Wyciąg ze sprawozdania z działalności kontrolnej Straży Granicznej w roku 2014
|
|
- Bogna Brzezińska
- 8 lat temu
- Przeglądów:
Transkrypt
1 Wyciąg ze sprawozdania z działalności kontrolnej Straży Granicznej w roku 2014 Egz. nr 1 Warszawa, dnia 2 lutego 2015 r. KOMENDANT GŁÓWNY STRAŻY GRANICZNEJ (-) gen. dyw. SG Dominik TRACZ /podpis nieczytelny/ Z A T W I E R D Z A M KG-NK-107/II/15 SPRAWOZDANIE Z DZIAŁALNOŚCI KONTROLNEJ STRAŻY GRANICZNEJ W ROKU 2014 Działalność komórek kontroli w Straży Granicznej (dalej SG) w 2014 r., tak jak w poprzednich latach, koncentrowała się na prowadzeniu kontroli instytucjonalnej w jednostkach organizacyjnych podległych Komendantowi Głównemu Straży Granicznej (dalej KG SG) i komendantom oddziałów SG oraz kontroli wewnętrznej urzędów obsługujących KG SG i komendantów oddziałów/ośrodków szkolenia SG. Przedkładając niniejsze sprawozdanie należy zwrócić uwagę, że Straż Graniczna przechodzi obecnie kolejną fazę reorganizacji. W proces ten wpisana jest również działalność kontrolna, która nie tylko monitoruje tę sferę, ale także jest jej poddawana. I. Przepisy regulujące zasady i tryb przeprowadzania kontroli. Pion kontroli realizował czynności kontrolne na podstawie ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092) oraz Wytycznych w zakresie zasad i trybu przeprowadzania kontroli w urzędach obsługujących organy lub w jednostkach organizacyjnych podległych lub nadzorowanych przez Ministra Spraw Wewnętrznych stanowiących załącznik do decyzji nr 65 Ministra Spraw Wewnętrznych z dnia 31 maja 2012 r. II. Organizacja komórek organizacyjnych Straży Granicznej (wydziałów, sekcji, referatów) realizujących czynności kontrolne oraz zmiany wprowadzone w nich w 2014 r. 1. Zgodnie z etatem na dzień r. w Inspektoracie Kontroli i Audytu Wewnętrznego KG SG (dalej IKiAW KG SG) było 36 stanowisk, z czego 25 obsadzonych: Strona 1 z 16
2 a) kierownictwo 2: dyrektor, zastępca dyrektora, b) Zespół Stanowisk Samodzielnych 7: 4 radców (2 wakaty), radca prawny, 2 asystentów, c) Audyt Wewnętrzny 3: kierujący audytem wewnętrznym (wakat), 2 audytorów wewnętrznych, d) Wydział I Kontroli Problematyki Granicznej 10: naczelnik, zastępca naczelnika, 6 ekspertów (3 wakaty), starszy specjalista (wakat), specjalista (wakat), e) Wydział II Kontroli Gospodarczo-Finansowej 8: naczelnik, 4 ekspertów (2 wakaty), 3 starszych specjalistów, f) Wydział III Analiz, Skarg i Wniosków 6: naczelnik, ekspert (wakat), 2 starszych specjalistów, asystent, młodszy asystent. Zmiany struktury IKiAW KG SG w 2014 r.: etat starszego specjalisty obniżono do specjalisty, etat kontrolera podwyższono do asystenta. 2. Czynności kontrolne w 2014 r. realizowało 21 osób. 3. Liczba łącznie wszystkich jednostek, wobec których Inspektorat podjął czynności kontrolne w 2014 r W 2014 r. wystąpiło zjawisko fluktuacji kadry kontrolerów (przybyła 1 osoba, a 4 ubyły). 5. Średni czas trwania kontroli wyniósł 33 dni. Strona 2 z 16
3 III. Liczba osób w komórce kontroli, które posiadają staż pracy ogółem oraz w kontroli i/lub w audycie wewnętrznym (staż dot. audytu i kontroli zsumowano): Liczba osób posiadających ogólny staż pracy Liczba osób posiadających staż pracy w kontroli i/lub w audycie. do 2 lat od 2 lat do 5 lat od 5 lat do 10 lat 1 9. powyżej IV. Ogólne koszty planowane i ostatecznie poniesione (bez wydatków na wynagrodzenia, utrzymanie wydziałów) na kontrole planowe i pozaplanowe z podziałem na: delegacje, opinie biegłych, inne wraz z ich opisem. Liczba kontroli, która generowała koszty IKiAW KG SG Nazwa wydziału realizującego pozostałe czynności* Razem KOSZTY Koszty planowane poniesione planowane poniesione poniesione Delegacje 14669, ,80 0,00 0, ,80 Opinie biegłych 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Inne** 7097, ,26 0,00 0, ,26 Razem: 21767, ,06 0,00 0, ,06 **koszty paliwa do pojazdów służbowych V. Sposób planowania kontroli, w tym udzielenie informacji dotyczących: przepisów regulujących zasady i tryb tworzenia planu kontroli, określenia obszarów ryzyka w prowadzeniu działalności (w szczególności proszę o podanie informacji, czy przy procesie planowania czynności kontrolnych wykorzystywane są analizy ryzyka, jeżeli tak proszę o ich przekazanie wraz ze sprawozdaniem), innych źródeł informacji, z których korzystano w procesie planowania kontroli. Przepisy regulujące zasady i tryb tworzenia planu kontroli: ustawa z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej, 1 W tym 1 osoba zatrudniona na stanowisku pomocniczym (poza strukturą etatową Inspektoratu). 2 W tym 1 osoba zatrudniona na stanowisku pomocniczym (poza strukturą etatową Inspektoratu). 3 W tym 2 osoby zatrudnione na stanowiskach pomocniczych (poza strukturą etatową Inspektoratu). Strona 3 z 16
4 decyzja nr 65 Ministra Spraw Wewnętrznych z dnia 31 maja 2012 r. w sprawie wprowadzenia do stosowania wytycznych w zakresie zasad i trybu przeprowadzania kontroli w urzędach obsługujących organy lub w jednostkach organizacyjnych podległych lub nadzorowanych przez Ministra Spraw Wewnętrznych, wprowadzona do stosowania w Straży Granicznej decyzją Nr 139 Komendanta Głównego Straży Granicznej z dnia 30 sierpnia 2012 r. w sprawie wprowadzenia do stosowania w Straży Granicznej wytycznych w zakresie zasad i trybu przeprowadzania kontroli w urzędach obsługujących organy lub w jednostkach organizacyjnych podległych lub nadzorowanych przez Ministra Spraw Wewnętrznych, Standardy kontroli w administracji rządowej, Wprowadzenie do kontroli w administracji rządowej. regulacje wewnętrzne zawarte w Programie Zapewnienia Jakości w Inspektoracie Kontroli i Audytu Wewnętrznego Komendanta Głównego Straży Granicznej z sierpnia 2014 r. Plany kontroli przygotowywane w poszczególnych oddziałach SG oraz IKiAW KG SG były zazwyczaj opracowywane w oparciu o analizę i oszacowanie ryzyka, uwzględniające: częstotliwość zmian w funkcjonowaniu danego obszaru/zadania, częstotliwość czynności kontrolnych danego obszaru/zadania w tym skalę nieprawidłowości, istotność danego procesu/zadania w działalności Straży Granicznej, poziom wyspecjalizowania zasobów niezbędnych do realizacji zadania. Opracowując poszczególne plany kontroli analizowano następujące obszary i zagadnienia: wyniki kontroli i audytów wewnętrznych prowadzonych w poprzednich okresach, skargi wpływające do danej jednostki organizacyjnej Straży Granicznej, czynniki ryzyka mające wpływ na działalność podmiotu kontrolowanego, informacje dotyczące działalności podmiotu kontrolowanego, propozycje tematów kontroli zgłoszone przez kadrę kierowniczą jednostek i komórek organizacyjnych, kontrole zlecone przez Komendanta Głównego Straży Granicznej, regulacje prawne obowiązujące w kontrolowanym obszarze oraz częstotliwości ich zmian, częstotliwość czynności kontrolnych przeprowadzonych w danym obszarze w latach poprzednich, zarówno przez podmioty wewnętrzne jak i zewnętrzne, istotność obszaru poddanego kontroli pod kątem zadań realizowanych przez Straż Graniczną, informacje zawarte w sprawozdaniu z działalności kontrolnej oraz okresowej oceny przyjmowania i załatwiania skarg i wniosków sporządzanych w KG SG, wnioski wynikające z analizy czynności wyjaśniających oraz postępowań dyscyplinarnych. Nadto konstruując Plan Kontroli do realizacji przez Inspektorat Kontroli i Audytu Wewnętrznego SG przyjęto następujące założenia: Strona 4 z 16
5 będą dotyczyć obszarów o charakterze strategicznym z punktu widzenia Komendanta Głównego SG, nie będą, co do kontrolowanej materii, mieć charakteru cyklicznego lub nadmiernie powtarzalnego w danym podmiocie kontrolowanym, chyba że wynika to z przepisów prawa, nie będą prowadzone w sposób utrudniający wykonywanie bieżących zadań podmiotu kontrolowanego tj. kumulowane w jednym czasie, nadmiernie obciążające bez konkretnego uzasadnienia tego samej komórki organizacyjnej kontrolowanego podmiotu, nie będą powielać kontroli zewnętrznych, o których podmiot kontrolujący posiada formalną wiedzę, iż planowane są na rok 2015, z założeniem wzmocnienia zasady kontradyktoryjności, poprzez planowanie odrębnych kontroli w jednostkach organizacyjnych szczebla Placówka SG i w zakresie nadzoru i koordynacji nad obszarem kontrolowanym, we właściwych jednostkach organizacyjnych szczebla Oddział SG. Plan, przy wykorzystaniu matrycy obciążenia kontrolami, uwzględnia: skorelowanie tematów kontroli z tematami Audytu przewidzianego do realizacji na rok 2015, tematy kontroli wynikające z przepisów prawa w zakresie ich cykliczności (np. fundusz operacyjny, dochodzenie należności Skarbu Państwa), równomierne obciążenie kontrolami jednostek organizacyjnych SG, komórek organizacyjnych SG, stosunkowo równomierne rozłożenie kontroli w poszczególnych obszarach (granicznym, gospodarczo-finansowym, innych) w każdym z kontrolowanych podmiotów, możliwości kadrowe poszczególnych komórek wewnętrznych Inspektoratu KiAW KG SG, a także proporcjonalność rozłożenia ilości kontroli na te komórki, także w kontekście czasowym, ewentualne przewidzeni przez kierowników jednostek organizacyjnych kontroli wspólnych, w oparciu o porozumienia wynikające z zapisów art. 10 ustawy o kontroli w administracji rządowej, w konsekwencji przewidzenie przez Inspektorat kontroli koordynacyjnej dotyczącej komórki organizacyjnej KG SG wypełniającej funkcję koordynacyjna i nadzorującą obszar przewidziany w przytoczonych porozumieniach. VI. Liczba kontroli przeprowadzonych w roku sprawozdawczym przez poszczególne komórki organizacyjne. Proszę o wypełnienie tabeli osobno dla kontroli finansowo-gospodarczych oraz pozostałych kontroli: Kontrole finansowo-gospodarcze IKiAW KG SG IKiAW KG SG Liczba Planowe Poza planem Tryb podstawowy Tryb uproszczony Ogółem Strona 5 z 16
