Pan WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Transkrypt

1 f & Poznań, dnia'/ kwietnia 2012 WOJEWODA WIELKOPOLSKI FB-Y ^ikopolsklw-wojfiww łkw-p-owaniu KA N C E LA^Lj3tXJWNA WStAND. Ą y iuu, PNIA I : Pan Tomasz Łęcki Burmistrz Miasta i Gminy Murowana Goślina WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092) oraz art. 175 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz ze zm.), w dniach od 27 lutego do 6 marca 2012 r. została przeprowadzona w Urzędzie Miasta i Gminy Murowana Goślina kontrola w zakresie wykorzystania i rozliczenia dotacji celowych udzielonych z budżetu państwa na realizację zadań własnych bieżących i inwestycyjnych oraz terminowości przekazywania dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej. Czynności kontrolne przeprowadził, na podstawie upoważnienia Wojewody Wielkopolskiego nr 66/12 z dnia 20 lutego 2012 r., zespół kontrolerów w składzie: Magdalena Skubij-Stróżyk - starszy specjalista w Wydziale Finansów i Budżetu Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu, jako przewodnicząca zespołu i Michał Żebrowski - starszy specjalista w Wydziale Finansów i Budżetu Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu. Jednostka kontrolowana została poinformowana o przedmiotowej kontroli pismem nr FB-V z dnia 15 lutego 2012 r. Celem kontroli była ocena funkcjonowania jednostki kontrolowanej w aspekcie wykorzystania i rozliczenia środków publicznych przekazanych tej jednostce ze środków al. Niepodległości 16/ 18, Poznań, tel , fax wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

2 2 budżetu państwa w formie dotacji celowych, a także w obszarze terminowości przekazywania dochodów budżetowych zrealizowanych przez ww. jednostkę. Wojewoda Wielkopolski ocenia pozytywnie, pomimo stwierdzonych trzech nieprawidłowości i trzech uchybień, funkcjonowanie jednostki kontrolowanej w obszarze zakreślonym celami kontroli. Ocenę pozytywną uzasadnia: - brak zastrzeżeń w odniesieniu do terminowości rozliczenia przekazanych Gminie Murowana Goślina dotacji w części niewykorzystanej do końca roku, - wydatkowanie zgodnie z przeznaczeniem określonym przez udzielającego dotacji środków przekazanych ww. jednostce samorządu terytorialnego w rozdziałach: 80101, 80195,85213,85214, 85216, 85219, i 85415, - terminowe regulowanie zobowiązań, - terminowe przekazywanie dochodów budżetowych zrealizowanych z tytułu opłat za udostępnianie danych ze zbiorów meldunkowych, zbioru PESEL oraz ewidencji wydanych i unieważnionych dowodów osobistych i zaliczki alimentacyjnej, - przestrzeganie przez jednostkę kontrolowaną reguł dofinansowania jej zadań własnych bieżących i inwestycyjnych określonych odpowiednio: przepisem art. 128 ust. 2 ustawy o finansach publicznych, przepisami odrębnych ustaw oraz porozumieniami w sprawie dofinansowania w zakresie wydatków zrealizowanych w rozdziałach: 80101, 80195, 85213, 85214, 85216, 85219, i (w zakresie dofinansowania świadczeń pomocy materialnej dla uczniów o charakterze socjalnym), - terminowe opłacanie składek na ubezpieczenie zdrowotne, - zgodność pomiędzy listami wypłat świadczeń i decyzjami wydawanymi w sprawach indywidualnych dotyczących ich przyznania. W wyniku kontroli stwierdzono następujące nieprawidłowości: 1. Pobranie w nadmiernej wysokości dotacji celowej przekazanej Gminie Murowana Goślina na dofinansowanie zakupu podręczników dla uczniów - Wyprawka szkolna. 2. Nieterminowe przekazywanie dochodów budżetowych zrealizowanych z tytułu funduszu alimentacyjnego. 3. Wypłata dofinansowania na zakup podręczników dla uczniów w ramach Rządowego programu pomocy uczniom w 2011 r. - Wyprawka szkolna w zaniżonej wysokości.

