ZARZĄDZENIE NR 20/14 WÓJTA GMINY GIBY. z dnia 28 maja 2014 r.

Transkrypt

1 ZARZĄDZENIE NR /14 WÓJTA GMINY GIBY z dnia 28 maja 14 r. w sprawi wprowadznia Procdury planowania, ralizacji, monitorowania i waluacji budżtu zadaniowgo Gminy Giby. Na podstawi art. 30 ust. 2 pkt.1, 2, 4 ustawy z dnia 8 marca 1990r. o samorządzi gminnym (t.j. Dz.U. z 13r. poz.594 z późn.zm.), w związku z art.44 ust.3 ustawy o finansach publicznych (t.j. Dz.U. z 13r. poz. 885 z późn. zm.) oraz 15 ust.2 rozporządznia Ministra Finansów z 5 lipca 10 r. w sprawi szczgólnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżtu państwa, budżtów jdnostk samorządu trytorialngo, jdnostk budżtowych, samorządowych zakładów budżtowych, państwowych funduszy clowych oraz państwowych jdnostk budżtowych mających sidzibę poza granicami Rzczypospolitj Polskij (t.j. Dz.U. z 13r. poz. 289) zarządzam, co następuj: Ustalam Procdurę planowania, ralizacji, monitorowania i waluacji budżtu zadaniowgo Gminy Giby stanowiącą załącznik nr 1 do ninijszgo zarządznia. 2. Ustalam tablę do procsu planowania budżtu zadaniowgo Gminy Giby zgodni z załącznikim nr 2 do ninijszgo zarządznia. 3. Ustalam tablę sprawozdawczą do procsu monitorowania budżtu zadaniowgo Gminy Giby zgodni z załącznikim nr 3 do ninijszgo zarządznia. 2. Wykonani zarządznia powirzam samodzilnym stanowiskom pracy, kirownikom jdnostk organizacyjnych Gminy, Skrtarzowi i Skarbnikowi Gminy. 3. Nadzór nad wykonanim Zarządznia powirzam Skarbnikowi Gminy. 4. Zarządzni wchodzi w życi z dnim wprowadznia ustawowgo obowiązku widncji budżtu w układzi zadaniowym dla jdnostk samorządu trytorialngo. Wójt Gminy Giby Jan Kramnicz Id: EB3B C9-A770-7C3A2BCA7C. Podpisany Strona 1