6 Przeprowadzonych kontroli Skontrolowanych podmiotów wniosków o wszczęcie postępowań dyscyplinarnych W wyniku kontroli: wniosków skierowanych do prokuratury w celu wszczęcia postępowania przygotowawczego skierowanych zawiadomień o naruszeniu dyscypliny finansów publicznych Kontroli rozpoczętych a niezakończonych w okresie sprawozdawczym (są to kontrole, w których na dzień r. czynności kontrolne były w trakcie realizacji, lub brak było podpisanego protokołu przez kontrolera) Niezrealizowanych kontroli zaplanowanych na 2014 r. Przeciętny okres objęty kontrolą Kontrole pozostałe IKiAW KG SG INiK KG SG Liczba Planowe Poza planem Tryb podstawowy Tryb uproszczony Ogółem Przeprowadzonych kontroli Skontrolowanych podmiotów wniosków o wszczęcie postępowań dyscyplinarnych W wyniku kontroli: wniosków skierowanych do prokuratury w celu wszczęcia postępowania przygotowawczego skierowanych zawiadomień o naruszeniu dyscypliny finansów publicznych Kontroli rozpoczętych a niezakończonych w okresie sprawozdawczym (są to kontrole, w których na dzień r. czynności kontrolne były w trakcie realizacji, lub brak było podpisanego protokołu przez kontrolera) Niezrealizowanych kontroli zaplanowanych na 2014 r Przeciętny okres objęty kontrolą Strona 6 z 16
7 Nie przeprowadzano kontroli w trybie koordynowanym. Zrealizowane kontrole zakresem przedmiotowym procentowo objęły: 2013/2014 rok 58,5%, 2014 rok 19,5%, inne okresy 22%. VII. Kryteria kontroli najczęściej wykorzystywane do oceny działalności kontrolowanego podmiotu. Zakres przedmiotowy kontroli KRYTERIA Komórka legalność celowość rzetelność gospodarność efektywność inne IKiAW KG SG kontrole finansowogospodarcze polityka kadrowa realizacja zadań regulaminowych/ ustawowych inne** 0 Razem VIII. Oceny sformułowane na podstawie ustaleń z kontroli, zgodnie ze stosowaną skalą ocen wg tabeli. Zakres przedmiotowy OCENA kontroli pozytywna pozytywna pozytywna z uchybieniami z nieprawidłowościami Komórka negatywna Kontrole finansowogospodarcze Polityka kadrowa Realizacja zadań regulaminowych/ ustawowych Inne Razem IKiAW KG SG IX. Nieprawidłowości stwierdzone w wyniku kontroli (najpoważniejsze w skutkach oraz najczęściej występujące), a także przyczyny ich powstania oraz osoby Strona 7 z 16
8 za to odpowiedzialne z podziałem na kontrole finansowo-gospodarcze, dotyczące polityki kadrowej, realizacji zadań regulaminowych/ustawowych oraz innych. W kategorii zadań regulaminowych oraz innych proszę o opisanie czego dotyczył zakres przedmiotowych kontroli. Wyniki działalności kontrolnej prowadzonej w 2014 r. w Straży Granicznej pozwoliły na dokonanie podziału na następujące obszary, w których zdiagnozowano nieprawidłowości: Kontrole finansowo-gospodarcze: Najczęściej występujące nieprawidłowości w tym zakresie dotyczyły niewłaściwej interpretacji przepisów prawa, a także błędów formalnych oraz merytorycznych w sporządzanej dokumentacji. Przyczyna ich powstawania wynikała z niedostatecznej znajomości lub niestosowania w pełni zapisów zawartych w obowiązujących regulacjach prawnych. Ponadto wpływ na zdiagnozowane problemy miała nienależyta staranność w trakcie sporządzania dokumentacji służbowej, jak również fakt, że osoby zobowiązane do sprawowania nadzoru z racji zajmowanego stanowiska lub pełnionych obowiązków czyniły to w sposób niewystarczający. W wyniku kontroli stwierdzono przypadki naruszenia dyscypliny finansów publicznych. Jako przykłady tego typu nieprawidłowości można podać: niewłaściwe interpretowanie przepisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych w kwestii doboru kryteriów oceny ofert, nierzetelne odzwierciedlenie w kartach pracy statku powietrznego stanów paliwa lotniczego, wydawanie amunicji i środków pozoracji bez rozkazu komendanta jednostki (brak punktu w rozkazie dziennym), nieprzestrzeganie wytycznych producentów agregatów prądotwórczych w zakresie przeglądów technicznych. Kontrole dotyczące polityki kadrowej. Najczęściej występujące nieprawidłowości w tym obszarze dotyczyły sposobu liczenia terminu przeprowadzenia czynności wyjaśniających, przyjętych zasad obiegu dokumentacji wytworzonej w procesie realizacji tych czynności oraz stosowanie nieuzasadnionego delegowania do przepisów określonych w innych ustawach. Wynikało to przede wszystkim z braku należytej staranności przy realizacji zadań związanych z przeprowadzaniem czynności wyjaśniających oraz nieznajomości lub błędnej interpretacji przepisów w tym zakresie, jak również z tego, że osoby zobowiązane do sprawowania nadzoru z racji zajmowanego stanowiska lub pełnionych obowiązków czyniły to w stopniu niewystarczającym. Strona 8 z 16
9 Jako przykłady można podać następujące nieprawidłowości: podjęcie czynności wyjaśniających po 14 dniach od momentu powzięcia wiadomości o czynie, za który funkcjonariusz ponosi odpowiedzialność dyscyplinarną, zakończenie czynności wyjaśniających po terminie określonym w przepisach prawa, brak akceptacji (zatwierdzenia) sprawozdania z przeprowadzonych czynności wyjaśniających, włączanie do akt czynności wyjaśniających dokumentów, które zgodnie z przepisami powinny znajdować się w innych zbiorach, np. w aktach osobowych funkcjonariusza (postanowienie o wszczęciu postępowania dyscyplinarnego, upoważnienie do przeprowadzenia w imieniu komendanta oddziału rozmowy dyscyplinującej, notatka służbowa z przeprowadzonej rozmowy dyscyplinującej), stosowanie przepisów rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 28 czerwca 2002 r. w sprawie przeprowadzania postępowania dyscyplinarnego wobec funkcjonariuszy Straży Granicznej, w stosunku do członków korpusu służby cywilnej i pracowników. Kontrola realizacji zadań regulaminowych/ustawowych. Najczęściej występujące nieprawidłowości w tym zakresie dotyczyły nieprzestrzegania (bądź błędnej interpretacji) regulacji prawnych normujących dany obszar. Przyczyną była niedostateczna znajomość lub niestosowanie w pełni zapisów zawartych w obowiązujących regulacjach prawnych, do stosowania których zobowiązane były osoby kontrolowane, niedokładanie należytej staranności w trakcie sporządzania dokumentacji służbowej, jak również fakt, że osoby zobowiązane do sprawowania nadzoru z racji zajmowanego stanowiska lub pełnionych obowiązków czyniły to w stopniu niewystarczającym. Osobami odpowiedzialnymi za stwierdzone nieprawidłowości byli funkcjonariusze, którzy zgodnie ze szczegółowymi zakresami obowiązków i uprawnień realizowali powierzone im zadania, oraz z tytułu nadzoru osoby funkcyjne będące ich przełożonymi. Jako przykłady można podać następujące nieprawidłowości: niepodjęcie prac legislacyjnych w celu ujednolicenia formuł prawnych i proceduralnych dotyczących realizacji zadań związanych z nadzorem Komendanta Głównego Straży Granicznej nad specjalistycznymi uzbrojonymi formacjami ochronnymi w zakresie wykonywania zadań związanych z kontrolą bezpieczeństwa przeprowadzaną w portach lotniczych (w tym tryb wykonywania czynności nadzoru oraz zasady wydawania upoważnień do przeprowadzenia kontroli), nieuwzględnienie w zakresie zadań kontrolowanego podmiotu regulaminowego zadania dotyczącego realizowanych czynności w ramach sprawowanego przez Komendanta Głównego Straży Granicznej nadzoru nad specjalistycznymi uzbrojonymi formacjami ochronnymi Strona 9 z 16
