Firmach. Z punktu widzenia Klientów BMW największą zmianą jest rozliczanie pojazdów finansowanych w leasingu. GŁÓWNE ZMIANY OD 01.01.2019r. Zmiana limitu odpisów amortyzacyjnych. Wprowadzenie limitu kosztów w umowach leasingowych. Zmiany w zasadach rozliczania Kosztów Eksploatacyjnych. Zmiany w zasadach rozliczania Kosztów Ubezpieczeń. 4

AMORTYZACJA SAMOCHODÓW OSOBOWYCH. Do końca 2018 r. do kosztów uzyskania przychodu zalicza się odpisy amortyzacyjne od samochodów osobowych obowiązuje limit 20 tysięcy euro czyli około 86 tysięcy złotych. Od 2019 r. od kosztów uzyskania przychodów nie zaliczymy do kosztów uzyskania przychodu odpisów amortyzacyjnych w części ponad równowartość: - 225.000 zł w przypadku samochodu elektrycznego, - 150.000 zł w przypadku pozostałych samochodów osobowych 5

LEASING SAMOCHODÓW OSOBOWYCH. Od 01.01.2019 r. wprowadzony zostanie limit kosztów dla leasingu, dzierżawy etc. UWAGA: Aby móc odliczać 100% konieczne będzie prowadzenie takiej samej ewidencji, jak ta, która sporządzana jest do celów odliczenia VAT. Limit do 150.000 zł: Składki na ubezpieczenie samochodu osobowego Limit do150.000 zł: Opłaty wynikające z umów leasingu, umowy najmu, dzierżawy lub inne umowy o podobnym charakterze Limit do 150.000 zł W przypadku gdy opłata, w tym czynsz, z tytułu leasingu, najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze zostały skalkulowane w sposób obejmujący koszty eksploatacji samochodu osobowego limit dotyczy również kosztów eksploatacji samochodu 6

OPŁATY EKSPLOATACYJNE. SAMOCHODÓD PRYWATNY W FIRMIE. Nie zalicza się do kosztów uzyskania przychodów wydatków z tytułu kosztów używania samochodu osobowego stanowiącego własność przedsiębiorcy, nie zaliczanego do majątku firmy w części przekraczającej 20% - jeżeli samochód jest wykorzystywany do celów firmowych. Nie stanowią kosztów uzyskania przychodów wydatki z tytułu kosztów używania samochodu stanowiącego składnik majątku przedsiębiorstwa w wysokości 25% - jeżeli samochodów jest wykorzystywany również do celów prywatnych. 20% 25% 7

LEASING SAMOCHODU OSOBOWEGO. Wydatki z tytułu eksploatacja samochodów prywatnych i firmowych oraz opłaty z tytułu umów leasingowych, umów najmu, dzierżawy oraz umów o podobnym charakterze obejmują także: Podatek od towarów i usług, który zgodnie z odrębnymi przepisami nie stanowi podatku naliczonego oraz naliczony podatek od towarów i usług, w tej części, w jakiej zgodnie z przepisami ustawy o VAT podatnikowi nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku VAT. W przypadku gdy umowa leasingu, umowa najmu, dzierżawy lub umowa o podobnym charakterze została zawarta na okres krótszy niż 6 miesięcy, przez wartość samochodu rozumie się wartość przyjętą dla celów ubezpieczenia. 8

SAMOCHODY PRACOWNIKÓW W DZIAŁALNOŚCI. Nie uważa się za koszty uzyskania przychodów poniesionych wydatków zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów, z tytułu używania niewprowadzonego do ewidencji środków trwałych samochodu osobowego, w tym także stanowiącego własność osoby prowadzącej działalność gospodarczą, dla potrzeb działalności gospodarczej podatnika - w części przekraczającej kwotę wynikającą z pomnożenia liczby kilometrów faktycznego przebiegu pojazdu oraz stawki za 1 km przebiegu, określonej w odrębnych przepisach wydanych przez właściwego ministra; w celu ustalenia faktycznego przebiegu samochodu podatnik jest obowiązany do prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu. 9

SAMOCHODY PRACOWNIKÓW W DZIAŁALNOŚCI. Limitu w wysokości 150.000 zł (225.000 zł) nie stosuje się do odpisów z tytułu zużycia samochodu osobowego dokonywanych przez podatnika, jeżeli samochód ten został oddany przez tego podatnika do używania na podstawie umowy leasingu, najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, pod warunkiem, że wyłącznym lub głównym przedmiotem działalności podatnika jest oddawania w odpłatne używanie samochodów osobowych. W przypadku nieprowadzenia przez podatnika ewidencji, o której mowa w art. 86a ustawy o podatku od towarów i usług, uznaje się, że samochód osobowy jest wykorzystywany również dla celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą podatnika. *** Przepisu ww. nie stosuje się, jeżeli podatnik nie jest na podstawie przepisów ustawy o podatku od towarów i usług zobowiązany do prowadzenia takiej ewidencji, z wyjątkiem gdy brak tego obowiązku wynika z art. 86a ust. 5 pkt 2 lit. a ustawy o podatku od towarów i usług. 10