2 Załącznik Nr 1 do Zarządznia Nr /14 Wójta Gminy Giby z dnia 28 maja 14 r. Procdura planowania, ralizacji, monitorowania i waluacji budżtu zadaniowgo gminy Giby. Wprowadzni Budżt zadaniowy jst jdnym z najważnijszych narzędzi pozwalających na sprawn, nowoczsn zarządzani finansami publicznymi. Istotą jgo jst zarządzani przz cl, któr osiągan mają być dzięki odpowidnio wyznaczonym do ralizacji zadaniom i których fktywność będzi mirzona za pomocą przyjętgo systmu mirników. Budżt zadaniowy pozwala na ustalni, któr zadania są najważnijsz dla ralizacji okrślonych clów oraz za pomocą mirników ukazuj, w jakim stopniu zostały wykonan. Budżt zadaniowy to bowim mtoda zarządzania środkami publicznymi, ujmowana jako skonsolidowany plan wydatków jdnostk sktora finansów publicznych sporządzany w horyzonci dłuższym niż rok (rok + 2 lata), w układzi zadań, podzadań i działań budżtowych wraz z mirnikami okrślającymi stopiń ralizacji clu. Planowani I. W clu przygotowania budżtu zadaniowgo dla Gminy Giby zarządzam, co następuj: Koncpcja budżtu zadaniowgo opira się na wizji Gminy Giby, w wszystkich aspktach jj działania, wynikającj z stratgii przyjętj dla Gminy na okrs, w jakim tworzony jst budżt zadaniowy. 2. Komórki mrytoryczn, samodziln stanowiska oraz jdnostki organizacyjn przygotowują następując lmnty budżtu zadaniowgo w układzi wdług tabli stanowiącj załącznik nr 2 do Zarządznia w trmini do 30 wrzśnia roku poprzdzającgo rok budżtowy właściwy dla opracowywango budżtu zadaniowgo i przkazują j do Skrtarza Gminy oraz Skarbnika Gminy: a. Inwntaryzację zasobów jdnostki w zakrsi mrytorycznym komórki/stanowiska/jdnostki; b. Cl stratgiczn (długotrminow), na podstawi wizji i inwntaryzacji zasobów jdnostki, któr do okrślonj wczśnij wizji mają doprowadzić, w zakrsi mrytorycznym komórki/stanowiska/jdnostki. c. Mirniki clów stratgicznych, któr będą informować o stopniu ralizacji clów stratgicznych, w każdym roku ralizacji; d. Cl opracyjn, czyli cl na najbliższy rok + dwa lata. Mają on prowadzić do ralizacji clów stratgicznych i tym samym wizji jdnostki, właściw dla zakrsu mrytoryczngo komórki/stanowiska/jdnostki.. Mirniki clów opracyjnych, któr będą informować o stopniu ralizacji clów opracyjnych, w każdym roku ralizacji; f. Zadania, podzadania i działania stanowiąc ściżkę ralizacji dla przyjętych clów przz komórkę/stanowisko/jdnostkę. W razi potrzby komórki/stanowiska /jdnostki ustalają współpracę między sobą przy ralizacji zadań, podzadań, działań wspólnych. g. Osoby odpowidzialn na poszczgólnych poziomach budżtu zadaniowgo: zadania, podzadania, działania; h. Kalkulację działań, podzadań, zadań. 3. Skrtarz Gminy ocnia przdstawion lmnty budżtu zadaniowgo pod kątm mrytorycznj zgodności z Stratgią Gminy, ich ralności i zasadności ralizacyjnj w odnisiniu do potrzb w trmini do 10 paździrnika. W razi potrzby Skrtarz uzgadnia z komórką/stanowiskim/jdnostką koniczność wprowadznia zmian w tym zakrsi. Id: EB3B C9-A770-7C3A2BCA7C. Podpisany Strona 1

3 4. Skarbnik Gminy ocnia przdstawion lmnty budżtu zadaniowgo pod kątm: prawidłowości kalkulacji, możliwości finansowych Gminy, zgodności z WPF w trmini do 15 paździrnika. W razi potrzby Skarbnik uzgadnia z komórką/stanowiskim/jdnostką koniczność wprowadznia zmian w tym zakrsi. 5. Skarbnik Gminy po konsultacji z Skrtarzm Gminy i uzgodniniu projktu budżtu tradycyjngo ustala wstępny projkt budżtu zadaniowgo - w trmini do 30 paździrnika. 6. Ostatczn ustalni projktu budżtu zadaniowgo podlga zatwirdzniu przz Wójta w trmini do 7 listopada. 7. Projkt budżtu zadaniowgo stanowi załącznik do budżtu tradycyjngo i podlga opiniowaniu i uchwalniu przz organ stanowiący na takich samych zasadach jak budżt tradycyjny. 8. Przy planowaniu obowiązują następując zasady: a. Inwntaryzację zasobów w zakrsi mrytorycznym komórki/stanowiska/jdnostki przprowadza się w odnisiniu do: Zasobów ludzkich czy dysponujmy kadrą, która posiada stosown komptncj do ralizacji wyznaczonj wizji Gminy, czy ni trzba kogoś przszkolić itp. Zasobów rzczowych czy posiadamy stosown zasoby rzczow do ralizacji wizji Gminy, czgo wntualni brakuj i na jakim tapi nalży to uzupłnić, Zasobów finansowych czy do ralizacji wizji Gminy wystarczą posiadan zasoby finansow, czy ni nalży sięgnąć do innych źródł finansowania np. projktów z UE, różngo rodzaju dotacji, darowizn, PPP itp. Partnrów jakich mamy sprawdzonych partnrów do ralizacji wizji Gminy, a jacy partnrzy mogli by fktywni wsprzć jj ralizację, kogo trzba pozyskać. Sytuacji społczno-gospodarcza środowiska działania jak wygląda, co moż stanowić zagrożni, a co moż być korzystn, na co zwrócić uwagę, jak wygląda wskaźnik bzrobocia, przmysł, działalność gospodarcza itp. b. Cl to wynikający z analizy potrzb społcznych stan rzczy, który zamirza się osiągnąć. c. Cl wyznacza się mtodą SMART. Muszą być zatm: ściśl okrślon - ni mogą pozostawiać pola dla swobodnj ich intrprtacji, mirzaln - co pozwoli na stwirdzni, czy zostały osiągnięt, ralistyczn - ambitn, lcz zarazm możliw do osiągnięcia, ustalając działania dokonan, z ustalonym horyzontm czasowym ich ralizacji. d. Formułując cl, powinno się dążyć do tgo, aby z ich trści wynikał ni tylko mirnik, al takż i jgo doclowa wartość.. Ni nalży okrślać clów, na któr podmiot odpowidzialny za ralizację zadania ma znikomy wpływ. f. Cl stratgiczn (długotrminow) okrśla się dla poziomu zadania i podzadania. g. Cl opracyjn (krótkotrminow) okrśla się dla poziomu podzadania i działania. h. Mirnik - stopiń ralizacji clu, oznaczający wartościow (ilościow) okrślni bazowgo i doclowgo poziomu fktów z ponisionych nakładów. i. Mirniki fktywności ralizacji clów powinny: być zdfiniowan w sposób umożliwiający ciągłość ich pomiaru w wiloltnij prspktywi; mirzyć tylko to, na co wykonawca zadania/podzadania/działania ma wpływ; być dobran w taki sposób, aby ich wartości mogły być uzyskan jak najszybcij po upływi okrsu sprawozdawczgo przyjętgo w organizacji; posiadać wiarygodn źródło danych; Id: EB3B C9-A770-7C3A2BCA7C. Podpisany Strona 2

