Regionalna Izba Obrachunkowa w Zielonej Górze

Transkrypt

1 Regionalna Izba Obrachunkowa w Zielonej Górze Wykonanie budżetów przez lubuskie gminy w 215 roku Finansowanie oświaty i wydatki ponoszone na realizację zadań oświatowych przez lubuskie gminy Prezes RIO w Zielonej Górze Ryszard Zajączkowski

2 Wykonanie budżetów przez lubuskie gminy w roku 215 W 215 r. dochody budżetowe ogółem lubuskich gmin zaplanowano na poziomie zł zrealizowane zostały w 98,9%, tj. w kwocie zł. W porównaniu do roku 214 wykonane dochody lubuskich gmin zwiększyły się per saldo o,8% (w tym dochody bieżące o,8%, a dochody majątkowe o,7%). Lubuskie gminy ogółem zaplanowały w swoich budżetach wydatki w kwocie zł, które zrealizowane zostały w 94,4% i wyniosły zł. W stosunku do roku 214 wydatki lubuskich gmin zmniejszyły się o 2,5%, na co złożyły się spadek wydatków majątkowych o 18,9% i jednoczesny niewielki wzrost wydatków bieżących o,2%). Lubuskie gminy zaplanowały w 215 r. deficyt budżetowy w łącznej wysokości zł, natomiast wykonały nadwyżkę w kwocie zł. Planowana w kwocie zł nadwyżka operacyjna, wykonana została w znacznie wyższym stopniu (w kwocie zł), stanowiła 177,5% planu i w porównaniu do roku 214 była wyższa o 6,8%. 2

3 Wykonanie budżetów przez lubuskie gminy w roku 215 Planowane przychody wykonano 13,8%, w tym przychody z tytułu zaciągnięcia długu zwrotnego zrealizowano w 83,2% ( zł), zaś realizacja przychodów z tytułu wolnych środków i nadwyżki z lat ubiegłych wyniosła 137,4% ( zł). W porównaniu do roku poprzedniego wykonane przychody budżetowe lubuskich gmin zmniejszyły się o 13,9%. W stosunku do roku 214 zwiększeniu uległy się rozchody lubuskich gmin (wzrost o 15,9%), które wykonano w kwocie zł (co stanowiło 124,4% planu). Na koniec roku 215 zobowiązania ogółem lubuskich gmin wyniosły zł (w porównaniu do roku 214 zobowiązania zmniejszyły się o 7,4%). Zmniejszeniu uległa również relacja zobowiązań do wykonanych dochodów. W lubuskich gminach per saldo wyniosła ona 32,% (w roku ,8%, ,7%). W porównaniu do roku poprzedniego znacząco zmniejszyła się (o 47,2%) kwota zobowiązań wymagalnych lubuskich gmin. 3

4 Dochody, wydatki, zobowiązania i nadwyżka operacyjna lubuskich gmin w latach Dochody ogółem Wydatki ogółem Zobowiązania ogółem Db - Wb

5 Dochody i wydatki lubuskich gmin na realizacje przedsięwzięć z udziałem środków zagranicznych Wyszczególnienie Dynamika wykonania (rok poprzedni = 1) Dochody ogółem ,5% bieżące ,5% majątkowe ,5% Wydatki ogółem ,5% bieżące ,7% majątkowe ,1% Dochody majątkowe na zadania z udziałem środków zagranicznych 2 15 Wydatki inwestycyjne na zadania z udziałem środków zagranicznych Dochody bieżące na zadania z udziałem środków zagranicznych 1 5 Wydatki bieżące na zadania z udziałem środków zagranicznych 5

6 Dochody JST (ogółem) na programy i projekty realizowane z udziałem środków zagranicznych oraz dochody ze źródeł zagranicznych w 215 r. wg województw (w tys. zł) 6

