W styczniu trzeba podjąć decyzje o sposobie rozliczeń z fiskusem

Transkrypt

1 W styczniu trzeba podjąć decyzje o sposobie rozliczeń z fiskusem W styczniu mija większość terminów na złożenie oświadczeń o sposobie rozliczeń z fiskusem. Dotyczy to m.in. wyboru formy opodatkowania, cienkiej kapitalizacji i nowych terminów składania deklaracji podatkowych. 19 stycznia 2015

2 WAŻNE TERMINY NA POCZĄTKU 2015 ROKU (1) I. Można jeszcze zmienić formę opodatkowania podatkiem dochodowym Już 20 stycznia mija termin wyboru formy opodatkowania na 2015 rok. Dotyczy on zarówno tych podatników, którzy w tym roku rozpoczynają działalność gospodarczą, jak i podatników, którzy działalność prowadzili także w roku lub latach poprzednich, a teraz planują zmienić formę, w której płacą podatek dochodowy. Oświadczenie o wyborze lub zmianie formy opodatkowania składa się do właściwego naczelnika urzędu skarbowego. Osoby, które dokonały takiego wyboru w latach poprzednich, a nie chcą zmieniać formy opodatkowania, nie muszą ponownie składać takiego oświadczenia. Wybór lub zmianę formy opodatkowania powinna poprzedzić analiza opłacalności poszczególnych sposobów opłacania podatku. II. Podatnicy mogą wybrać rok podatkowy niepokrywający się z kalendarzowym Podatnicy CIT, dla których rokiem podatkowym jest rok podatkowy mają czas do 30 stycznia na dokonanie ewentualnej zmiany roku podatkowego. W takim przypadku, kolejnym rokiem podatkowym będzie okres kolejnych 12 miesięcy. Z tym zastrzeżeniem, że pierwszy rok po zmianie nie może być krótszy niż 12 i dłuższy niż 23 miesiące. Jeśli zatem nowo określony rok ma trwać np. od marca do marca, to pierwszy rok będzie trwał 14 miesięcy. Możliwa jest także zmiana w drugą stronę: z roku trwającego kolejnych 12 miesięcy na rok kalendarzowy. W takim przypadku wolę zmiany roku podatkowego należy zgłosić najpóźniej w ciągu 30 dni. Zmiana roku wymaga odpowiednich zapisów w umowie spółki lub statusie osoby prawnej. III. Podatnicy ryczałtu muszą złożyć w styczniu zeznanie podatkowe Do końca stycznia podatnicy ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych muszą złożyć roczne zeznanie podatkowe PIT-28. Ten sam obowiązek dotyczy osób płacących ryczałt od przychodów z najmu. IV. W styczniu trzeba zawiadomić o wyborze sposobu obliczania odsetek Od 1 stycznia 2015 roku w istotny sposób zmieniły się przepisy dotyczące tzw. niedostatecznej (cienkiej) kapitalizacji. Przepisy te ograniczają możliwość zaliczania do kosztów uzyskania przychodów (kosztów podatkowych) części odsetek od pożyczek udzielanych przez podmioty powiązane. Po zmianie przepisów można będzie skorzystać także z alternatywnego sposobu zaliczania odsetek do kosztów. Metoda ta pozwoli na zaliczenie do kosztów podatkowych odsetek do określonego limitu, bez weryfikowania, od jakich podmiotów pochodzą udzielane pożyczki. Korzystanie z alternatywnej metody obliczania cienkiej kapitalizacji będzie możliwe jednak dopiero po złożeniu pisemnego zawiadomienia do naczelnika urzędu skarbowego. O wyborze tej metody trzeba zawiadomić do końca pierwszego miesiąca roku podatkowego rozpoczynającego się po 31 grudnia 2014 r. A zatem u podatników, u których rok podatkowy pokrywa się z kalendarzowym, do końca stycznia 2015 roku. V. W styczniu można zmienić sposób wpłacania zaliczek na CIT i PIT Podatnicy CIT mogą zmienić sposób płacenia zaliczek z miesięcznego na kwartalny. Wymaga to zawiadomienia urzędu skarbowego. Należy je złożyć w terminie płatności pierwszej zaliczki w roku podatkowym. Do płacenia zaliczek w sposób kwartalny maja prawo podatnicy nowi i mali. Z kolei podatnicy PIT mają na to czas do 20 lutego, jeśli opłacają podatek na zasadach ogólnych lub do 20 stycznia, jeśli płacą podatek zryczałtowany. Takie zawiadomienie dotyczyć będzie także kolejnych lat (nie trzeba go będzie ponownie składać), aż do momentu złożenia zawiadomienia o rezygnacji z takiego sposobu wpłacania zaliczek. Dokonanie takiego wyboru w każdym przypadku powinna poprzedzić dokładna analiza. Należy też pamiętać, że zaliczki kwartalne dostępne są tylko dla niektórych grup podatników.