4 być dobran oszczędni, tzn. ni nalży mnożyć ich liczby ponad potrzbę (liczba mirników dla jdngo zadania/podzadania ni powinna przkraczać pięciu). j. Nalży podać wartość bazową mirnika (aktualną), wartość planowaną w biżącym roku + dwóch najbliższych latach, wartość doclową mirnika. k. Rodzaj mirników: produktu np. liczba zralizowanych szkolń; rzultatu - mirzą bzpośrdni skutki podjmowanych działań w krótkij lub śrdnij prspktywi czasowj np. skrócni czasu oczkiwania uczniów na dowóz do domu, oddziaływania - mirzą długofalow, zbiorcz konskwncj ralizacji zadania np. zwiększni poczucia bzpiczństwa w gmini/powici. l. Okrślając cl i mirniki nalży kirować się zasadą adkwatności ich doboru. m. Zadani budżtow stanowi podstawowy poziom klasyfikacji zadaniowj i grupuj wydatki wdług clów. Zadani stanowi zspół podzadań, którgo fktm jst osiągnięci okrślongo ilościowo clu stratgiczngo. n. Podzadani tworzy niższy, wobc zadania szczbl klasyfikacji zadaniowj o charaktrz wykonawczym. Przypisuj się do nich wydatki, służąc ralizacji clów zadania, w ramach którgo zostały on wyodrębnion. Podzadani stanowi zspół działań, których ralizacja wpływa na osiągnięci clów okrślonych na szczblu podzadania. o. Działania tworzą najniższy szczbl klasyfikacji zadaniowj. Objmują wszystki najważnijsz lmnty procsu służącgo osiągnięciu clów stratgicznych i opracyjnych podzadania oraz wpływającgo na osiągnięci clu stratgiczngo zadania. Na poziomi działań wyszczgólnia się rodzaj wydatków wdług ich przynalżności do okrślonj katgorii wydatków. p. Kalkulacja dla zadań, podzadań i działań przbiga wdług schmatu: Zadani Z=P1+P2+ +Pn Podzadani P=D1+D2+ +Dn Działani D: wynagrodznia z pochodnymi: Pan A (50%)+ Pan B (25%)+ Pani C (100%) podróż służbow tlfony komórkow: Pan A (50%)+ Pan B (25%)+ Pani C (100%) matriały zakup usług zakupy inwstycyjn dotacj itp. q. klasyfikacja zadaniowa - oznaczni cyfrow porządkując (poprzz odpowidni zstaw cyfr, rozdzilanych znakim kropki) zadania, podzadania i działania, wskazując na ich koljność w budżci. Ralizacja II. W trakci ralizacji budżtu zadaniowgo obowiązują następując zasady: Budżt zadaniowy jst ralizowany równolgl do budżtu tradycyjngo. 2. Ewidncję budżtu zadaniowgo prowadzi komórka finansowa, pozabilansowo odnosząc ralizowan w ramach poszczgólnych zadań, podzadań i działań wydatki na konto 990 Plan finansowy wydatków w układzi zadaniowym. 3. Wydatki odnoszon są na konto 990 w układzi klasyfikacji zadaniowj rozdział paragraf dla powiązania ralizacji budżtu zadaniowgo i tradycyjngo. 4. Za ralizację mrytoryczną poszczgólnych zadań, podzadań, działań odpowiadają kirownik komórki/stanowiska/kirownik jdnostki, a nadzór nad nimi w tym zakrsi prowadzi Skrtarz Gminy. Id: EB3B C9-A770-7C3A2BCA7C. Podpisany Strona 3

