I. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego, obejmuje w szczególności: nazwę jednostki

Transkrypt

1 INFORMACJA DODATKOWA I. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego, obejmuje w szczególności: nazwę jednostki CENTRUM USŁUG WSPÓLNYCH GMINY TARNOGRÓD 1.2 siedzibę jednostki TARNOGRÓD 1.3 adres jednostki UL. T. KOŚCIUSZKI podstawowy przedmiot działalności jednostki KIEROWANIE PODSTAWOWYMI RODZAJAMI DZIAŁALNOŚCI PUBLICZNEJ 2. wskazanie okresu objętego sprawozdaniem wskazanie, że sprawozdanie finansowe zawiera dane łączne NIE DOTYCZY 4. omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów (także amortyzacji) Przy wycenie aktywów i pasywów obowiązują zasady określone w Rozporządzeniu Ministra Rozwoju i Finansów z 13 września 2017 r. w sprawie rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (tj. Dz.U. z 2020 poz. 342). Księgi pomocnicze (konta analityczne) prowadzi się w szczególności dla: środków trwałych oraz dokonywanych od nich odpisów amortyzacyjnych, rozrachunków z kontrahentami, rozrachunków z pracownikami, operacji sprzedaży, operacji zakupów oraz innych istotnych składników aktywów i pasywów. Koszty ponoszone przez jednostki budżetowe rozliczane są w układzie rodzajowym i odpowiednio odnoszone na wynik finansowy Wartość środków trwałych, które podlegają stopniowej amortyzacji wynosi powyżej ,00 zł. Odpisy umorzeniowe środków trwałych dokonywane są stopniowo wg stawek amortyzacyjnych wynikających z ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych za okres całego roku na koniec roku a dla wartości niematerialnych i prawnych zgodnie z Zarządzeniem Nr 129/10-OG Burmistrza Tarnogrodu z dnia r. w sprawie umarzania wartości niematerialnych i prawnych, których jednostkowa wartość początkowa przekracza kwotę ustaloną w ustawie podatku dochodowym od osób prawnych, z wyjątkiem związanych z pomocami dydaktycznymi. Dla żadnych środków trwałych nie dokonuje się odpisów z tytułu trwałej utraty wartości. W odniesieniu do środków trwałych, które podlegają umorzeniu w czasie jednostka przy sprzedaży, nieodpłatnym przekazaniu innej jednostce, darowiźnie i likwidacji zużytych składników majątku ruchomego stosuje takie same zasady jak te, które wynikają z rozporządzenia Rady Ministrów z 21 października 2019 r. w sprawie szczegółowego sposobu gospodarowania składnikami rzeczowymi majątku ruchomego Skarbu Państwa, (Dz.U. z 2019 r., poz. 2004). Na dzień bilansowy środki trwałe wycenia się według wartości netto tj. z uwzględnieniem odpisów umorzeniowych ustalonych na dzień bilansowy. Wartości niematerialne i prawne nabyte z własnych środków wprowadza się do ewidencji w cenie nabycia, zaś otrzymane nieodpłatnie na podstawie decyzji właściwego organu w wartości określonej w tej decyzji a otrzymane na podstawie darowizny w wartości rynkowej na dzień nabycia. Wartość rynkowa określana jest na podstawie przeciętnych cen stosowanych w obrocie rzeczami tego samego rodzaju i gatunku, z uwzględnieniem ich stanu i stopnia zużycia. Na dzień bilansowy środki trwałe wycenia się według wartości

