zwiększenia ogółem ( ) inne Zwiększenia

Transkrypt

1 Tabela 1. Zmiany stanu wartości początkowej wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych (okres sprawozdawczy: r. (część II. poz. 1.1.) Wyszczególnienie nabycie przemieszczen ie wewnętrzne aktualizacja inne zwiększenia zwiększenia ogółem ( ) zbycie likwidacja przemieszczen ie wewnętrzne aktualizacja inne zmniejszenia zmniejszenia ogółem ( ) Wartość początkowa - stan na koniec okresu sprawozdawcz ego (3+8-14) Razem wartości niematerialne i prawne I. ( ) 3 932, ,20 0,00 0,00 0, ,20 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,20 Licencje i prawa autorskie dotyczące oprogramowania 1.1. komputerowego 3 932, , ,20 0, ,20 Pozostałe wartości 1.2 niematerialne i prawne 0,00 0,00 0,00 II. Razem rzeczowe aktywa trwałe (2+3+4) , ,80 0,00 0,00 0, ,80 0, ,48 0,00 0,00 0, , ,47 2. Razem środki trwałe ( ) , ,80 0,00 0,00 0, ,80 0, ,48 0,00 0,00 0, , , Grunty, w tym: 0,00 0,00 0,00 Grunty stanowiące własność jednostki samorządu terytorialnego przekazane w użytkowanie wieczyste innym podmiotom 0,00 0,00 0,00 Budynki, lokale i obiekty 2.2 inżynierii lądowej i wodnej 0,00 0,00 0, Urządzenia techniczne i maszyny ,30 0, , ,30 0, Środki transportu ,00 0,00 0, , Inne środki trwałe , , , , , ,47 Środki trwałe w budowie 3. (inwestycje) 0,00 0,00 0,00 4. Zaliczki na środki trwałe w budowie (inwestycje) 0,00 0,00 0,00 Iwona Twarowska Agmnieszka Piątek. (główny księgowy) Wartość początkowa - stan na początek okresu Zwiększenia (rok, miesiąc, dzień) Zmniejszenia. (kierownik jednostki)

2 Tabela 1. Zmiany stanu wartości początkowej wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych (okres sprawozdawczy: r. (część II. poz. 1.1.) Wyszczególnienie nabycie przemieszczen ie wewnętrzne aktualizacja inne zwiększenia zwiększenia ogółem ( ) zbycie likwidacja przemieszczen ie wewnętrzne aktualizacja inne zmniejszenia zmniejszenia ogółem ( ) Wartość początkowa - stan na koniec okresu sprawozdawcz ego (3+8-14) Razem wartości niematerialne i prawne I. ( ) 3 932, ,20 0,00 0,00 0, ,20 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,20 Licencje i prawa autorskie dotyczące oprogramowania 1.1. komputerowego 3 932, , ,20 0, ,20 Pozostałe wartości 1.2 niematerialne i prawne 0,00 0,00 0,00 II. Razem rzeczowe aktywa trwałe (2+3+4) , ,80 0,00 0,00 0, ,80 0, ,48 0,00 0,00 0, , ,47 2. Razem środki trwałe ( ) , ,80 0,00 0,00 0, ,80 0, ,48 0,00 0,00 0, , , Grunty, w tym: 0,00 0,00 0,00 Grunty stanowiące własność jednostki samorządu terytorialnego przekazane w użytkowanie wieczyste innym podmiotom 0,00 0,00 0,00 Budynki, lokale i obiekty 2.2 inżynierii lądowej i wodnej 0,00 0,00 0, Urządzenia techniczne i maszyny ,30 0, , ,30 0, Środki transportu ,00 0,00 0, , Inne środki trwałe , , , , , ,47 Środki trwałe w budowie 3. (inwestycje) 0,00 0,00 0,00 4. Zaliczki na środki trwałe w budowie (inwestycje) 0,00 0,00 0,00 Iwona Twarowska Agmnieszka Piątek. Wartość początkowa - stan na początek okresu Zwiększenia Zmniejszenia. (główny księgowy) (rok, miesiąc, dzień) (kierownik jednostki)

