UCHWAŁA Nr 42/07 Zarządu Powiatu w Lublinie z dnia 26 marca 2007 roku
|
|
- Wanda Grabowska
- 7 lat temu
- Przeglądów:
Transkrypt
1 UCHWAŁA Nr 42/07 Zarządu Powiatu w Lublinie z dnia 26 marca 2007 roku w sprawie wprowadzenia planu audytu wewnętrznego na 2007 rok w Powiecie Lubelskim. Na podstawie art. 32 ust. 1 ustawy z dnia 5 czerwca 1998 roku o samorządzie powiatowym (Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz. 1592, z późn. zm.) w związku z art. 53 ust. 1, 3, ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. nr 249, poz. 2104, z póź. zm.) Zarząd Powiatu w Lublinie, zarządza co następuje: 1 Wprowadza się plan audytu wewnętrznego w Powiecie Lubelskim na 2007 rok w brzmieniu stanowiącym załącznik do niniejszej uchwały. 2 Wykonanie niniejszej uchwały powierza się audytorowi wewnętrznemu Powiatu Lubelskiego. 3 Uchwała niniejsza wchodzi w Ŝycie z dniem podpisania.
2 Plan audytu wewnętrznego na 2007 rok w Powiecie Lubelskim. I. Charakterystyka Powiatu Lubelskiego. Powiat Lubelski zwany dalej "powiatem" jest zaliczony do podsektora samorządowego finansów publicznych, obejmującego jednostki samorządu terytorialnego, w rozumieniu ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. Nr. 249, poz. 2104, ze zmianami). W skład podsektora samorządowego wchodzą równieŝ organy oraz związki jednostki samorządu terytorialnego oraz jednostki organizacyjne dla których organem załoŝycielskim lub nadzorującym jest jednostka samorządu terytorialnego. Zgodnie ze Statutem Powiatu Lubelskiego, który stanowi załącznik do Obwieszczenia Rady Powiatu w Lublinie z dnia 25 maja 2006 roku w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu Statutu Powiatu Lubelskiego, Powiat Lubelski z siedzibą w Lublinie stanowi lokalną wspólnotę samorządową tworzoną przez mieszkańców obejmujących terytorium miasta BełŜyce i miasta Bychawy oraz gminy: Borzechów, Garbów, Głusk, Jabłonna, Jastków, Konopnica, Niedrzwica DuŜa, Niemce, StrzyŜewice, Wojciechów, Wólka, Wysokie oraz Zakrzew. Celem powiatu, jako jednostki samorządu terytorialnego jest: 1. wykonywanie obowiązków nałoŝonych na samorząd powiatowy przez system prawny, 2. stałe podnoszenie jakości świadczonych usług w zakresie administracji, 3. przejrzystość i jawność zapewniająca dostęp mieszkańców do informacji publicznej, 4. rzetelność i staranność w gospodarowaniu mieniem oraz infrastrukturą publiczną, 5. efektywne gromadzenie środków publicznych, 6. oszczędne, wydajne i skuteczne wykorzystanie posiadanych zasobów, a takŝe wydatkowanie środków publicznych. Do zakresu działania powiatu naleŝy wykonywanie określonych ustawami zadań publicznych o charakterze ponadgminnym, do których zalicza się: edukację publiczną, promocję i ochronę zdrowia, pomoc społeczną, politykę prorodzinną, wspieranie osób niepełnosprawnych, transport zbiorowy i dróg publicznych, kulturę oraz ochronę zabytków i opiekę nad zabytkami, kulturę fizyczną i turystykę, geodezję, kartografię i katastr, gospodarkę nieruchomościami, administrację architektoniczno-budowlaną, gospodarkę wodną, ochronę środowiska i przyrody, rolnictwo, leśnictwo i rybactwo śródlądowe, porządek publiczny i bezpieczeństwo obywateli, ochronę przeciwpowodziową, w tym wyposaŝenie i utrzymanie powiatowego magazynu przeciwpowodziowego, przeciwpoŝarowego i zapobiegania innym nadzwyczajnym zagroŝeniom Ŝycia i zdrowia ludzi oraz środowiska, przeciwdziałanie bezrobociu oraz aktywizację lokalnego rynku pracy, ochronę praw konsumenta, utrzymanie powiatowych obiektów i urządzeń uŝyteczności publicznej oraz obiektów administracyjnych, obronność, promocję powiatu oraz współpracę z organizacjami pozarządowymi. Do zadań publicznych powiatu naleŝy równieŝ zapewnienie wykonywania określonych w ustawach zadań i kompetencji kierowników powiatowych słuŝb, inspekcji i straŝy. Odrębne ustawy mogą określać inne zadania powiatu. Szczegółowe zadania powiatu określają przepisy ustawy z dnia 5 czerwca 1998 roku o samorządzie powiatowym (Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz. 1592, ze zmianami) oraz przepisy innych ustaw.
3 Organami Powiatu są: 1. Rada powiatu, która jest organem stanowiącym i kontrolnym powiatu i reprezentowana jest przez przewodniczącego wybieranego z grona rady, którego zadaniem jest organizowanie pracy rady oraz prowadzenie obrad rady. 2. Zarząd powiatu, który jest organem wykonawczym powiatu i reprezentowany przez starostę wybieranego przez radę powiatu, który kieruje bieŝącymi sprawami powiatu oraz organizuje pracę zarządu powiatu i starostwa powiatowego. Do zadań starosty naleŝy w szczególności: przygotowywanie projektu porządku obrad zarządu, określanie czasu i miejsca posiedzenia zarządu, przygotowywanie materiałów do projektowanego porządku obrad, zapewnienie obsługi posiedzenia zarządu. Szczegółowe zadania i właściwości naleŝące do kompetencji rady powiatu i zarządu powiatu określają 9 oraz 54 Statutu Powiatu Lubelskiego. Podstawową jednostką organizacyjną powiatu będącą aparatem pomocniczym Zarządu Powiatu jest Starostwo Powiatowe, zwane dalej "starostwem" z siedzibą przy ul. Spokojnej 9 w Lublinie. Przy pomocy starostwa Zarząd wykonuje zadania Powiatu Lubelskiego, a takŝe zapewnia obsługę merytoryczną, organizacyjną, prawną, kancelaryjno-biurową oraz techniczną Rady Powiatu, Zarządu Powiatu i Starosty Lubelskiego. Zgodnie ze Statutem stanowiącym załącznik do Uchwały Nr XLVI/583/06 Rady Powiatu z dnia 30 czerwca 2006 r. w sprawie nadania statutu Starostwu Powiatowemu w Lublinie, Starostwo Powiatowe w Lublinie jest jednostką organizacyjną powiatu oraz wchodzi w skład powiatowej administracji zespolonej w rozumieniu przepisów ustawy o samorządzie powiatowym. Starostwo jest jednostką budŝetową w rozumieniu przepisów ustawy o finansach publicznych. Rada Powiatu w Lublinie kontroluje działalność starostwa na zasadach określonych w ustawie o samorządzie powiatowym. Państwowy nadzór nad działalnością starostwa, na podstawie kryterium zgodności z prawem, sprawuje Wojewoda Lubelski natomiast nadzór i kontrolę w zakresie gospodarki finansowej starostwa sprawuje Regionalna Izba Obrachunkowa w Lublinie. Starostwem kieruje Starosta Lubelski przy pomocy Wicestarosty, Członków Zarządu, Sekretarza i Skarbnika Powiatu - Głównego Księgowego Starostwa. W skład Powiatu Lubelskiego wchodzą następujące jednostki organizacyjne powiatu: 1. Dom Pomocy Społecznej w Matczynie. 2. Dom Dziecka w Woli Gałęzowskiej. 3. Dom Dziecka w Przybysławicach. 4. Poradnia Psychologiczno-Pedagogiczna w BełŜycach. 5. Poradnia Psychologiczno-Pedagogiczna w Bychawie. 6. Poradnia Psychologiczno - Pedagogiczna nr 7 w Lublinie. 7. Powiatowa Biblioteka Publiczna w Lublinie. 8. Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie. 9. Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego.
