REGULAMIN INSTYTUCJONALNEJ KONTROLI WEWNĘTRZNEJ PRZEPROWADZANEJ PRZEZ UPOWAŻNIONYCH PRACOWNIKÓW URZĘDU MIASTA KĘDZIERZYN-KOŹLE

Transkrypt

1 Załącznik do zarządzenia Nr 73/AKW/2015 Prezydenta Miasta Kędzierzyn-Koźle z dnia 9 lutego 2015 r. REGULAMIN INSTYTUCJONALNEJ KONTROLI WEWNĘTRZNEJ PRZEPROWADZANEJ PRZEZ UPOWAŻNIONYCH PRACOWNIKÓW URZĘDU MIASTA KĘDZIERZYN-KOŹLE Rozdział 1. Postanowienia ogólne Regulamin określa: 1) cel, zakres, rodzaje i zasady instytucjonalnej kontroli wewnętrznej przeprowadzanej przez upoważnionych pracowników Urzędu Miasta Kędzierzyn-Koźle, w ramach systemu kontroli zarządczej; 2) tryb postępowania kontrolnego; 3) tryb postępowania pokontrolnego; 4) tryb postępowania w przypadku ujawnienia czynów karalnych. 2. Przepisy niniejszego regulaminu stosuje się odpowiednio do prowadzenia kontroli i postępowań pokontrolnych, których podstawą są przepisy odrębne, umowy lub porozumienia zawarte z Gminą Kędzierzyn-Koźle w zakresie nieuregulowanym w tych przepisach, umowach lub porozumieniach. 2. Ilekroć w regulacji jest mowa o: 1) Urzędzie rozumie się przez to Urząd Miasta Kędzierzyn-Koźle; 2) Prezydencie Miasta rozumie się przez to Prezydenta Miasta Kędzierzyn-Koźle; 3) Biurze AKW rozumie się przez to Biuro Audytu i Kontroli Wewnętrznej umiejscowione w strukturze organizacyjnej Urzędu Miasta Kędzierzyn-Koźle; 4) kontrolującym rozumie się przez to osobę bądź osoby wskazane w upoważnieniu do przeprowadzenia kontroli; 5) jednostce kontrolowanej rozumie się przez to podmioty wymienione w 6 ust. 1 niniejszego regulaminu, w stosunku do których podejmowane mogą być działania kontrolne; 6) kierowniku jednostki kontrolowanej rozumie się przez to odpowiednio osobę kierującą i zarządzającą podmiotami, o których mowa w 6 ust. 1 pkt 1-3 oraz osobę fizyczną wymienioną w 6 ust. 1 pkt 4 niniejszego regulaminu; 7) dokumentach rozumie się przez to odpowiednio nośniki informacji utrwalonej za pomocą pisma, dźwięku lub obrazu bez względu na jego formę (papierową, elektroniczną itp.); 8) ustawie o ochronie informacji niejawnych rozumie się przez to ustawę z dnia 5 sierpnia 2010 r. o ochronie informacji niejawnych (Dz. U. Nr 182, poz. 1228); 9) ustawie o dostępie do informacji publicznej rozumie się przez to ustawę z dnia 6 września 2001 r. o dostępie do informacji publicznej ( Dz. U. z 2014 r., poz. 782 z późn. zm.); 10) ustawie o finansach publicznych rozumie się przez to ustawę z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych ( Dz. U. z 2013 r., poz. 885 z późn. zm.); 11) ustawie o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych rozumie się przez to ustawę z dnia 17 grudnia 2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 168) Instytucjonalna kontrola następcza stanowi część systemu kontroli zarządczej, o której mowa w art. 68 ustawy o finansach publicznych. 2. Kontrolę następczą w trybie i na zasadach określonych w niniejszym regulaminie realizują w szczególności pracownicy Biura AKW a w razie potrzeby także inni pracownicy Urzędu Miasta, 1

2 zwani dalej kontrolującymi, na podstawie imiennego upoważnienia, wydanego przez Prezydenta Miasta. 3. Działalność kontrolna realizowana przez osoby wskazane w ust. 1 nie ogranicza uprawnień i obowiązków kontrolnych realizowanych przez inne komórki organizacyjne Urzędu Miasta, wynikające z obowiązujących przepisów prawa oraz wykonywanych przez te komórki zadań. 4. W przypadku prowadzenia kontroli wewnętrznej przez inne niż Biuro AKW komórki organizacyjne Urzędu Miasta postanowienia niniejszego regulaminu stosuje się odpowiednio. Rozdział 2. Cel, zakres, rodzaje i zasady kontroli Celem postępowania kontrolnego jest: 1) ustalenie stanu faktycznego w zakresie objętym kontrolą; 2) porównanie elementu stanu faktycznego, ze stanem pożądanym wynikającym z obowiązującej dla niego normy oraz ustalenie odchyleń od tej normy; 3) ocena kontrolowanych zadań pod względem legalności, gospodarności, celowości, rzetelności, sprawności organizacyjnej i celowości działań; 4) udokumentowanie dokonanych ustaleń; 5) sformułowanie wniosków i zaleceń pokontrolnych mające na celu usunięcie zidentyfikowanych nieprawidłowości oraz usprawnienie kontrolowanej działalności. 2. Kontrola instytucjonalna stanowi w szczególności wsparcie dla Prezydenta Miasta w realizacji wymogów art.247 ust.2 ustawy o finansach publicznych w zakresie sprawowanego nadzoru nad realizacją, określonych uchwałą budżetową, dochodów i wydatków budżetu Gminy Kędzierzyn- Koźle. 5. Kontrola obejmuje procesy związane z gospodarowaniem mieniem i finansami, sprawnością organizacyjną, przestrzeganiem przepisów, standardów, procedur oraz zawartych umów Kontrolę można przeprowadzać: 1) w komórkach organizacyjnych Urzędu; 2) w gminnych jednostkach organizacyjnych, w tym jednostkach budżetowych, samorządowych zakładach budżetowych, instytucjach kultury, dla których Gmina Kędzierzyn-Koźle jest organizatorem; 3) u innych osób prawnych lub w jednostkach organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej, którym zostały przekazane przez Gminę środki publiczne lub mienie komunalne na podstawie zawartych umów oraz odrębnych przepisów prawa; 4) u osób fizycznych, którym zostały przekazane przez Gminę środki publiczne lub mienie komunalne na podstawie zawartych umów oraz odrębnych przepisów prawa. 2. Do kontroli spraw, przy których zachodzi konieczność zapoznania się z informacjami niejawnymi, kontrolujący powinien posiadać poświadczenie bezpieczeństwa upoważniające do dostępu do informacji niejawnych, uzyskane na podstawie przepisów ustawy o ochronie informacji niejawnych. 3. W zakresie realizacji ust. 2 kontrolujący współpracuje z pełnomocnikiem Prezydenta Miasta ds. ochrony informacji niejawnych Wyróżnia się następujące rodzaje kontroli wewnętrznej: 1) kontrole planowane, wynikające z zatwierdzonego przez Prezydenta Miasta rocznego planu kontroli, w tym: a) kontrole kompleksowe, polegające na badaniu całokształtu działalności, ogółu operacji gospodarczych i odpowiadających im czynności, dokumentów i zapisów ewidencyjnych, b) kontrole problemowe, polegające na badaniu wybranego odcinka działalności lub wybranego zagadnienia, w tym przeprowadzenie koordynowanego postępowania kontrolnego wykonywanego wg tego samego programu, 2