3 Tabela 2. Zmiany stanu umorzenia/amortyzacji wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych (okres sprawozdawczy: r.) (część II. poz. 1.1.) Wyszczególnienie Umorzenie - stan na początek okresu amortyzacja/um orzenie za okres sprawozdawczy aktualizacja Zwiększenia inne zwiększenia zwiększenia ogółem (4+5+6) dotyczące zbytych składników Zmniejszenia dotyczące zlikwidowanych składników inne zmniejszenia zmniejszenia ogółem (8+9+10) Wartość początkowa - stan na koniec okresu (3+7-11) Razem wartości niematerialne i prawne I. ( ) 3 932,00 0, ,20 0, ,20 0,00 0,00 0,00 0, , Licencje i prawa autorskie dotyczące oprogramowania komputerowego 3 932, , ,20 0, , Pozostałe wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 0,00 II. Razem rzeczowe aktywa trwałe (2+3+4) , ,96 0,00 0, ,96 0, ,48 0, , ,47 2. Razem środki trwałe ( ) , ,96 0,00 0, ,96 0, ,48 0, , , Grunty, w tym: 0,00 0,00 0,00 Grunty stanowiące własność jednostki samorządu terytorialnego przekazane w użytkowanie wieczyste innym podmiotom 0,00 0,00 0,00 Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i 2.2 wodnej 0,00 0,00 0, Urządzenia techniczne i maszyny ,30 0, , ,30 0, Środki transportu , , ,16 0, , Inne środki trwałe , , , , , ,47 3. Środki trwałe w budowie (inwestycje) 0,00 0,00 0,00 Zaliczki na środki trwałe w budowie 4. (inwestycje) 0,00 0,00 0,00 Iwona Twarowska Agnieszka Piątek. (główny księgowy) (rok, miesiąc, dzień) (kierownik jednostki)

4

5 Tabela 3. Odpisy aktualizujące wartość aktywów trwałych (okres sprawozdawczy: r.) (część II. poz. 1.3.) Wyszczególnienie Stan odpisów aktualizujących na początek okresu Zwiększenia odpisów aktualizujących w ciągu okresu Zmniejszenia odpisów aktualizujących w ciągu okresu Stan odpisów aktualizujących na koniec okresu (3+4-5) Wartości niematerialne i prawne 0,00 2. Środki trwałe 0,00 3. Środki trwałe w budowe (inwestycje) 0,00 4. Zaliczki na środki trwałe w budowe (inwestycje) 0,00 5. Razem długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 0,00 0, Akcje i udziały 0, Inne papiery wartościowe 0, Inne długoterminowe aktywa finansowe 0,00 Iwona Twarowska. (główny księgowy) Ogółem: ( ) 0,00 0,00 0,00 0, Agnieszka Piątek (rok, miesiąc, dzień) (kierownik jednostki)

6 Tabela 4. Grunty użytkowane wieczyście (okres sprawozdawczy: r.) (część II. poz. 1.4.) Wyszczególnienie gruntów użytkowanych wieczyście - dane identyfikujące grunt Wartość gruntów użytkowanych wieczyście - stan na początek okresu Zwiększenia wartości gruntów użytkowanych wieczyście w ciągu okresu Zmniejszenia wartości gruntów użytkowanych wieczyście w ciągu okresu Stan wartości gruntów użytkowanych wieczyście na koniec okresu (3+4-5) Lokalizacja i numer działki x x x x 1.1 Powierzchnia (m 2 ) 0, Wartość (zł) 0,00 2. Lokalizacja i numer działki x x x x 2.1 Powierzchnia (m 2 ) 0, Wartość (zł) 0,00 3. Lokalizacja i numer działki x x x x 3.1 Powierzchnia (m 2 ) 0, Wartość (zł) 0,00 0,00 Ogółem: ( ) 0,00 0,00 0,00 0,00 Iwona Twarowska Agnieszka Piątek... (główny księgowy) (rok, miesiąc, dzień) (kierownik jednostki)