10 w zakresie wykonywania zadań związanych z kontrolą bezpieczeństwa przeprowadzaną w portach lotniczych, przypadki nieprawidłowego sposobu realizacji i dokumentowania czynności sprawowanego nadzoru (brak podpisu kierowników podmiotów kontrolowanych lub osób przez nich upoważnionych, niedostateczny sposób dokumentowania statusu kontrolowanej jednostki), niespójność stosowanych rozwiązań formalno-prawnych i organizacyjnych w zakresie zapewnienia ciągłości funkcjonowania urzędu Komendanta Oddziału i podległych mu komendantów placówek SG w kontrolowanej jednostce organizacyjnej w zakresie zastępowania oraz imiennego upoważnienia do załatwiania w tym czasie określonego katalogu (rodzaju) spraw, niewywiązywanie się z obowiązków służby bhp wynikających z Kodeksu pracy, rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 września 1997 r. w sprawie służby bezpieczeństwa i higieny pracy oraz regulaminu organizacyjnego, tj.: a) nieprowadzenie części dokumentacji ryzyka zawodowego, b) brak harmonogramu kontroli z zakresu bezpieczeństwa i higieny pracy w obiektach KGSG i wydziałach zamiejscowych komórek organizacyjnych KGSG oraz niedokumentowanie przeprowadzonych kontroli, c) brak analizy okresowej stanu bezpieczeństwa i higieny pracy za 2012 r., d) brak wykazu substancji chemicznych, ich mieszanin, czynników lub procesów technologicznych o działaniu rakotwórczym lub mutagennym, e) brak rejestru prac, których wykonywanie powoduje konieczność pozostawania w kontakcie z substancjami chemicznymi, ich mieszaninami, czynnikami lub procesami technologicznymi o działaniu rakotwórczym lub mutagennym, f) brak rejestru czynników szkodliwych, g) brak karty badań i pomiarów czynników szkodliwych, h) brak rejestru czynników biologicznych grupy III i IV, i) brak części kart oceny ryzyka zawodowego, niewłaściwa interpretacja przepisu art. 98a ustawy z dnia 13 czerwca 2003 r. o cudzoziemcach w zakresie rozstrzygnięć dotyczących uchylenia ponownego zakazu wjazdu na terytorium RP, niepełna realizacja zasad ogólnych postępowania dowodowego określonych w art. 7 w zw. z art. 77 i 80 ustawy z dnia 14 czerwca 1960 r. Kodeks postępowania administracyjnego, niepełne uzasadnienie faktyczne wydawanych decyzji administracyjnych w oparciu o zebrany materiał dowodowy, niewłaściwa ocena stanu faktycznego, która skutkowała błędną oceną przesłanek materialnych zastosowania trybu określonego w art. 97 ustawy z dnia 13 czerwca 2003 r. o cudzoziemcach i wydaniem decyzji o zobowiązaniu cudzoziemca do opuszczenia terytorium RP. Strona 10 z 16
11 X. Wnioski i zalecenia sformułowane w wyniku przeprowadzenia kontroli (wraz ze stanem ich realizacji) oraz o co najczęściej postulowali kontrolerzy (np. wzmocnienie nadzoru, zmianę przepisów prawnych itp.), z podziałem na zakresy kontroli opisane w pkt 9. Kontrole finansowo-gospodarcze. W wyniku przeprowadzonych kontroli finansowo-gospodarczych kontrolerzy najczęściej formułowali wnioski/zalecenia dotyczące przestrzegania przepisów wewnętrznie obowiązujących, wzmocnienia nadzoru i usprawnienia procesów w obszarach działalności gospodarczej i finansowej oraz realizacji zadań regulaminowych i ustawowych. W przypadku stwierdzenia nieprawidłowości kontrolujący formułowali wnioski o charakterze zaradczym, a także wnioskowali o wzmocnienie nadzoru przez osoby funkcyjne, zmianę treści wewnętrznych uregulowań dotyczących realizacji procedury kontroli finansowej i przygotowywania dokumentacji przetargowej. W wyniku kontroli stwierdzono 1 przypadek naruszenia dyscypliny finansów publicznych i skierowano do Rzecznika zawiadomienie o naruszeniu dyscypliny finansów publicznych. Nie kierowano wniosków do prokuratury w celu wszczęcia postępowania przygotowawczego. Wnioski były realizowane w ramach sprawowania nadzoru nad wykonywanymi zadaniami oraz przez zmianę wewnętrznych uregulowań. Poniżej przedstawiono przykładowe wnioski i zalecenia sformułowane w wyniku tych kontroli, dotyczące: przeprowadzenia kontroli wewnętrznej w zakresie pozostałych części zamówienia pod kątem ustalenia, czy nie doszło do naruszenia dyscypliny finansów publicznych oraz zawiadomienie właściwego rzecznika dyscypliny finansów publicznych, ustalenia i wdrożenia jednolitego i rzetelnego sposobu obliczania stanu paliwa w kartach pracy statku powietrznego. Kontrole dotyczące realizacji zadań regulaminowych/ustawowych. W zakresie kontroli zadań regulaminowych/ustawowych formułowane przez zespoły kontrolne wnioski i zalecenia w zdecydowanej większości dotyczyły: bezwzględnego stosowania obowiązujących procedur i przepisów prawa, usprawnienia funkcjonujących lub wprowadzenia nowych procedur; prawidłowego sposobu i formy dokumentowania realizowanych czynności; zwiększenia jakości i częstotliwości nadzoru merytorycznego ze strony przełożonych odpowiedzialnych za realizację zadań będących przedmiotem kontroli. Poniżej przedstawiono przykładowe zalecenia formułowane w tym obszarze: nadzór Komendanta Głównego Straży Granicznej nad specjalistycznymi uzbrojonymi formacjami ochronnymi (SUFO) sprawować z uwzględnieniem zasad określonych w art. 43 ustawy o ochronie osób i mienia w zakresie wykonywania zadań związanych z kontrolą bezpieczeństwa przeprowadzaną w portach lotniczych, Strona 11 z 16
12 zainicjować we współpracy z Biurem Prawnym KGSG zgodnie ze stanowiskiem Departamentu Prawnego MSW proces legislacyjny zmiany ustawy o ochronie osób i mienia w celu doprecyzowania zakresu sprawowanego przez Komendanta Głównego SG nadzoru nad SUFO oraz określenia w akcie wykonawczym zasad wydawania upoważnień do kontroli oraz trybu wykonywania czynności tego nadzoru. Wnioski pokontrolne były realizowane w terminach określanych w wystąpieniach pokontrolnych, a o sposobie wykorzystania uwag i wykonania wniosków oraz o podjętych działaniach informowano zarządzających kontrole. XI. Uzyskane efekty z kontroli zrealizowanych przez poszczególne komórki organizacyjne, np.: poprawa efektywności funkcjonowania kontrolowanego podmiotu, oszczędności finansowe, uprawnienie procedur, postulaty dotyczące zmiany przepisów prawnych. a) poprawa efektywności funkcjonowania kontrolowanego podmiotu, b) usprawnienie procedur dotyczących zapewniania ciągłości funkcjonowania urzędu podczas nieobecności Komendanta (komendantów placówek SG), c) usprawnienie procedur dotyczących dokonywania rozliczeń finansowych i obiegu dokumentów ścisłego zarachowania, d) postulat zmiany ustawy o ochronie osób i mienia, w celu doprecyzowania zakresu sprawowanego przez Komendanta Głównego SG nadzoru nad SUFO oraz określenia w akcie wykonawczym zasad wydawania upoważnień do kontroli oraz trybu wykonywania czynności tego nadzoru, e) zmiana zakresów obowiązków osób wykonujących zadania służby bhp, f) usprawnienie procedur dotyczących wydawania zezwoleń na podjęcie dodatkowego zatrudnienia przez funkcjonariuszy SG. XII. Przykłady realizacji zadań przez podmiot kontrolowany, które mogą być wykorzystane w celu usprawnienia nadzoru także w innych podmiotach. W trakcie realizowanej w 2014 r. działalności kontrolnej nie stwierdzono przykładów wzorowej realizacji zadań przez podmiot kontrolowany, które mogą być wykorzystane w celu usprawnienia nadzoru także w innych podmiotach. XIII. Wnioski i uwagi dotyczące organizacji czynności kontrolnych i sprawozdawczości oraz przykłady dobrych praktyk w postępowaniu kontrolnym. Strona 12 z 16