PRZEPISY PRZEJŚCIOWE. Do umów leasingu, najmu, dzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze dotyczących samochodu osobowego zawartych przed dniem 1 stycznia 2019 r. stosuje się przepisy ustaw zmienianych w brzmieniu dotychczasowym. Do umów leasingu, najmu, dzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze dotyczących samochodu osobowego zmienionych lub odnowionych po dniu 31 grudnia 2018 r. stosuje się przepisy w nowym brzmieniu. Przepisy art. 22i ust. 5a ustawy o PIT oraz art. 16i ust. 5 ustawy o CIT (dotyczące włączenia możliwości obniżenia stawki amortyzacyjnej przez finansującego w przypadku gdy samochody osobowe nie spełniają warunków wskazanych w art. 23b) stosuje się w nowym brzmieniu do samochodów osobowych wprowadzonych do ewidencji po 31 grudnia 2018 r. W odniesieniu do samochodu osobowego będącego pojazdem elektrycznym stosuje się przepisy art. 23 ust. 1 pkt 4 i ust. 5e ustawy o PIT (art. 16 ust. 1 pkt 4 i ust. 5e ustawy o CIT): od dnia ogłoszenia przez Komisję Europejską pozytywnej decyzji o zgodności pomocy publicznej ze wspólnym rynkiem lub stwierdzenia, że przepisy te nie stanowią pomocy publicznej, w odniesieniu do pojazdów elektrycznych oddanych do użytkowania po ogłoszeniu ww. decyzji. 11

PRZYKŁADY. Wartość samochodu: 300 tys. zł Leasing Koszt podatkowy = raty Wykorzystanie leasingowe Zakup Koszt podatkowy = odpisy amortyzacyjne Dziś Po zmianach Dziś Po zmianach Tylko służbowe 300 tys. zł 150 tys. zł ok. 86 tys. zł 150 tys. zł Mieszane 300 tys. zł 150 tys. zł ok. 86 tys. zł 150 tys. zł Wartość samochodu: 150 tys. zł Wykorzystanie Leasing Koszt podatkowy = raty leasingowe Zakup Koszt podatkowy = odpisy amortyzacyjne Dziś Po zmianach Dziś Po zmianach Tylko służbowe 150 tys. zł 150 tys. zł ok. 86 tys. zł 150 tys. zł Mieszane 150 tys. zł 112,5 tys. zł ok. 86 tys. zł 112,5 tys. zł 12

PRZYKŁADY. Wartość samochodu: 100 tys. zł Wykorzystanie Leasing Koszt podatkowy = raty leasingowe Zakup Koszt podatkowy = odpisy amortyzacyjne Dziś Po zmianach Dziś Po zmianach Tylko służbowe 100 tys. zł 100 tys. zł ok. 86 tys. zł 100 tys. zł Mieszane 100 tys. zł 75 tys. zł ok. 86 tys. zł 75 tys. zł Wartość samochodu: 50 tys. zł Wykorzystanie Leasing Koszt podatkowy = raty leasingowe Zakup Koszt podatkowy = odpisy amortyzacyjne Dziś Po zmianach Dziś Po zmianach Tylko służbowe 50 tys. zł 50 tys. zł 50 tys. zł 50 tys. zł Mieszane 50 tys. zł 37,5 tys. zł 50 tys. zł 37,5 tys. zł 13

ZMIANA LIMITU ODPISÓW AMORTYZACYJNYCH. OBECNE ZASADY DO 31.12.2018r. NOWY LIMIT AMORTYZACJI Limit amortyzacji samochodu osobowego wynosi równowartość 20 000 EUR (kurs NBP) lub 30 000 EUR (kurs NBP) w przypadku samochodów elektrycznych. 150,000 PLN NOWE ZASADY PO 01.01.2019r. Limit amortyzacji z tytułu zużycia samochodu osobowego wzrośnie do 150 000 PLN lub 225 000 PLN w przypadku samochodów elektrycznych. 14

WPROWADZENIE LIMITU KOSZTÓW W UMOWACH LEASINGOWYCH. Umowy leasingowe Umowy leasingowe zostaną również objęte nowym limitem 150,000 PLN! Samochody o wartości > 150,000 PLN - zasada proporcji. Obecne Zasady obowiązujące do 31.12.2018r. Obecnie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów pełną wysokość raty leasingowej. Nowe Zasady po 1.01.2019r. (Nowelizacja Ustawy) Opłata wstępna + raty leasingowe dotyczące samochodów o wartości przekraczającej 150 tys. PLN będą mogły być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów tylko w proporcji limitu 150,000 PLN do wartości samochodu. 100%? % 15