7 Tabela 5. Wartość nieamortyzowanych lub nieumarzanych przez jednostkę środków trwałych, używanych na podstawie umów najmu, dzierżawy i innych umów, w tym z tytułu umów leasingu (okres sprawozdawczy: r.) (część II. poz. 1.5.) Wyszczególnienie Wartość na początek okresu Zwiększenia w ciągu okresu Zmniejszenia w ciągu okresu Wartość na koniec okresu (3+4-5) Grunty 0,00 2. Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 0,00 3. Urządzenia techniczne i maszyny , ,06 4. Środki transportu 0,00 5. Inne środki trwałe 0,00 Ogółem: ,06 0,00 0, ,06 Iwona Twarowska Agnieszka Piątek... (główny księgowy) (rok, miesiąc, dzień) (kierownik jednostki)

8 Tabela 6. Liczba i wartość posiadanych papierów wartościowych, w tym akcji i udziałów oraz dłużnych papierów wartościowych (okres sprawozdawczy: r.) (część II. poz. 1.6.) Wyszczególnienie liczba wartość (3+5-7) (4+6-8) Akcje 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,00 0, ,00 0,00 0,00 0,00 2. Udziały 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,00 0, ,00 0,00 0,00 0,00 3. Dłużne papiery wartościowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,00 0, ,00 0,00. 0,00 0,00 4. Inne papiery wartościowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,00 0, ,00 0,00. 0,00 0,00 Iwona Twarowska. (główny księgowy) Stan na początek okresu liczba wartość Zwiększenia w ciągu okresu liczba wartość Zmniejszenia w ciągu okresu Stan na koniec okresu Ogółem: ( ) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 liczba wartość Agnieszka Piątek (rok, miesiąc, dzień). (kierownik jednostki)

9 Tabela 7. Odpisy aktualizujące wartość należności (okres sprawozdawczy: r.) (część II. poz. 1.7.) Wyszczególnienie według grup należności wykorzystanie rozwiązanie odpisów aktualizujących (uznanie odpisów za zbędne) zmniejszenia - razem (5+6) ,00 0, ,00 0, ,00 0, ,00 0, ,00 0,00 Iwona Twarowska. (główny księgowy) Stan odpisów aktualizujących na początek okresu sprawozdwaczego Zwiększenie odpisów aktualizujących w ciągu okresu Ogółem: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 (rok, miesiąc, dzień) Zmniejszenie odpisów aktualizujących w ciągu okresu Agnieszka Piątek Stan odpisów aktualizujących na koniec okresu (3+4-7) (kierownik jednostki)

10 Tabela 8. Informacja o stanie rezerw (okres sprawozdawczy: r.) (część II. poz. 1.8.) Wyszczególnienie rodzajów rezerw według celu ich utworzenia wykorzystanie rozwiązanie (uznanie rezerw za zbędne) zmniejszenia - razem (5+6) ,00 0, ,00 0, ,00 0, ,00 0, ,00 0,00 Iwona Twarowska. (główny księgowy) Stan na początek okresu sprawozdwaczego Zwiększenia w ciągu okresu Ogółem: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 (rok, miesiąc, dzień) Zmniejszenia w ciągu okresu Agnieszka Piątek Stan na koniec okresu (3+4-7) (kierownik jednostki)

11 Tabela 9. Zobowiązania długoterminowe według okresu ich spłaty (okres sprawozdawczy: r.) (część II. poz. 1.9.) Wyszczególnienie zobowiązań według pozycji bilansu początek okresu koniec okresu początek okresu koniec okresu początek okresu koniec okresu początek okresu (3+5-7) koniec okresu (4+6-8) ,00 0, ,00 0, ,00 0, ,00 0, ,00 0, ,00 0, ,00 0,00 Iwona Twarowska (główny księgowy) Okres wymagalności powyżej 1 roku do 3 lat powyżej 3 lat do 5 lat powyżej 5 lat Ogółem: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, (rok, miesiąc, dzień) według stanu na: Razem Agnieszka Piątek (kierownik jednostki)