3 c) kontrole sprawdzające polegające na sprawdzeniu wykonania zaleceń pokontrolnych wydanych w wyniku stwierdzonych nieprawidłowości i odchyleń; 2) kontrole doraźne, wynikające z bieżących potrzeb, prowadzone w trybie interwencyjnym, wynikającym z konieczności pilnego zbadania zdarzeń, które w razie potrzeby mogą zostać rozszerzone o dodatkowe zadania przeprowadzane poza rocznym planem kontroli, zgodnie z zasadami określonymi w 10 niniejszego regulaminu Obowiązkiem osoby kontrolującej jest rzetelne i obiektywne ustalenie stanu faktycznego. W razie stwierdzenia nieprawidłowości lub uchybień kontrolujący obowiązany jest w miarę możliwości ustalić ich przyczyny i skutki oraz wskazać osoby odpowiedzialne za ich wystąpienie. W sytuacji stwierdzenia osiągnięć bądź przykładów godnych naśladowania kontrolujący obowiązany jest do wskazania osób, które w sposób szczególny przyczyniły się do tych osiągnięć lub przykładów. 2. Ocena stanu faktycznego powinna odbywać się według określonych, przyjętych stypizowanych kryteriów. 3. Wymaga się, aby pracownicy realizujący postępowania kontrolne i pokontrolne: 1) posiadali odpowiedni poziom kwalifikacji zawodowych i niezbędną wiedzę merytoryczną w zakresie funkcjonowania jednostek samorządowych; 2) posiadali doświadczenie zawodowe i byli odpowiednio przygotowani w zakresie kontrolowanego zagadnienia; 3) przestrzegali zasad uczciwości, obiektywizmu, poufności i profesjonalnego zachowania, charakteryzowali się kulturą osobistą i cierpliwością; 4) posiadali umiejętność analitycznego myślenia oraz cechowali się umiejętnością trafnego, precyzyjnego formułowania wniosków i prezentowania wyników swojej pracy. Rozdział 3. Planowanie i sprawozdawczość Kontrole prowadzone przez pracowników Biura AKW przeprowadza się w oparciu o roczny plan instytucjonalnej kontroli wewnętrznej, opracowany przez kierownika Biura AKW i zatwierdzony przez Prezydenta Miasta, lub w oparciu o indywidualną decyzję Prezydenta Miasta. 2. Projekt rocznego planu kontroli przygotowuje kierownik Biura AKW i przedkłada do zatwierdzenia Prezydentowi Miasta w terminie do 31 grudnia roku poprzedzającego rok, którego plan kontroli dotyczy. 3. Projekt sporządza się biorąc pod uwagę w szczególności: 1) wnioski kierownictwa Urzędu; 2) objęcie systematyczną kontrolą gospodarowania zasobami jednostek, w tym prawidłowości przeprowadzania inwentaryzacji składników majątkowych; 3) objęcie systematyczną kontrolą sprawności działania kontroli zarządczej; 4) wyniki wcześniejszych audytów i kontroli; 5) wyniki badań skarg i wniosków; 6) częstotliwość przeprowadzania kontroli w danej jednostce. 4. Roczny plan kontroli zawiera: 1) wskazanie jednostek objętych kontrolą; 2) przewidywany termin przeprowadzenia kontroli (w ujęciu półrocznym); 3) ogólny zakres kontroli. 5. Prezydentowi Miasta w trakcie realizacji rocznego planu kontroli przysługuje wyłączna kompetencja do wprowadzania zmian w planie kontroli oraz decydowania o sposobie (kolejności) realizacji tego planu W przypadku zaistnienia szczególnych okoliczności uzasadniających konieczność niezwłocznego podjęcia czynności kontrolnych, kontrole mogą być przeprowadzane pozaplanowo 3