5 5. Za ralizację finansową poszczgólnych zadań, podzadań, działań odpowiadają kirownik komórki/stanowiska/kirownik jdnostki, a nadzór nad nimi w tym zakrsi prowadzi Skarbnik Gminy. 6. Obig dokumntów związanych z ralizacją budżtu zadaniowgo: Każdy dokumnt wydatkowy po zarjstrowaniu w obigu dokumntów jdnostki powinin zostać opisany przz upoważnioną osobę z komórki/stanowiska/jdnostki pod kątm klasyfikacji zadaniowj czyli przynalżności do konkrtngo zadania, podzadania, działania w ramach budżtu zadaniowgo Gminy i przkazany do komórki finansowj w trmini minimum trzch dni przd upływm trminu zapłaty. 7. Zmiany do budżtu zadaniowgo wprowadzan są na wniosk komórki/stanowiska/jdnostki zarządznim Wójta przygotowanym przz Skarbnika. 8. W przypadku koniczności wyodrębninia nowych działań, których ralizacji ni dało się przwidzić na tapi konstruowania budżtu zadaniowgo, komórki/stanowiska/jdnostki występują z wnioskim o dodani działania wraz z okrślnim clu opracyjngo, mirnika oraz z wskazanim wartości bazowj i doclowj mirnika do Skarbnika, po zaopiniowaniu przz Skrtarza. Monitoring III. Monitoring ralizacji budżtu zadaniowgo: Prowadzony jst pod kątm mrytorycznym i finansowym przz poszczgóln komórki/stanowiska/jdnostki na biżąco. 2. Ma na clu zapwnini fktywngo i skutczngo wydatkowania środków publicznych w sposób clowy i oszczędny, umożliwiający trminową ralizację zadań, w wysokości i trminach wynikających z wczśnij zaciągniętych zobowiązań, z zachowanim zasad uzyskiwania najlpszych fktów z danych nakładów oraz optymalngo doboru mtod i środków służących osiągnięciu założonych clów. Audyt i Ewaluacja IV. Audyt i waluacja odbywają się na następujących zasadach: Audyt ma mijsc po I półroczu - w trmini do 10 sirpnia i po wykonaniu rocznym w trmini do 10 marca, a jgo wyniki przdstawian są w formi sprawozdania stanowiącgo załącznik nr 3 do Zarządznia Wójta. 2. Audyt w zakrsi mrytorycznym przprowadzają komórki/stanowiska/jdnostki, a wyniki wstępn przdstawiają Skrtarzowi Gminy. 3. Audyt mirnikowy ma pokazać, w którym mijscu znajduj się Gmina na ściżc ralizacji clów oraz jaki czynniki wwnętrzn i zwnętrzn o tym zadcydowały. Wskazuj, któr działania nalży multiplikować, gdyż były sukcsm, a których unikać, gdyż okazały się porażką. 4. Audyt w zakrsi finansowym przprowadzają komórki/stanowiska/jdnostki, w oparciu o dan z komórki finansowj, a wyniki analizują z Skarbnikim Gminy. 5. Sprawozdani z ralizacji budżtu zadaniowgo przygotowuj komórka finansowa na podstawi sprawozdań cząstkowych mirnikowych komórk/stanowisk/jdnostk. 6. Sprawozdani ma odzwircidlać układ budżtu zadaniowgo pokazując planowan i zralizowan jgo lmnty. 7. Sprawozdani opisow uwzględnia informacj o: charaktrystyc i zakrsi przdmiotowym zadania; wykonaniu wydatków na ralizację zadania, podzadania, działania; przyczynach odchylń wartości osiągniętgo mirnika oraz podjmowanych działaniach naprawczych; osiągniętj fktywności końcowj ralizowanych clów. 8. Sprawozdani z ralizacji budżtu zadaniowgo po uzyskaniu akcptacji Wójta, jst przkazan do zatwirdznia przz Radę Gminy na zasadach i w trminach idntycznych jak dla budżtu tradycyjngo. 9. Ewaluacja stanowi ocnę rlacji pomiędzy ponisionymi nakładami, a osiągniętymi fktami i ocnę Id: EB3B C9-A770-7C3A2BCA7C. Podpisany Strona 4