13 Przy organizowaniu i realizacji czynności kontrolnych opierano się na Standardach kontroli w administracji rządowej Kancelarii Prezesa Rady Ministrów. W sierpniu 2014 r. wprowadzono do stosowania w Inspektoracie Kontroli i Audytu Wewnętrznego KG SG Program Zapewnienia Jakości (dalej: Program), co stanowiło realizację przyjętego przez Prezesa Rady Ministrów w dniu 10 lutego 2012 r. dokumentu Standardy kontroli w administracji rządowej. Realizacja Programu służyć ma uzyskaniu przez Komendanta Głównego SG zapewnienia, że wszystkie działania prowadzone przez komórkę do spraw kontroli są zgodne z procedurami i zasadami kontroli. Program służy optymalizacji procesu kontroli w sposób umożliwiający wsparcie działań kontrolnych zmierzających do poprawy funkcjonowania organizacji oraz zapewnienie zgodności działalności kontrolnej Inspektoratu z obowiązującymi przepisami i standardami. Program wprowadził działania porządkujące w obszarze dokumentów wytwarzanych w procesie kontrolnym. W celu optymalizacji procesu kontroli oraz zapewnienia prawidłowości sporządzanej dokumentacji opracowano i wdrożono wzory dokumentów stosowanych w kontroli stanowiące, załączniki do Programu. Uwzględniając treść tych Standardów określono i wprowadzono do realizacji misję ( dostarczanie kierownictwu straży granicznej rzetelnych, kompletnych oraz obiektywnych informacji w celu wspomagania procesów zarządzania oraz usprawniania funkcjonowania formacji ) i wizję Inspektoratu ( komórka do spraw kontroli komendanta głównego straży granicznej jako źródło rzetelnych, obiektywnych i miarodajnych raportów oczekiwanych przez kierownictwo, funkcjonariuszy i pracowników formacji oraz środowisko zewnętrzne ). Ze względu na wyrażoną w przepisach organizację kontroli na poszczególnych szczeblach organizacyjnych i zapisy Wytycznych w zakresie zasad i trybu przeprowadzania kontroli w urzędach obsługujących organy lub w jednostkach organizacyjnych podległych lub nadzorowanych przez Ministra Spraw Wewnętrznych, stanowiących załącznik do decyzji nr 65 Ministra Spraw Wewnętrznych z dnia 31 maja 2012 r., należy rozważyć, czy opracowywane i przesyłane do DKSiW MSW sprawozdania z działalności kontrolnej nie powinny dotyczyć komórki kontroli w urzędzie obsługującym Komendanta Głównego SG (Inspektorat Nadzoru i Kontroli KG SG), a nie jak obecnie jest praktykowane również sprawozdawczości z działalności kontrolnej prowadzonej w podległych jednostkach organizacyjnych, której adresatem jest Komendant Główny SG. Przykłady dobrych praktyk w postępowaniu kontrolnym, wskazywane przez komórki kontroli: 1. W trakcie realizacji czynności kontrolnych zadania wykonywane są z poszanowaniem praw kontrolowanego i w sposób możliwie niezakłócający funkcjonowania podmiotu kontrolowanego, np. w przypadku potrzeby uzyskania wyjaśnień przed skierowaniem takiego żądania kontrolerzy starają się ustalać terminy, które umożliwią rzetelne ich przygotowanie bez uszczerbku dla bieżącego funkcjonowania podmiotu kontrolowanego. 2. W celu ograniczenia kosztów kontroli (dojazdy, delegacje), podejmuje się poza siedzibą podmiotu dokonującego kontroli jedynie niezbędne czynności. Pozostałe czynności wykonywane są w oparciu o przesłaną dokumentację w siedzibie podmiotu kontrolującego. Strona 13 z 16
14 3. W celu bieżącego monitorowania wykonywania rocznego planu kontroli wprowadzono plan operacyjny do planu kontroli przewidzianego do realizacji przez IKiAW KG SG, 4. Planowanie i realizacja czynności kontrolnych uwzględnia łączenie poszczególnych kontroli w sensie organizacyjnym i logistycznym (kontrole w tym samym podmiocie). Pozwala to na ograniczanie kosztów działalności kontrolnej oraz jej uciążliwości (czynności kontrolne przeprowadza się w tym samym okresie, a nie w kilku, jak w przypadku ich odrębnej realizacji). 5. W celu bieżącego usystematyzowania danych dotyczących realizowanych kontroli oraz ich wykorzystania przy sporządzaniu sprawozdań i informacji z tego zakresu po zakończeniu każdej kontroli sporządza się Kartę kontroli. 6. Wypracowanie i wprowadzenie do stosowania kwestionariusza oceny kontrolerów, 7. Przebieg i wynik czynności kontrolnych jest dokumentowany w formie pisemnej, np. notatek z ustaleń kontroli. Rozwiązanie to umożliwia łączne ujęcie danego zagadnienia i pozwala na etapie sporządzania projektu wystąpienia pokontrolnego korzystać i odwoływać się nie do poszczególnych spraw, lecz do kompleksowo zebranego materiału dowodowego. 8. Dokonano oceny zewnętrznej wszystkich oddziałów Straży Granicznej oraz samooceny Inspektoratu. 9. Wprowadzono do stosowania decyzje Dyrektora IKiAW KG SG w sprawie: sygnatury kontroli, sposobu liczenia średniego czasu trwania kontroli, wprowadzenia arkusza szkoleń lokalnych. XIV. Potrzeby szkoleniowe kadry kontrolerskiej oraz osób zaangażowanych w powyższy proces, a także stan ich realizacji (ile szkoleń się odbyło, kto szkolił, z jakiej problematyki, liczba przeszkolonych osób). Zgodnie ze standardami kontroli w administracji rządowej obowiązkiem każdego kontrolera jest stałe podnoszenie kompetencji zawodowych. Podstawową formą spełnienia tego obowiązku jest samokształcenie, realizowane poprzez systematyczne pogłębianie posiadanej wiedzy w sposób niezorganizowany oraz poprzez uczestniczenie w kursach i pobieranie nauki z dziedziny kontroli (np. studia podyplomowe w zakresie audytu wewnętrznego i kontroli zarządczej). W Inspektoracie na przestrzeni 2014 r. przeprowadzono 25 szkoleń, w ramach których przeszkolono 30 funkcjonariuszy i pracowników. Działalność szkoleniowa realizowana była na rożnych szczeblach, począwszy od doskonalenia lokalnego, poprzez kursy doskonalące i szkolenia specjalistyczne w ośrodkach szkolenia Straży Granicznej, a skończywszy na szkoleniach zewnętrznych. Ich tematyka dotyczyła m.in. szerokiego zakresu audytu, zamówień publicznych, przeciwdziałania korupcji w administracji, biznesie oraz rozpoznawania zagrożeń korupcyjnych Strona 14 z 16
15 w Straży Granicznej. Przeprowadzono szkolenia z ochrony danych osobowych, informacji niejawnych oraz szkolenia z BHP. W zeszłym roku pierwszy raz funkcjonariusze uczestniczyli w programie profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych w służbach mundurowych. Uczestnictwo w szkoleniach jest poprzedzane określaniem potrzeb szkoleniowych, które są zgłaszane na podstawie oferty szkoleniowej przedstawianej przez podmioty wewnętrzne i poza SG organizujące szkolenia, w tym: komórki organizacyjne Komendy Głównej Straży Granicznej, Centralny Ośrodek Szkolenia SG w Koszalinie, Centrum Szkolenia SG w Kętrzynie, Ośrodek Szkoleń Specjalistycznych SG w Lubaniu, Ministerstwo Finansów, Centrum Rozwoju Nauki (kursy językowe), BSI Group Polska. Inspektorat raz w roku organizuje odprawę instruktażowo-warsztatową dla pionu kontroli. Uczestniczą w nich przedstawiciele wszystkich jednostek organizacyjnych SG, którym to przedsięwzięcie daje możliwość wspólnego omawiania zagadnień z zakresu kontroli i wypracowanie odpowiednich schematów postępowania na podstawie doświadczeń wszystkich komórek kontroli SG. Wiedza zdobyta w ramach tych odpraw jest następnie przekazywana wszystkim pracownikom danej komórki kontroli podczas wewnętrznych odpraw instruktażowoszkoleniowych lub w ramach lokalnego doskonalenia zawodowego. W ten sposób wszyscy funkcjonariusze oraz pracownicy realizujący zadania kontrolerskie są ich adresatami. W 2014 r. Inspektorat, reagując na potrzeby kadry kontrolerskiej, opracował własny Program Kursu Doskonalącego dla osób realizujących zadania w komórkach właściwych do spraw kontroli jednostek organizacyjnych SG. Został on zatwierdzony przez Komendanta Centrum Szkolenia SG i włączony w cykl szkoleń. Zainteresowanie taką formułą szkolenia jest wyrazem zapotrzebowania na zdobywanie praktycznej wiedzy. Wynika to z fluktuacji kadry kontrolerskiej oraz zmieniających się przepisów, co wymaga systematycznego szkolenia osób realizujących czynności kontrolne, w szczególności nieposiadających doświadczenia zawodowego. Szczególnym zainteresowaniem są objęte kwestie metod i technik kontroli oraz dokumentowania przebiegu i wyników postępowania kontrolnego. Na rok 2015 zostały zebrane zapotrzebowania na szkolenia w ramach własnych możliwości szkoleniowych Straży Granicznej. XV. Praktyki w zakresie upubliczniania wyników w Biuletynie Informacji Publicznej zgodnie z postanowieniem art. 6 ust. 1 pkt 4a ustawy z dnia 6 września 2001 r. o dostępie do informacji publicznej (Dz. U. Nr 112, poz z późn. zm.) oraz Wytycznymi Kancelarii Prezesa Rady Ministrów w sprawie przeprowadzania kontroli w administracji rządowej z dnia 14 lipca 2009 r. 4 Jednolita praktyka w zakresie upubliczniania wyników kontroli w Biuletynie Informacji Publicznej przez jednostki organizacyjne SG jest prowadzona w oparciu o decyzję nr Obowiązujące do r. Strona 15 z 16
16 Komendanta Głównego Straży Granicznej z dnia 27 czerwca 2013 r. w sprawie udostępniania informacji publicznej przez Straż Graniczną 5. XVI. Umiejscowienie w strukturze organizacyjnej urzędu komórki odpowiedzialnej za koordynację zadań z kontroli zarządczej. Koordynacją kontroli zarządczej zajmuje się Sztab Komendanta Głównego Straży Granicznej. DYREKTOR Inspektoratu Kontroli i Audytu Wewnętrznego Komendanta Głównego Straży Granicznej (-) płk SG Jarosław Kowalkowski /podpis nieczytelny/ wyk. w 1 egz. - ad acta Dnia r. Wyk./ Sporz. M.S./I.L 5 (Dz. Urz. KGSG poz. 54 z późn. zm.) Strona 16 z 16
DZIENNIK URZĘDOWY KOMENDY GŁÓWNEJ STRAŻY GRANICZNEJ
DZIENNIK URZĘDOWY KOMENDY GŁÓWNEJ STRAŻY GRANICZNEJ Warszawa, dnia 5 października 2012 r. Poz. 65 ZARZĄDZENIE NR 73 KOMENDANTA GŁÓWNEGO STRAŻY GRANICZNEJ z dnia 1 października 2012 r. w sprawie regulaminu
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 53 KOMENDANTA GŁÓWNEGO STRAŻY GRANICZNEJ. z dnia 20 czerwca 2016 r.
