Kwartalne skrócone sprawozdanie finansowe za okres od 1 lipca do 30 września 2015 roku

Transkrypt

1 AC Spółka Akcyjna ul. 42 Pułku Piechty 50, Białystk Kwartalne skrócne sprawzdanie finanswe za kres d 1 lipca d 30 września 2015 rku sprządzne według ustawy rachunkwści INFORMACJA DODATKOWA Białystk, listpad

2 I. ZASADY PRZYJĘTE PRZY SPORZĄDZANIU KWARTALNEGO SKRÓCONEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 1. Infrmacje prządkwe 1.1. Nazwa (firma) i siedziba jednstki, rgan rejestrwy raz czas trwania jednstki Nazwa: AC Spółka Akcyjna Siedziba: ul. 42 Pułku Piechty 50, Białystk, Pdstawwy przedmit działalnści: sprzedaż hurtwa i detaliczna części i akcesriów d pjazdów mechanicznych, prdukcja części i akcesriów d pjazdów mechanicznych i ich silników, prdukcja wyrbów z twrzyw sztucznych. Organ prwadzący rejestr: Sąd Rejnwy w Białymstku, XII Wydział Gspdarczy Krajweg Rejestru Sądweg, Rejestr Przedsiębirców nr , Czas trwania działalnści jednstki: niegraniczny Prezentacja skrócneg sprawzdania finansweg Sprawzdanie finanswe bejmuje kresy: d 1 lipca 2015 rku d 30 września 2015 rku, a dane prównywalne za kres d 1 lipca 2014 rku d 30 września 2014 rku i d 1 stycznia 2014 rku d 30 września 2014 rku raz w wymaganym zakresie za kresy d 1 stycznia 2015 rku d 30 czerwca 2015 rku i d 1 stycznia 2014 rku d 31 grudnia 2014 rku. Jednstka sprządza rachunek zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym raz rachunek przepływów pieniężnych metdą pśrednią. Spółka nie psiada wewnętrznych jednstek rganizacyjnych sprządzających samdzielne sprawzdania finanswe. W raprtwanym kresie ze względu na zasadę isttnści, Spółka nie bjęła knslidacją utwrznej w lutym 2014 r. jednstki zależnej AC.STAG SAC z siedzibą w Limie (Peru) z 99,77% udziałem w kapitale i głsach tej spółki raz utwrznej w listpadzie 2014 r. jednstki zależnej Aut Team Service sp. z.. z siedzibą w Białymstku z 84,38% udziałem w kapitale i głsach spółki. Niniejsze kwartalne skrócne sprawzdanie finanswe jest przedstawine w złtych plskich, a wszystkie wartści, ile nie wskazan inaczej, zakrąglne zstały d tysiąca. Sprawzdanie finanswe zstał sprządzne przy załżeniu kntynuwania działalnści gspdarczej przez jednstkę w dającej się przewidzieć przyszłści w nie zmniejsznym isttnie zakresie. Nie istnieją również klicznści wskazujące na zagrżenie kntynuwania działalnści. Sprawzdanie finanswe zstał sprządzne według zasady ksztu histryczneg, t znaczy, że nie stswan żadnych krekt, które dzwierciedlałyby wpływ inflacji na pszczególne pzycje bilansu raz rachunku zysków i strat. Wycena aktywów i pasywów według stanów bilanswych piera się na ustaleniach ustawwych zawartych w rzdziale 4 ustawy rachunkwści. 2. Omówienie przyjętych zasad (plityki) rachunkwści Zasady rachunkwści przyjęte przy sprządzaniu kwartalneg skrócneg sprawzdania finansweg za kres d 1 stycznia 2015 d 30 września 2015 rku są zgdne z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 rku rachunkwści, zwanej dalej ustawą. 2