12 Tabela 10. Kwota zobowiązań zabezpieczonych na majątku jednostki (okres sprawozdawczy: r.) (część II. poz ) Wyszczególnienie według rodzajów zobowiązań Kwota zobowiązania Wyszczególnienie według formy i charakteru zabezpieczenia zobowiązania Kwota zabezpieczenia Ogółem: 0,00 x 0,00 Iwona Twarowska Agnieszka Piątek... (główny księgowy) (rok, miesiąc, dzień) (kierownik jednostki)

13 Tabela 11. Łączna kwota zobowiązań warunkowych (w tym również udzielonych przez jednostkę gwarancji i poręczeń, także wekslowych, niewykazanych w bilansie, ze wskazaniem zobowiązań zabezpieczonych na majątku jednostki oraz charakteru i formy tych zabezpieczeń) na dzień bilansowy (okres sprawozdawczy: r.) (część II. poz ) Wyszczególnienie według rodzajów zobowiązań warunkowych Kwota zobowiązania warunkowego Wyszczególnienie według formy i charakteru zabezpieczenia zobowiązania warunkowego Kwota zabezpieczenia Ogółem: 0,00 x 0,00 Iwona Twarowska Agnieszka Piątek... (główny księgowy) (rok, miesiąc, dzień) (kierownik jednostki)

14 Tabela 12. Czynne i bierne rozliczenia międzyokresowe (okres sprawozdawczy: r. ) (część II. poz ) Wartość rozliczeń międzyokresowych według stanu na: Wyszczególnienie według rodzaju rozliczeń międzyokresowych początek okresu koniec okresu Rozliczenia międzyokresowe czynne kosztów Rozliczenia międzyokresowe czynne kosztów ogółem: 0,00 0,00 2. Rozliczenia międzyokresowe czynne przychodów Rozlicznia międzyokresowe czynne przychodów ogółem: 0,00 0,00 3. Rozliczenia międzyokresowe bierne kosztów Rozlicznia międzyokresowe bierne kosztów ogółem: 0,00 0,00 4. Rozliczenia międzyokresowe bierne przychodów Rozlicznia międzyokresowe bierne przychodów ogółem: 0,00 0,00 Iwona Twarowska Agnieszka Piątek... (główny księgowy) (rok, miesiąc, dzień) (kierownik jednostki)

15 Tabela 13. Kwota otrzymanych gwarancji i poręczeń (okres sprawozdawczy: r.) (część II. poz ) początek okresu koniec okresu początek okresu koniec okresu Wyszczególnienie według rodzaju otrzymanych gwarancji i poręczeń Kwota otrzymanych przez jednostkę gwarancji i poręczeń niewykazanych w bilansie według stanu na: Kwota zobowiązań zabezpieczonych otrzymanymi (niewykazanymi w bilansie) gwarancjami i poręczeniami według stanu na: Ogółem: 0,00 0,00 0,00 0,00 Iwona Twarowska Agnieszka Piątek... (główny księgowy) (rok, miesiąc, dzień) (kierownik jednostki)

16 Tabela 14. Wysokość odpisów aktualizujących wartość zapasów (okres sprawozdawczy: r.) (część II. poz. 2.1.) Wyszczególnienie według rodzaju zapasów wykorzystanie rozwiązanie odpisów aktualizujących (uznanie odpisów za zbędne) zmniejszenia - razem (5+6) ,00 0, ,00 0, ,00 0, ,00 0, ,00 0,00 Iwona Twarowska (główny księgowy) Stan odpisów aktualizujących na początek okresu Zwiększenia odpisów aktualizujących w ciągu okresu Zmniejszenie odpisów aktualizujących w ciągu okresu Ogółem: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, (rok, miesiąc, dzień) Stan odpisów aktualizujących na koniec okresu (3+4-7) Agnieszka Piątek (kierownik jednostki)