ZARZĄDZENIE NR 53 KOMENDANTA GŁÓWNEGO STRAŻY GRANICZNEJ z dnia 20 czerwca 2016 r. w sprawie regulaminu organizacyjnego Biura Kontroli Komendy Głównej Straży Granicznej Na podstawie art. 6 ust. 2 pkt 3
Bardziej szczegółowoSPRAWOZDANIE. z działalności kontrolnej Zachodniopomorskiego Komendanta Wojewódzkiego Państwowej Straży Pożarnej w Szczecinie, w 2012 roku
Szczecin, stycznia 2013 r. WO.0331.2.2013 SPRAWOZDANIE z działalności kontrolnej Zachodniopomorskiego Komendanta Wojewódzkiego Państwowej Straży Pożarnej w Szczecinie, w 2012 roku 1. Przepisy regulujące
Bardziej szczegółowoPodlaski Oddział Straży Granicznej Białystok, dnia 09 stycznia 2012 r. ul. Bema 100, Białystok SPRAWOZDANIE
Podlaski Oddział Straży Granicznej Białystok, dnia 09 stycznia 2012 r. ul. Bema 100, 15-370 Białystok SPRAWOZDANIE z działalności kontrolnej Wydziału Nadzoru i Kontroli Podlaskiego Oddziału Straży Granicznej
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE Nr O ~ /2014 WOJEWODY ŚWIĘTOKRZYSKIEGO z dnia 11 stycznia 2014 roku
ZARZĄDZENIE Nr O ~ /2014 WOJEWODY ŚWIĘTOKRZYSKIEGO z dnia 11 stycznia 2014 roku w sprawie przyjęcia Programu zapewnienia jakości działalności kontrolnej prowadzonej przez pracowników Świętokrzyskiego Urzędu
Bardziej szczegółowoSPRAWOZDANIE z działalności kontrolnej Komendy Wojewódzkiej Państwowej Straży Pożarnej w Opolu w 2014 roku
SPRAWOZDANIE z działalności kontrolnej Komendy Wojewódzkiej Państwowej Straży Pożarnej w Opolu w 2014 roku I. ORGANIZACJA KONTROLI. Działalność kontrolna prowadzona była na podstawie art. 12 ust. 1 i ust.
Bardziej szczegółowoPROBLEMY ZWIĄZANE Z WYKORZYSTYWANIEM ŚRODKÓW Z FUNDYSZY UNIJNYCH PRZEZ POLICJĘ I STRAŻ GRANICZNĄ WNIOSKI Z KONTROLI I AUTYDU
PROBLEMY ZWIĄZANE Z WYKORZYSTYWANIEM ŚRODKÓW Z FUNDYSZY UNIJNYCH PRZEZ POLICJĘ I STRAŻ GRANICZNĄ WNIOSKI Z KONTROLI I AUTYDU Zastępca Dyrektora Departamentu Kontroli, Skarg i Wniosków MSWiA Jacek SOBOLEWSKI
Bardziej szczegółowoZałącznik nr 2. Instrukcja działania funkcji kontroli w Powiatowym Banku Spółdzielczym w Sokołowie Podlaskim
Załącznik nr 2 Instrukcja działania funkcji kontroli w Powiatowym Banku Spółdzielczym w Sokołowie Podlaskim 1 Rozdział 1. Działanie funkcji kontroli (kontroli wewnętrznej) 1 Zasady działania funkcji kontroli
Bardziej szczegółowoSprawozdanie z działalności kontrolnej w 2014 r. Komendy Wojewódzkiej Państwowej Straży Pożarnej w Krakowie
Sprawozdanie z działalności kontrolnej w 2014 r. Komendy Wojewódzkiej Państwowej Straży Pożarnej w Krakowie 1. Przepisy regulujące zasady i tryb przeprowadzania kontroli 1) Ustawa z dnia 24 sierpnia 1991
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR K PREZYDENTA MIASTA ZIELONA GÓRA - KIEROWNIKA URZĘDU. z dnia 28 grudnia 2015 r.
ZARZĄDZENIE NR 26.2015.K PREZYDENTA MIASTA ZIELONA GÓRA - KIEROWNIKA URZĘDU z dnia 28 grudnia 2015 r. w sprawie regulaminu działalności audytora wewnętrznego. Na podstawie art. 274 ust. 3 ustawy z dnia
Bardziej szczegółowoWarszawa, dnia 12 maja 2016 r. Poz. 20
Warszawa, dnia 12 maja 2016 r. Poz. 20 Z A R Z Ą D Z E N I E N R 15 M I N I S T R A S P R AW Z A G R A N I C Z N Y C H 1) z dnia 10 maja 2016 r. w sprawie Karty audytu wewnętrznego w Ministerstwie Spraw
Bardziej szczegółowoZałącznik do Uchwały nr 306/232/13 Zarządu Województwa Pomorskiego z dnia 21 marca 2013 r. Sprawozdanie
Załącznik do Uchwały nr 306/232/13 Zarządu Województwa Pomorskiego z dnia 21 marca 2013 r. Sprawozdanie z przeprowadzonych w 2012 roku kontroli w samorządowych jednostkach organizacyjnych Województwa Pomorskiego,
Bardziej szczegółowoORGANIZACJA KONTROLI ZARZĄDCZEJ W URZĘDZIE MIEJSKIM W SANDOMIERZU ORAZ ZASADY JEJ KOORDYNACJI
ZAŁĄCZNIK NR 5 do Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Miejskiego w Sandomierzu ORGANIZACJA KONTROLI ZARZĄDCZEJ W URZĘDZIE MIEJSKIM W SANDOMIERZU ORAZ ZASADY JEJ KOORDYNACJI 1 Ustalenia niniejszego regulaminu
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 1697/2011. Prezydenta Miasta Radomia
Zarządzenie Nr 1697/2011 Prezydenta Miasta Radomia z dnia 29 grudnia 2011 r. w sprawie funkcjonowania kontroli zarządczej w Urzędzie Miejskim w Radomiu. Na podstawie art. 33 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca
Bardziej szczegółowoOPIS SYSTEMU KONTROLI WEWNĘTRZNEJ
OPIS SYSTEMU KONTROLI WEWNĘTRZNEJ Cele sytemu kontroli wewnętrznej Celem systemu kontroli wewnętrznej jest zapewnienie: 1. skuteczności i efektywności działania Banku, 2. wiarygodność sprawozdawczości
Bardziej szczegółowoDZIENNIK URZĘDOWY KOMENDY GŁÓWNEJ STRAŻY GRANICZNEJ
DZIENNIK URZĘDOWY KOMENDY GŁÓWNEJ STRAŻY GRANICZNEJ Warszawa, dnia 10 kwietnia 2012 r. Poz. 26 ZARZĄDZENIE NR 35 KOMENDANTA GŁÓWNEGO STRAŻY GRANICZNEJ z dnia 10 kwietnia 2012 r. w sprawie regulaminu organizacyjnego
Bardziej szczegółowoPROGRAM ZAPEWNIENIA I POPRAWY JAKOŚCI AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W GMINIE OLECKO KWESTIONARIUSZ SAMOOCENY
PROGRAM ZAPEWNIA I POPRAWY JAKOŚCI AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W GMI OLECKO Załącznik nr 3 do Programu zapewnienia i poprawy jakości audytu wewnętrznego w Gminie Olecko KWESTIONARIUSZ SAMOOCENY I. ORGANIZACJA
Bardziej szczegółowoROZPORZĄDZENIE MINISTRA EDUKACJI NARODOWEJ 1) z dnia r. w sprawie nadzoru pedagogicznego
Projekt z dnia 1 lipca 2009 r. ROZPORZĄDZENIE MINISTRA EDUKACJI NARODOWEJ 1) z dnia... 2009 r. w sprawie nadzoru pedagogicznego Na podstawie art. 35 ust. 6 ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty
Bardziej szczegółowoROZPORZĄDZENIE MINISTRA EDUKACJI NARODOWEJ 1) z dnia r. w sprawie nadzoru pedagogicznego
Projekt z dnia 1 lipca 2009 r. ROZPORZĄDZENIE MINISTRA EDUKACJI NARODOWEJ 1) z dnia... 2009 r. w sprawie nadzoru pedagogicznego Na podstawie art. 35 ust. 6 ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty
Bardziej szczegółowofunkcjonowania kontroli zarządczej w... w r. ARKUSZ SAMOOCENY Uwagi Odpowiedzi TAK NIE 1.1. Przestrzeganie wartości etycznych Lp.
Komendy G³ównej Stra y Granicznej Nr 13 505 Poz. 67 Za³¹cznik do decyzji nr 250 Komendanta Głównego Straży Granicznej z dnia 29 grudnia 2010 r. ARKUSZ SAMOOCENY funkcjonowania kontroli zarządczej w....
Bardziej szczegółowoREGULAMIN ORGANIZACYJNY SEKCJI AUDYTU WEWNĘTRZNEGO
Załącznik do zarządzenia nr 11/2006 Głównego Inspektora Pracy z dnia 23 czerwca 2006 r. REGULAMIN ORGANIZACYJNY SEKCJI AUDYTU WEWNĘTRZNEGO Rozdział I Postanowienia ogólne 1. Sekcja Audytu Wewnętrznego
Bardziej szczegółowoSprawozdanie z działalności kontrolnej. Ministerstwa Kultury i Dziedzictwa Narodowego w 2009 roku * )
Zatwierdzam Warszawa dnia.02.2010 r. Sprawozdanie z działalności kontrolnej Ministerstwa Kultury i Dziedzictwa Narodowego w 2009 roku * ) WPROWADZENIE Działalność kontrolna w Ministerstwie Kultury i Dziedzictwa
Bardziej szczegółowoWarszawa, dnia 6 maja 2015 r. Poz. 16 M I N I S T R A S P R AW Z A G R A N I C Z N Y C H 1) z dnia 6 maja 2015 r.
DZIENNIK URZĘDOWY MINISTRA SPRAW ZAGRANICZNYCH Warszawa, dnia 6 maja 2015 r. Poz. 16 Z A R Z Ą D Z E N I E N R 15 M I N I S T R A S P R AW Z A G R A N I C Z N Y C H 1) z dnia 6 maja 2015 r. w sprawie Karty
Bardziej szczegółowoOpis systemu kontroli wewnętrznej funkcjonującego w Banku Pocztowym S.A.
Opis systemu kontroli wewnętrznej funkcjonującego w Banku Pocztowym S.A. Działający w Banku Pocztowym S.A. (dalej: Bank) system kontroli wewnętrznej stanowi jeden z elementów systemu zarządzania Bankiem.
Bardziej szczegółowoOpis systemu kontroli wewnętrznej w mbanku S.A.
Opis systemu kontroli wewnętrznej w mbanku S.A. Jednym z elementów systemu zarządzania Bankiem jest system kontroli wewnętrznej wspierający organizację w skutecznym i efektywnym działaniu procesów biznesowych.