ZMIANY W ZASADACH ROZLICZANIA KOSZTÓW EKSPLOATACYJNYCH. Koszty eksploatacyjne Obecne Zasady obowiązujące do 31.12.2018r. Nowe Zasady po 1.01.2019 r. (Nowelizacja Ustawy) Koszty eksploatacyjne w samochodach finansowanych w leasingu. 100% 75% Koszty eksploatacyjne w 100% 75% samochodach zakupionych za gotówke. 16

ZMIANY W ZASADACH ROZLICZENIA KOSZTÓW UBEZPIECZEŃ. Ubezpieczenia Obecne Zasady obowiązujące do 31.12.2018r. Nowe Zasady po 1.01.2019r. (Nowelizacja Ustawy) Zwiększenie limitu wartości z 20,000 Euro na 150,000 zł. Część ubezpieczenia to zaliczenia w koszty to stosunek limitu (150,000) do wartości ubezpieczenia samochodu. Obecnie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, część składki ubezpieczeniowej przy zachowaniu proporcji pomiędzy limitem 20 000 EUR a wartością ubezpieczenia samochodu. Po zmianach Klienci będą mogli zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, część składki ubezpieczeniowej przy zachowaniu proporcji pomiędzy nowym limitem 150 000 PLN a wartością ubezpieczenia samochodu. 17

SAMOCHODY POWYŻEJ LIMITU. PRZYKŁAD WYSOKICH CEN ZAKUPU. BMW SERII 7. 18

SAMOCHODY POWYŻEJ LIMITU. PRZYKŁAD WYSOKICH CEN ZAKUPU. BMW SERII 7. Obecne Zasady obowiązujące do 31.12.2018r. Nowe Zasady po 1.01.2019r. (Nowelizacja Ustawy) Wartość samochodu: 500,000 PLN. % Wartości samochodu możliwy do wpisania w koszty uzyskania przychodu. Kwota obniżająca podatek dochodowy. % wartości polisy możliwy do wpisania w koszty. (Kwota ubezpieczenia: 15,000 PLN) Kwota obniżająca podatek dochodowy z tytułu polisy. Obecnie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów pełną wysokość raty leasingowej. 100% 500 000,00 zł 16% 2 400,00 zł Opłata wstępna + raty leasingowe dotyczące samochodów o wartości przekraczającej 150 tys. PLN będą mogły być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów tylko w proporcji limitu 150,000 PLN do wartości samochodu. 30% 150 000,00 zł 30% 4 500,00 zł LIMIT 150 000 PLN WARTOŚĆ SAMOCHODU 500 000 PLN 30% - Tylko ta część opłat może być ujęta w koszcie uzyskania przychodu po 31.12.2018. 19

DLACZEGO JEST TO TAK WAŻNE DLA KLIENTÓW BMW? Klientami BMW są głównie Firmy (Klienci instytucjonalni). Główna forma finansowania samochodów BMW to Leasing. Średnia wartość finansowana nowego BMW przekracza 150,000 zł netto. 20

DLACZEGO JEST TO TAK WAŻNE DLA KLIENTÓW BMW? Klientami BMW są głównie : Firmy (Klienci instytucjonalni). 21

PROCENTOWY ROZKŁAD REJESTRACJI NA POSZCZEGÓLNE GRUPY WŁAŚCICIELI DLA MARKI BMW W POLSCE. 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% 94% Firmy (Klienci instytucjonalni) 6% Osoby Fizyczne Nowelizacja Ustawy nie wpływa na Osoby Fizyczne. 22

PROCENTOWY ROZKŁAD NA POSZCZEGÓLNE GRUPY WŁAŚCICIELI. STYCZEŃ - GRUDZIEŃ 2014 STYCZEŃ - GRUDZIEŃ 2016 STYCZEŃ - GRUDZIEŃ 2017 STYCZEŃ - GRUDZIEŃ 2018 0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100 Firmy ( Klienci Instytucjonalni) Osoby fizyczne 23

FORMY FINANSOWANIA. Główna forma finansowania samochodów BMW to leasing, a średnia wartość finansowana przekracza 150,000 zł netto, czyli kwotę nowego limitu amortyzacji. 24

FORMA ZAKUPU / FINANSOWANIA. BMW TŁOKIŃSKI, ROK 2017. 90% 80% 70% 80% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% Leasing/CFM 20% Gotówka/Kredyt 25