3 Przy wycenie aktywów i pasywów raz ustalaniu wyniku finansweg przyjęt, że jednstka będzie kntynuwać działalnść gspdarczą w dającej się przewidzieć przyszłści raz nie zamierza, ani nie musi zaniechać działalnści lub isttnie zmniejszyć jej zakresu Śrdki trwałe raz wartści niematerialne i prawne Śrdki trwałe raz wartści niematerialne i prawne wycenia się według cen nabycia lub ksztów wytwrzenia pmniejsznych dpisy amrtyzacyjne. Odpisy amrtyzacyjne d śrdków trwałych i wartści niematerialnych i prawnych dknywane są na pdstawie planu amrtyzacji, zawierająceg stawki i kwty rcznych dpisów. Amrtyzacja jest dknywana metdą liniwą. Grunty nie pdlegają amrtyzacji. Stswane stawki amrtyzacyjne w dniesieniu d śrdków trwałych raz wartści niematerialnych i prawnych ustalane są w parciu kres ich eknmicznej użytecznści. Wypsażenie wartści jednstkwej pniżej 1.000, zł jest c d zasady bezpśredni dpisywane w kszty w mmencie przekazania d użytku. Kierwnik jednstki mże pdjąć decyzję zaliczeniu ich d śrdków trwałych jednrazw amrtyzwanych, bądź amrtyzwanych w czasie. Śrdki trwałe używane w Spółce na pdstawie umwy leasingu spełniające przynajmniej jeden z warunków zawartych w art. 3 ust. 4 ustawy rachunkwści wykazywane są w księgach rachunkwych Spółki jak składnik aktywów trwałych pdlegających amrtyzacji, a drugstrnnie jak zbwiązanie finanswe Inwestycje długterminwe Udziały w innych jednstkach raz inne inwestycje finanswe zaliczne d aktywów trwałych wyceniane są w cenach ich nabycia pmniejsznych ewentualne dpisy z tytułu utraty wartści Należnści długterminwe, należnści krótkterminwe i rszczenia Należnści długterminwe, należnści krótkterminwe i rszczenia wykazywane są w wartści nett (pmniejsznej dpisy aktualizujące). Należnści są wyceniane w kwcie wymaganej zapłaty. Należnści pdlegają aktualizacji wyceny pprzez dknywanie dpisów d wyskści nie pkrytej gwarancją lub innym zabezpieczeniem. Odpisy aktualizujące dknywane są z uwzględnieniem stpnia ryzyka, jakie wiąże się z daną należnścią. Odsetki z tytułu zwłki w zapłacie należnści przez dbirców są księgwane w mmencie wpływu śrdków pieniężnych Zapasy Zapasy są wykazywane w wartści nett (pmniejsznej dpisy aktualizujące). Ocena przydatnści użytkwej i handlwej zapasów dknywana jest w trakcie bieżących przeglądów i spisów z natury. Zapasy nabyte na rynku krajwym są wyceniane według rzeczywistych cen zakupu lub p ksztach wytwrzenia, nie wyższych d cen sprzedaży nett. Cena sprzedaży nett dpwiada szacwanej cenie sprzedaży zapasów raz ksztów dprwadzenia zapasów d sprzedaży lub znalezienia nabywcy (tj. kszty sprzedaży, marketingu itp.) Zapasy imprtwane wyceniane są łącznie z ksztami związanymi ze sprwadzeniem ich z zagranicy. Prdukcji w tku nie wycenia się ze względu na krótki czas wyknania i niewielką isttnść ksztów dtyczących niezamkniętych na kniec kresu zleceń prdukcyjnych. Przyjęt zasadę ustalania wartści rzchdu zapasów metdą "pierwsze przyszł pierwsze wyszł". 3

4 2.5. Rzliczenia międzykreswe ksztów czynne Rzliczenia międzykreswe czynne dknywane są, jeżeli kszty pniesine dtyczą przyszłych kresów sprawzdawczych. Na dzień bilanswy wycena rzliczeń międzykreswych czynnych dknywana jest przy zastswaniu zasady strżnści Kapitał własny Kapitał własny ujmuje się w wartści nminalnej z pdziałem na jeg rdzaje i według zasad kreślnych przepisami prawa i pstanwieniami Statutu. Kapitał zakładwy w sprawzdaniu finanswym wykazuje się w wyskści kreślnej w statucie i wpisanej w KRS. Zadeklarwane, lecz nie wniesine wkłady kapitałwe ujmuje się jak należne wkłady na pczet kapitału. Kapitał zapaswy twrzny jest z: pdziału zysku Spółki, nadwyżki wartści emisyjnej akcji nad ich wartścią nminalną, p pkryciu ksztów emisji akcji, wartści nabycia śrdków trwałych sfinanswanych z ZFRON, wyceny prgramu mtywacyjneg Zbwiązania długterminwe