4 wyłącznie na podstawie odrębnego pisemnego upoważnienia Prezydenta Miasta, określającego jednostkę kontrolowaną, zakres oraz termin wszczęcia czynności kontroli doraźnej. 2. Wnioski o przeprowadzenie kontroli doraźnych mogą zgłaszać do Prezydenta Miasta Zastępcy Prezydenta, Skarbnik Miasta, Sekretarz Miasta, kierownicy komórek organizacyjnych Urzędu Miasta sprawujących merytoryczny nadzór nad gminnymi jednostkami organizacyjnymi, kierownik Biura AKW. 11. Kierownik Biura AKW w terminie do 31 stycznia roku następnego opracowuje i przedkłada Prezydentowi Miasta sprawozdanie z działalności obejmujące realizację rocznego planu kontroli oraz kontroli doraźnych wykonanych poza planem. W sprawozdaniu uwzględnia się zwięzłe informacje o przedmiocie i podmiocie kontroli oraz wydanych zaleceniach pokontrolnych, skierowanych zawiadomieniach o ujawnionych w toku czynności kontrolnych okolicznościach faktycznych uzasadniających podejrzenie popełnienia przestępstwa, przestępstwa skarbowego lub naruszenia dyscypliny finansów publicznych. Rozdział 4. Przygotowanie kontroli Do przeprowadzenia kontroli przez osobę kontrolującą uprawnia imienne upoważnienie wydane przez Prezydenta Miasta oraz legitymacja służbowa lub dowód osobisty, a w przypadku konieczności dostępu do informacji niejawnych także poświadczenie bezpieczeństwa określone w odrębnych przepisach. 2. Osoba, której zlecono przeprowadzenie kontroli sporządza projekt upoważnienia do przeprowadzenia kontroli w ilości egzemplarzy umożliwiającej doręczenie go wszystkim jednostkom kontrolowanym oraz pozostawienie w aktach kontroli i przedkłada go do podpisu Prezydentowi Miasta. 3. Po podpisaniu przez Prezydenta Miasta upoważnienia do przeprowadzenia kontroli jeden egzemplarz upoważnienia do kontroli włącza się do akt sprawy, pozostałe doręcza się jednostkom kontrolowanym. 4. W przypadku konieczności rozszerzenia zakresu kontroli, zmiany składu osobowego Prezydent Miasta wydaje odrębne imienne upoważnienie lub rozszerzenie zakresu dotychczasowego upoważnienia. 5. Do przeprowadzenia kontroli planowych, zgodnie z zatwierdzonym rocznym planem instytucjonalnej kontroli wewnętrznej, uprawnia stałe upoważnienie wydane przez Prezydenta Miasta dla pracowników Biura AKW, w momencie zatwierdzania planu kontroli na dany rok kalendarzowy Upoważnienie jednorazowe do przeprowadzenia kontroli zawiera w szczególności: 1) numer upoważnienia, będący jednocześnie znakiem akt sprawy; 2) nazwę kontrolowanej jednostki; 3) podstawę prawną wydania; 4) wskazanie osób upoważnionych do przeprowadzenia kontroli z podaniem stanowiska służbowego; 5) zakres kontroli; 6) termin rozpoczęcia kontroli; 7) pieczęć i podpis osoby wydającej upoważnienie. 2. Wzór upoważnienia jednorazowego stanowi załącznik nr 1do niniejszego Regulaminu. 3. Upoważnienie stałe do przeprowadzenia czynności kontrolnych zgodnie z planem kontroli zawiera: 1) numer upoważnienia, będący jednocześnie znakiem akt sprawy; 2) podstawę prawną wydania; 3) wskazanie osób upoważnionych do przeprowadzenia kontroli z podaniem stanowiska służbowego; 4

5 4) w zakresie i tematyce kontroli - odwołanie do planu kontroli na dany rok kalendarzowy; 5) termin ważności upoważnienia rok kalendarzowy objęty planem kontroli; 6) pieczęć i podpis osoby wydającej upoważnienie. 4. Wzór upoważnienia stałego stanowi załącznik nr 2 do niniejszego Regulaminu W przypadku kontroli przeprowadzanej przez zespół wieloosobowy w upoważnieniu do przeprowadzenia kontroli wskazuje się koordynatora zespołu, który: 1) koordynuje pracę całego zespołu w trakcie wykonywania czynności kontrolnych i pokontrolnych, w tym dokonuje przydziału zadań przewidzianych w tematyce poszczególnym członkom zespołu, w sposób zapewniający prawidłowy przebieg kontroli; 2) reprezentuje zespół; 3) w przypadku rozbieżności opinii między poszczególnymi członkami zespołu, rozstrzyga, jakie stanowisko winno znaleźć odbicie w dokumentacji; 4) zapewnia sprawny i terminowy przebieg prowadzenia postępowania kontrolnego i pokontrolnego. 2. W przypadku, gdy w skład zespołu wchodzą pracownicy urzędu spoza osób wskazanych w 3 ust.2, koordynator zespołu zobowiązany jest udzielać im wskazówek dotyczących procedury kontroli oraz nadzorować ich działania w tym zakresie W trakcie przeprowadzania kontroli lub postępowania pokontrolnego kontrolujący może wystąpić do Prezydenta Miasta o włączenie w charakterze ekspertów do udziału w kontroli pracowników innych komórek organizacyjnych Urzędu Miasta lub gminnych jednostek organizacyjnych posiadających specjalistyczną wiedzę zawodową. 2. Decyzja o powołaniu eksperta wymaga zatwierdzenia przez Prezydenta Miasta i następuje po uzgodnieniu z kierownikiem komórki organizacyjnej Urzędu lub gminnej jednostki organizacyjnej, w której pracownik ten jest zatrudniony. 3. Ekspert powołany w sposób określony powyżej sporządza szczegółowe sprawozdanie, zawierające opis przeprowadzonych badań, oraz opinię wydaną na podstawie przeprowadzonych badań W przypadku kontroli planowych, kontrolujący, w terminie nie krótszym niż 3 dni robocze przed przystąpieniem do czynności kontrolnych, zawiadamia kierownika kontrolowanej jednostki o planowanym terminie rozpoczęcia kontroli, ustalając z nim zasady współpracy, zapewniające sprawne przeprowadzenie czynności kontrolnych. 2. Zawiadomienie, o którym mowa w ust. 1 może nastąpić ustnie, telefonicznie lub za pomocą środków komunikacji elektronicznej. 3. W przypadku braku możliwości porozumienia się, kontrolujący zawiadamia o tym fakcie Prezydenta Miasta, który decyduje o dalszym sposobie postępowania. 17. Bezpośrednio przed przystąpieniem do czynności kontrolnych kontrolujący okazuje kierownikowi jednostki kontrolowanej lub osobie przez nią upoważnionej dokumenty, o których mowa w 12 ust. 1. Ponadto kontrolujący dokonuje na żądanie jednostki kontrolowanej wpisu do książki kontroli Kontrolujący podlega wyłączeniu z postępowania kontrolnego, jeżeli: 1) wyniki kontroli mogłyby oddziaływać na jego prawa i obowiązki, na prawa i obowiązki jego małżonka albo osoby pozostającej z nim faktycznie we wspólnym pożyciu, krewnych i powinowatych oraz osób związanych z nim z tytułu przysposobienia, opieki lub kurateli z urzędu; 2) wystąpiły okoliczności mogące mieć wpływ na bezstronność lub obiektywizm kontrolującego na wniosek. 5