6 skutczności stopnia osiągnięcia założonych clów oraz planowanych wartości mirników przy ralizacji budżtu zadaniowgo. 10. Wnioski z audytu i waluacji stanowią podstawę do kontynuacji ralizacji zadań, podzadań, działań (z ich clami i mirnikami), bądź tż zmian w tym zakrsi, w zalżności od osiąganj fktywności, skutczności, użytczności. Id: EB3B C9-A770-7C3A2BCA7C. Podpisany Strona 5

7 Załącznik Nr 2 do Zarządznia Nr /14 Wójta Gminy Giby z dnia 28 maja 14 r. Budżt zadaniowy Gminy/Powiatu Mirniki clu stratgiczngo Mirniki clu opracyjngo Wydatki Lp. Katgori a klasyfik acji Nazwa zadania/podzadania/d ziałania Cl stratgic zny Mirnik clu stratgiczn go Warto ść bazo wa Wartość doclowa Cl opracy jny Mirnik clu opracyjn go Warto ść bazo wa Wartość doclowa Przwidy wan wykonani Planowan wydatki Uzasadni ni zmian wartości Osoba odpowidzi alna 1 Zadani Podzada 1 ni 1 Działani.1 1 Działani.2 1 Działani.n Podzada 2 ni 2 Działani.1 2 Działani.2 2 Działani.n Id: EB3B C9-A770-7C3A2BCA7C. Podpisany Strona 1

8 Załącznik Nr 3 do Zarządznia Nr /14 Wójta Gminy Giby z dnia 28 maja 14 r. Sprawozdani z ralizacji budżtu zadaniowgo Gminy/Powiatu L p. Kat goria klasy fikac ji Zada 1 ni Podz adani 1 Dział 1 ani 2 n Dział ani Dział ani Podz adani 2 2. Dział 1 ani Dział Nazwa zadania/podza dania/działania Cl strat giczn y Mirni k clu stratg iczng o P l a n Mirniki clu stratgiczngo Przwi dywan wykon ani Wyk onan i Cl opr acyj ny Mirn ik clu opra cyjn go P l a n Mirniki clu opracyjngo Przwi dywan wykon ani Wyk onan i Og ół m Plan Bi żąc Mają tkow Og ół m Plan po zmianach Bi żąc wydatki Mają tkow Og ół m Wykonani Bi żąc Mają tkow Wykonani/pla n po zmianach Og ół m Bi żąc Mają tkow Zobow iązani a Wydat ki niwyg asając Id: EB3B C9-A770-7C3A2BCA7C. Podpisany Strona 1

9 n ani Dział ani Id: EB3B C9-A770-7C3A2BCA7C. Podpisany Strona 2