i krótkterminwe Zbwiązania są wykazywane w kwcie wymagającej zapłaty, t jest łącznie z niezapłacnymi dsetkami. Odsetki d zbwiązań z tytułu dstaw i usług są księgwane w mmencie trzymania nt dsetkwych d dstawców Rezerwy Rezerwy twrzne są, gdy na spółce ciąży becny bwiązek (prawny lub zwyczajw czekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i prawdpdbne jest, że wypełnienie teg bwiązku spwduje kniecznść wypływu śrdków zawierających w sbie krzyści eknmiczne raz mżna dknać wiarygdneg szacunku kwty teg bwiązku. Spółka twrzy w szczególnści rezerwy na: Niewykrzystane urlpy uwzględniając, w dniesieniu d pszczególnych pracwników, ilść zaległych dni urlpu na dzień bilanswy raz średnimiesięczne wynagrdzenie. Rezerwę twrzy się dpwiedni w ciężar ksztów wytwrzenia sprzedanych prduktów, ksztów sprzedaży i zarządu; Odprawy emerytalne i rentwe. Zgdnie z zasadą przyjętą przez Spółkę rezerwy na dprawy emerytalne i rentwe ze względu na niewielką mbilnść pracwników szacwane są przez aktuariusza raz na dwa lata (statni szacunek za rk 2013). Rezerwę twrzy się dpwiedni w ciężar ksztów wytwrzenia sprzedanych prduktów, ksztów sprzedaży i zarządu. Na dzień r. Spółka stsując zasadę isttnści nie dknywała szacunków rezerwy na dprawy emerytalne i rentwe. Nagrdy i premie raz wycenę prgramu mtywacyjneg d czasu ujęcia w kapitale własnym, Naprawy gwarancyjne. Rezerwy zstały szacwane z uwzględnieniem statystycznej usterkwści sprzedawanych prduktów w kresie histrycznym. Rezerwę twrzy się w ciężar ksztów wytwrzenia sprzedanych prduktów. Kszty marketingwe. Rezerwy zstały szacwane w wyskści zbwiązań Spółki z tytułu umów zawartych z dbircami twarów i wyrbów sprzedanych w kresie r r. 4

5 2.9. Rzliczenia międzykreswe przychdów Rzliczenia międzykreswe przychdów, dknywane są z zachwaniem zasady strżnści raz współmiernści przychdów i ksztów. Obejmują w szczególnści śrdki pieniężne trzymane na dfinanswanie nabycia lub wytwrzenia śrdków trwałych raz wartści niematerialnych i prawnych i zwiększają stpniw, równlegle d dpisów amrtyzacyjnych, pzstałe przychdy peracyjne Pzycje wyrażne w walutach bcych Wyrażne w walutach bcych peracje gspdarcze ujmuje się w księgach rachunkwych na dzień ich przeprwadzenia dpwiedni p kursie: a) faktycznie zastswanym w tym dniu, wynikającym z charakteru peracji w przypadku sprzedaży lub kupna walut raz zapłaty należnści lub zbwiązań; b) średnim głsznym dla danej waluty przez NBP z dnia pprzedzająceg ten dzień w przypadku zapłaty należnści lub zbwiązań, jeżeli nie jest zasadne zastswanie kursu, którym mwa w punkcie a), a także w przypadku pzstałych peracji. Według kursu faktycznie zastswaneg Spółka wycenia peracje: sprzedaży walut wycena wg kursu banku ustalneg przy realizacji peracji, zakupu walut wycena wg kursu banku ustalneg przy realizacji peracji, zapłaty należnści wycena wg kursu kupna banku, w przypadku zapłaty należnści realizwanej w walucie na rachunek prwadzny w PLN, zapłaty zbwiązania wycena wg kursu sprzedaży banku, w przypadku zapłaty zbwiązania realizwaneg w walucie bciążająceg rachunek prwadzny w PLN, inne, w wyniku których następuje przewalutwanie wycena wg uzgdnineg kursu Według kursu średnieg głszneg dla danej waluty przez NBP Spółka wycenia peracje: zapłaty należnści walutwych, wpływające na rachunek walutwy Spółki prwadzny przez bank, zapłaty zbwiązań walutwych, bciążające rachunek walutwy Spółki prwadzny przez