6 2. O okolicznościach mogących powodować wyłączenie kontrolującego z postępowania kontrolnego, kontrolujący lub kierownik kontrolowanej jednostki niezwłocznie zawiadamiają kierownika Biura AKW. 3. Kierownik Biura AKW decyduje o wyłączeniu osoby kontrolującej z postępowania kontrolnego. 4. W okresie pomiędzy zawiadomieniem, o którym mowa w ust. 2 a decyzją, o której mowa w ust. 3, kontrolujący może podejmować jedynie czynności nie cierpiące zwłoki. 5. Ustalenia osoby kontrolującej, podlegającej wyłączeniu z postępowania kontrolnego, nie są uwzględniane w protokole kontroli, z zastrzeżeniem ust. 4. Rozdział 5. Przeprowadzanie kontroli Kontrola rozpoczyna się w dniu, w którym nastąpiło okazanie upoważnienia do przeprowadzenia kontroli, nie wcześniej jednak niż z datą określoną w upoważnieniu do przeprowadzenia kontroli lub w rocznym planie kontroli. 2. Za dzień zakończenia kontroli uważa się dzień podpisania protokołu przez kierownika jednostki kontrolowanej, a w przypadku gdy kierownik jednostki kontrolowanej odmówi podpisania protokołu, za dzień zakończenia kontroli uważa się dzień, w którym została wykonana ostatnia czynność kontrolna. 3. Postępowanie kontrolne prowadzone jest w siedzibie jednostki kontrolowanej oraz w miejscach i czasie wykonywania jej zadań, a jeżeli tego wymaga dobro kontroli - również w dniach wolnych od pracy i poza godzinami pracy. 4. W razie konieczności prowadzenia kontroli poza godzinami pracy lub w dni wolne od pracy, kierownik kontrolowanej jednostki, na umotywowany wniosek kierownika Biura AKW, wydaje w tym zakresie niezbędne polecenia. 5. Postępowanie kontrolne lub poszczególne jego czynności przeprowadza się w miarę potrzeby również w siedzibie Urzędu. 6. Kontrolujący uprawniony jest do wstępu oraz poruszania się po terenie jednostki kontrolowanej wyłącznie na podstawie dokumentów określonych w 12 ust Kontrolujący podlega przepisom o bezpieczeństwie i higienie pracy obowiązującym w jednostce kontrolowanej. 8. Kontrolujący, w związku z wykonywaniem czynności objętych upoważnieniem do przeprowadzenia kontroli na terenie Gminy Kędzierzyn-Koźle, jest zwolniony z obowiązku potwierdzania pobytu w jednostce kontrolowanej na blankiecie polecenia wyjazdu służbowego. 9. W imieniu kontrolowanego czynności w postępowaniu kontrolnym oraz postępowaniu pokontrolnym wykonuje osoba, która zgodnie z odrębnymi przepisami reprezentuje kontrolowanego lub osoba przez nią upoważniona do wykonywania tych czynności Kierownik jednostki kontrolowanej ma obowiązek zapewnić kontrolującemu warunki i środki do sprawnego przeprowadzenia kontroli, w tym: 1) terminowo na żądanie kontrolujących przedkładać dokumenty oraz sporządzać wykazy, zestawienia, obliczenia; 2) terminowo na żądanie kontrolujących potwierdzać za zgodność z oryginałem kopie dokumentów, sporządzać odpisy i wciągi z dokumentów; 3) terminowo udzielać wyjaśnień; 4) udostępnić pomieszczenie oraz wyposażenie służące do prowadzenia czynności kontrolnych oraz bezpiecznego przechowywania dokumentów i informacji wykorzystywanych w toku kontroli następuje to w miarę potrzeb osoby kontrolującej i możliwości jednostki kontrolowanej; 5) umożliwiać korzystanie ze środków komunikacji oraz niezbędnych środków technicznych, pozostających w dyspozycji jednostki kontrolowanej, w zakresie niezbędnym do wykonywania czynności służbowych; 6

7 6) udostępnić obiekty, urządzenia i składniki majątkowe, których badanie wchodzi w zakres przeprowadzanej kontroli; 7) zapewnić kontrolującemu możliwość przeprowadzenia oględzin oraz obserwacji przebiegu określonych czynności; 8) na żądanie kontrolującego przeprowadzić inwentaryzację w zakresie niezbędnym do realizacji czynności kontrolnych. 2. W sytuacji, gdy kierownik jednostki kontrolowanej nie jest w stanie zapewnić osobie kontrolującej odpowiednich warunków pracy, jest on obowiązany na umotywowane żądanie osoby kontrolującej do wydania za pokwitowaniem żądanych dokumentów i ewidencji na czas trwania postępowania kontrolnego. Pokwitowania nie sporządza się w przypadku, gdy kontrolowany posiada swobodny dostęp do przekazanych kontrolującym dokumentów. 3. W przypadku wydania dokumentów i ewidencji, o których mowa w ust. 2, kontrolujący obowiązany jest przechowywać te dokumenty i ewidencje w sposób uniemożliwiający dostęp osób niepowołanych. Po wykorzystaniu dokumentów i ewidencji dla celów postępowania kontrolnego kontrolujący zwraca je za pokwitowaniem do jednostki kontrolowanej. 4. Kierownik jednostki kontrolowanej ma prawo do czynnego udziału w kontroli na każdym jej etapie, w tym poprzez możliwość wypowiedzenia się na piśmie w kwestiach stanowiących przedmiot kontroli. 5. Kontrolujący w trakcie wykonywania czynności kontrolnych, na podstawie udzielonego upoważnienia, ma prawo do: 1) wstępu do obiektów i pomieszczeń jednostki kontrolowanej; 2) zapoznania się ze strukturą organizacyjną jednostki kontrolowanej oraz obowiązującymi w podmiocie kontrolowanym wewnętrznymi aktami prawnymi; 3) zapoznania się ze stanem i strukturą zatrudnienia w jednostce kontrolowanej; 4) wglądu we wszystkie ewidencje i dokumenty związane z tematyką kontroli; 5) pobierania i zabezpieczania dowodów; 6) żądania informacji, danych i wyjaśnień niezbędnych do przeprowadzenia kontroli w zakresie określonym upoważnieniem, w tym także żądania sporządzenia ich w formie pisemnej; 7) zlecania kontrolowanemu sporządzania niezbędnych fotokopii i kserokopii dokumentów, oraz ich odpisów i wyciągów, jak również zestawień i obliczeń opartych na dokumentach; 8) kontaktowania się ze wszystkimi pracownikami jednostki kontrolowanej bez udziału ich przełożonych; 9) zasięgania, w związku z przeprowadzaną kontrolą, informacji w innych niekontrolowanych komórkach organizacyjnych i gminnych jednostkach organizacyjnych. 6. Zobowiązuje się wszystkich pracowników, do udzielania wyjaśnień w przedmiocie kontroli bez konieczności okazania dodatkowego upoważnienia - wystawione upoważnienie do kontroli stosuje się odpowiednio Kontrolującego w trakcie wykonywania czynności kontrolnych obowiązują następujące zasady: 1) legalności, to jest istnienia podstaw prawnych do prowadzenia kontroli, przestrzegania w toku kontroli praw i obowiązków kontrolującego i kontrolowanego oraz prowadzenia kontroli z zachowaniem pierwszeństwa dla zasad wynikających z zawartych umów oraz odrębnych przepisów; 2) rzetelności, to jest obiektywnego i rzetelnego sprawdzenia faktów oraz udokumentowania wyników czynności kontrolnych w oparciu o zgromadzony materiał dowodowy, poprawnie pod względem formalnym i merytorycznym; 3) podmiotowości, to jest dokonywania ustaleń oraz formułowania wniosków pokontrolnych zgodnie z kompetencjami, jakie posiada kontrolowany; 4) przedmiotowości, to jest obowiązku dokonywania kontroli tylko w zakresie określonym upoważnieniem (w przypadku ujawnienia w toku kontroli okoliczności uzasadniających rozszerzenie zakresu kontroli kontrolujący zobowiązany jest wystąpić z wnioskiem o rozszerzenie zakresu upoważnienia); 7