4 10. Powiatowy Ośrodek Doskonalenia Nauczycieli w Lublinie. 11. Powiatowy Urząd Pracy w Lublinie. 12. Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej Nr1 w BełŜycach. 13. Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej w Bychawie. 14. Specjalny Ośrodek Szkolno-Wychowawczy w Bystrzycy. 15. Specjalny Ośrodek Szkolno Wychowawczy w Załuczu. 16. Szpital Powiatowy im. Doktora Wojciecha Oczki Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej w BełŜycach. 17. Zarząd Dróg Powiatowych w Lublinie - z siedzibą w BełŜycach. 18. Zespół Szkół im. M. Kopernika w BełŜycach. 19. Zespół Szkół im. ks. A. Kwiatkowskiego w Bychawie. 20. Zespół Szkół Specjalnych przy Domu Pomocy Społecznej w Matczynie. 21. Zespół Szkół Zawodowych Nr 1 im. mjr. H. Dobrzańskiego w Bychawie. 22. Zespół Szkół Technicznych im. T.Kościuszki w BełŜycach. 23. Zespół Szkół im. W. Witosa w Krzczonowie. 24. Zespół Szkół w Niedrzwicy DuŜej. 25. Zespół Szkół Rolniczych Centrum Kształcenia Praktycznego w Pszczelej Woli. 26. Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych w Niemcach. 27. Zespół Szkół Techniki Rolniczej im. W.Witosa w Piotrowicach. Powiat Lubelski w 2007 roku planuje, na wykonywanie powierzonych mu zadań publicznych zgromadzić kwotę w wysokości ,69 złotych, w tym środków pochodzących z budŝetu Unii Europejskiej w wysokości ,88 złotych. Natomiast kwota środków publicznych planowana do wydatkowania przez Powiat Lubelski w 2007 roku to ,72 złotych, w tym środki pochodzące z budŝetu Unii Europejskiej w wysokości ,88 złotych. Obecnie audytor wewnętrzny Powiatu Lubelskiego zatrudniony jest w Starostwie Powiatowym i podlega bezpośrednio Staroście jako Przewodniczącemu Zarządu Powiatu Lubelskiego. Obecnie w starostwie zatrudnionych jest 190 osób co w przeliczeniu na etaty wynosi 180,25. Istotne znaczenie dla postępowania audytowego w 2007 roku będzie miał fakt wprowadzenia procedur audytu wewnętrznego wykonywanego w Starostwie powiatowym w Lublinie i jednostkach organizacyjnych powiatu. Niniejszy plan audytu wewnętrznego w Powiecie Lubelskim został opracowany na podstawie postanowień rozporządzenia Ministra Finansów dnia 30 czerwca 2006 roku w sprawie szczegółowego sposobu i trybu przeprowadzania audytu wewnętrznego (Dz. U. Nr 112, poz. 765).
5 II. Analiza ryzyka. 1. Podstawowe pojęcia. Audytem wewnętrznym w Powiecie Lubelskim jest ogół działań obejmujących: 1) niezaleŝne badanie systemów zarządzania i kontroli w Powiecie, w tym procedur kontroli finansowej, w wyniku którego Przewodniczący Zarządu Powiatu uzyskuje obiektywną i niezaleŝną ocenę adekwatności, efektywności i skuteczności tych systemów, 2) czynności doradcze, w tym składanie wniosków mające na celu usprawnienie funkcjonowania starostwa i jednostek organizacyjnych powiatu, 3) ocena, o której mowa w pkt 1 dotyczy w szczególności: zgodności prowadzonej działalności z przepisami prawa oraz obowiązującymi procedurami wewnętrznymi, efektywności i gospodarności podejmowanych działań w zakresie systemów zarządzania i kontroli, wiarygodności sprawozdania finansowego oraz sprawozdania z wykonania budŝetu. Audyt wewnętrzny, obejmuje w szczególności badanie: zgodności prowadzonej działalności z przepisami prawa, poprawności funkcjonowania systemów zarządzania i kontroli, wiarygodności sprawozdań finansowych. Obszar audytu wewnętrznego, to kaŝdy obszar działania powiatu, w obrębie którego audytor wewnętrzny wskazał obszary ryzyka do przeprowadzenia zadania audytowego. Ryzyko, to prawdopodobieństwo wystąpienia dowolnego zdarzenia, działania lub jego braku, którego skutkiem moŝe być szkoda w majątku lub wizerunku powiatu, albo które moŝe przeszkodzić w osiągnięciu wyznaczonych celów. Czynnik ryzyka, to zdarzenie, działanie lub zaniechanie, które moŝe spowodować wystąpienie ryzyka. Obszar ryzyka, to kaŝdy obszar działania powiatu, w obrębie którego audytor wyodrębnił zadanie audytowe. Zadanie audytowe, to wyodrębniony z obszaru ryzyka proces, który podlega analizie prowadzonej przez audytora. 2. Charakterystyka obszarów poddawanych audytowi wewnętrznemu. Zakres działalności, jaki poddawany jest audytowi wewnętrznemu przez audytora wewnętrznego Powiatu Lubelskiego to całość działań, procesów oraz procedur realizowanych na terenie powiatu, w jego imieniu lub w oparciu o jego majątek, który jest koordynowany i nadzorowany przez powiatowe jednostki organizacyjne, a takŝe odpowiednie wydziały i samodzielne stanowiska pracy Starostwa Powiatowego. Ponadto obszar poddawany audytowi wewnętrznemu to równieŝ wszelkie procesy, zjawiska i problemy związane z realizacją zadań powiatu, a związane z wypełnieniem celów statutowych oraz prowadzeniem gospodarki finansowej, której funkcjonowanie powinno zagwarantować legalność, gospodarność, celowość, rzetelność, a takŝe przejrzystość i jawność działania.
6 W celu sporządzenia planu audytu wewnętrznego na 2007 rok w Powiecie Lubelskim audytor dokonał analizy potrzeb audytu i zidentyfikował obszary ryzyka biorą pod uwagę przede wszystkim: 1. Status Powiatu Lubelskiego. 2. Rodzaje wykonywanych zadań publicznych, wynikające ze Statutu. 3. Sposób wykonywania tych zadań. 4. Liczbę zatrudnionych osób. 5. Wielkość finansową środków publicznych planowanych do zgromadzenia i wydatkowania w 2007 roku. Ponadto wzięto pod uwagę: 1. Cele i zadania jednostki samorządu terytorialnego. 2. Przepisy prawne dotyczące działania jednostki samorządu terytorialnego. 3. Wyniki wcześniej przeprowadzonego audytu lub kontroli. 4. Wyniki wcześniej dokonywanej oceny adekwatności, efektywności i skuteczności systemów kontroli, w tym kontroli finansowej. 5. Wewnętrzne i zewnętrzne czynniki ryzyka mające wpływ na realizację celów. 6. Uwagi pracowników jednostki samorządu terytorialnego. 7. Liczbę, rodzaj i wielkość dokonywanych operacji finansowych. 8. MoŜliwość dysponowania środkami pochodzącymi ze źródeł zagranicznych, niepodlegających zwrotowi, ze szczególnym uwzględnieniem wymogów dawcy. 9. Liczbę i kwalifikacje pracowników. 10. Działania, które mogą wpływać na opinię publiczną. 11. Sprawozdania finansowe oraz sprawozdania z wykonania budŝetu. W wyniku przeprowadzonej analizy audytor wyodrębnił wymienione niŝej obszary ryzyka odpowiadające podstawowym rodzajom wykonywanych zadań publicznych: 1. Gospodarka finansowa. 2. Gospodarowanie mieniem i majątkiem. 3. Inwestycje. 4. Zamówienia publiczne. 5. Organizacja starostwa i jednostek organizacyjnych powiatu. 6. Podatki i opłaty. 7. Pozyskiwanie i wykorzystanie środków z UE. 8. Komunikacja, transport i drogownictwo. 9. Ochrona środowiska. 10. Pomoc społeczna. 11. Ochrona zdrowia. 12. Edukacja i kultura. 13. Gospodarka mieszkaniowa. 14. Zagospodarowanie przestrzenne. 15. Bezpieczeństwo i utrzymanie porządku publicznego. 16. Systemy informatyczne. 17. Usługi administracyjne. 18. Analizy i sprawozdawczość budŝetowa. 19. Zadania z zakresu administracji rządowej.