bank, inne, w wyniku których nie następuje przewalutwanie. Dla bliczenia różnic kurswych pwstających na rachunkach bankwych Spółka stsuje metdę miesięcznej średniej ważnej. Na dzień bilanswy pzycje wyrażne w walutach bcych wycenia się według następujących zasad: składniki aktywów (z wyłączeniem udziałów w jednstkach pdprządkwanych wyceninych metdą praw własnści) p kursie średnim ustalnym dla danej waluty przez NBP na ten dzień, składniki pasywów p kursie średnim ustalnym dla danej waluty przez NBP na ten dzień. Różnice kurswe, dtyczące aktywów i pasywów wyrażnych w walutach bcych, pwstałe na dzień ich wyceny raz przy zapłacie należnści i zbwiązań, jak również sprzedaży walut, zalicza się dpwiedni d przychdów lub ksztów finanswych W rachunku zysków i strat, różnice kurswe wykazuje się p skmpenswaniu, prezentując wynik z tytułu różnic kurswych w pzycji przychdów lub ksztów finanswych. 5

6 2.11. Przychdy ze sprzedaży Przychdy ze sprzedaży bejmują należne lub uzyskane kwty nett ze sprzedaży związane z działalnścią pdstawwą Spółki, skrygwane udzielne rabaty, upusty i premie (wypłacne i naliczne) Kszty działalnści peracyjnej Kszt sprzedanych prduktów, twarów i materiałów bejmuje kszty bezpśredni z nimi związane raz uzasadniną część ksztów pśrednich. Spółka sprządza rachunek zysków i start w wariancie kalkulacyjnym Pzstałe przychdy i kszty peracyjne, zyski i straty nadzwyczajne Zgdnie z zasadą memriału i strżnści Spółka ewidencjnuje niewątpliwe pzstałe przychdy peracyjne i zyski nadzwyczajne raz wszystkie pniesine pzstałe kszty peracyjne i straty nadzwyczajne Przychdy i kszty finanswe Przychdy i kszty finanswe ujmwane są w sprawzdaniu zgdnie z zasadą współmiernści przychdów i ksztów raz zasadą strżnści. Zrealizwane i naliczne na dzień bilanswy różnice kurswe wykazuje się w sprawzdaniu finanswym per sald dpwiedni w pzycji Inne przychdów lub ksztów finanswych Pdatek dchdwy Wynik finanswy brutt krygują: bieżące zbwiązania z tytułu pdatku dchdweg d sób prawnych, pdatek drczny Zgdnie z art. 37 Ustawy rachunkwści, w związku z przejściwymi różnicami między wykazywaną w księgach rachunkwych wartścią aktywów i pasywów a ich wartścią pdatkwą raz stratą pdatkwą mżliwą d dliczenia w przyszłści, Spółka twrzy rezerwę i ustala aktywa z tytułu drczneg pdatku dchdweg, któreg jest pdatnikiem. W kalkulacji pdatku dchdweg drczneg zastswan stawkę pdatku dchdweg d sób prawnych w wyskści 19%. 3. Infrmacje uzupełniające Spółka d dnia 1 stycznia 2015 rku d wyceny transakcji zapłaty należnści i zbwiązań za pśrednictwem walutweg rachunku bankweg stsuje kurs średni głszny dla danej waluty przez NBP z dnia pprzedzająceg dzień wpływu należnści bądź zapłaty zbwiązania. Dla infrmacji finanswych pdlegających przeliczeniu na eur zstały przyjęte następujące zasady: Pzycje bilansu według średnieg kursu bwiązująceg na dany dzień bilanswy, głszneg dla eur przez NBP, 6

7 Pzycje rachunku zysków i strat raz rachunku przepływów pieniężnych według kursu stanwiąceg średnią arytmetyczną średnich kursów głsznych dla eur przez NBP, bwiązujących na statni dzień każdeg zakńczneg miesiąca rku brtweg. W kresie bjętym kwartalnym skrócnym sprawzdaniem finanswym raz w kresie prównywalnym kursy przyjęte d przeliczenia na eur wybranych pzycji bilansu kształtwały się następując: Kurs na dzień 30 września 2015 rku wynsił: 1 EUR = 4,2386PLN Kurs na dzień 31 grudnia 2014 rku wynsił: 1 EUR = 4,2623PLN W kresie bjętym kwartalnym skrócnym sprawzdaniem finanswym raz w kresie prównywalnym kursy przyjęte d przeliczenia na eur wybranych pzycji rachunku zysków i strat raz rachunku przepływów pieniężnych kształtwały się następując: Kurs średni w kresie d 01 stycznia d 30 września 2015r. bliczny jak średnia arytmetyczna kursów bwiązujących na statni dzień każdeg miesiąca wynsi 1 EUR = 4,1585PLN Kurs średni w kresie d 01 stycznia d 30 września 2014r. bliczny jak średnia arytmetyczna kursów bwiązujących na statni dzień każdeg miesiąca wynsi 1 EUR = 4,1803PLN II. ISTOTNE ZMIANY WIELKOŚCI SZACUNKOWYCH, W TYM KOREKTY Z TYTUŁU REZERW, REZERWA I AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO, ODPISY AKTUALIZUJĄCE WARTOŚĆ SKŁADNIKÓW AKTYWÓW. Sprządzenie sprawzdania finansweg wymaga d Zarządu dknania szacunków i załżeń, które wpływają na wielkści wykazane w sprawzdaniu finanswym raz w infrmacjach bjaśniających d teg sprawzdania. Jakklwiek przyjęte załżenia i szacunki pierają się na najlepszej wiedzy Zarządu na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mgą się różnić d przewidywanych. Szacunki i związane z nimi załżenia pdlegają bieżącej weryfikacji. Zmiana szacunków księgwych jest ujęta w kresie, w którym dknan zmiany szacunku lub w kresach bieżących i przyszłych, jeżeli dknana zmiana szacunku dtyczy zarówn kresu bieżąceg, jak i kresów przyszłych. Pniższa tabela przedstawia zmiany wielkści szacunkwych, krekty z tytułu rezerw, rezerwę i aktywa z tytułu pdatku dchdweg drczneg raz dpisy aktualizujące wartść składników aktywów w prezentwanym kresie: WIELKOŚCI SZACUNKOWE Zmiana Odpisy aktualizujące wartść aktywów Zapasy Kszty prac rzwjwych Należnści Długterminwe aktywa finanswe Odrczny pdatek dchdwy Aktywa Rezerwa

8 Rezerwy ksztwe Rezerwa na urlpy wypczynkwe Rezerwa na nagrdy, premie, prgram mtywacyjny* Rezerwa na świadczenia emerytalne i rentwe Rezerwa na bnusy dla dbirców Rezerwa na naprawy gwarancyjne Pzstałe rezerwy Pzstałe szacunki rzliczne z kapitałem zapaswym Wycena aktuarialna Prgramu Mtywacyjneg Transze 2013 i *pzycja bejmuje utwrzną w ciężar wyniku 2015 rku szacwaną przez Spółkę rezerwę na wycenę prgramu mtywacyjneg dla Transzy III. ZWIĘZŁY OPIS ISTOTNYCH DOKONAŃ LUB NIEPOWODZEŃ SPÓŁKI W OKRESIE, KTÓREGO DOTYCZY RAPORT, WRAZ Z WYKAZANIEM NAJWAŻNIEJSZYCH ZDARZEŃ DOTYCZĄCYCH EMITENTA III kwartał 2015 r. Spółka wykrzystała na umcnienie pzycji w kraju raz pszukiwanie nwych perspektywicznych rynków eksprtwych. W Plsce, pmim niekrzystnej sytuacji na pczątku rku, nastąpiła pprawa sytuacji w zakresie relacji cen autgaz i paliw knwencjnalnych i wzrósł imprt samchdów używanych. Widczny spadek cen autgazu w stsunku d prównywalneg kresu rku ubiegłeg pzwala na utrzymanie przez t alternatywne, eknmiczne i eklgiczne paliw ważnej rli jaką zajmuje w transprcie. W sytuacji makreknmicznej niepewnści, wciąż trwająceg knfliktu na Wschdzie i deprecjacji lkalnych walut raz niekrzystnych czynników geplitycznych w PłudniwWschdniej Azji, przy dużym spadku cen rpy naftwej przekładającym się na niższe ceny paliw knwencjnalnych, jednakże przy wciąż krzystnej na większści rynków relacji cen autgazu LPG/CNG d paliw knwencjnalnych, Spółka dntwała w III Q 2015 r. 17,7% wzrst przychdów ze sprzedaży, przy wzrście zysku peracyjneg 2 mln zł ( 29,9%) w prównaniu d III kwartału rku ubiegłeg. W raprtwanym kresie główny nacisk zstał płżny