8 5) tajemnicy, to jest zachowania tajemnicy kontroli określonej w odrębnych przepisach w zakresie tajemnic prawnie chronionych oraz ochrony danych osobowych; 6) kontradyktoryjności, to jest możliwości przedstawienia przez kontrolowaną jednostkę dowodów, wyjaśnień i argumentacji w badanej sprawie, obowiązku przyjęcia ich przez osobę kontrolującą oraz ustosunkowania się do nich; 7) równego traktowania kontrolowanych. 2. W przypadku wystąpienia, nie dających się usunąć wątpliwości, kontrolujący zobowiązany jest rozstrzygać je na korzyść kontrolowanego, za wyjątkiem sytuacji kiedy rozstrzygnięcie takie będzie szkodliwe dla finansów publicznych Ustalenie stanu faktycznego następuje na podstawie dowodów, zebranych w toku postępowania kontrolnego. 2. Dowodami mogą być w szczególności dokumenty (księgi, rejestry, plany, wykazy, zestawienia, protokoły, umowy, faktury, sprawozdania, korespondencja itp.) i dowody rzeczowe, dane ewidencyjne i sprawozdawcze, oględziny, zeznania świadków, opinie ekspertów i biegłych, szkice, zdjęcia jak również pisemne wyjaśnienia i oświadczenia złożone przez pracowników jednostki kontrolowanej. 3. Przeprowadzenie dowodu ze świadków lub ekspertów bądź też oględzin wymaga powiadomienia kierownika jednostki kontrolowanej w celu umożliwienia jego udziału w przeprowadzeniu tych dowodów. Powiadomienie to nie może nastąpić później niż przed podjęciem tych czynności. 4. Przy oględzinach magazynu, kontroli kasy lub innych podobnych czynności wymagana jest obecność osoby odpowiedzialnej za kontrolowany zakres pracy jednostki. W razie nieobecności tej osoby wymagana jest obecność innej osoby lub osób wskazanych przez kierownika kontrolowanej jednostki lub przywołanych przez osobę kontrolującą. 5. Z przebiegu czynności, o których mowa w ust. 4 kontrolujący sporządza odrębne protokoły. Protokoły te podpisywane są przez osobę kontrolującą oraz osoby biorące udział w danej czynności. W przypadku odmowy podpisania protokołu z czynności, o których mowa w ust. 4, kontrolujący umieszcza o tym fakcie wzmiankę w protokole z przeprowadzonej czynności. 6. Kontrolujący może żądać sporządzenia niezbędnych dla osiągnięcia celów kontroli odpisów, wyciągów lub kserokopii dokumentów, jak również zestawień i obliczeń opartych na dokumentach oraz potwierdzenia ich zgodności z oryginałem. 7. Kierownik jednostki kontrolowanej obowiązany jest na żądanie osoby kontrolującej potwierdzić zgodność sporządzonych odpisów, wyciągów, kserokopii, zestawień i obliczeń z dokumentami. Obowiązek ten dotyczy także głównego księgowego kontrolowanej jednostki w stosunku do odpisów, wypisów, kserokopii, zestawień i obliczeń opartych na dokumentach finansowoksięgowych. 8. Kierownik jednostki kontrolowanej oraz główny księgowy tej jednostki mogą pisemnie upoważnić podległych sobie pracowników do potwierdzenia odpisów, wypisów, kserokopii, zestawień i obliczeń z dokumentami Kontrolujący obowiązany jest do zabezpieczenia dowodów niezbędnych do dalszego postępowania. Zabezpieczenie dowodów polega na skutecznym ograniczeniu dostępu osobom, które mogłyby doprowadzić do ich zniszczenia lub wykorzystania w złej wierze. 2. O zwolnieniu dowodów spod zabezpieczenia, o którym mowa w ust. 1, decyduje kontrolujący, jeżeli jest to niezbędne dla właściwego funkcjonowania kontrolowanej jednostki. 3. Odpisy, wyciągi oraz kserokopie dokumentów zabezpieczonych w trybie określonym w ust. 1 mogą być sporządzane za zgodą i w obecności kontrolującego. 4. W przypadku konieczności udostępnienia zabezpieczonych dokumentów innym uprawnionym organom, kontrolujący sporządza ich kserokopie i przekazuje je potwierdzone za zgodność z oryginałem wg stosownych upoważnień w tym zakresie. 8