7 3. Opis metody analizy ryzyka Do analizy obszarów ryzyka audytor zastosował matematyczną metodę analizy ryzyka, w której przyjęto trzy podstawowe kryteria ryzyka: priorytet kierownictwa, termin ostatniego audytu oraz kategorie ryzyka składające się z pięciu czynników ryzyka. Następnie audytor pogrupował i scharakteryzował następujące czynniki ryzyka: A. Istotność. 1. Wielkość dysponowanego majątku. 2. Sytuacja finansowa Powiatu. 3. Wielkość prowadzonych inwestycji. 4. Ustalanie wyniku finansowego. 5. Sprawozdawczość budŝetowa. 6. Dysponowanie środkami pochodzącymi ze źródeł zagranicznych. 7. MoŜliwość strat, nieosiągnięcia dochodów. 8. Wielkość wydatków i pokrywanie deficytu. B. Jakość zarządzania i kadr. 1. Sprawowanie nadzoru. 2. Zła struktura organizacyjna. 3. Liczba i kwalifikacje pracowników. 4. Jakość zarządzania kadrami. 5. Jakość kierowania jednostkami organizacyjnymi. 6. Systemy wynagradzania i ścieŝki awansu pracowników. 7. Częste zmiany na stanowiskach kierowniczych i brak koordynacji w wykonywaniu zadań publicznych. 8. ZagroŜenie korupcją. C. Kontrola wewnętrzna. 1. Poprawność dokumentacji i sprawozdań. 2. Wyniki wcześniej przeprowadzonej kontroli. 3. Upływ czasu od ostatnio przeprowadzonej kontroli. 4. Prawidłowe dokumentowanie czynności kontrolnych. 5. Brak procedur kontrolnych. 6. Brak podziału obowiązków. D. Czynniki zewnętrzne. 1. Działania, które mają wpływ na opinię publiczną. 2. Przepisy prawne dotyczące wykonywania zadań publicznych. 3. Częstość zmian w przepisach i ich stopień komplikacji. 4. Zachodzące zmiany ekonomiczne i gospodarcze. 5. Nastawienie mediów. 6. MoŜliwość utraty zaufania społecznego.
8 E. Czynniki wewnętrzne. 1. Cele i zadania Powiatu. 2. Liczba, rodzaj i wielkość dokonywanych operacji finansowych. 3. Zmiana zakresu rzeczowego i terytorialnego wykonywanych zadań publicznych. 4. Jakość i bezpieczeństwo uŝywanych systemów informatycznych. 5. Ilość i poziom skomplikowania procesów. 6. Wprowadzanie i stosowanie nowych technologii i nowych systemów zarządzania jakością. 7. Brak procedur wewnętrznych lub ich słabość. 8. Brak otwartości na zmiany. Następnie kaŝdemu z pięciu czynników ryzyka nadano punktację: 1. Ryzyko małe - 1 pkt. 2. Ryzyko umiarkowane - 2 pkt. 3. Ryzyko średnie - 3 pkt. 4. Ryzyko wysokie - 4 pkt. Natomiast kategoriom ryzyka nadano procentową skalę waŝności: 1. Kryteria ryzyka (50%). 2. Priorytety kierownictwa (30%). 3. Termin ostatniego audytu (20%). W kolejnym etapie analizy kaŝdemu czynnikowi ryzyka nadano następującą procentową skalę waŝności: 1. Istotność (I) - 30%. 2. Jakość zarządzania i kadr (J) - 20%. 3. Kontrola wewnętrzna (Kw) - 20%. 4. Czynniki zewnętrzne (Cz) - 15%. 5. Czynniki wewnętrzne (Cw) - 15%. Przewodniczący Zarządu Powiatu, jako zarządzający postępowaniem audytowym, dokonał oceny ryzyka zarówno dla obszarów ryzyka jak i ewentualnych zadań audytowych, posiadając do dyspozycji niniejszą punktację (Rk): 1. Priorytet mały - 1 pkt. 2. Priorytet umiarkowany - 2 pkt. 3. Priorytet średni - 3 pkt. 4. Priorytet wysoki - 4 pkt. Ponadto istotny wpływ na ocenę ryzyka we wskazanych obszarach miała data przeprowadzenia ostatniego audytu lub kontroli, która otrzymała punktację (Raw): 1. Nigdy - 4 pkt rok - 3 pkt rok - 2 pkt rok - 1 pkt.
9 W celu obliczenia ryzyka audytora (Ra) oraz ryzyka całkowitego (Rc) audytor posłuŝył się następującymi wzorami: 1. Ra = ((I x 30%) + (J x 20%) + (Kw x 20%) + (Cz x 15%) + (Cw x 15%)). 2. Rc = ((Ra x 50%) + (Rk x 30%) + (Raw x 20%)). 3. Gdzie liczba 4, to maksymalna wartość jaką moŝe uzyskać ocena ryzyka w kryteriach ryzyka oraz w analizie ryzyka. Wartość jaką moŝe uzyskać ocena ryzyka całkowitego została powiązana z poziomem ryzyka według poniŝszej tabeli: Lp. Wartość ryzyka całkowitego Poziom ryzyka 1. (1,00 do 2,00) Niski 2. (2,00 do 3,00) Średni 3. (3,00 do 4,00) Wysoki 4. Analiza obszarów ryzyka. W wyniku przeprowadzonej metody analizy ryzyka ustalono obszar ryzyka, który uzyskał najwyŝszą ocenę ryzyka oraz został umieszczony w wysokim poziomie ryzyka, a który ilustruję tabela nr 1. Spośród przedstawionych powyŝej 19 obszarów ryzyka wybrano trzy o największym ryzyku: 1. Gospodarka finansowa. 2. Zamówienia publiczne. 3. Pozyskiwanie i wykorzystywanie środków z UE. 5. Analiza zadań audytowych. W wyniku takiej samej metody analizy ryzyka jaką zastosowano powyŝej ustalono hierarchię zadań audytowych, którą ilustruje tabela nr 2. W wyniku analizy ryzyka wyodrębnionych procesów wybrano trzy charakteryzujące się najwyŝszym ryzykiem: 1. Prawidłowość i kompletność sprawozdań finansowych jednostek organizacyjnych powiatu. 2. Dokumentowanie postępowań o udzielenie zamówienia publicznego. 3. Ocena systemu zarządzania i kontroli realizacji projektów współfinansowanych przez UE.