3 3 Ad. 1 W dziale Edukacyjna opieka wychowawcza, rozdział Pomoc materialna dla uczniów Gmina Murowana Goślina otrzymała w 2011 r. dotację na dofinansowanie zakupu podręczników dla uczniów - Wyprawka szkolna w wysokości ,00 zł. Koszty realizacji przedmiotowego zadania wyniosły ,10 zł i zostały w całości sfinansowane ze środków przekazanej dotacji celowej. Zważywszy na regułę dofinansowania zadań własnych bieżących i inwestycyjnych określoną przepisem art. 128 ust. 2 ustawy o finansach publicznych, kwota dofinansowania ww. zadania ze środków dotacji celowej nie mogła być wyższa niż 80 % kosztów jego realizacji, co oznacza, iż maksymalny poziom dofinansowania mógł wynieść ,88 zł. Przyczyną wykazanej nieprawidłowości była błędna interpretacja reguł dofinansowania zadań własnych bieżących. W tym stanie rzeczy kwota 2.526,22 zł stanowi dotację pobraną w nadmiernej wysokości, która podlega zwrotowi na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego na zasadach określonych przepisami art. 169 ustawy o finansach publicznych. Co do zasady pobranie dotacji w nadmiernej wysokości stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu art. 9 ust. 3 ustawy z dnia 17 grudnia 2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych (Dz. U. z 2005 r. Nr 14, poz. 114 ze zm.). Z uwagi jednak na wykazaną powyżej wysokość dotacji pobranej w nadmiernej wysokości, opisane działanie - zgodnie z przepisem art. 26 ww. ustawy - nie stanowi naruszenia dyscypliny finansów publicznych. Ad. 2 Zrealizowane dochody budżetowe z tytułu funduszu alimentacyjnego przekazywano na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego z naruszeniem terminów określonych w art. 255 ustawy o finansach publicznych, a mianowicie: - dochody pobrane w okresie od 1 do 10 stycznia 2011 r. w wysokości 174,66 zł przekazano na ww. rachunek w należnej kwocie w dniu 25 stycznia 2011 r., tj. 8 dni po terminie, - dochody pobrane w okresie od 11 do 20 lipca 2011 r. w wysokości 4.579,92 zł przekazano na ww. rachunek w należnej kwocie w dniu 26 lipca 2011 r., tj. 1 dzień po terminie. W pierwszym przypadku opóźnienie zostało spowodowane przekazaniem dochodów do Urzędu Miasta i Gminy przez Ośrodek Pomocy Społecznej w Murowanej Goślinie dopiero w dniu 24 stycznia 2011 r. Przyczyną powstania nieprawidłowości był brak na wyciągu

4 4 bankowym za okres od 1 do 12 stycznia 2011 r. dochodów zaksięgowanych później przez bank pod datą 10 stycznia 2011 r., a więc sytuacja nie zawiniona przez żadną z jednostek organizacyjnych gminy Murowana Goślina. W drugim wypadku przyczyną nieprawidłowości był okres wzmożonych prac w Referacie Gospodarki Finansowej (...) oraz dodatkowo ograniczenia kadrowe związane z okresem urlopowym " - zbieg tych dwóch okoliczności może wskazywać na nieprawidłową organizację pracy w Referacie. Od nieterminowo odprowadzonych dochodów budżetowych nie przekazano należnych odsetek w kwocie 2,23 zł. Co do zasady nieterminowe przekazanie do budżetu w należnej wysokości pobranych dochodów należnych Skarbowi Państwa stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych. Z uwagi jednak na wysokość nieterminowo przekazanych dochodów, opisane działanie - zgodnie z przepisem art. 26 ww. ustawy - nie stanowi naruszenia dyscypliny finansów publicznych. Ad. 3 W zakresie dofinansowania zakupu podręczników dla uczniów w ramach Rządowego programu pomocy uczniom w 2011 r. - Wyprawka szkolna Dyrektor Gimnazjum nr 1 w Murowanej Goślinie wypłacił dofinansowania trzem uczniom pochodzącym z rodzin, w których dochód na osobę w rodzinie przekracza kryterium dochodowe, w wysokości niższej niż wynikająca z przedłożonych dowodów, tj. w wysokości 202,40 zł dla jednego ucznia i w kwocie 325,00 zł dla pozostałych uczniów. Zamiast tego Dyrektor wypłacił dofinansowanie w kwotach odpowiednio: 100,00 zł, 125,00 zł i 100,00 zł, co stanowiło naruszenie 2 ust. 6 pkt 3 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 25 maja 2011 r. w sprawie szczegółowych warunków udzielania pomocy finansowej uczniom na zakup podręczników (Dz. U. Nr 111, poz. 652). W wyniku kontroli stwierdzono ponadto trzy uchybienia, a mianowicie: 1. Wypłatę dofinansowania na zakup podręczników dla uczniów w ramach Rządowego programu Wyprawka szkolna bez przedstawienia dowodów zakupu. 2. Wypłatę stypendiów w terminach innych niż określone w regulaminie udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym.