9 Kierownik jednostki kontrolowanej lub pracownicy przez niego upoważnieni obowiązani są udzielać w wyznaczonym przez osobę kontrolującą terminie ustnych lub pisemnych wyjaśnień w sprawach dotyczących przedmiotu kontroli. 2. Z wyjaśnień ustnych kontrolujący, w razie uzasadnionej potrzeby, sporządza notatkę służbową. 3. W przypadku sporządzenia notatki służbowej, o której mowa w ust. 2, podpisują ją osoba kontrolująca oraz pracownik jednostki kontrolowanej udzielający wyjaśnień. 4. Pracownik jednostki kontrolowanej ma prawo do złożenia z własnej inicjatywy pisemnych lub ustnych oświadczeń w sprawach dotyczących przedmiotu kontroli. 5. W związku z przeprowadzaną kontrolą kontrolujący może żądać wyjaśnień również od osób nie będących pracownikami kontrolowanej jednostki. 6. W przypadku, o którym mowa w ust. 5, kontrolujący zwraca się pisemnie o wyrażenie zgody na złożenie wyjaśnień, uzgadniając jednocześnie przedmiot, miejsce i czas złożenia wyjaśnień Kontrolujący w toku czynności kontrolnych może informować kierownika jednostki kontrolowanej o ujawnionych uchybieniach, wskazując na celowość niezwłocznego podjęcia środków zaradczych lub usprawniających. 2. Kierownik jednostki kontrolowanej obowiązany jest niezwłocznie informować osobę kontrolującą o podjętych działaniach zapobiegających występowaniu nieprawidłowości, o których mowa w ust Kontrolujący ma prawo do zwoływania w toku czynności kontrolnych narad z pracownikami kontrolowanej jednostki w celu omówienia istotnych kwestii związanych z przedmiotem kontroli. 2. O planowanym zwołaniu narady kontrolujący uprzedza kierownika jednostki kontrolowanej, uzgadniając z nim czas i miejsce narady. Rozdział 6. Dokumentowanie wyników kontroli Wyniki kontroli kontrolujący przedstawiają w protokole kontroli sporządzonym co najmniej w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach po jednym dla kontrolowanego oraz kontrolującego. 2. Protokół kontroli powinien zawierać w szczególności: 1) datę i miejsce jego sporządzenia; 2) oznaczenie kontrolowanej jednostki; 3) oznaczenie symbolu sprawy, zgodnie z jednolitym rzeczowym wykazem akt; 4) termin przeprowadzenia kontroli, z uwzględnieniem przerw w trakcie kontroli; 5) wskazanie imienia i nazwiska osoby kontrolującej wraz z podaniem stanowiska służbowego; 6) podstawę przeprowadzenia kontroli - wskazanie upoważnienia do przeprowadzenia kontroli wydanego przez Prezydenta Miasta; 7) określenie przedmiotu kontroli i okresu objętego kontrolą; 8) zwięzły opis przyjętej metodyki kontroli; 9) zwięzły opis jednostki kontrolowanej z uwzględnieniem podstaw prawnych jej funkcjonowania; 10) wskazanie imienia i nazwiska kierownika kontrolowanej jednostki, a w razie potrzeby także imienia i nazwiska poprzedniego kierownika wraz z datą zaprzestania pełnienia funkcji kierownika; 11) wskazanie imienia i nazwiska głównego księgowego kontrolowanej jednostki, a w razie potrzeby także imienia i nazwiska poprzedniego głównego księgowego wraz z datą zaprzestania pełnienia funkcji; 12) imiona i nazwiska oraz stanowiska służbowe pracowników podmiotu kontrolowanego realizujących zadania będące przedmiotem kontroli oraz pracowników, którzy udzielili wyjaśnień w trakcie kontroli; 9

10 13) opis stanu faktycznego stwierdzonego w trakcie kontroli i porównanie ze stanem wymaganym, poprzez odwołanie do przyjętych kryteriów oceny (norm prawnych, procedur wewnętrznych, standardów); 14) wzmiankę o sporządzonych w toku czynności kontrolnych protokołach dodatkowych z czynności wymienionych w 22 ust. 5; 15) spis załączników stanowiących część składową protokołu; 16) informację o liczbie egzemplarzy sporządzonego protokołu kontroli oraz wzmiankę o pozostawieniu po podpisaniu jednego egzemplarza protokołu w jednostce kontrolowanej; 17) pouczenie o obowiązkach i uprawnieniach kontrolowanego; 18) datę podpisania i podpisy kontrolującego i kontrolowanego; 19) numerację stron. 3. Protokoły dodatkowe o których mowa w ust. 2 pkt 14 stanowią załączniki protokołu kontroli W przypadku, gdy protokół kontroli lub jego część zawiera informacje stanowiące tajemnicę ustawowo chronioną, nadaje mu się w całości lub w części odpowiednią klauzulę tajności. 2. Decyzję o nadaniu klauzuli tajności podejmuje kontrolujący, a w przypadku kontroli realizowanych przez Biuro AKW kierownik Biura AKW, w uzgodnieniu z Prezydentem Miasta Protokół kontroli powinien zostać sporządzony przez osobę kontrolującą bez zbędnej zwłoki, w terminie nie dłuższym niż 14 dni od dnia zakończenia faktycznych czynności kontrolnych w jednostce, w wymaganej liczbie egzemplarzy. 2. Do obowiązków pracowników realizujących kontrole, zatrudnionych w Biurze AKW, należy w terminie 10 dni od zakończenia czynności kontrolnych w jednostce, przekazanie projektu protokołu kontroli kierownikowi Biura AKW do weryfikacji pod względem formalnym (sprawdzenie kompletności dokonanych ustaleń, w zakresie realizacji celu kontroli oraz stosowania przyjętych w Urzędzie zasad sporządzania protokołu kontroli). 3. W przypadku przeprowadzenia kontroli przez zespół wieloosobowy, protokół podpisują wszyscy członkowie zespołu, a koordynator kontroli przedstawia protokół kierownikowi jednostki kontrolowanej. 4. Po podpisaniu i zaparafowaniu każdej strony protokołu przez kontrolującego, kontrolujący doręcza protokół kierownikowi jednostki kontrolowanej bezpośrednio lub za pośrednictwem np. sekretariatu, poczty, za pisemnym potwierdzeniem odbioru, w celu zapoznania się i podpisania przez kierownika jednostki kontrolowanej lub w razie jego nieobecności osobę go zastępującą. 5. W terminie 7 dni od dnia doręczenia protokołu kontrolowany ma prawo zapoznać się z treścią protokołu, podpisać go lub odmówić podpisania. 6. Kierownik jednostki kontrolowanej zatrzymuje jeden egzemplarz protokołu, pozostałe doręczone egzemplarze protokołu, w terminie wyznaczonym do podpisania protokołu jednostka kontrolowana zobowiązana jest zwrócić kontrolującemu, a w przypadku przeprowadzenia kontroli przez zespół wieloosobowy, koordynatorowi kontroli. Jeżeli koniec terminu przypada na dzień ustawowo wolny od pracy, za ostatni dzień terminu uważa się najbliższy następny dzień powszedni. 7. Strony protokołu powinny być ponumerowane w kolejności i parafowane przez kontrolującego i kontrolowanego. 8. Po podpisaniu protokołu kontroli zabronione jest dokonywanie w nim poprawek oraz dopisków. Dopuszczalne jest jedynie prostowanie przez osobę kontrolującą oczywistych omyłek pisarskich lub rachunkowych. Sprostowania dokonuje kontrolujący lub kierownik Biura AKW, sporządzając na końcu dokumentu adnotację zawierającą treść i datę sprostowania oraz podpis. O treści sprostowania dokumentu należy powiadomić podmioty, którym dokument został uprzednio przekazany. 10