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 9 MINISTRA CYFRYZACJI 1) z dnia r. w sprawie Karty Audytu Wewnętrznego w Ministerstwie Cyfryzacji
ZARZĄDZENIE NR 9 MINISTRA CYFRYZACJI 1) z dnia... 2016 r. w sprawie Karty Audytu Wewnętrznego w Ministerstwie Cyfryzacji Na podstawie art. 34 ust. 1 ustawy z dnia 8 sierpnia 1996 r. o Radzie Ministrów
Bardziej szczegółowoKontrola zarządcza stanowi ogół działań podejmowanych dla zapewnienia realizacji celów w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy.
ANKIETA / KWESTIONARIUSZ DLA JEDNOSTEK PODLEGŁYCH / NADZOROWANYCH PRZEZ MINISTRA NAUKI I SZKOLNICTWA WYŻSZEGO W ZAKRESIE STOSOWANIA STANDARDÓW KONTROLI ZARZĄDCZEJ Kontrola zarządcza stanowi ogół działań
Bardziej szczegółowoREGULAMIN ORGANIZACYJNY
Załącznik do Zarządzenia Nr 20/2015 Marszałka Województwa Wielkopolskiego z dnia 20 kwietnia 2015 roku REGULAMIN ORGANIZACYJNY BIURA ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH URZĘDU MARSZAŁKOWSKIEGO WOJEWÓDZTWA WIELKOPOLSKIEGO
Bardziej szczegółowoWarszawa, dnia 21 czerwca 2016 r. Poz. 46 ZARZĄDZENIE NR 52 KOMENDANTA GŁÓWNEGO STRAŻY GRANICZNEJ. z dnia 20 czerwca 2016 r.
DZIENNIK URZĘDOWY KOMENDY GŁÓWNEJ STRAŻY GRANICZNEJ Warszawa, dnia 21 czerwca 2016 r. Poz. 46 ZARZĄDZENIE NR 52 KOMENDANTA GŁÓWNEGO STRAŻY GRANICZNEJ z dnia 20 czerwca 2016 r. w sprawie regulaminu organizacyjnego
Bardziej szczegółowoII. Organizacja audytu wewnętrznego w AM
Załącznik nr 2 do Zarządzenia Nr 47 Rektora AMG z dnia 18.12.2014r. KSIĘGA PROCEDUR AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W AKADEMII MORSKIEJ W GDYNI Standard 2040 IIA I. Postanowienia ogólne 1. Księga procedur określa
Bardziej szczegółowoRektora Uniwersytetu Warmińsko-Mazurskiego w Olsztynie z dnia 14 października 2010 roku
Zarządzenie Nr 72/2010 Rektora Uniwersytetu Warmińsko-Mazurskiego w Olsztynie z dnia 14 października 2010 roku w sprawie Karty Audytu Wewnętrznego Zespołu Audytu Wewnętrznego Uniwersytetu Warmińsko-Mazurskiego
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 111/2011 PREZYDENTA MIASTA TOMASZOWA MAZOWIECKIEGO z dnia 2 maja 2011 roku
ZARZĄDZENIE NR 111/2011 PREZYDENTA MIASTA TOMASZOWA MAZOWIECKIEGO z dnia 2 maja 2011 roku w sprawie wprowadzenia Karty Audytu Wewnętrznego w Urzędzie Miasta w Tomaszowie Mazowieckim. Na podstawie art.
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 38/2015 Wójta Gminy Michałowice z dnia 24 lutego 2015 roku w sprawie ustalenia wytycznych kontroli zarządczej.
Zarządzenie Nr 38/2015 Wójta Gminy Michałowice z dnia 24 lutego 2015 roku w sprawie ustalenia wytycznych kontroli zarządczej. Na podstawie ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz.
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE Nr GG&j W WOJEWODY WIELKOPOLSKIEGO
ZARZĄDZENIE Nr GG&j W WOJEWODY WIELKOPOLSKIEGO z dnim OMofiOJi&lPĄ roku w sprawie przyjęcia Programu zapewnienia jakości działalności kontrolnej Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu Na podstawie
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR SO BURMISTRZA MIASTA SANDOMIERZA z dnia 03 kwietnia 2014 roku
ZARZĄDZENIE NR SO.170.1.2014 BURMISTRZA MIASTA SANDOMIERZA z dnia 03 kwietnia 2014 roku w sprawie zatwierdzenia Regulaminu szczegółowych warunków i trybu przeprowadzania kontroli dotacji udzielanych przez
Bardziej szczegółowoSPRAWOZDANIE z działalności kontrolnej. Komendy Wojewódzkiej Państwowej Straży Pożarnej w KATOWICACH w 2010 roku.
SPRAWOZDANIE z działalności kontrolnej Komendy Wojewódzkiej Państwowej Straży Pożarnej w KATOWICACH w 200 roku.. Organizacja komórek PSP, realizujących czynności kontrolne.. Zgodnie z regulaminem organizacyjnym
Bardziej szczegółowoUSTALENIA KONTROLNE 1/5
Działając na podstawie zatwierdzonego przez Komendanta Wojewódzkiego Policji w Białymstoku programu kontroli l.dz. U 092 22/07/RS z dnia 15.10.2007 r. oraz upoważnienia nr 88/07, 89/07 i 90/07 z dnia 15.10.2007
Bardziej szczegółowoPoz. 9 ZARZĄDZENIE NR 9 MINISTRA CYFRYZACJI 1) z dnia 5 kwietnia 2016 r. w sprawie Karty Audytu Wewnętrznego w Ministerstwie Cyfryzacji
Poz. 9 ZARZĄDZENIE NR 9 MINISTRA CYFRYZACJI 1) z dnia 5 kwietnia 2016 r. w sprawie Karty Audytu Wewnętrznego w Ministerstwie Cyfryzacji Na podstawie art. 34 ust. 1 ustawy z dnia 8 sierpnia 1996 r. o Radzie
Bardziej szczegółowoKarta audytu Uniwersytetu Śląskiego w Katowicach
Załącznik do zarządzenia Rektora UŚ nr 38 z dnia 28 lutego 2012 r. Uniwersytet Śląski w Katowicach Zatwierdzam: Rektor Uniwersytetu Śląskiego Karta audytu Uniwersytetu Śląskiego w Katowicach Katowice,
Bardziej szczegółowoOcena działalności kontrolnej w aspekcie wymogów standardów kontroli w administracji rządowej
Ocena działalności kontrolnej w aspekcie wymogów standardów kontroli w administracji rządowej Opracowano na podstawie informacji: Marcin Dobruk, Mirosław Stasik KSAP I. Co to jest jakość w kontroli? Co
Bardziej szczegółowoREGULAMIN ORGANIZACYJNY STRAŻY MIEJSKIEJ MIASTA LUBLIN
Załącznik do uchwały nr 307/XVI/2011 Rady Miasta Lublin z dnia 22 grudnia 2011 r. REGULAMIN ORGANIZACYJNY STRAŻY MIEJSKIEJ MIASTA LUBLIN ROZDZIAŁ I Postanowienia ogólne 1 Regulamin Organizacyjny Straży
Bardziej szczegółowoZałącznik Nr 3 do Zarządzenia Nr 84 z dnia 15 listopada 2010 roku KWESTIONARIUSZ SAMOOCENY
Załącznik Nr 3 do Zarządzenia Nr 84 z dnia 15 listopada 2010 roku KWESTIONARIUSZ SAMOOCENY Lp. Standardy kontroli zarządczej TAK NIE NIE W PEŁNI UWAGI/DOD ATKOWE INFORMACJE ODNIESIENIE DO DOKUMENTÓW, PROCEDUR,
Bardziej szczegółowoSprawozdanie z działalności kontrolnej Wojewódzkiego Inspektoratu Ochrony Roślin i Nasiennictwa w Katowicach w 2014 roku.
Katowice, dnia 28 stycznia 2015 r. AD.0443.1.2015 Sprawozdanie z działalności kontrolnej Wojewódzkiego Inspektoratu Ochrony Roślin i Nasiennictwa w Katowicach w 2014 roku. I. Informacje ogólne. Przedmiotowe
Bardziej szczegółowoINFORMACJA O KONTROLACH PRZEPROWADZONYCH PRZEZ WYDZIAŁ KONTROLI KOMENDY WOJEWÓDZKIEJ POLICJI W POZNANIU 1 W ROKU 2013 2
KOMENDA WOJEWÓDZKA POLICJI W POZNANIU Poznań, dnia 15 stycznia 2014 r. nr sprawy: WYDZIAŁ KONTROLI WI.IV.HS.030-1/14 INFORMACJA O KONTROLACH PRZEPROWADZONYCH PRZEZ WYDZIAŁ KONTROLI KOMENDY WOJEWÓDZKIEJ
Bardziej szczegółowoKARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Starosty Suskiego Nr 35/2010 z dnia 30 lipca 2010 r. KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO Rozdział 1 Postanowienia ogólne 1 Karta audytu wewnętrznego reguluje funkcjonowanie audytu wewnętrznego
Bardziej szczegółowoZasady systemu kontroli wewnętrznej w Banku Spółdzielczym. w Łubnianach
Załącznik nr 3 do Regulaminu systemu kontroli wewnętrznej B S w Łubnianach Zasady systemu kontroli wewnętrznej w Banku Spółdzielczym w Łubnianach Rozdział 1. Postanowienia ogólne 1 Zasady systemu kontroli
Bardziej szczegółowoPODRĘCZNIK AUDYTU WEWNĘTRZNEGO
Załącznik do Zarządzenia Nr.44/ZAWiK/2016 Prezydenta Miasta Słupska z dnia 27 stycznia 2016 r. PODRĘCZNIK AUDYTU WEWNĘTRZNEGO Zespołu Audytu Wewnętrznego i Kontroli w Urzędzie Miejskim w Słupsku 1 Rozdział
Bardziej szczegółowoSystem kontroli wewnętrznej w Banku Spółdzielczym Ziemi Kraśnickiej w Kraśniku
System kontroli wewnętrznej w Banku Spółdzielczym Ziemi Kraśnickiej w Kraśniku Kraśnik grudzień 2017 CELE I ORGANIZACJA SYSTEMU KONTROLI WEWNĘTRZNEJ 1 Cele systemu kontroli wewnętrznej 1. W Banku Spółdzielczym
Bardziej szczegółowoDobre Praktyki Komitetów Audytu w Polsce
Dobre Praktyki Komitetów Audytu w Polsce WPROWADZENIE Niniejsze Dobre praktyki komitetów audytu odzwierciedlają najlepsze międzynarodowe wzory i doświadczenia w spółkach publicznych. Nie jest to zamknięta
Bardziej szczegółowoK A R T A. Audytu Wewnętrznego w Uniwersytecie Śląskim w Katowicach. Rozdział I. Postanowienia ogólne
Załączniki do zarządzenia Rektora UŚ nr 96 z dnia 26 października 2011 r. K A R T A Audytu Wewnętrznego w Uniwersytecie Śląskim w Katowicach Rozdział I Postanowienia ogólne 1. Karta Audytu Wewnętrznego
Bardziej szczegółowoS P R A W O Z D A N I E Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK
Starostwo Powiatowe w Poznaniu ui: Jackowskiego 8 60-509 Poznań (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor) S P R A W O Z D A N I E Z WYKONANIA PLANU AUDYTU
Bardziej szczegółowoKarta audytu Uniwersytetu Śląskiego
Załącznik do zarządzenia nr 91 Rektora UŚ z dnia 16 września 2016 r. Zatwierdzam: Rektor Uniwersytetu Śląskiego Karta audytu Uniwersytetu Śląskiego Katowice, wrzesień 2016 rok 1 Postanowienia ogólne 1.