5 5 3. Brak pisemnego uregulowania współpracy pomiędzy Gminą Murowana Goślina a prywatną firmą w zakresie udzielania pomocy materialnej dla uczniów o charakterze socjalnym. Ad. 1 Dyrektor Gimnazjum nr 2 w Murowanej Goślinie wypłacił dofinansowanie uczniowi w wysokości 325,00 zł na podstawie przedłożonego dowodu zakupu, obejmującego zakup podręczników na kwotę 324,70 zł. W toku kontroli Dyrektor przedstawił kontrolującemu oświadczenie opiekuna ucznia z dnia 5 lutego 2012 r. o zakupie dodatkowo podręcznika do języka angielskiego na kwotę przewyższającą łącznie wysokość otrzymanego dofinansowania. Dyrektor Szkoły Podstawowej w Długiej Goślinie wypłacił dofinansowania dwóm uczniom w wysokości po 180,00 zł na podstawie przedłożonych dowodów zakupów na kwoty po 179,10 zł. W toku kontroli Dyrektor przedstawił nie datowane oświadczenia opiekunów ww. uczniów o zakupie dodatkowo podręczników do religii i języka angielskiego na kwoty przewyższające łącznie wysokość otrzymanego dofinansowania. Zwrot opiekunom uczniów kosztów zakupu podręczników bez przedłożenia dowodów zakupu stanowił naruszenie przepisu 7 ust. 3 wyżej przywołanego rozporządzenia. Ad. 2 Zgodnie z pkt 4 w związku z 10 ust. 4 uchwały nr XXXIX/407/2006 Rady Miejskiej w Murowanej Goślinie z dnia 4 września 2006 r. w sprawie: przyjęcia regulaminu udzielania pomocy materialnej przez gminę Murowana Goślina dla uczniów zamieszkałych na terenie gminy stypendium winno być wypłacane z góry do 10 clnia roboczego miesiąca, za który przysługuje", natomiast faktycznie stypendia za miesiące od września do grudnia 2011 r. zostały wypłacone jednorazowo w grudniu. Ad. 3 W trakcie kontroli stwierdzono brak pisemnego uregulowania współpracy pomiędzy Gminą Murowana Goślina a Księgarnią "Grześ" Mirosława Wiszumirska w zakresie wypłaty stypendiów. W przypadku uczniów pochodzących z rodzin patologicznych Urząd Miasta i Gminy Murowana Goślina z góry - bez pisemnej podstawy - przelewa połowę kwoty przyznanego stypendium na rachunek Księgarni Grześ", upoważniając opiekuna ucznia do odbioru w tej księgarni pomocy naukowych na przyznaną kwotę.

6 6 W świetle powyższych ustaleń wnoszę o: 1. Dokonanie zwrotu kwoty 2.526,22 zł stanowiącej pobraną w nadmiernej wysokości części dotacji celowej przekazanej Gminie Murowana Goślina w 2011 r. przez dysponenta głównego - Wojewodę Wielkopolskiego na dofinansowanie zakupu podręczników dla uczniów w ramach realizacji Rządowego programu pomocy uczniom w 2011 r. Wyprawka szkolna" wraz z odsetkami w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych naliczonymi od dnia doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego do dnia zwrotu dotacji. Ww. kwotę należy wpłacić w terminie 15 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego na rachunek bankowy Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu NBP O/O Poznań nr ze wskazaniem klasyfikacji budżetowej. V 2. Bezwzględne przestrzeganie reguł dofinansowania realizowanych zadań, określonych odpowiednio przepisem art. 128 ust. 2 ustawy o finansach publicznych, przepisami odrębnych ustaw oraz porozumieniami w sprawie dofinansowania i umowami o dofinansowanie zadań realizowanych przez jednostkę samorządu terytorialnego. 3. Dokonanie zwrotu odsetek w kwocie 2,23 zł od nieterminowo przekazanej na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego należnej Skarbowi Państwa części dochodów. Ww. kwotę należy wpłacić na rachunek bankowy Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu NBP O/O Poznań nr Przekazywanie pobranych dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych gminie odrębnymi ustawami na rachunek bieżący dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w terminach zakreślonych przepisem art. 255 ustawy o publicznych. J finansach 5. Wzmocnienie nadzoru nad prawidłowością przyznawania przez kierowników poszczególnych placówek oświatowych świadczeń w postaci pomocy finansowej dla uczniów, zwłaszcza w aspekcie zachowania spójności pomiędzy wysokością przyznawanych świadczeń a prawidłowo udokumentowanymi wydatkami.