11 Rozdział 7. Zastrzeżenia, wyjaśnienia do protokołu kontroli Kierownikowi jednostki kontrolowanej lub osobie zastępującej go w razie nieobecności przysługuje prawo zgłoszenia, w terminie wyznaczonym do podpisania protokołu, umotywowanych zastrzeżeń lub wyjaśnień co do zawartego w protokole kontroli opisu stanu faktycznego. 2. W razie uchybienia terminu, na wniosek kierownika jednostki kontrolowanej, w sprawie przywrócenia terminu rozstrzyga odpowiednio Prezydent Miasta i przywraca uchybiony termin albo odmawia jego przywrócenia. 3. Zastrzeżenia lub wyjaśnienia do protokołu kontroli przekazywane są na piśmie w jednym egzemplarzu kontrolującemu. 4. W zastrzeżeniach lub wyjaśnieniach kierownik jednostki kontrolowanej zobowiązany jest do wskazania konkretnych zapisów protokołu, które budzą zastrzeżenia co do ustaleń stanu faktycznego oraz przedstawić stosowne dowody potwierdzające przedstawione stanowisko. 5. W razie zgłoszenia zastrzeżeń lub wyjaśnień o których mowa w ust. 1 kontrolujący lub w przypadku zespołu wieloosobowego koordynator kontroli, obowiązany jest niezwłocznie dokonać ich analizy i podjąć w razie potrzeby kontrolne czynności uzupełniające. 6. W przypadku stwierdzenia zasadności zastrzeżeń, wyjaśnień, które mają wpływ na treść protokołu, kontrolujący sporządza kolejną wersję protokołu w odpowiedniej ilości egzemplarzy przy czym wszystkie sporządzone wersje protokołów zostają włączone do akt sprawy. 7. W przypadku stwierdzenia braku zasadności zgłoszonych zastrzeżeń w całości lub w części, kontrolujący sporządza stanowisko na piśmie i przekazuje je wraz z treścią zastrzeżeń do akceptacji kierownikowi Biura AKW. 8. O wynikach przeprowadzonej analizy i podjętych czynnościach uzupełniających, a także w przypadku dokonania zmian w protokole kontrolujący, w przypadku zespołu wieloosobowego koordynator kontroli, niezwłocznie informuje pisemnie kontrolowanego i przekazuje odpowiednio zmieniony protokół kierownikowi jednostki kontrolowanej. 9. W przypadku braku porozumienia między kontrolującym a kierownikiem jednostki kontrolowanej, ostateczne rozstrzygnięcie sporu należy do Prezydenta Miasta. 10. W terminie 3 dni od dnia doręczenia zmienionego protokołu kontroli, kontrolowany podpisuje protokół lub odmawia podpisania, co jest równoznaczne z przyjęciem protokołu do wiadomości. 11. W przypadku odmowy podpisania protokołu, kierownik jednostki kontrolowanej lub osoba upoważniona do podpisania protokołu czyni o tym odręczną adnotację w protokole podając wyjaśnienie przyczyny odmowy oraz wskazując dowody potwierdzające to stanowisko. 12. Zwrot zmienionego protokołu kontrolującemu następuje w trybie przewidzianym w 29 ust.6. niniejszego regulaminu. 13. Odmowa podpisania protokołu przez kontrolowanego nie stanowi przeszkody do wydania i realizacji zaleceń pokontrolnych Wznowienie kontroli następuje, jeżeli: 1) dowody, na podstawie których ustalono stan faktyczny, okazały się nieprawdziwe; 2) kontrola została przeprowadzona przez pracownika, który podlega wyłączeniu, stosownie do 18; 3) wyjdą na jaw istotne okoliczności faktyczne lub nowe dowody w sprawie istniejące w dniu podpisania protokołu, nieznane kontrolującemu. Rozdział 8. Postępowanie pokontrolne Po podpisaniu protokołu kontroli, dokonaniu analizy ustaleń kontroli, zasadności odmowy podpisania protokołu kontroli lub złożonych do protokołu kontroli zastrzeżeń, wszczynane jest postępowanie pokontrolne. 11