10 III. Tematy i proponowany harmonogram realizacji audytu wewnętrznego. Aby określić ilość zadań do przeprowadzenia w 2007 roku audytor wziął pod uwagę przede wszystkim: 1) stopień ich waŝności, 2) czas niezbędny dla przeprowadzenia zadań audytowych i czynności organizacyjnych, 3) czas niezbędny do przeprowadzenia działań podejmowanych w ramach postępowania audytowego, których nie moŝna było przewidzieć na etapie planowania postępowań audytowych, 4) czas przeznaczony na szkolenie osób zatrudnionych na stanowiskach związanych z przeprowadzaniem postępowań audytowych, 5) dostępne zasoby ludzkie i rzeczowe, 6) rezerwę czasową na nieprzewidziane działania, 7) szacunkowe koszty przeprowadzenia postępowania audytowego. Lp. Temat planowanego zadania audytowego Planowany termin przeprowadzenia audytu wewnętrznego 1 Prawidłowość i kompletność sprawozdań finansowych jednostek organizacyjnych powiatu. 2 Ocena systemu zarządzania i kontroli realizacji projektów współfinansowanych przez UE. Liczba osobodni Obszar ryzyka II kwartał 40 Gospodarka finansowa. III kwartał 40 Pozyskiwanie i wykorzystywanie środków z UE. 3 Dokumentowanie postępowań o udzielenie zamówienia publicznego. IV kwartał 40 Zamówienia publiczne. IV. Planowane obszary, które powinny zostać objęte audytem wewnętrznym w kolejnych latach. Obszary ryzyka, których nie moŝna było objąć audytem w 2007 roku zostały w pierwszej kolejności ujęte w strategicznym planie audytu na lata Wybór kolejno następujących obszarów jest zgodny z dokonaną analizą ryzyka. Lp. Planowany rok przeprowadzenia audytu Obszar ryzyka Inwestycje Organizacja starostwa i jednostek organizacyjnych powiatu Gospodarowanie mieniem i majątkiem Usługi administracyjne Gospodarka mieszkaniowa. V. Organizacja pracy stanowiska audytora wewnętrznego. Pracę stanowiska ds. audytu wewnętrznego zorganizowano w taki sposób aby prace audytorskie pomagały realizować cele i zadania powiatu, zapewniona była współpraca pomiędzy Przewodniczącym Zarządu Powiatu, a audytorem wewnętrznym oraz audytorami zewnętrznymi, a zasoby audytu wewnętrznego były wykorzystywane sprawnie i efektywnie.
11 W celu zapewnienia sprawnego i efektywnego wykorzystania zasobów kadrowych ustalono budŝet czasowy, adekwatny do ilości dni roboczych jakimi dysponuje audytor wewnętrzny w ciągu 2007 roku 1 etat x 218 dni roboczych (audytor wewnętrzny został zatrudniony od 19 lutego 2007 roku) = 218 osobodni. Lp. Zadania Liczba osobodni 1 Przeprowadzanie zadań audytowych i opracowanie technik przeprowadzania zadania audytowego Urlop/czas dostępny 29/218 3 Czynności organizacyjne: procedury audytu, plan i sprawozdawczość 38 4 Szkolenia i rozwój zawodowy 8 5 Inne działania, w tym: audyt wewnętrzny poza planem audytu wewnętrznego, zwolnienia lekarskie 23 Lublin, dnia 26 marca 2007 roku.
PLAN AUDYTU NA ROK 2018/2019
Starostwo Powiatowe w Kępnie ul. Kościuszki 5 63-600 Kępno (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych) PLAN AUDYTU NA ROK 2018/2019 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym
P L A N A U D Y T U W E W N Ę T R Z N E G O N A R O K 2011
P L A N A U D Y T U W E W N Ę T R Z N E G O N A R O K 2011 POWIAT OLESKI 1 Spis treści 1. INFORMACJE O POWIECIE OLESKIM ISTOTNE DLA PRZEPROWADZANIA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO 1.1 Nazwa jednostki sektora finansów
PLAN AUDYTU NA ROK 2017
Starostwo Powiatowe w Kępnie ul. Kościuszki 5 63-600 Kępno (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych) PLAN AUDYTU NA ROK 2017 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym
PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA 2019 ROK
Starostwo Powiatowe w Poznaniu Poznań, dnia 20.12.2018 r. ul. Jackowskiego 18 60-09 Poznań Nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny PLAN AUDYTU
PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO URZĘDU MIASTA KATOWICE NA ROK 2006
Urząd Miasta Katowice 40-098 Katowice ul. Młyńska 4 PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO URZĘDU MIASTA KATOWICE NA ROK 2006 Katowice, dn. 12.10.2005r. 1. Informacje o Urzędzie Miasta Katowice istotne dla przeprowadzenia
PLAN AUDYTU NA ROK 2016
Starostwo Powiatowe w Kępnie ul. Kościuszki 5 63-600 Kępno (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych) PLAN AUDYTU NA ROK 2016 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym
PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA 2017 ROK
Starostwo Powiatowe w Poznaniu Poznań, dnia 27.12.2016 r. ul. Jackowskiego 18 60-09 Poznań Nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny PLAN AUDYTU
PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA 2018 ROK
Starostwo Powiatowe w Poznaniu Poznań, dnia 20.12.2017 r. ul. Jackowskiego 18 60-509 Poznań Nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny PLAN AUDYTU
Plan audytu wewnętrznego Miasta Lublin oraz Urzędu Miasta Lublin na 2006 rok. Spis treści:
Spis treści: 1. Informacje o Mieście Lublinie i Urzędzie Miasta Lublin, istotne dla przeprowadzenia audytu wewnętrznego...3 2. Analiza ryzyka... 4 2.1. Identyfikacja obszarów ryzyka...5 2.2. Metody analizy
P L A N A U D Y T U W E W N Ę T R Z N E G O N A R O K 2012
P L A N A U D Y T U W E W N Ę T R Z N E G O N A R O K 2012 POWIAT OLESKI 1 Spis treści 1. INFORMACJE O POWIECIE OLESKIM ISTOTNE DLA PRZEPROWADZANIA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO 1.1 Nazwa jednostki sektora finansów
PLAN AUDYTU NA ROK 2015
Starostwo Powiatowe w Świeciu Załącznik Nr 2 do Zarządzenia Ul. Hallera 9 Nr 92/15 Starosty 86-100 Świecie Świeckiego z dnia 29 grudnia 2015r. PLAN AUDYTU NA ROK 2015 AW.1721.2.2015 1. Jednostki sektora
Zarządzenie Nr 102/05
Zarządzenie Nr 102/05 Starosty Kartuskiego z dnia 23 maja 2005 r. w sprawie: wprowadzenia karty audytu wewnętrznego w Starostwie Powiatowym w Kartuzach Na podstawie art.34 ust.1 ustawy z dnia 5 czerwca
STATUT STAROSTWA POWIATOWEGO W GRYFINIE
Załącznik do Uchwały Nr XXXVII/479/2006 Rady Powiatu w Gryfinie z dnia 28.06.2006 r. STATUT STAROSTWA POWIATOWEGO W GRYFINIE Rozdział 1 Postanowienia ogólne 1. Starostwo Powiatowe w Gryfinie zwane dalej
Zarządzenie Nr 1152/2014 Prezydenta Miasta Sopotu z dnia 24 stycznia 2014 r.
Zarządzenie Nr 1152/2014 Prezydenta Miasta Sopotu z dnia 24 stycznia 2014 r. w sprawie zmiany zarządzenia nr 1099/2010 z dnia 11 maja 2010 roku w sprawie określenia sposobu prowadzenia kontroli zarządczej
OPRACOWANIE ROCZNEGO PLANU AUDYTU ORAZ TRYB SPORZĄDZANIA SPRAWOZDANIA Z WYKONANIA PLANU AUDYTU
Załącznik nr 2 do zarządzenia nr 48/09 Głównego Inspektora Pracy z dnia 21 lipca 2009 r. OPRACOWANIE ROCZNEGO PLANU AUDYTU ORAZ TRYB SPORZĄDZANIA SPRAWOZDANIA Z WYKONANIA PLANU AUDYTU PROCEDURA P1 SPIS
Regulamin audytu wewnętrznego
Załącznik nr 2 do Zarządzenia nr 1909/10 Burmistrza Andrychowa z dnia 22 czerwca 2010r. Regulamin audytu wewnętrznego I. Postanowienia ogólne. 1 Audytem wewnętrznym jest niezaleŝne badanie systemów zarządzania
Regulamin audytu wewnętrznego
Załącznik nr 1 do Zarządzenia nr /2007 Burmistrza Miasta Zakopane z dnia. 2007r. Regulamin audytu wewnętrznego I. Postanowienia ogólne. 1 Audytem wewnętrznym jest niezaleŝne badanie systemów zarządzania
PLAN AUDYTU NA ROK 2014
Powiat Wrzesiński Starostwo Powiatowe we Wrześni ul. Chopina 10 62-300 Września Załącznik do UCHWAŁY NR 690/2013 ZARZĄDU POWIATU WE WRZEŚNI z dnia 27 grudnia 2013r. PLAN AUDYTU NA ROK 2014 1. Jednostka
PL A N AUDYTU WEWNĘTRZNEGO N A ROK 2014 POWIAT OLESKI
PL A N AUDYTU WEWNĘTRZNEGO N A ROK 2014 POWIAT OLESKI Spis treści 1. ISTOTNE INFORMACJE DLA PRZEPROWADZANIA AUDYTU 1.1Jednostka sektora finansów publicznych.............. 3 1.2 Cele i obszary działania
SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO ZA ROK 2004. 1. Podstawowe informacje a) Informacje o jednostce sektora finansów publicznych
Poznań, dnia 30 czerwca 2005r. Starostwo Powiatowe w Poznaniu ul. Jackowskiego 18 61-506 Poznań NIP 781-16-19-671 www.powiat.poznan.pl e-mail:starostwo@powiat.poznan.pl SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU
Zarządzenie Nr 5/2009 Starosty Bocheńskiego z dnia 2 lutego 2009 roku
Zarządzenie Nr 5/2009 Starosty Bocheńskiego z dnia 2 lutego 2009 roku w sprawie wprowadzenia Regulaminu Audytu Wewnętrznego w Powiecie Bocheńskim i jednostkach organizacyjnych Na podstawie art. 49 ust.
PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO STAROSTWA POWIATOWEGO SKARŻYSKU KAMIENNEJ NA ROK 2014
Załącznik do Zarządzenia Starosty Skarżyskiego Nr 91/2013 z dnia 31 grudnia 2013 r. PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO STAROSTWA POWIATOWEGO W SKARŻYSKU KAMIENNEJ NA ROK 2014 Zespół ds. kontroli i Audytu Wewnętrznego
KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 59/2012 Starosty Lipnowskiego z dnia 31 grudnia 2012 r. KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO PROWADZONEGO W STAROSTWIE POWIATOWYM W LIPNIE I JEDNOSTKACH ORGANIZACYJNYCH POWIATU LIPNOWSKIEGO
PLAN AUDYTU NA ROK 2009
URZĄD MIASTA BYDGOSZCZY ul. Jezuicka 1 85-102 Bydgoszcz Bydgoszcz, październik 2008r. AW.0941/02/08 PLAN AUDYTU NA ROK 2009 1 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym 1) Nazwa
Zarządzenie Nr 1697/2011. Prezydenta Miasta Radomia
Zarządzenie Nr 1697/2011 Prezydenta Miasta Radomia z dnia 29 grudnia 2011 r. w sprawie funkcjonowania kontroli zarządczej w Urzędzie Miejskim w Radomiu. Na podstawie art. 33 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca
ZARZĄDZENIE NR 2/2014 STAROSTY POLKOWICKIEGO. z dnia 2 stycznia 2014 r.
ZARZĄDZENIE NR 2/2014 STAROSTY POLKOWICKIEGO w sprawie podziału zadań między Starostę, Wicestarostę, urzędujących członków Zarządu Powiatu oraz Sekretarza i Skarbnika Powiatu Na podstawie art. 34 ust.
ZARZĄDZENIE NR 51/2016 STAROSTY NOWOSĄDECKIEGO. z dnia 30 grudnia 2016 r. w sprawie zatwierdzenia Planu audytu wewnętrznego na rok 2017.
ZARZĄDZENIE NR 51/2016 STAROSTY NOWOSĄDECKIEGO z dnia 30 grudnia 2016 r. w sprawie zatwierdzenia Planu audytu wewnętrznego na rok 2017. Na podstawie art. 283 ust. 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o
KARTA PROCESU NAZWA PROCESU: Starostwo Powiatowe we Włocławku NADZÓR I KONTROLA. Cel procesu. Zakres procesu. Właściciel procesu
Strona 1 z 5 Cel procesu Zakres procesu Właściciel procesu Doskonalenie pracy Starostwa, ocena stopnia wykonania zadań, prawidłowości i legalności działania oraz skuteczności stosowanych metod i środków
Starostwo Powiatowe we Włocławku
Starostwo Powiatowe Strona 1 z 5 Cel procesu Zakres procesu Właściciel procesu Wydziały uczestniczące w procesie Etapy realizacji procesu Doskonalenie pracy Starostwa, ocena stopnia wykonania zadań, prawidłowości
Wykaz punktów poboru energii elektrycznej naleŝących do wskazanych w załączniku nr 4 do SIWZ Odbiorców.
Załącznik nr 1 do umowy Odbiorcy wskazani w załączniku nr 4 do SIWZ będą zawierać oddzielne umowy wynikające z przeprowadzonego postępowania o udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego
Zarządzenie Nr 55/2008 Rektora Uniwersytetu Warmińsko-Mazurskiego w Olsztynie z dnia 30 grudnia 2008 roku
Zarządzenie Nr 55/2008 Rektora Uniwersytetu Warmińsko-Mazurskiego w Olsztynie z dnia 30 grudnia 2008 roku w sprawie Karty Audytu Wewnętrznego Zespołu Audytu Wewnętrznego Uniwersytetu Warmińsko-Mazurskiego
Wykaz punktów poboru energii elektrycznej naleŝących do wskazanych w załączniku nr 4 do SIWZ Odbiorców.
Załącznik nr 1 do umowy Odbiorcy wskazani w załączniku nr 4 do SIWZ będą zawierać oddzielne umowy wynikające z przeprowadzonego postępowania o udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego
ZARZĄDZENIE Nr 13/2018. STAROSTY NOWODWORSKIEGO z dnia 16 marca 2018 r.
ZARZĄDZENIE Nr 13/2018 STAROSTY NOWODWORSKIEGO z dnia 16 marca 2018 r. w sprawie organizacji i zasad funkcjonowania kontroli zarządczej w Powiecie Nowodworskim Na podstawie art. 34 ust.1 ustawy z dnia
Zarządzenie Nr BO Burmistrza Ozimka z dnia 31 grudnia 2012 r.
Zarządzenie Nr BO.0050.165.2012 Burmistrza Ozimka z dnia 31 grudnia 2012 r. w sprawie: zatwierdzenia planu audytu wewnętrznego na rok 2013 Na podstawie art. 33 ust. 3 i 5 ustawy z dnia 8 marca 1990 r.
Zarządzenie Nr 35/w/10 Burmistrza Lubska z dnia 3 września 2010 roku
Zarządzenie Nr 35/w/10 Burmistrza Lubska z dnia 3 września 2010 roku w sprawie zmiany regulaminu organizacyjnego Urzędu Miejskiego w Lubsku wprowadzonego zarządzeniem Nr 101/2003 Burmistrza Miasta Lubsko
PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO STAROSTWA POWIATOWEGO SKARŻYSKU KAMIENNEJ NA ROK 2012
Załącznik do Zarządzenia Starosty Skarżyskiego Nr z dnia PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO STAROSTWA POWIATOWEGO W SKARŻYSKU KAMIENNEJ NA ROK 2012 Opracował: Audytor Wewnętrzny Paweł Piątek Skarżysko Kamienna marzec
Zarządzenie Nr 26/2011 Starosty Węgorzewskiego z dnia 27 września 2011 r.