2 netto, tj. z uwzględnieniem odpisów umorzeniowych ustalonych na dzień bilansowy. Nie dotyczy to gruntów i dóbr kultury, które nie podlegają umorzeniu. Składniki majątkowe dzieli się na 2 grupy: - grupa 1 środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne o wartości powyżej ,00 zł amortyzowane za pomocą stawek amortyzacyjnych określonych w przepisach o podatku dochodowym od osób prawnych. - grupa 2 środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne o wartości powyżej 1.000,00 zł do ,00 zł amortyzowane jednorazowo. Środki trwałe w budowie (inwestycje) to koszty poniesione w okresie budowy, montażu, przystosowania, ulepszenia i nabycia podstawowych środków trwałych oraz koszty nabycia pozostałych środków trwałych stanowiących pierwsze wyposażenie nowych, w tym również: - niepodlegający odliczeniu podatek od towarów i usług oraz podatek akcyzowy, - koszt obsługi zobowiązań zaciągniętych w celu ich sfinansowania i związane z nimi różnice kursowe, pomniejszony o przychody z tego tytułu, - opłaty notarialne, sądowe itp., - odszkodowania dla osób fizycznych i prawnych wynikłe do zakończenia budowy. Do kosztów wytworzenia podstawowych środków trwałych nie zalicza się kosztów ogólnego zarządu oraz kosztów poniesionych przed udzieleniem zamówień związanych z realizowaną inwestycją, tj. kosztów przetargów, ogłoszeń i innych. Zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Kultury i Dziedzictwa Narodowego w sprawie zasad ewidencji materiałów bibliotecznych (Dz.U Nr 93 poz z późn. zm.) ewidencja zbiorów bibliotecznych obejmuje: - ewidencję wpływów (księga inwentarzowa), - ewidencja ubytków (na podstawie protokołów ubytków - rejestr ubytków), - finansowo-księgowa ewidencja wpływów i ubytków. Zbiory biblioteczne wycenia się: - pochodzące z zakupu według cen nabycia łącznie z VAT - otrzymane w formie darowizny lub z ujawnionej nadwyżki według wyceny komisyjnej szacującej ich aktualną wartość. Zapasy - nie podlegają ewidencji księgowej i pozabilansowej: art. biurowe, książki i czasopisma zakupione do użytku służbowego oraz środki czystości ich wartością obciąża się koszty bezpośrednio w momencie zakupu. Materiały na bieżące naprawy, jeżeli nie są zużyte do remontu obciążają konto pracownika odpowiedzialnego za ich zakup. Materiały wycenia się w cenach ewidencyjnych równym cenom zakupu. Rozliczenia międzyokresowe czynne kosztów. W CUW rozliczenia międzyokresowe czynne (dotyczące m.in. kosztów energii, prenumeraty opłaconej z góry, kosztów ubezpieczeń majątkowych, składek i inne) mają nieistotną wartość oraz powtarzają się cyklicznie i dlatego nie są ewidencjonowane i rozliczane w czasie, lecz od razu powiększają koszty działalności w roku poniesienia. Rozliczenia międzyokresowe bierne. W CUW rozliczenia międzyokresowe bierne mają nieistotną wartość i dlatego nie są na nie tworzone rezerwy - dotyczy to również przyszłych kosztów świadczeń na rzecz pracowników w szczególności z tytułu: nagród jubileuszowych, odpraw emerytalnych, urlopów mających charakter zobowiązań długoterminowych. Należności krótkoterminowe to należności o terminie spłaty krótszym od jednego roku od dnia bilansowego. Wyceniane są w wartości nominalnej łącznie z podatkiem VAT, a na dzień bilansowy w wysokości wymaganej zapłaty, czyli łącznie z wymagalnymi odsetkami z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny, tj. w wysokości netto, czyli po pomniejszeniu o wartość ewentualnych odpisów aktualizujących dotyczących należności wątpliwych (art. 35b ust. 1 ustawy o rachunkowości). Należności długoterminowe to należności, których termin spłaty przypada w okresie dłuższym niż rok od dnia bilansowego. Wyceniane są w kwocie wymagającej zapłaty, a więc łącznie z należnymi odsetkami, pomniejszonej o ewentualne odpisy aktualizujące ich wartość (zasada ostrożności) zgodnie z art. 35b ust. 1 ustawy o rachunkowości. Odpisy aktualizujące wartość należności są dokonywane nie później niż na dzień bilansowy. Należności wyrażone w walutach obcych ujmuje się w wartości nominalnej przeliczonej na złote polskie według kursu średniego ustalonego przez NBP dla danej waluty obcej na dzień operacji, chyba że w zgłoszeniu celnym lub innym dokumencie ustalony został inny kurs to wówczas ujmuje się je według kursu przyjętego w tym dokumencie (dowodzie). Na koniec każdego kwartału oraz na dzień bilansowy należności wyrażone w walutach obcych wycenia się po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez NBP. Zobowiązania z tytułu dostaw wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty, czyli łącznie z odsetkami naliczonymi na podstawie not odsetkowych otrzymanych od kontrahentów. Zobowiązania wyrażone w walucie obcej wycenia się nie później niż na koniec kwartału według zasad obowiązujących na dzień bilansowy. Kapitały i fundusze wycenia się w wartości nominalnej.