17 Tabela 15. Koszt wytworzenia środków trwałych w budowie, w tym odsetki oraz różnice kursowe, które powiększyły koszt wytworzenia środków trwałych w budowie (okres sprawozdawczy: r.) (część II. poz. 2.2.) w tym: w tym: ogółem odsetki różnice kursowe odsetki różnice kursowe Wyszczególnienie Koszty wytworzenia poniesione w ciągu poprzedniego okresu ogółem Koszty wytworzenia poniesione w ciągu bieżącego okresu Ogółem: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Iwona Twarowska Agnieszka Piątek... (główny księgowy) (rok, miesiąc, dzień) (kierownik jednostki)

18 I. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego, obejmuje w szczególności: nazwę jednostki Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie 1.2 siedzibę jednostki Siemiatycze, ul. Legionów Piłsudskiego 3/6 1.3 adres jednostki Siemiatycze, ul. Legionów Piłsudskiego 3/6 1.4 podstawowy przedmiot działalności jednostki zadania z zakresu pomocy społecznej, zadania z zakresu przemocy w rodzinie, zadania na rzecz osób niepełnosprawnych, zadania z zakresu o wspieraniu rodziny i systemie pieczy zastępczej, zadania z zakresu administracji rządowej 2. wskazanie okresu objętego sprawozdaniem wskazanie, że sprawozdanie finansowe zawiera dane łączne, jeżeli w skład jednostki nadrzędnej lub jednostki samorządu terytorialnego wchodzą jednostki sporządzające samodzielnie sprawozdania 3. finansowe nie dotyczy omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów 4. (także amortyzacji) PCPR prowadzi księgi rachunkowe w oparciu o zakładowy plan kont za pomocą oprogramowania komputerowego firmy QNT. Księgi rachunkowe obejmują zbiory zapisów księgowych, obrotów i sald, które tworzą dziennik obrotów, księgę głowną, księgi pomocnicze. Środki trwałe o wartości powyżej ,00 zł wycenia się wg cen nabycia lub zakupu oraz dokonuje się odpisów amortyzacyjnych wg rocznych stawek podatkowych wynikających z ustawy o podatku dochodowym i odpisuje jednorazowo na koniec roku obrotowego-ewidencja na koncie 011, pozostałe środki trwałe o wartości od 1.000,00 zł do ,00 zł umarza się jedorazowo pod datą oddania do użytkowania-ewidencja na koncie 013, pozostałe rzeczowe składniki majątku o wartości nie przekraczającej 1.000,00 zł i okresie używania dłuższym niż rok odpisuje się w koszty pod datą przekazania do użytkowania-ewidencja ilościowa. Rachunek kosztów prowadzony jest w wariancie porównawczym na kontach od 401 do 409, Księgi pomocnicze prowadzone są do kont syntetycznych tj. 130,221,222,240,401,402,404,405,409 poprzez rozwinięcie konta syntetycznego według działu, rozdziału, rodzaju (wydatków, dochodów i kosztów), rozliczenia międzyokresowe nie występują, nie tworzy się rezerw, nie tworzy się odpisów aktualizacyjnych wartość aktywów, 5. inne informacje INFORMACJA DODATKOWA II Dodatkowe informacje i objaśnienia obelmują w szczególności: szczegółowy zakres zmian wartości grup rodzajowych środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych, zawierający stan tych aktywów na początek roku obrotowego, zwiększenia i zmniejszenia z tytułu: aktualizacji wartości, nabycia, rozchodu, przemieszczenia wewnętrznego oraz stan końcowy, a dla majątku amortyzowanego - podobne przedstawienie stanów i tytułów zmian dotychczasowej amortyzacji lub umorzenia Tabela nr 1 i tabela nr 2 aktualną wartość rynkową środków trwałych, w tym dóbr kultury - o ile jednostka dysponuje takimi informacjami