WARTOŚĆ FINANSOWANIA. Średnia wartość finansowana nowego BMW przekracza 150,000 zł netto. BMW konsekwentnie zwiększa sprzedaż nowych samochodów w Polsce dzięki wprowadzanym na rynek nowym formom finansowania, w tym BMW Comfort Lease, w którym Klient spłaca nieporównywalnie niższe miesięczne raty leasingowe w porównaniu do tradycyjnego leasingu lub kredytu. Procentowy udział tej formy leasingu rośnie z roku na rok. 26

OSTATNIE PYTANIE. Czy Leasing będzie nadal prostą drogą do nowego BMW? Czy straci na atrakcyjności? Jakie zmiany wprowadzi Ministerstwo Finansów w przepisach dotyczących leasingu? Kiedy wejdą w życie? Co to jest zasada proporcji? Czy będą przepisy przejściowe? Jaki będzie limit podatkowej amortyzacji? Czy coś się zmienia dla Osób Fizycznych? BMW Leasing czy BMW Comfort Lease? Co warto wybrać? Czy warto przyśpieszyć zakup samochodu osobowego? Dlaczego jest to tak ważne dla Klientów BMW? Jakie będą zmiany w rozliczeniach kosztów eksploatacyjnych i ubezpieczeń? JAKIE DZIAŁANIA PODEJMUJE BMW TŁOKIŃSKI? 27

JAKIE DZIAŁANIA PODEJMUJEMY JAKO DELAER BMW TŁOKIŃSKI? Wprowadzenie możliwości zawarcia umowy leasingowej do końca roku 2018 oraz odbiór samochodu w okresie 3 miesięcy od daty umowy. (w przypadku braku terminów produkcyjnych, problemów z rejestracja pod koniec roku). Przygotowanie stoku samochodów dostępnych jeszcze w tym roku, w tym samochodów o wysokiej wartości.(bmw X3,X5,X6, Seria 5, Seria 7 od ręki). Wprowadzenie promocyjnych produktów leasingowych dla umów podpisanych jeszcze w tym roku, w szczególności dla samochodów o wyższej wartości. Szeroka akcja komunikacyjna w celu dotarcia i uświadomienia jak największej grupy obecnych oraz potencjalnych Klientów BMW, Wprowadzenie nowych usług dla Klientów. 28

JAKIE DZIAŁANIA PODEJMUJEMY? 100 nowych BMW na stoku dealera BMW Tłokiński. 900 nowych BWM na stoku centralnym. 1000 nowych BMW dostępnych do końca roku 2018. 29

JAKIE DZIAŁANIA PODEJMUJEMY JAKO DELAER BMW TŁOKIŃSKI? Wprowadzenie rozszerzonej promocyjnej oferty BMW Leasing do 31 grudnia 2018! Oferta promocyjna obowiązuje do 31 grudnia 2018 lub odwołania. Do tego dnia włącznie zamówienie Klienta na samochód musi posiadać wpis o promocyjnym leasingu oraz wniosek na promocyjny leasing musi być zaakceptowany przez BMW Financial Services Polska. 30

ZAUFAJ INSTYKTOWI. WYBIERZ BMW. COMFORT LEASE 0%. COMFORT LEASE 1%. BMW SERII 3 BMW X2 BMW X3 BMW SERII 1 BMW X5 BMW SERII 5 31

BMW W OFERCIE DLA FIRM. BMW dociera do coraz szerszej grupy Klientów prowadząc aktywną politykę wspierania Małych i Średnich Przedsiębiorstw oraz grup zawodowych. Nowe oferty dla Firm! 32

PRAWA NABYTE. Prawa nabyte w postaci rozliczania kosztów w umowie leasingowej na starych zasadach powinny zostać objęte wyłącznie umowy zawarte przed wejściem w życie nowej ostawy, czyli do końca roku 2018. Zawarcie umowy leasingu przed wejściem w życie nowelizacji ustawy nie powinno być warunkowane fizycznym odbiorem samochodu. Ustawa nie reguluje precyzyjnie czy prawa nabyte będą również chroniły stare zasady rozliczania kosztów eksploatacyjnych. 33

ZAPROŚ BMW DO SWOJEJ FIRMY. Czas to pieniądz. Dopasujemy się do Twoich potrzeb, w dogodnym dla Ciebie terminie. Zaproś BMW do swojej firmy. Poznaj oferty szyte na miarę Twoich możliwości. SZYBKI KONTAKT* oferta@bmw-tlokinski.pl * Skontaktujemy się w ciągu godziny. 33

RADOŚĆ Z JAZDY GOTOWA DO ODBIORU. 35

DZIĘKUJEMY ZA UWAGĘ. DEALER BMW TŁOKIŃSKI UL. Aleksandrowska 131c 91-224 Łódź Tel.: +48 42 655 98 47 SZYBKI KONTAKT: oferta@bmw-tlokinski.pl 36