Zarządzenie Nr 26/2011 Starosty Węgorzewskiego z dnia 27 września 2011 r. w sprawie ustalenia Regulaminu Kontroli Zarządczej w Starostwie Powiatowym w Węgorzewie i jednostkach organizacyjnych Powiatu Węgorzewskiego
KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W Urzędzie Miasta Sopotu
Załącznik do Zarządzenia Nr 551/2016 Prezydenta Miasta Sopotu z dnia 15 kwietnia 2016r. KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W Urzędzie Miasta Sopotu Wstęp Karta audytu wraz z Kodeksem etyki i Międzynarodowymi Standardami
SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO ZA ROK 2005
Poznań, dnia 20.03.2006 r. Starostwo Powiatowe w Poznaniu ul. Jackowskiego 18 SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO ZA ROK 2005 1. Podstawowe informacje a) Informacje o jednostce sektora finansów
AW PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym 1
Urząd Miejski w Pyskowicach ul. Strzelców Bytomskich 3 44-120 Pyskowice.... nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny AW 1721.2.2011 PLAN AUDYTU
Zarządzenie Nr 17/2010 Burmistrza Krapkowic z dnia 22 kwietna 2010 roku
Zarządzenie Nr 17/2010 Burmistrza Krapkowic z dnia 22 kwietna 2010 roku w sprawie wprowadzenia Karty audytu wewnętrznego w Gminie Krapkowice oraz Urzędzie Miasta i Gminy w Krapkowicach Na podstawie 10
Koncepcja oceny kontroli zarządczej w jednostce samorządu. ElŜbieta Paliga Kierownik Biura Audytu Wewnętrznego - Urząd Miejski w Dąbrowie Górniczej
Koncepcja oceny kontroli zarządczej w jednostce samorządu terytorialnego ElŜbieta Paliga Kierownik Biura Audytu Wewnętrznego - Urząd Miejski w Dąbrowie Górniczej śeglarz, który nie wie dokąd płynie nigdy
REGULAMIN ORGANIZACYJNY WYDZIAŁU ORGANIZACJI I ZARZĄDZANIA STAROSTWA POWIATOWEGO W BĘDZINIE
REGULAMIN ORGANIZACYJNY WYDZIAŁU ORGANIZACJI I ZARZĄDZANIA STAROSTWA POWIATOWEGO W BĘDZINIE z dnia 1 sierpnia 2011 r. Nadzór merytoryczny nad pracą Wydziału sprawuje Starosta. Na podstawie 8 pkt 4 Regulaminu
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 439/09 Prezydenta Miasta Szczecin z dnia 8 września 2009 r. STATUT AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W GMINIE MIASTO SZCZECIN
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 439/09 Prezydenta Miasta Szczecin z dnia 8 września 2009 r. STATUT AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W GMINIE MIASTO SZCZECIN 1. 1. Audytem wewnętrznym jest ogół działań obejmujących:
Analiza Ryzyka Tabele
Analiza Ryzyka Tabele Tabela nr 1 Lista wytypowanych w oparciu o systemy funkcjonalne obszarów audytu. Obszar audytu związany z działalnością podstawową (statutową) 1. USŁUGI SPOŁECZNE 2. PROMOCJA I ROZWÓJ
PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO POWIATU LUBARTOWSKIEGO NA ROK 2016
Załącznik do zarządzenia Nr 17/16 Starosty Lubartowskiego z dnia 7 lipca 2016 r. Powiat Lubartowski ul. Słowackiego 8 21-100 Lubartów PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO POWIATU LUBARTOWSKIEGO NA ROK 2016 l. Jednostki
Ludwik Węgrzyn Ekspert ZPP
Deficyt w budŝetach powiatów środki na rozwój czy na realizację zadań bieŝących Ludwik Węgrzyn Ekspert ZPP Katowice, 25 lutego 2013r. Kilka słów wprowadzenia Samorząd terytorialny, w tym powiatowy, nie
PLAN AUDYTU NA ROK 2013
Załącznik do Zarządzenia Nr 64/12 Starosty Gostyńskiego Starostwo Powiatowe ul. Wrocławska 256 63800 Gostyń. PLAN AUDYTU NA ROK 2013 Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym Nazwa
Zarządzenie Nr 32/2013 Dyrektora Tarnowskiego Organizatora Komunalnego z dnia 12 listopada 2013 roku
Zarządzenie Nr 32/2013 Dyrektora Tarnowskiego Organizatora Komunalnego z dnia 12 listopada 2013 roku w sprawie wprowadzenia Regulaminu kontroli zarządczej w Tarnowskim Organizatorze Komunalnym Na podstawie
SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2013
AW.1721.1.2014.RŚ Starostwo Powiatowe w Kluczborku Katowicka 1, 46-220 Kluczbork (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny) SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA
Zarządzenie Nr 37/2011. Starosty Lubelskiego z dnia 29 marca 2011 r.
Zarządzenie Nr 37/2011 Starosty Lubelskiego z dnia 29 marca 2011 r. w sprawie określenia procedury zarządzania ryzykiem w Starostwie Powiatowym w Lublinie Na podstawie art. 69 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia
Uchwała Nr VII /98/ 2007 Rady Miejskiej Kalisza z dnia 29 marca 2007r.
Uchwała Nr VII /98/ 2007 Rady Miejskiej Kalisza z dnia 29 marca 2007r. w sprawie nadania statutu Osiedlu Tyniec. Na podstawie art. 35 ust. 1 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (Dz. U.
ZARZĄDZENIE NR 21/2015 BURMISTRZA MIASTA WĄGROWCA z dnia 02 lutego 2015 r. w sprawie wprowadzenia Księgi Procedur Audytu Wewnętrznego
ZARZĄDZENIE NR 21/2015 BURMISTRZA MIASTA WĄGROWCA z dnia 02 lutego 2015 r w sprawie wprowadzenia Księgi Procedur Audytu Wewnętrznego Na podstawie art. 68, 69 ust. 1 pkt. 3 i nast. ustawy z dnia 27 sierpnia
UCHWAŁA NR XVIII/80/12 RADY POWIATU WIERUSZOWSKIEGO z dnia 24 maja 2012r.
UCHWAŁA NR XVIII/80/12 RADY POWIATU WIERUSZOWSKIEGO z dnia 24 maja 2012r. w sprawie zmiany Regulaminu Organizacyjnego Starostwa Powiatowego w Wieruszowie Na podstawie art. 35 ust. 1 ustawy z dnia 5 czerwca
Uchwała Nr 71/2008 Zarządu Powiatu w Ełku z dnia 17 lipca 2008r.
Uchwała Nr 71/2008 Zarządu Powiatu w Ełku z dnia 17 lipca 2008r. sprawie przyjęcia Karty audytu wewnętrznego w Starostwie Powiatowym i jednostkach organizacyjnych Powiatu Ełckiego. Na podstawie art. 32
Nr 02/2011 Zarządu Powiatu ul. Piłsudskiego 4 z dnia 10 stycznia 2011r... (nazwa i adres jednostki, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny)
Starostwo Powiatowe załącznik nr 1 do Uchwały w Ełku Nr 02/2011 Zarządu Powiatu ul. Piłsudskiego 4 z dnia 10 stycznia 2011r.... (nazwa i adres jednostki, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny) PLAN
UCHWAŁA SEJMIKU WOJEWÓDZTWA WIELKOPOLSKIEGO z dnia 29 marca 2010 roku Nr XLV/685/10
UCHWAŁA SEJMIKU WOJEWÓDZTWA WIELKOPOLSKIEGO z dnia 29 marca 2010 roku Nr XLV/685/10 w sprawie nadania statutu Wojewódzkiemu Funduszowi Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Poznaniu Na podstawie art.
Karta audytu Uniwersytetu Śląskiego w Katowicach
Załącznik do zarządzenia Rektora UŚ nr 38 z dnia 28 lutego 2012 r. Uniwersytet Śląski w Katowicach Zatwierdzam: Rektor Uniwersytetu Śląskiego Karta audytu Uniwersytetu Śląskiego w Katowicach Katowice,
Uchwała Nr 86/2000 Zarządu Powiatu Malborskiego z dnia 1 lutego 2000 r.