12 2. Postępowanie pokontrolne dotyczy jedynie stwierdzonych w toku kontroli nieprawidłowości lub uchybień. 3. Kontrolujący w terminie 7 dni od dnia otrzymania zwrotu protokołu kontroli przygotowuje projekt wystąpienia pokontrolnego, zawierający w szczególności wskazanie: 1) źródeł oraz przyczyn stwierdzonych nieprawidłowości lub uchybień; 2) wniosków i zaleceń zmierzających do ich usunięcia oraz do usprawnienia działalności kontrolowanej jednostki. 4. W przypadku prowadzenia kontroli przez zespół wieloosobowy projekt wystąpienia pokontrolnego sporządza koordynator kontroli. 5. Projekt wystąpienia pokontrolnego przedkładany jest do zatwierdzenia przez Prezydenta Miasta. 6. Po zatwierdzeniu projektu wystąpienia pokontrolnego przez Prezydenta Miasta lub osobę przez niego upoważnioną wystąpienie to kierowane jest do kierownika kontrolowanej jednostki oraz kopia do kierownika komórki organizacyjnej Urzędu Miasta sprawującej nadzór merytoryczny nad działalnością jednostki kontrolowanej. 7. Wystąpienie pokontrolne może być kierowane do wiadomości kierowników komórek organizacyjnych, w których nie była prowadzona kontrola, a których działanie jest niezbędne dla usunięcia stwierdzonych nieprawidłowości. 8. Kierownik kontrolowanej jednostki, wyznacza osoby odpowiedzialne za realizację zaleceń oraz ustala sposób i termin ich realizacji, powiadamiając o tym pisemnie kierownika Biura AKW w terminie 14 dni od dnia otrzymania wystąpienia pokontrolnego. 9. W przypadku, gdy kierownik jednostki kontrolowanej nie dokona czynności wymienionych w ust. 8 lub odmówi realizacji zaleceń, powiadamia pisemnie kierownika Biura AKW w terminie 14 dni od dnia otrzymania wystąpienia pokontrolnego o przyczynach ich niewykonania. 10. W przypadku, gdy kierownik jednostki kontrolowanej nie dokona czynności wymienionych w ust. 8 lub odmówi realizacji zaleceń, Prezydent Miasta w ramach uprawnień posiadanych na podstawie odrębnych przepisów może wyznaczyć osoby odpowiedzialne za ich realizację oraz ustalić termin ich realizacji Pracownicy Biura Audytu i Kontroli Wewnętrznej uprawnieni są do monitorowania wykonania zaleceń i wniosków, skierowanych przez Prezydenta Miasta do kierownika jednostki kontrolowanej. 2. Monitorowanie wykonania zaleceń i wniosków, o którym mowa w ust. 1, może stanowić odrębny przedmiot kontroli sprawdzającej lub być częścią kontroli planowej. Rozdział 9. Akta kontroli Kontrolujący prowadzi akta kontroli. 2. Akta kontroli podlegają ochronie i mogą być wykorzystane tylko w celach służbowych. 3. Akta kontroli gromadzone są zgodnie z tokiem dokonywanych czynności. 4. Akta kontroli obejmują w szczególności: 1) upoważnienie do przeprowadzenia kontroli; 2) zebrane w trakcie czynności dokumenty i dowody; 3) wyjaśnienia i wnioski składane przez kontrolowanego; 4) protokoły z przeprowadzonych czynności dowodowych; 5) notatki służbowe; 6) protokół kontroli; 7) zastrzeżenia i dokumenty związane z ich rozpatrywaniem; 8) wystąpienie pokontrolne; 9) pismo od kierownika podmiotu kontrolowanego z informacją o sposobie wykonania zaleceń i wniosków pokontrolnych albo przyczynach ich niewykonania. 5. Nadzór nad prawidłowym prowadzeniem akt kontroli, o których mowa w 34 ust. 4 w przypadku realizowania kontroli przez pracowników Biura AKW sprawuje kierownik Biura AKW. 12

13 Wyniki instytucjonalnej kontroli wewnętrznej są przekazywane do publikacji w Biuletynie Informacji Publicznej Urzędu niezwłocznie po ich końcowym opracowaniu. 2. Za zgodne z ustawą o dostępie do informacji publicznej opublikowanie wyników kontroli w BIP odpowiada kontrolujący, a w przypadku kontroli przeprowadzonej przez zespół wieloosobowy wyznaczony koordynator. 3. Szczegółowe zasady udostępniania informacji publicznej określają odpowiednie zapisy Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Miasta. Rozdział 10. Tryb postępowania w przypadku ujawnienia czynów karalnych W razie ujawnienia w toku przeprowadzonych czynności kontrolnych okoliczności faktycznych uzasadniających podejrzenie popełnienia przestępstwa, przestępstwa skarbowego lub naruszenia dyscypliny finansów publicznych, kontrolujący niezwłocznie powiadamia pisemnie o tym fakcie Prezydenta Miasta, który podejmuje decyzję co do dalszego trybu postępowania. 2. Procedurę sporządzenia zawiadomienia o okolicznościach mogących stanowić naruszenie dyscypliny finansów publicznych reguluje odpowiedni zapis Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Miasta oraz zasady określone w ustawie o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych. 13

14 Załącznik nr 1 do Regulaminu instytucjonalnej kontroli wewnętrznej przeprowadzanej przez upoważnionych pracowników Urzędu Miasta Kędzierzyn-Koźle Kędzierzyn-Koźle, dnia.... Upoważnienie do przeprowadzenia kontroli Na podstawie 12 ust. 1 Regulaminu instytucjonalnej kontroli wewnętrznej przeprowadzanej przez upoważnionych pracowników Urzędu Miasta Kędzierzyn-Koźle, stanowiącego załącznik do zarządzenia nr 73 / AKW / 2015 Prezydenta Miasta Kędzierzyn-Koźle z dnia 9 lutego 2015 r. w sprawie nadania Regulaminu instytucjonalnej kontroli wewnętrznej przeprowadzanej przez upoważnionych pracowników Urzędu Miasta Kędzierzyn-Koźle upoważniam:.. (imię, nazwisko, stanowisko służbowe, miejsce zatrudnienia).. (imię, nazwisko, stanowisko służbowe, miejsce zatrudnienia) do przeprowadzenia w. (nazwa jednostki kontrolowanej) kontroli doraźnej w zakresie.... (zakres przedmiotowy kontroli) Termin rozpoczęcia kontroli ustalam na dzień... (podpis i pieczęć Prezydenta Miasta) 14

15 Załącznik nr 2 do Regulaminu instytucjonalnej kontroli wewnętrznej przeprowadzanej przez upoważnionych pracowników Urzędu Miasta Kędzierzyn-Koźle Kędzierzyn-Koźle, dnia.... Upoważnienie stałe do prowadzenia czynności kontrolnych Na podstawie 12 ust. 5 Regulaminu instytucjonalnej kontroli wewnętrznej przeprowadzanej przez upoważnionych pracowników Urzędu Miasta Kędzierzyn-Koźle, stanowiącego załącznik do zarządzenia nr 73 / AKW / 2015 Prezydenta Miasta Kędzierzyn-Koźle z dnia 9 lutego2015 r. w sprawie nadania Regulaminu instytucjonalnej kontroli wewnętrznej przeprowadzanej przez upoważnionych pracowników Urzędu Miasta Kędzierzyn-Koźle, upoważniam niżej wymienionych pracowników Biura Audytu i Kontroli Wewnętrznej Urzędu Miasta Kędzierzyn-Koźle:.. (imię, nazwisko, stanowisko służbowe).. (imię, nazwisko, stanowisko służbowe).. (imię, nazwisko, stanowisko służbowe) do przeprowadzenia w jednostkach organizacyjnych Gminy Kędzierzyn-Koźle oraz komórkach organizacyjnych Urzędu Miasta planowej kontroli wewnętrznej w zakresie ustalonym planem instytucjonalnej kontroli wewnętrznej na rok. Niniejsze upoważnienie ważne jest od do.... (podpis i pieczęć Prezydenta Miasta) 15