3 5. II. inne informacje nie dotyczy Dodatkowe informacje i objaśnienia obejmują w szczególności: szczegółowy zakres zmian wartości grup rodzajowych środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych, zawierający stan tych aktywów na początek roku, zwiększenia i zmniejszenia z tytułu: aktualizacji wartości, nabycia, rozchodu, przemieszczenia wewnętrznego oraz stan końcowy, a dla majątku amortyzowanego - podobne przedstawienie stanów i tytułów zmian dotychczasowej amortyzacji lub umorzenia Załącznik tabela nr 1 aktualną wartość rynkową środków trwałych, w tym dóbr kultury - o ile jednostka dysponuje takimi informacjami brak danych kwotę dokonanych w trakcie roku odpisów aktualizujących wartość aktywów trwałych odrębnie dla długoterminowych aktywów niefinansowych oraz długoterminowych aktywów finansowych nie dotyczy 1.4. wartość gruntów użytkowanych wieczyście Załącznik tabela nr 2 wartość nieamortyzowanych lub nieumarzanych przez jednostkę środków trwałych, używanych na podstawie umów najmu, dzierżawy i innych umów, w tym z tytułu umów leasingu Załącznik tabela nr 3 liczbę oraz wartość posiadanych papierów wartościowych, w tym akcji i udziałów oraz dłużnych papierów wartościowych Załącznik tabela nr 4 dane o odpisach aktualizujących wartość należności, ze wskazaniem stanu na początek roku, zwiększeniach, wykorzystaniu, rozwiązaniu i stanie na koniec roku, z uwzględnieniem należności finansowych jednostek samorządu terytorialnego (stan pożyczek zagrożonych) Załącznik tabela nr 5 dane o stanie rezerw według celu ich utworzenia na początek roku, zwiększeniach, wykorzystaniu, rozwiązaniu i stanie końcowym Załącznik tabela nr 6 podział zobowiązań długoterminowych o pozostałym od dnia bilansowego, przewidywanym umową lub wynikającym z innego tytułu prawnego, okresie spłaty: a) powyżej 1 roku do 3 lat 0,00

4 b) powyżej 3 do 5 lat 0,00 c) powyżej 5 lat 0, kwotę zobowiązań w sytuacji gdy jednostka kwalifikuje umowy leasingu zgodnie z przepisami podatkowymi (leasing operacyjny), a według przepisów o rachunkowości byłby to leasing finansowy lub zwrotny z podziałem na kwotę zobowiązań z tytułu leasingu finansowego lub leasingu zwrotnego nie dotyczy łączną kwotę zobowiązań zabezpieczonych na majątku jednostki ze wskazaniem charakteru i formy tych zabezpieczeń Załącznik tabela nr 7 łączną kwotę zobowiązań warunkowych, w tym również udzielonych przez jednostkę gwarancji i poręczeń, także wekslowych, niewykazanych w bilansie, ze wskazaniem zobowiązań zabezpieczonych na majątku jednostki oraz charakteru i formy tych zabezpieczeń Załącznik tabela nr 8 wykaz istotnych pozycji czynnych i biernych rozliczeń międzyokresowych, w tym kwotę czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów stanowiących różnicę między wartością otrzymanych finansowych składników aktywów a zobowiązaniem zapłaty za nie Załącznik tabela nr łączną kwotę otrzymanych przez jednostkę gwarancji i poręczeń niewykazanych w bilansie Załącznik tabela nr kwotę wypłaconych środków pieniężnych na świadczenia pracownicze Wydatkowano środki pieniężne na świadczenia pracownicze w kwocie ,00: - Odprawa emerytalna w kwocie ,00 - Nagroda jubileuszowa w kwocie 0, inne informacje Załącznik tabela nr wysokość odpisów aktualizujących wartość zapasów nie dotyczy koszt wytworzenia środków trwałych w budowie, w tym odsetki oraz różnice kursowe, które powiększyły koszt wytworzenia środków trwałych w budowie w roku obrotowym nie dotyczy kwotę i charakter poszczególnych pozycji przychodów lub kosztów o nadzwyczajnej wartości lub które wystąpiły incydentalnie Załącznik tabela nr 12

5 2.4. informację o kwocie należności z tytułu podatków realizowanych przez organy podatkowe podległe ministrowi właściwemu do spraw finansów publicznych wykazywanych w sprawozdaniu z wykonania planu dochodów budżetowych nie dotyczy 2.5. inne informacje W związku z pandemią Covid-19 Centrum Usług Wspólnych w Tarnogrodzie zostało zwolnione z opłacania składek ZUS na kwotę ,55 3. Inne informacje niż wymienione powyżej, jeżeli mogłyby w istotny sposób wpłynąć na ocenę sytuacji majątkowej i finansowej oraz wynik finansowy jednostki brak danych (główny księgowy) (rok, miesiąc, dzień) (kierownik jednostki)