7 Wydatki JST na programy i projekty realizowane z udziałem środków zagranicznych oraz wydatki finansowane środkami zagranicznymi w 215 r. wg województw (w tys. zł) 7

8 Relacja zobowiązań JST (ogółem) do wykonanych dochodów ogółem wg stanu na koniec 215 roku (%) wg województw

9 Zadłużenie JST (ogółem) w przeliczeniu na 1 mieszkańca w podziale na województwa w 215 roku Polska ogółem Lubuskie zł na 1 mieszkańca zł na 1 mieszkańca

10 Relacja zobowiązań gmin do dochodów wg stanu na koniec 215 roku (wg województw) P O L S K A (średnia) - 29,% Dolnośląskie 32,5% Podkarpackie 25,5% Kujawsko-pomorskie 27,6% Podlaskie 22,5% Lubelskie 25,7% Pomorskie 29,8% Lubuskie 32,% Śląskie 27,% Łódzkie 24,5% Świętokrzyskie 35,7% Małopolskie 34,% Warmińsko-mazurskie 32,1% Mazowieckie 26,6% Wielkopolskie 27,% Opolskie 26,2% Zachodniopomorskie 38,% 4% 35% 3% 25% 2% 15% 1% 5% % 1

11 Dynamika wykonania w roku 215 rok w lubuskich gminach (214 = 1) Dochody ogółem 1,8% Wydatki ogółem 97,5% Dochody bieżące 1,8% Wydatki bieżące 1,2% Dochody majątkowe 1,7% Wydatki majątkowe 84,1% Przychody ogółem 86,1% Rozchody 115,9% Wskaźniki ekonomiczne lubuskie gminy Relacja kwoty długu do dochodów ogółem 31,95% 34,77% 35,72% 4,11% 42,26% Stopień finansowania wydatków bieżących dochodami bieżącymi (Db : Wb) 11,15% 19,53% 19,2% 16,85% 14,96% Udział dochodów bieżących (Db) w dochodach ogółem (D) 91,22% 91,22% 91,48% 91,19% 87,94% Udział dochodów ze sprzedaży majątku (Dsm) w dochodach ogółem (D) Zobowiązania ogółem 92,6% Zobowiązania wymagalne 52,8% 2,44% 2,3% 2,23% 2,31% 2,94% Udział wydatków bieżących (Wb) w wydatkach ogółem 85,24% 82,89% 86,45% 86,69% 79,73% Udział wydatków na wynagrodzenia w wydatkach bieżących 44,26% 43,81% 44,18% 44,93% 44,85% Udział wydatków majątkowych w wydatkach ogółem 14,76% 17,11% 13,55% 13,31% 2,27% Wskaźnik rotacji zobowiązań (w latach) liczony jako relacja kwoty długu na koniec danego roku 11 do nadwyżki operacyjnej danego roku 3,8 4,38 4,72 6,86 1,17

12 Wybrane wskaźniki ekonomiczne (%) lubuskie gminy w latach % Relacja kwoty długu do dochodów ogółem 1% 8% Stopień finansowania wydatków bieżących dochodami bieżącymi (Db : Wb) Udział dochodów bieżących (Db) w dochodach ogółem (D) 6% 4% Udział wydatków bieżących (Wb) w wydatkach ogółem 2% Udział wydatków na wynagrodzenia w wydatkach bieżących % Udział wydatków majątkowych w wydatkach ogółem

13 Dochody gmin w przeliczeniu na 1 mieszkańca w roku 215 wg województw (w zł) WOJEWÓDZTWA Dochody ogółem (w tys. zł) Dochody bieżące dochody własne w tym: w tym: subwencja ogólna dotacje celowe Dochody majątkowe POLSKA, w tym: Dolnośląskie Kujawsko-pomorskie Lubelskie Lubuskie Łódzkie Małopolskie Mazowieckie Opolskie Podkarpackie Podlaskie Pomorskie Śląskie Świętokrzyskie Warmińsko-mazurskie Wielkopolskie Zachodniopomorskie