3 WAŻNE TERMINY NA POCZĄTKU 2015 ROKU (2) VI. Papierowe deklaracje dotyczące pracowników trzeba złożyć już w styczniu 1 stycznia 2015 roku zaczęły obowiązywać znowelizowane przepisy, które nakładają na podatników i płatników obowiązek częstszego stosowania e- deklaracji, zamiast tradycyjnych deklaracji papierowych. Najważniejsza różnica polega na tym, że od nowego roku, w większości przypadków składanie deklaracji w formie elektronicznej jest obowiązkowe. Możliwość przekazywania informacji w formie papierowej nadal mają jedynie ci płatnicy i te podmioty, które dane o dochodach podatników sporządzają dla nie więcej niż pięciu osób. Jednak w tym przypadku mają oni mniej czasu na ich złożenie. Termin ich złożenia upływa już z końcem stycznia. Natomiast dla deklaracji składanych drogą elektroniczną termin ten nadal będzie upływał z końcem lutego, czyli tak, jak dotychczas (dotyczy to PIT-8C, PIT-11, PIT-R, IFT-1/IFT-1R, PIT-40). VII. Trzeba złożyć oświadczenie o ustalaniu przychodu w dacie pobrania wpłaty 2o stycznia 2015 roku mija termin złożenia zawiadomienia o wyborze ustalania przychodu w dacie pobrania wpłaty w odniesieniu do wpłat pobranych na poczet dostaw towarów i usług, które zostaną wykonane w następnych okresach sprawozdawczych, podlegających zarejestrowaniu przy zastosowaniu kasy rejestrującej. W przypadku podatników CIT, termin ten ma zastosowanie o ile rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym. Powyższe informacje nie stanowią wyczerpującej informacji, ani nie stanowią opinii podatkowej. Przed podjęciem jakichkolwiek decyzji należy zasięgnąć szczegółowej porady podatkowej. O szczegółach ww. zmian i ich konsekwencjach dla podatników, a także o innych ważnych wydarzeniach w obszarze podatkowym (np. wydanych wyrokach, ogólnych i indywidualnych interpretacjach) będziemy Państwa informować sukcesywnie. Departament Doradztwa Podatkowego BDO W zakresie szczegółowych informacji, prosimy o kontakt z Państwa Partnerem wiodącym w BDO albo z naszym Departamentem Doradztwa Podatkowego. VIII. Trzeba złożyć oświadczenie o uproszczonych zaliczkach w CIT 2o lutego 2015 roku mija termin złożenia zawiadomienia o wyborze uproszczonej formy wpłacania zaliczek na CIT.