6 Dane do Informacji dodatkowej Tabela nr 1 Główne składniki aktywów trwałych (część II, poz. 1.1) Zmiana stanu aktywów trwałych za okres 1 styczeń - 31 grudzień 2020 r. Wyszczególnienie Wartość brutto na początek roku : Grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Inne środki trwałe W tym dobra kultury Wartości niematerialne i prawne ,40 0, , ,72 Zwiększenia, w tym: 5 326,50 0,00 885, ,10 1) nabycie 5 326,50 0,00 885, ,10 2) przeniesienie Razem 3) nieodpłatnie otrzymane Zmniejszenia, w tym: , ,14 1) sprzedaż 2) likwidacja , ,14 3) przeniesienie 4) nieodpłatnie przekazane Wartość brutto na koniec roku Umorzenie na początek roku ,76 0, , , ,40 0, , ,72 Zwiększenia: 0, ,50 0,00 885, ,10 1) amortyzacja 5 326,50 0,00 885, ,10 2) przeniesienie 3) nieodpłatnie otrzymane Zmniejszenia: , ,14 1) sprzedaż

7 2) likwidacja , ,14 3) przeniesienie 4) nieodpłatnie przekazane Umorzenie na koniec roku Wartość netto na początek roku Wartość netto na koniec roku ,76 0, , ,68 Tabela nr 2 Wartość gruntów użytkowanych wieczyście (część II, poz. 1.4) Lp. Grunty użytkowane wieczyście Stan na pierwszy dzień roku Zmiany w ciągu roku Zwiększenia Zmniejszenia Stan na ostatni dzień roku 1. Powierzchnia (mkw.) Wartość Tabela nr 3 Wartość nieamortyzowanych lub nieumarzanych przez jednostkę środków trwałych, używanych na podstawie umów najmu, dzierżawy i innych umów, w tym z tytułu umów leasingu (część II, poz. 1.5) Środki trwałe nieamortyzowane lub nieumarzane przez jednostkę Wartość Treść Stan na początek roku Zwiększenia Zmiany w ciągu roku Zmniejszenia Stan na koniec roku Grunty, w tym: z tytułu umów leasingu

8 Budynki, lokale oraz obiekty inżynierii lądowej i wodnej, w tym: z tytułu umów leasingu Urządzenia techniczne i maszyny, w tym: z tytułu umów leasingu Środki transportu, w tym: z tytułu umów leasingu Inne środki trwałe, w tym: z tytułu umów leasingu RAZEM: Tabela nr 4 Liczba oraz wartość posiadanych papierów wartościowych, w tym akcji i udziałów oraz dłużnych papierów wartościowych (część II, poz. 1.6) Posiadane papiery wartościowe lub prawa Papiery wartościowe lub prawa Wyszczególnienie Akcje i udziały Zamienne dłużne papiery wartościowe Warianty Opcje Razem Stan na początek roku Zwiększenia Zmniejszenia liczba wartość 0,00 liczba wartość 0,00 liczba wartość 0,00

9 Stan na koniec roku Uwagi Akcje liczba wartość 0,00 Posiadane akcje i udziały Nazwa jednostki liczba wartość 0 0,00 0 0,00 Tabela nr 5 Dane o odpisach aktualizujących wartość należności, ze wskazaniem stanu na początek roku, zwiększeniach, wykorzystaniu, rozwiązaniu i stanie na koniec roku, z uwzględnieniem należności finansowych jednostek samorządu terytorialnego (stan pożyczek zagrożonych) (część II, poz. 1.7) Odpisy aktualizujące wartość należności za rok zakończony r. Wyszczególnienie Stan na początek roku długoterminowych krótkoterminowych Zwiększenia Wykorzystanie Rozwiązanie Stan na koniec roku Odpisy aktualizujące wartość należności Tabela nr 6

10 Dane o stanie rezerw według celu ich utworzenia na początek roku, zwiększeniach, wykorzystaniu, rozwiązaniu i stanie końcowym (część II, poz. 1.8) Rezerwy Kategoria Stan na r. Utworzone Wykorzystane Rozwiązane Rezerwa na straty z tytułu udzielonych poręczeń Stan na r. 0,00 Rezerwy na odszkodowania z tytułu naruszenia zasady pierwszeństwa na podst. Art. 34 ustawy o gospodarce nieruchomościami 0,00 Rezerwy na grunty wydzielone pod drogi art. 98 ustawy o gospodarce nieruchomościami Rezerwa na odszkodowania za prywatyzowane nieruchomości Rezerwa na odszkodowania związane z uchwaleniem planu miejscowego zagospodarowania Rezerwa na grunty zajęte pod drogi - specustawa 0,00 0,00 0,00 0,00