Uchwała Nr 86/2000 Zarządu Powiatu Malborskiego z dnia 1 lutego 2000 r. w sprawie zatwierdzenia Regulaminu działania Zarządu Powiatu Malborskiego Na podstawie art. 34 ust.1 ustawy z dnia 05 czerwca 1998
PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W GMINIE BIAŁA NA ROK Gmina Biała
PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W GMINIE BIAŁA NA ROK 2017 Istotne informacje dla przeprowadzenia audytu wewnętrznego. 1 Nazwa jednostki samorządowej, w której przeprowadzony jest audyt wewnętrzny 2 Wykaz jednostek,
PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 2007
Roczny plan audytu wewnętrznego na rok 2007 Strona 1 z 8 Urząd Miejski w Wałbrzychu Plac Magistracki 1 58-300 Wałbrzych PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 2007 1. Podstawowe informacje o jednostce Gmina Wałbrzych
Urząd Gminy Kłodzko Kłodzko, ul. Okrzei 8a. Plan audytu wewnętrznego na rok 2017
PLAN 1 1. Informacje ogólne AUDYTU NA ROK 2017 Nazwa jednostki, w której zatrudniony jest audytor wewnętrzny Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym 1) Lp. Nazwa jednostki Adres
PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 2008
Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Poznaniu Szczepanowskiego 15a, 6-541 Poznań (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych) PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 28 1. Informacje
Zarządzenie nr 155/2011 Burmistrza Ozimka z dnia 1 grudnia 2011 roku
Zarządzenie nr 155/2011 Burmistrza Ozimka z dnia 1 grudnia 2011 roku w sprawie wprowadzenia karty audytu wewnętrznego Na podstawie art. 33 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (tekst
Powiat Lubelski Załącznik Nr 1 Dochody budżet Powiatu Lubelskiego na 2010 rok plan roku 2010 Dochody razem 83 357 911,52 Część A Dochody bieżące Powiatu 77 912 729,92 Grupa 001 Dochody własne i dotacje
REGULAMIN ORGANIZACYJNY STAROSTWA POWIATOWEGO W KOŁOBRZEGU
Uchwała Nr XX/141/2012 Rady Powiatu w Kołobrzegu z dnia 19 czerwca 2012 r. w sprawie uchwalenia Regulaminu Organizacyjnego Starostwa Powiatowego w Kołobrzegu, zmieniona uchwałą Nr V/35/2015 Rady Powiatu
REGULAMIN RADY RODZICÓW I LICEUM OGÓLNOKSZTAŁCĄCEGO IM. DR. WŁADYSŁAWA GĘBIKA D. POLSKIE GIMNAZJUM W KWIDZYNIE
REGULAMIN RADY RODZICÓW I LICEUM OGÓLNOKSZTAŁCĄCEGO IM. DR. WŁADYSŁAWA GĘBIKA D. POLSKIE GIMNAZJUM W KWIDZYNIE Rozdział I Postanowienia ogólne 1 1. Regulamin Rady Rodziców został opracowany w oparciu o
Uchwała Nr XXXVIII/354/10 Rady Powiatu Kartuskiego z dnia 15 września 2010r.
Uchwała Nr XXXVIII/354/10 Rady Powiatu Kartuskiego z dnia 15 września 2010r. w sprawie: trybu prac nad projektem uchwały budŝetowej Na podstawie art. 234 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych
PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 2009
Urząd Miasta Sulejówek ul. Dworcowa 55 05-071 Sulejówek 2/PA/2008 PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 2009 SULEJÓWEK 2008 1 Informacje istotne dla przeprowadzenia audytu wewnętrznego 1. Nazwa i adres jednostki
UCHWAŁA Nr XVIII/342/12 RADY MIASTA GDYNI. z 28 marca 2012 r.
UCHWAŁA Nr XVIII/342/12 RADY MIASTA GDYNI z 28 marca 2012 r. w sprawie utworzenia i nadania statutu instytucji kultury pod nazwą Centrum Nauki EXPERYMENT w Gdyni Na podstawie art. 9 ust. 1 i 2, art. 11
7) zapewnienie funkcjonowania adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej w kierowanej komórce organizacyjnej. ;
ZARZĄDZENIE NR 30 MINISTRA FINANSÓW z dnia 22 czerwca 2011 r. zmieniające zarządzenie w sprawie nadania regulaminu organizacyjnego Ministerstwu Finansów Na podstawie art. 39 ust. 6 ustawy z dnia 8 sierpnia
Karta audytu wewnętrznego w Urzędzie Miejskim w Lipnie
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Burmistrza Nr 31/2011 z dnia 16 maja 2011 roku w sprawie wprowadzenia Karty audytu wewnętrznego w Urzędzie Miejskim w Lipna Karta audytu wewnętrznego w Urzędzie Miejskim w
Zarządzanie finansami publicznymi narzędzia zarządzania finansami publicznymi oraz efektywne sposoby wydatkowania środków publicznych. Marzec 2010 r.
Zarządzanie finansami publicznymi narzędzia zarządzania finansami publicznymi oraz efektywne sposoby wydatkowania środków publicznych. Marzec 2010 r. Szkolenie organizowane w ramach projektu Poprawa jakości
Starostwo Powiatowe w Zduńskiej Woli
nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny) PLAN AUDYTU NA ROK 2012 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym 1) Lp. 1
REGULAMIN FUNKCJONOWANIA KONTROLI ZARZADCZEJ W POWIATOWYM URZĘDZIE PRACY W GIśYCKU. Postanowienia ogólne
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 29 z 01.07.2013r. REGULAMIN FUNKCJONOWANIA KONTROLI ZARZADCZEJ W POWIATOWYM URZĘDZIE PRACY W GIśYCKU Postanowienia ogólne 1 1. Kontrola zarządcza w Powiatowym Urzędzie
Plan audytu wewnętrznego na rok 2015.
KTA.1721.1.2014 Załącznik do zarządzenia Nr 50/14 Starosty Lubartowskiego z dnia 31 grudnia2014r. Plan audytu wewnętrznego na rok 2015. l. Starostwo Powiatowe w Lubartowie. (nazwa jednostki organizacyjnej,
Zarządzenie Nr 4854/2014 Prezydenta Miasta Radomia z dnia 18 marca 2014 r. w sprawie funkcjonowania kontroli zarządczej w Urzędzie Miejskim w Radomiu.
Zarządzenie Nr 4854/2014 Prezydenta Miasta Radomia z dnia 18 marca 2014 r. w sprawie funkcjonowania kontroli zarządczej w Urzędzie Miejskim w Radomiu. Na podstawie art. 33 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca
UCHWAŁA NR XXVI/142/2012 RADY POWIATU TORUŃSKIEGO z dnia 28 grudnia 2012 r.
UCHWAŁA NR XXVI/142/2012 RADY POWIATU TORUŃSKIEGO z dnia 28 grudnia 2012 r. w sprawie zatwierdzenia planu kontroli Komisji Rewizyjnej na 2013 rok Na podstawie art. 16 ust. 1 ustawy z dnia 5 czerwca 1998
PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO STAROSTWA POWIATOWEGO SKARŻYSKU KAMIENNEJ NA ROK 2015
Załącznik do Zarządzenia Starosty Skarżyskiego Nr 77 /04 z dnia 3..04r. PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO STAROSTWA POWIATOWEGO W SKARŻYSKU KAMIENNEJ NA ROK 05 Zespół ds. kontroli i Audytu Wewnętrznego Skarżysko
ZARZĄDZENIE NR 111/2011 PREZYDENTA MIASTA TOMASZOWA MAZOWIECKIEGO z dnia 2 maja 2011 roku
ZARZĄDZENIE NR 111/2011 PREZYDENTA MIASTA TOMASZOWA MAZOWIECKIEGO z dnia 2 maja 2011 roku w sprawie wprowadzenia Karty Audytu Wewnętrznego w Urzędzie Miasta w Tomaszowie Mazowieckim. Na podstawie art.