19 nie występuje kwotę dokonanych w trakcie roku obrotowego odpisów aktualizujących wartość aktywów trwałych odrębnie dla długoterminowych aktywów niefinansowych oraz długoterminowych aktywów 1.3 finansowych Tabela nr 3- nie wystąpiły 1.4 wartość gruntów użytkowanych wieczyście Tabela nr 4- nie dotyczy wartość nieamortyzowanych lub nieumarzanych przez jednostkę środków trwałych, używanych na 1.5 podstawie umów najmu, dzierżawy i innych umów, w tym z tytułu umów leasingu Tabela nr 5- Porozumienie w sprawie użyczenia nr OR z dn r. Kwota ,06 zł liczbę oraz wartość posiadanych papierów wartościowych, w tym akcji i udziałów oraz dłużnych 1.6 papierów wartościowych Tabela nr 6- nie występują dane o odpisach aktualizujących wartość należności, ze wskazaniem stanu na początek roku obrotowego, zwiększeniach, wykorzystaniu, rozwiązaniu i stanie na koniec roku obrotowego, z 1.7 uwzględnieniem należności finansowych JST (stan pożyczek zagrożonych) Tabela nr 7- nie wysatępują dane o stanie rezerw według celu ich utworzenia na początek roku obrotowego, zwiększeniach 1.8 wykorzystaniu, rozwiązaniu i stanie końcowym Tabela nr 8- nie występują podział zobowiązań długoterminowych według pozycji bilansu o pozostałym od dnia bilansowego, 1.9 przewidywanym umową lub wynikającym z innego tytułu prawnego, okresie spłaty: a) powyżej 1 roku do 3 lat b) powyżej 3 do 5 lat c) powyżej 5 lat Tabela nr 9- nie występują kwotę zobowiązań w sytuacji gdy jednostka kwalifikuje umowy leasingu zgodnie z przepisami podatkowymi (leasing operacyjny), a według przepisów o rachunkowości byłby to leasing finansowy lub zwrotny z podziałem na kwotę zobowiązań z tytułu leasingu finansowego lub leasingu 1.10 zwrotnego nie występuje łączną kwotę zobowiązań zabezpieczonych na majątku jednostki ze wskazaniem charakteru i formy 1.11 tych zabezpieczeń Tabela nr 10- nie występuje łączną kwotę zobowiązań warunkowych, w tym również udzielonych przez jednostkę gwarancji i poręczeń, także wekslowych, niewykazanych w bilansie, ze wskazaniem zobowiązań 1.12 zabezpieczonych na majątku jednostki oraz charakteru i formy tych zabezpieczeń Tabela nr 11- nie występuje wykaz istotnych pozycji czynnych i biernych rozliczeń międzyokresowych w tym kwotę czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów stanowiących różnicę między wartością otrzymanych 1.13 finansowych składników aktywów a zobowiązaniem zapłaty za nie Tabela nr 12- nie prowadzi się 1.14 łączną kwotę otrzymanych przez jednostkę gwarancji i poręczeń niewykazanych w bilansie Tabela nr 13- nie występuje 1.15 kwotę wypłaconych środków pieniężnych na świadczenia pracownicze ,61 zł

20 Wynagrodzenia za pracę ,58 zł; Dodatk.wynagr.roczne za 2017 r ,70zł; Umowy zlecenia ,55 zł; Skł.ZUS ,78 zł; okulary korekcyjne- 990,00 zł, badania lekarskie ,00 zł, ZFŚS ,00 zł 1.16 inne informacje wysokość odpisów aktualizujących wartość zapasów Tabela nr 14 koszt wytworzenia środków trwałych w budowie, w tym odsetki oraz różnice kursowe, które 2.2 powiększyły koszt wytworzenia środków trwałych w budowie w roku obrotowym Tabela nr 15 kwotę i charakter poszczególnych pozycji przychodów lub kosztów o nadzwyczajnej wartości lub 2.3 które wystąpiły incydentalnie nie wystąpiły informacje o kwocie należności z tytułu podatków realizowanych przez organy podatkowe podległe ministrowi właściwemu do spraw finans publicznych wykazywanych w sprawozdanku z wykonania 2.4 planu dochodów budżetowych nie wystąpiły 2.5 inne informacje 3. Inne informacje niż wymienione powyżej, jeżeli mogłyby w istotny sposób wpłynąć na ocenę sytuacji majątkowej i finansowej oraz wynik finansowy jednostki Iwona Twarowska Agnieszka Piątek... (główny księgowy) (rok, miesiąc, dzień) (kierownik jednostki)