11 Rezerwa na odszkodowania z tytułu bezumownego korzystania z nieruchomości 0,00 Inne nieruchomości 0,00 RAZEM 0,00 Tabela nr 7 Łączna kwota zobowiązań zabezpieczonych na majątku jednostki ze wskazaniem charakteru i formy tych zabezpieczeń (część II, poz. 1.11) Zobowiązania Rodzaj zabezpieczenia Kwota zobowiązania Kwota zabezpieczenia Hipoteczne Zastawem Wekslami W inny sposób RAZEM Tabela nr 8 Łączna kwota zobowiązań warunkowych, w tym również udzielonych przez jednostkę gwarancji i poręczeń, także wekslowych, niewykazanych w bilansie, ze wskazaniem zobowiązań zabezpieczonych na majątku jednostki oraz charakteru i formy tych zabezpieczeń (część II, poz. 1.12) Zobowiązania warunkowe Zobowiązania warunkowe Stan na r. Stan na r. Ogółem, w tym z tytułu: 1) gwarancji i poręczeń 2) kaucji i wadiów

12 3) indosu weksli 4) zawartych, lecz jeszcze niewykonanych umów Tabela nr 9 Wykaz istotnych pozycji czynnych i biernych rozliczeń międzyokresowych, w tym kwotę czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów stanowiących różnicę między wartością otrzymanych finansowych składników aktywów a zobowiązaniem zapłaty za nie (część II, poz. 1.13) Rozliczenia krótkoterminowe Lp. I. Tytuł rozliczeń Koszty dotyczące przyszłych okresów Stan na r. (w zł) Stan na r. (w zł) 1. Ubezpieczenia majątkowe 2. Czynsze 3. Prenumeraty 4. Inne II. Znaczne koszty rozliczane w czasie 1. Remonty 2. Nasadzenia zieleni 3. Inne RAZEM Tabela nr 10 Łączna kwota otrzymanych przez jednostkę gwarancji i poręczeń niewykazanych w bilansie (część II, poz. 1.14) Gwarancje i poręczenia nie wykazane w bilansie

13 Lp. I. Tytuł rozliczeń Gwarancje ubezpieczeniowe Stan na r. (w zł) Stan na r. (w zł) II. Poręczenia RAZEM Tabela nr 11 Inne informacje (część II, poz. 1.16) Środki trwałe na własne potrzeby Wyszczególnienie Stan na r. Od r. do r. Środki trwałe na własne potrzeby, w tym: Wartość skapitalizowanych odsetek i różnic kursowych RAZEM Ujawnienia Wyszczególnienie Środki trwałe Wartości niematerialne i prawne Razem Wartość brutto na początek roku : 0,00 Zwiększenia, w tym: 0,00 1) nabycie 0,00 2) przeniesienie 0,00 Zmniejszenia, w tym: 0,00 1) sprzedaż 0,00 2) likwidacja 0,00

14 3) przeniesienie 0,00 Wartość brutto na koniec roku 0,00 Umorzenie na początek roku 0,00 Zwiększenia, w tym: 0,00 1) amortyzacja 0,00 2) przeniesienie 0,00 Zmniejszenia, w tym: 0,00 1) sprzedaż 0,00 2) likwidacja 0,00 3) inne 0,00 Umorzenie na koniec roku 0,00 Odpisy aktualizujące na początek roku 0,00 Zwiększenia 0,00 Zmniejszenia, w tym 0,00 1) wykorzystanie 0,00 2) korekta odpisu 0,00 Odpisy aktualizujące na koniec roku 0,00 Wartość netto na początek roku Wartość netto na koniec roku 0,00 0,00

15 Tabela nr 12 Kwoty i charakter poszczególnych pozycji przychodów lub kosztów o nadzwyczajnej wartości lub które wystąpiły incydentalnie (część II, poz. 2.3) Zyski i straty występujące incydentalnie Wyszczególnienie Od r. do r. Od r. do r. Zyski występujące incydentalnie, w tym: 1) losowe pożar odszkodowania 2) pozostałe np. spadek Straty występujące incydentalnie, w tym: 1) losowe pożar wartość strat 2) losowe zalanie wartość strat