ZARZĄDZENIE Nr 14 /2013. w sprawie przeprowadzenia samooceny kontroli zarządczej
ZARZĄDZENIE Nr 14 /2013 Starosty Staszowskiego z dnia 26 kwietnia 2013 r. w sprawie przeprowadzenia samooceny kontroli zarządczej w Starostwie Powiatowym w Staszowie 1 Działając na podstawie art.34.ust.1
Zarządzenie nr 28/2014 z dnia 21 października 2014 roku Dyrektora Młodzieżowego Ośrodka Wychowawczego w Jaworku
Zarządzenie nr 28/2014 z dnia 21 października 2014 roku Dyrektora Młodzieżowego Ośrodka Wychowawczego w Jaworku w sprawie określenia sposobu prowadzenia kontroli zarządczej Na podstawie art. 69 ust. 1
Zarządzenie Nr 21/2010 Dyrektora Domu Pomocy Społecznej w Machowinie z dnia r.
Zarządzenie Nr 21/2010 Dyrektora Domu Pomocy Społecznej w Machowinie z dnia 29.10.2010 r. w sprawie określenia organizacji i zasad funkcjonowania kontroli zarządczej w Domu Pomocy Społecznej w Machowinie
Powiązania norm ISO z Krajowymi Ramami Interoperacyjności i kontrolą zarządczą
Powiązania norm ISO z Krajowymi Ramami Interoperacyjności i kontrolą zarządczą Punkt widzenia audytora i kierownika jednostki Agnieszka Boboli Ministerstwo Finansów w 22.05.2013 r. 1 Agenda Rola kierownika
SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO ZA ROK 2005
Urząd Miasta Katowice ul. Młyńska 4 40-098 Katowice SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO ZA ROK 2005 Podstawowe informacje. a) Informacje o jednostce sektora finansów publicznych. Zidentyfikowane
ZARZĄDZENIE NR 13/FK/12 BURMISTRZA MIASTA CHEŁMśY z dnia 31 stycznia 2012 r.
ZARZĄDZENIE NR 13/FK/12 BURMISTRZA MIASTA CHEŁMśY z dnia 31 stycznia 2012 r. zmieniające zarządzenie w sprawie uzgodnienia rocznego Planu audytu wewnętrznego na 2012 rok. Na podstawie art. 283 ust. 3 ustawy
ZARZĄDZENIE NR 12/2016 STAROSTY NOWODWORSKIEGO z dnia 22 marca 2016r.
ZARZĄDZENIE NR 12/2016 STAROSTY NOWODWORSKIEGO z dnia 22 marca 2016r. w sprawie wprowadzenia zasad funkcjonowania kontroli zarządczej II poziomu w jednostkach organizacyjnych Powiatu Nowodworskiego Na
UCHWAŁA NR XLV/200/10 RADY POWIATU W OPATOWIE. z dnia 11 sierpnia 2010 r. w sprawie nadania statutu Powiatowemu Urzędowi Pracy w Opatowie
UCHWAŁA NR XLV/200/10 RADY POWIATU W OPATOWIE z dnia 11 sierpnia 2010 r. w sprawie nadania statutu Powiatowemu Urzędowi Pracy w Opatowie Na podstawie art.12 pkt. 11 ustawy z dnia 5 czerwca 1998 r. o samorządzie
UCHWAŁA NR Rady Miasta Szczecin z dnia
UCHWAŁA NR Rady Miasta Szczecin z dnia (PROJEKT) w sprawie utworzenia jednostki budŝetowej Gminy Miasto Szczecin pn. Szczecińskie Centrum Świadczeń oraz nadania statutu Na podstawie art. 9 ust 1 i 18 ust.
STATUT POWIATOWEGO URZĘDU PRACY w Jarosławiu
Załącznik do uchwały nr XLVIII/519/10 Rady Powiatu Jarosławskiego z dnia 29 października 2010 r. STATUT POWIATOWEGO URZĘDU PRACY w Jarosławiu Rozdział 1 Postanowienia ogólne 1 1. Powiatowy Urząd Pracy
REGULAMIN ORGANIZACYJNY SEKCJI AUDYTU WEWNĘTRZNEGO
Załącznik do zarządzenia nr 11/2006 Głównego Inspektora Pracy z dnia 23 czerwca 2006 r. REGULAMIN ORGANIZACYJNY SEKCJI AUDYTU WEWNĘTRZNEGO Rozdział I Postanowienia ogólne 1. Sekcja Audytu Wewnętrznego
Lublin, dnia 12 lutego 2015 r. Poz. 583 UCHWAŁA NR III/12/2015 RADY POWIATU W RADZYNIU PODLASKIM. z dnia 8 stycznia 2015 r.
DZIENNIK URZĘDOWY WOJEWÓDZTWA LUBELSKIEGO Lublin, dnia 12 lutego 2015 r. Poz. 583 UCHWAŁA NR III/12/2015 RADY POWIATU W RADZYNIU PODLASKIM z dnia 8 stycznia 2015 r. w sprawie nadania Statutu Powiatowego
STATUT POWIATOWEGO URZĘDU PRACY W PROSZOWICACH
STATUT POWIATOWEGO URZĘDU PRACY W PROSZOWICACH ROZDZIAŁ I POSTANOWIENIA OGÓLNE 1 Powiatowy Urząd Pracy w Proszowicach utworzony na mocy przepisów ustawy z dnia 13 października 1998 r. przepisy wprowadzające
Kraków, dnia 29 października 2012 r. Poz UCHWAŁA NR XXIV/174/2012 RADY MIEJSKIEJ W WOJNICZU. z dnia 24 września 2012 r.
DZIENNIK URZĘDOWY WOJEWÓDZTWA MAŁOPOLSKIEGO Kraków, dnia 29 października 2012 r. Poz. 5355 UCHWAŁA NR XXIV/174/2012 RADY MIEJSKIEJ W WOJNICZU z dnia 24 września 2012 r. w sprawie uchwalenia Statutu Gminnego
ZARZĄDZENIE NR 483/14 PREZYDENTA MIASTA ZDUŃSKA WOLA z dnia 22 grudnia 2014 r.
ZARZĄDZENIE NR 483/14 PREZYDENTA MIASTA ZDUŃSKA WOLA z dnia 22 grudnia 2014 r. w sprawie ustalenia organizacji i funkcjonowania kontroli zarządczej w Urzędzie Miasta Zduńska Wola oraz w pozostałych jednostkach
PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 2007
Urząd Miejski w Cieszynie Rynek 1 Ratusz 43-400 Cieszyn (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych) PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 2007 1. Informacje istotne dla przeprowadzenia audytu wewnętrznego
Kraków, dnia 17 marca 2014 r. Poz UCHWAŁA NR LI/370/14 RADY GMINY BISKUPICE. z dnia 26 lutego 2014 r.
DZIENNIK URZĘDOWY WOJEWÓDZTWA MAŁOPOLSKIEGO Kraków, dnia 17 marca 2014 r. Poz. 1562 UCHWAŁA NR LI/370/14 RADY GMINY BISKUPICE z dnia 26 lutego 2014 r. w sprawie zmiany Uchwały Nr XIII/85/07 Rady Gminy
PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO URZĘDU MIASTA KATOWICE NA ROK 2012
Urząd Miasta Katowice 40-098 Katowice ul. Młyńska 4 PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO URZĘDU MIASTA KATOWICE NA ROK 01 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym L.p. Nazwa jednostki 1
z dnia 5 grudnia 2008 r. o zmianie ustawy o ochronie przeciwpoŝarowej oraz niektórych innych ustaw 1) (Dz. U. z dnia 26 stycznia 2009 r.
USTAWA z dnia 5 grudnia 2008 r. o zmianie ustawy o ochronie przeciwpoŝarowej oraz niektórych innych ustaw 1) (Dz. U. z dnia 26 stycznia 2009 r.) Art. 1. W ustawie z dnia 24 sierpnia 1991 r. o ochronie
STATUT MIEJSKIEGO URZĘDU PRACY W PŁOCKU
Załącznik do Uchwały Nr 84/VI/2015 Rady Miasta Płocka z dnia 31 marca 2015 roku STATUT MIEJSKIEGO URZĘDU PRACY W PŁOCKU Płock, dnia 31 marca 2015 roku Strona 1 z 6 Rozdział I Postanowienia ogólne 1 1.