14 Dochody gmin w przeliczeniu na 1 mieszkańca w roku 215 wg województw (w zł) Dochody ogółem Dochody bieżące Dochody majątkowe 14

15 Wydatki gmin w przeliczeniu na 1 mieszkańca w roku 215 wg województw (w zł) Wyszczególnienie Wydatki ogółem Wydatki bieżące wynagrodzenia i pochodne w tym w tym: świadczenia na rzecz osób fizycznych obsługa długu, poręczenia i gwarancje Wydatki majątkowe w tym inwestycyjne P O L S K A Dolnośląskie Kujawsko-pomorskie Lubelskie Lubuskie Łódzkie Małopolskie Mazowieckie Opolskie Podkarpackie Podlaskie Pomorskie Śląskie Świętokrzyskie Warmińsko-mazurskie Wielkopolskie Zachodniopomorskie

16 Wydatki gmin w przeliczeniu na 1 mieszkańca w roku 215 wg województw (w zł) Wyszczególnienie Wydatki ogółem w tym: Wydatki bieżące Wydatki majątkowe P O L S K A Lubuskie Wydatki ogółem Wydatki bieżące Wydatki majątkowe 16

17 Wydatki gmin na wynagrodzenia i pochodne, świadczenia na rzecz osób fizycznych oraz obsługę długu w przeliczeniu na 1 mieszkańca w roku 215 wg województw (w zł) Wyszczególnienie wynagrodzenia i pochodne Wydatki bieżące na: świadczenia na rzecz osób fizycznych obsługa długu, poręczenia i gwarancje P O L S K A Lubuskie wydatki na wynagrodzenia i pochodne obsługa długu oraz poręczenia i gwarancje 17 świadczenia na rzecz osób fizycznych

18 Dynamika dochodów lubuskich gmin w latach (rok poprzedni = 1) Wyszczególnienie Dochody ogółem 1,8% 15,2% 16,2% 13,2% Dochody własne 12,8% 17,% 19,4% 14,7% udziały we wpływach z podatków państwowych 14,8% 18,4% 17,2% 16,9% podatki i opłaty 99,6% 19,4% 112,2% 113,9% Dotacje celowe ogółem 96,2% 17,9% 17,7% 97,% Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na realizację zadań własnych ogółem 89,7% 111,3% 121,6% 89,2% Subwencje ogółem 1,7% 99,4% 99,2% 15,9% Subwencja oświatowa 11,4% 11,1% 99,6% 16,9% 3 Dochody ogółem 25 2 Dochody własne 15 Dotacje celowe ogółem Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na realizację zadań własnych ogółem Subwencje ogółem

19 Wybrane grupy dochodów lubuskich gmin w latach (w tys. zł) Dochody ogółem udziały we wpływach z podatków państwowych podatki i opłaty Subwencje ogółem Subwencja oświatowa

20 Wydatki na oświatę ogółem w lubuskich gminach Wydatki na oświatę (Dz. 81 i 854), w tym Dział 81 Oświata i wychowanie Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza Dochody z tytułu subwencji oświatowej i wydatki na oświatę ogółem w lubuskich gminach Subwencja oświatowa Wydatki na oświatę (Dz. 81 i 854) Subwencja oświatowa - dochody Wydatki na oświatę (Dz. 81 i 854), w tym Dział 81 Oświata i wychowanie Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza

21 Udział wydatków w dziale 81 Oświata i wychowanie w strukturze wydatków gmin w skali kraju wykonanie 215 Struktura wydatków ogółem gmin wg działów klasyfikacji budżetowej w 215 r. Struktura wydatków inwestycyjnych gmin wg działów klasyfikacji budżetowej w 215 r. Dział 81 37% Dział % Dział 75 1% Dział 9 1% Dział 6 33% Dział 9 21% Dział 1 11% Pozostałe 6% Dział 754 1% Dział 6 8% Dział 921 3% Dział 1 3% Pozostałe 9% Dział 75 2% Dział 7 6% Dział 81 9% Dział 7 Dział 921 Dział 926 Dział 926 3% 4% 5% 3% dział 81 Oświata i wychowanie, dział 852 Pomoc społeczna, dział 75 Administracja publiczna, dział 9 Gospodarka komunalna i ochrona środowiska, dział 6 Transport i łączność, dział 921 Kultura i ochrona dziedzictwa narodowego, dział 1 Rolnictwo i łowiectwo, dział 7 Gospodarka mieszkaniowa, 21 dział 926 Kultura fizyczna, dział 754 Bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpożarowa.

22 Udział wydatków w Dziale 81 Oświata i wychowanie i 854 Edukacyjna opieka wychowawcza w strukturze wydatków lubuskich gmin wg działów klasyfikacji budżetowej w 215 r. Dział 81 34% Dział % Dział 853 1% Dział 854 1% Dział 75 11% Dział 7 4% Dział 6 7% Dział 1 2% Pozostałe 4% Dział 921 4% Dział 926 3% Dział 9 1% W roku 215 w lubuskich gminach udział wydatków w Dziale 81 Oświata i wychowanie w wydatkach ogółem (średnio 34%) kształtuje się w przedziale od 22,9% do 47,8%. 22

23 Udział wydatków inwestycyjnych w Dziale 81 Oświata i wychowanie w strukturze wydatków inwestycyjnych lubuskich gmin wg działów klasyfikacji budżetowej w 215 r. Dział 9 24% Dział 921 5% Dział 926 5% Pozostałe 4% Dzaił 1 8% Dział 6 34% Dział 853 2% Dział 852 % Dział 81 9% Dział 75 2% Dział 7 7% W roku 215 w lubuskich gminach wydatki inwestycyjne w Dziale Oświata i wychowanie wyniosły per saldo 9% wydatków inwestycyjnych ogółem - w poszczególnych gminach wielkość ta kształtuje się w od % ( w roku gmin nie poniosło żadnych wydatków inwestycyjnych w Dziale 81) do 73,4% (w roku lubuskich gmin 23 w Dziale 81 wydatkowało ponad 5% swoich wydatków inwestycyjnych)

24 Subwencja oświatowa Wydatki na oświatę (Dz. 81 i 854), w tym Wydatki na wynagrodzenia i pochodne ( 41, 44, 411, 413, 417) Wydatki inwestycyjne i remontowe w Działach 81 i Wydatki na dotacje w Działach 81 i 854, w tym dotacje podmiotowe ( 254 i 259) E Wydatki na oświatę (Dz. 81 i 854) Wydatki na wynagrodzenia i pochodne ( 41, 44, 411, 413, 417) Subwencja oświatowa 24

25 Wydatki na oświatę w lubuskich gminach w latach Wydatki inwestycyjne i remontowe w Działach 81 i 854, w tym wydatki inwestycyjne i remontowe z udziałem środków zagranicznych Wydatki na dotacje w Działach 81 i 854 dotacje podmiotowe ( 254 i 259) 3 25 Wydatki lubuskich gmin na realizację przedsięwzięć i projektów z udziałem środków zagranicznych w Dz. 81 i 854 w latach wydatki majątkowe wydatki bieżące

26 Struktura wydatków na oświatę w lubuskich gminach w 215 roku Wydatki na dotacje w Działach 81 i 854, w tym 4% Pozostałe wydatki 2% Wydatki inwestycyjne i remontowe w Działach 81 i 854 5% Wydatki na wynagrodzenia i pochodne 71% 26

27 Wydatki na oświatę w lubuskich gminach w latach Wydatki w Dz. 81 i 854, w tym Wynagrodzenia i pochodne Wydatki inwestycyjne i remontowe Subwencja oświatowa