Bardziej szczegółowoREGULAMIN OKREŚLAJĄCY ZASADY I FUNKCJONOWANIE KONTROLI ZARZĄDCZEJ W ZESPOLE SZKÓŁ W STAREJ ŁUBIANCE
REGULAMIN OKREŚLAJĄCY ZASADY I FUNKCJONOWANIE KONTROLI ZARZĄDCZEJ W ZESPOLE SZKÓŁ W STAREJ ŁUBIANCE Art. 1 Ustalenia niniejszego Regulaminu dotyczą zasad i funkcjonowania kontroli zarządczej w Zespole
Bardziej szczegółowoROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW. z dnia 1 lutego 2010 r. w sprawie przeprowadzania i dokumentowania audytu wewnętrznego
Dziennik Ustaw Nr 21 2066 Poz. 108 108 ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 1 lutego 2010 r. w sprawie przeprowadzania i dokumentowania audytu wewnętrznego Na podstawie art. 285 ustawy z dnia 27 sierpnia
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 463/15 PREZYDENTA GRUDZIĄDZA z dnia 29 grudnia 2015 r. w sprawie nadania Regulaminu Straży Miejskiej w Grudziądzu
ZARZĄDZENIE NR 463/15 PREZYDENTA GRUDZIĄDZA z dnia 29 grudnia 2015 r. w sprawie nadania Regulaminu Straży Miejskiej w Grudziądzu Na podstawie art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o strażach
Bardziej szczegółowoREGULAMIN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO
WYŻSZA SZKOŁA BEZPIECZEŃSTWA z siedzibą w Poznaniu REGULAMIN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO POZNAŃ 2011 Spis treści: Rozdział 1 strona Postanowienia ogólne... 3 Rozdział 2 Organizacja i zakres audytu.... 3 Rozdział
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 4854/2014 Prezydenta Miasta Radomia z dnia 18 marca 2014 r. w sprawie funkcjonowania kontroli zarządczej w Urzędzie Miejskim w Radomiu.
Zarządzenie Nr 4854/2014 Prezydenta Miasta Radomia z dnia 18 marca 2014 r. w sprawie funkcjonowania kontroli zarządczej w Urzędzie Miejskim w Radomiu. Na podstawie art. 33 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca
Bardziej szczegółowoz dnia 2015 r. w sprawie przeprowadzania audytu wewnętrznego oraz przekazywania informacji o pracy i wynikach audytu wewnętrznego
PROJEKT Z DNIA 12 CZERWCA 2015 R. ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 2015 r. w sprawie przeprowadzania audytu wewnętrznego oraz przekazywania informacji o pracy i wynikach audytu wewnętrznego Na podstawie
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 9 DYREKTORA GENERALNEGO MINISTERSTWA ŚRODOWISKA z dnia 12 maja 2009 r. w sprawie wprowadzenia Karty audytu wewnętrznego
ZARZĄDZENIE NR 9 DYREKTORA GENERALNEGO MINISTERSTWA ŚRODOWISKA z dnia 12 maja 2009 r. w sprawie wprowadzenia Karty audytu wewnętrznego Na podstawie art. 50 ust. 1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005r. o finansach
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr R 48/2011 Rektora Politechniki Lubelskiej z dnia 1 września 2011 r.
Zarządzenie Nr R 48/2011 Rektora Politechniki Lubelskiej z dnia 1 września 2011 r. w sprawie wprowadzenia Regulaminu audytu wewnętrznego Politechniki Lubelskiej Na podstawie art. 66 Ustawy z dnia 27 lipca
Bardziej szczegółowoWOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, dnia 25 listopada 2015 roku WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, dnia 25 listopada 2015 roku IA.III 431.16.2015 Pan Bogdan Jarota Starosta Zgierski WYSTĄPIENIE POKONTROLNE W związku ze sprawowanym, na podstawie art. 122 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia
Bardziej szczegółowoSPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO ZA ROK
Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gosp. Wodnej w Poznaniu Szczepanowskiego 5A, 6-54 Poznań (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych) SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO
Bardziej szczegółowoOpis systemu kontroli wewnętrznej w PLUS BANK S.A.
Opis systemu kontroli wewnętrznej w PLUS BANK S.A. System kontroli wewnętrznej stanowi jeden z elementów zarządzania Bankiem, którego zasady i cele wynikają z przepisów prawa i wytycznych Komisji Nadzoru
Bardziej szczegółowoSystem kontroli wewnętrznej
System kontroli wewnętrznej W Banku funkcjonuje system kontroli wewnętrznej w sposób zapewniający osiąganie celów kontroli, w tym: celów ogólnych oraz celów szczegółowych. I. Cele systemu kontroli wewnętrznej:
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr Or.I Burmistrza Gogolina z dnia 11 stycznia 2016r.
Zarządzenie Nr Or.I.0050.5.2016 Burmistrza Gogolina z dnia 11 stycznia 2016r. w sprawie przyjęcia Regulaminu audytu wewnętrznego w komórkach organizacyjnych Urzędu Miejskiego w Gogolinie i jednostkach
Bardziej szczegółowoSprawozdanie z kontroli wykonywanych w Urzędzie Miejskim w Łomży w 2012 r.
Sprawozdanie z kontroli wykonywanych w Urzędzie Miejskim w Łomży w 202 r. Plan kontroli na 202 r. przewidywał przeprowadzenie 53 kontroli wewnętrznych oraz 3 w jednostkach podległych i obcych (ogółem 66
Bardziej szczegółowoOpis systemu kontroli wewnętrznej (SKW) funkcjonującego w ING Banku Hipotecznym S.A.
Opis systemu kontroli wewnętrznej (SKW) funkcjonującego w ING Banku Hipotecznym S.A. Jednym z elementów zarządzania Bankiem jest system kontroli wewnętrznej (SKW), którego podstawy, zasady i cele wynikają
Bardziej szczegółowoSPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO ZA ROK
Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Poznaniu Szczepanowskiego 15A, 60-541 Poznań (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych) SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO
Bardziej szczegółowoRozdział I Postanowienia ogólne
ZARZĄDZENIE NR 178/11 PREZYDENTA MIASTA ZDUŃSKA WOLA z dnia 21 kwietnia 2011 r. w sprawie ustalenia organizacji i funkcjonowania kontroli zarządczej w Urzędzie Miasta Zduńska Wola oraz w pozostałych jednostkach
Bardziej szczegółowoUCHWAŁA NR... RADY MIASTA GDAŃSKA. z dnia r. nadania Regulaminu Straży Miejskiej w Gdańsku.
Projekt z dnia 17 października 2016 r. Zatwierdzony przez... UCHWAŁA NR... RADY MIASTA GDAŃSKA z dnia... 2016 r. w sprawie nadania Regulaminu Straży Miejskiej w Gdańsku Na podstawie art. 7 ust. 1 pkt 14,
Bardziej szczegółowoRegulamin organizacji i zasad funkcjonowania kontroli zarządczej w Powiatowym Urzędzie Pracy w Tarnobrzegu
Regulamin organizacji i zasad funkcjonowania kontroli zarządczej w Powiatowym Urzędzie Pracy w Tarnobrzegu Postanowienia ogólne 1 1. Kontrolę zarządczą w PUP stanowi ogół działań podejmowanych dla zapewnienia
Bardziej szczegółowoREGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ DLA ZACHODNIOPOMORSKIEGO CENTRUM DOKONALENIA NAUCZYCIELI. Postanowienia ogólne
Załącznik nr 1 do zarządzenia nr 5/2011 z dnia 26 stycznia 2011 r. REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ DLA ZACHODNIOPOMORSKIEGO CENTRUM DOKONALENIA NAUCZYCIELI Postanowienia ogólne 1 Ustalenia niniejszego regulaminu
Bardziej szczegółowoOpis Systemu Kontroli Wewnętrznej w Toyota Bank Polska S.A.
Opis Systemu Kontroli Wewnętrznej w Toyota Bank Polska S.A. Niniejszy dokument przedstawia następujące elementy dotyczące Systemu Kontroli Wewnętrznej w Toyota Bank Polska S.A. (dalej Bank ): I. Cele Systemu
Bardziej szczegółowoInstrukcja Audytu Wewnętrznego
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 2 /2008 Rzecznika Praw Obywatelskich z dnia 10 stycznia 2008 roku Instrukcja Audytu Wewnętrznego Postanowienia ogólne 1 1. Instrukcja Audytu Wewnętrznego, zwana dalej Instrukcją,
Bardziej szczegółowoDZIENNIK URZĘDOWY MINISTRA KULTURY I DZIEDZICTWA NARODOWEGO. Warszawa, dnia 29 września 2014 r. Pozycja 38
DZIENNIK URZĘDOWY MINISTRA KULTURY I DZIEDZICTWA NARODOWEGO Warszawa, dnia 29 września 2014 r. Pozycja 38 ZARZĄDZENIE MINISTRA KULTURY I DZIEDZICTWA NARODOWEGO 1) z dnia 29 września 2014 r. w sprawie Karty
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE Nr 118/2006 Rektora Uniwersytetu Wrocławskiego z dnia 15 września 2006 r.