4 BDO W POLSCE Podstawowe informacje 49 mln PLN Łączny przychód w 2014 roku 285 Niemal 300 pracowników, w tym 120 w Dziale Rewizji Finansowej 700 Blisko 700 badań sprawozdań finansowych w 2014 roku 62 Badania sprawozdań finansowych instytucji zaufania publicznego w 2013 roku 55 Badania sprawozdań finansowych spółek notowanych na GPW w 2013 roku 17 Istniejemy od 1991 roku 5 biur Warszawa, Kraków, Poznań, Wrocław, Katowice 5 miejsce w Rankingu Najlepszych Firm Audytorskich 2013 r. Rzeczpospolitej 5 miejsce w Rankingu Audytorów Spółek Giełdowych 2013 r. Parkiet Od 2004 roku jesteśmy członkiem najwyższej kategorii A PCAOB Public Company Accounting Oversight Board organizacji zrzeszającej firmy audytorskie obsługujące podmioty notowane w USA. Nasze sukcesy: Pracownicy Departamentu Doradztwa Podatkowego BDO uzyskali tytuł Najlepszego Doradcy Podatkowego 2011 r. w kategorii Międzynarodowe Prawo Podatkowe oraz II miejsce w kategorii Optymalizacje Podatkowe (VI Ranking Firm i Doradców Podatkowych, Dziennik Gazeta Prawna ). BDO uzyskało II miejsce w kategorii Najskuteczniejsza Firma Doradcza zatrudniająca od 3 do 9 doradców (VI Ranking Firm i Doradców Podatkowych, Dziennik Gazeta Prawna ). Badania sprawozdań finansowych spółek notowanych na NewConnect w 2013 roku.

5 BDO W POLSCE Nasze usługi AUDYT I DORADZTWO RACHUNKOWE Badania i przeglądy sprawozdań finansowych sporządzonych zgodnie z polskimi oraz międzynarodowymi zasadami rachunkowości Przygotowanie spółek do wejścia na giełdę Usługi doradcze w zakresie procesów fuzji, przejęć, podziałów i przekształceń Usługi doradcze w zakresie rachunkowości CORPORATE FINANCE Doradztwo w procesie fuzji i przejęć, sprzedaży spółek oraz pozyskania finansowania w formie długu lub kapitału Doradztwo w procesie IPO: przygotowanie i obsługa merytoryczna oferty publicznej akcji na Giełdzie Papierów Wartościowych Autoryzowany Doradca na rynku NewConnect i Catalyst Doradztwo przy restrukturyzacji firm Wyceny i inne ekspertyzy finansowe DORADZTWO PODATKOWE Hot-line (on-going tax services) Opinie podatkowe, analizy i interpretacje Przeglądy podatkowe, due diligence Przeglądy w zakresie cen transferowych Podatkowe aspekty fuzji i przejęć Międzynarodowe prawo podatkowe, efektywne rozliczenie podatku VAT, CIT/ PIT oraz podatków majątkowych DORADZTWO I OUTSOURCING USŁUG KSIĘGOWYCH I KADROWO-PŁACOWYCH Prowadzenie rachunkowości firm Administrowanie kadrami i płacami Księgowość on-line Prowadzenie ksiąg rachunkowych i bieżąca obsługa podatkowa Doradztwo księgowe Kalkulacja płac i obsługa kadrowa Organizacja działów finansowo-księgowych SZKOLENIA Jedna z najbardziej kompleksowych ofert na rynku szkolenia z zakresu rachunkowości, finansów, podatków, zarządzania, kontrolingu oraz tematyki giełdy i IPO

6 BDO Sp. z o. o., ul. Postępu 12, Warszawa, Tel , Fax , Sąd Rejonowy dla M. St. Warszawy, XIII Wydział Gospodarczy KRS: , NIP , Kapitał zakładowy: PLN BDO Sp. z o. o. jest członkiem BDO International Limited, brytyjskiej spółki i częścią międzynarodowej sieci BDO, złożonej z niezależnych spółek członkowskich. Copyright 2014 BDO Sp. z o.o. Wszystkie prawa zastrzeżone. Centrala BDO Warszawa ul. Postępu Warszawa tel.: fax: BDO Katowice al. Korfantego Katowice tel BDO Poznań ul. Piątkowska Poznań tel BDO Wrocław ul. Powstańców Śląskich 7a Wrocław tel BDO Kraków ul. Wadowicka 8a Kraków tel