ZARZĄDZENIE Nr 118/2006 Rektora Uniwersytetu Wrocławskiego z dnia 15 września 2006 r. w sprawie wprowadzenia Karty Audytu Wewnętrznego Uniwersytetu Wrocławskiego Na podstawie art. 66 ust. 2 ustawy z dnia
Bardziej szczegółowoWarszawa, dnia 3 lipca 2012 r. Poz. 241. ZARZĄDZENIE Nr 55/MON MINISTRA OBRONY NARODOWEJ. z dnia 02 lipca 2012 r.
Warszawa, dnia 3 lipca 2012 r. Poz. 241 Komenda Główna Żandarmerii Wojskowej ZARZĄDZENIE Nr 55/MON MINISTRA OBRONY NARODOWEJ z dnia 02 lipca 2012 r. zmieniające zarządzenie w sprawie szczegółowego zakresu
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 483/14 PREZYDENTA MIASTA ZDUŃSKA WOLA z dnia 22 grudnia 2014 r.
ZARZĄDZENIE NR 483/14 PREZYDENTA MIASTA ZDUŃSKA WOLA z dnia 22 grudnia 2014 r. w sprawie ustalenia organizacji i funkcjonowania kontroli zarządczej w Urzędzie Miasta Zduńska Wola oraz w pozostałych jednostkach
Bardziej szczegółowoNajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Bydgoszczy
NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Bydgoszczy Bydgoszcz, dnia czerwca 2011 r. LBY-4101-33-03/2010 P/10/132 Pan Ryszard Brejza Prezydent Miasta Inowrocławia WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 2
Bardziej szczegółowozarządzam co następuje
ZARZĄDZENIE NR 2/2010 DYREKTORA SZKOŁY PODSTAWOWEJ Z ODDZIAŁAMI INTEGRACYJNYMI NR 10 IM. POLONII W SŁUPSKU Z DNIA 01.09.2010R. W SPRAWIE OKREŚLENIA SPOSOBU PROWADZENIA KONTROLI ZARZĄDCZEJ ORAZ ZASAD JEJ
Bardziej szczegółowoREGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W ZESPOLE SZKÓŁ Nr 3 W PŁOŃSKU
Załącznik nr 1 do zarządzenia nr 3 z dnia 20.10.214r REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W ZESPOLE SZKÓŁ Nr 3 W PŁOŃSKU Na podstawie art. 69 ust. 1 pkt 3 ustawy z 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 26 DYREKTORA GENERALNEGO. MAZOWIECKIEGO URZĘDU WOJEWÓDZKIEGO W WARSZAWIE z dnia 06 lipca 2018 r.
ZARZĄDZENIE NR 26 DYREKTORA GENERALNEGO MAZOWIECKIEGO URZĘDU WOJEWÓDZKIEGO W WARSZAWIE z dnia 06 lipca 2018 r. w sprawie ustalenia regulaminu organizacyjnego Wydziału Kontroli w Mazowieckim Urzędzie Wojewódzkim
Bardziej szczegółowoKarta Audytu Wewnętrznego
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 120.12.2016 Burmistrza Miasta i Gminy Siewierz z dnia 11 lutego 2016 r. Karta Audytu Wewnętrznego Rozdział I Postanowienia ogólne 1. Karta Audytu Wewnętrznego określa zasady
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE. DYREKTORA SZKOŁY PODSTAWOWEJ NR 22 W RYBNIKU z dnia 1 marca 2004 roku
ZARZĄDZENIE DYREKTORA SZKOŁY PODSTAWOWEJ NR 22 W RYBNIKU z dnia 1 marca 2004 roku w sprawie: Regulaminu kontroli wewnętrznej w Szkole Podstawowej Nr 22 w Rybniku. Działając na podstawie: - Art. 33 ust.
Bardziej szczegółowoREGULAMIN KONTROLI INSTYTUCJONALNEJ
REGULAMIN KONTROLI INSTYTUCJONALNEJ Niniejszy Regulamin określa działania instytucjonalnej kontroli wewnętrznej w Urzędzie Miejskim w Łęczycy i podległych jednostkach organizacyjnych. 1 Regulamin określa
Bardziej szczegółowoWarszawa, dnia 31 października 2014 r. Poz. 118 DECYZJA NR 230 KOMENDANTA GŁÓWNEGO STRAŻY GRANICZNEJ. z dnia 30 października 2014 r.
DZIENNIK URZĘDOWY KOMENDY GŁÓWNEJ STRAŻY GRANICZNEJ Warszawa, dnia 31 października 2014 r. Poz. 118 DECYZJA NR 230 KOMENDANTA GŁÓWNEGO STRAŻY GRANICZNEJ z dnia 30 października 2014 r. w sprawie wydatków
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 55/2008 Rektora Uniwersytetu Warmińsko-Mazurskiego w Olsztynie z dnia 30 grudnia 2008 roku
Zarządzenie Nr 55/2008 Rektora Uniwersytetu Warmińsko-Mazurskiego w Olsztynie z dnia 30 grudnia 2008 roku w sprawie Karty Audytu Wewnętrznego Zespołu Audytu Wewnętrznego Uniwersytetu Warmińsko-Mazurskiego
Bardziej szczegółowoSystem kontroli wewnętrznej. w Powiślańskim Banku Spółdzielczym w Kwidzynie
System kontroli wewnętrznej w Powiślańskim Banku Spółdzielczym w Kwidzynie Działając zgodnie z zapisami Rekomendacji H KNF, Powiślański Bank Spółdzielczy w Kwidzynie zwany dalej Bankiem, przekazuje do
Bardziej szczegółowoKARTA PROCESU NAZWA PROCESU: Starostwo Powiatowe we Włocławku NADZÓR I KONTROLA. Cel procesu. Zakres procesu. Właściciel procesu
Strona 1 z 5 Cel procesu Zakres procesu Właściciel procesu Doskonalenie pracy Starostwa, ocena stopnia wykonania zadań, prawidłowości i legalności działania oraz skuteczności stosowanych metod i środków
Bardziej szczegółowoRealizacja kontrolowanych zagadnień w poszczególnych obszarach poddanych badaniom przedstawiała się następująco:
Działając na podstawie zatwierdzonego przez Komendanta Wojewódzkiego Policji w Białymstoku planu kontroli l.dz. U 0332 1 /06/ML z dnia 14.12.2006 r., w oparciu o program kontroli oraz upoważnienia nr 4/07,
Bardziej szczegółowoROZDZIAŁ I POSTANOWIENIA OGÓLNE
Załącznik Nr 2 do Zarządzenia Nr 20/2016 Prezydenta Miasta Konina z dnia 18 lutego 2016 r. KSIĘGA PROCEDUR AUDYTU WEWNĘTRZNEGO ROZDZIAŁ I POSTANOWIENIA OGÓLNE 1 1. Celem Księgi procedur audytu wewnętrznego,
Bardziej szczegółowoOświadczenie o stanie kontroli zarządczej. za rok...
Załącznik nr 2 do zarządzenia Nr 646/KZ/2012 Prezydenta Miasta Kędzierzyn-Koźle, z dnia 20 stycznia 2012 r. Oświadczenie o stanie kontroli zarządczej za rok.... Ja niżej podpisany /a... (imię i nazwisko)
Bardziej szczegółowoKarta audytu wewnętrznego w Uniwersytecie Mikołaja Kopernika w Toruniu
Załącznik nr 1 do Zarządzenia nr 45 Rektora UMK z dnia 29 kwietnia 2010 r. Karta audytu wewnętrznego w Uniwersytecie Mikołaja Kopernika w Toruniu I. Postanowienia ogólne. 1 1. Karta Audytu Wewnętrznego
Bardziej szczegółowoREGULAMIN ORGANIZACYJNY LUBELSKIEGO CENTRUM KONFERENCYJNEGO W LUBLINIE. I. Postanowienia wstępne
Załącznik do uchwały Nr CCLXX/5559/2014 Zarządu Województwa Lubelskiego z dnia 16 września 2014 r. REGULAMIN ORGANIZACYJNY LUBELSKIEGO CENTRUM KONFERENCYJNEGO W LUBLINIE I. Postanowienia wstępne 1. 1.
Bardziej szczegółowoKWESTIONARIUSZ SAMOOCENY W ZAKRESIE STOSOWANIA STANDARDÓW KONTROLI ZARZĄDCZEJ
Załącznik nr 2 do zasad kontroli zarządczej II poziomu w powiatowych jednostkach organizacyjnych L.p. KWESTIONARIUSZ SAMOOCENY W ZAKRESIE STOSOWANIA STANDARDÓW KONTROLI ZARZĄDCZEJ TAK NIE NIE W PEŁN I
Bardziej szczegółowoSystem kontroli wewnętrznej w Krakowskim Banku Spółdzielczym
System kontroli wewnętrznej w Krakowskim Banku Spółdzielczym Działając zgodnie z zapisami Rekomendacji H KNF, Krakowski Bank Spółdzielczy zwany dalej Bankiem przekazuje do informacji opis systemu kontroli
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Warszawa, 24 lipca 2017 r. WOJEWODA MAZOWIECKI WBZK-IV.431.4.5.2017 Pan Jerzy Bauer Burmistrz Miasta w Ostrowi Mazowieckiej WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 9 ust. 2 i ust. 3 ustawy z dnia 29
Bardziej szczegółowoREGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ
REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ POSTANOWIENIA OGÓLNE 1 1. Na podstawie ustawy o systemie oświaty z dnia 7 września 1991 r. oraz ustawy o samorządzie terytorialnym z dnia 8 marca 1990 r. (Dz. U. z 1996 r.
Bardziej szczegółowo