na wprwadzanie d ferty prduktwej na wszystkich rynkach sprzedaży nwej, dbrze przyjętej przez rynek, gamy sterwników ( niższym kszcie wytwrzenia) i nwych własnych wyrbów mechanicznych (reduktr, listwa wtryskwa), w tym instalacji gazwych d pjazdów diesla. Zmiany w strukturze asrtymentwej sprzedaży raz słabienie plskiej waluty miały krzystny wpływ na realizwane marże. Dyscyplina ksztwa w ramach działalnści peracyjnej sprzyjała wzrstwi zysku nett 1,3 mln zł, tj. 22,3% w stsunku d prównywalneg III kwartału rku ubiegłeg. W III kwartale 2015 r. w ramach prjektów badawcz rzwjwych Spółka kntynuwała prace nad rzwjem ferty prduktwej, m.in. w zakresie instalacji d gazu ziemneg CNG, d samchdów z nwczesnymi jednstkami napędwymi, w tym bezpśrednim wtryskiem benzyny, jak też d silników diesla. Pniesine nakłady inwestycyjne na rzeczwe aktywa trwałe raz wartści niematerialne i prawne w kresie IIII kwartał 2015 r. w wyskści 3,6 mln zł były głównie związane z prwadzeniem prac badawcz rzwjwych, dtwrzeniem zużytych śrdków trwałych, przygtwaniem testerów, frm i narzędzi prdukcyjnych na ptrzeby prdukcji nwych wyrbów elektrnicznych i mechanicznych. 8

9 IV. OBJAŚNIENIA DOTYCZĄCE SEZONOWOŚCI LUB CYKLICZNOŚCI DZIAŁALNOŚCI EMITENTA W PREZENTOWANYM OKRESIE Jak pkazują dtychczaswe dświadczenia branża prducentów samchdwych instalacji gazwych, w której działa Spółka cechuje się seznwścią sprzedaży. Niższa aktywnść występuje w miesiącach zimwych. Wynika t z faktu, iż większść kierwców mntuje instalacje gazwe w kresie wisenn letnim, kiedy rzpczyna się sezn dłuższych wyjazdów wakacyjnych, a ceny autgazu w stsunku d paliw tradycyjnych najczęściej bniżają się. Mntwaniu instalacji sprzyja też zwiększna w tym kresie ilść transakcji na samchdwym rynku wtórnym. Z pwyższych względów histrycznie brty IV kwartału miały najmniejszy udział w przychdach całeg rku, a największe przychdy spółka uzyskiwała w kresie I półrcza. V. INFORMACJE O ODPISACH AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ ZAPASÓW DO WARTOŚCI NETTO MOŻLIWEJ DO UZYSKANIA I ODWRÓCENIU ODPISÓW Z TEGO TYTUŁU Spółka, c d zasady twrzy dpisy aktualizujące na zapasy zalegające w magazynie pwyżej 360 dni raz na zapasy kreślne w drdze szczegółwej identyfikacji, c d których istnieje wątpliwść c d ich przydatnści. W trzecim kwartale 2015 rku, Spółka p przeanalizwaniu stanu zapasów zwiększyła dpis aktualizujący wartść materiałów i prduktów gtwych kwtę 189 tys. zł. i zmniejszyła dpis aktualizujący wartść twarów 44 tys. zł. Odpisy aktualizujące w dniesieniu d pszczególnych grup zapasów na dzień 30 września 2015 rku kształtwały się następując: Wyszczególnienie Odpis na dzień Materiały Twary 493 Wyrby gtwe 577 razem VI. INFORMACJE O ODPISACH AKTUALIZUJĄCYCH Z TYTUŁU TRWAŁEJ UTRATY WARTOŚCI AKTYWÓW FINANSOWYCH, RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH, WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH LUB INNYCH AKTYWÓW ORAZ ODWRÓCENIU TAKICH ODPISÓW W pierwszym półrczu 2015 rku AC S.A. utwrzyła dpis aktualizujący wartść długterminwych aktywów finanswych w wyskści 500 tys. zł. Z uwagi na silne umcnienie się dlara amerykańskieg wbec waluty peruwiańskiej i plskiej w raprtwanym kresie, AC S.A. ntuje ddatnie różnice kurswe d należnści d spółki zależnej AC.STAG S.A.C. w Peru, a spółka zależna ntuje ujemne różnice kurswe przekładające się na ujemny wynik finanswy. W związku z niezmieniną silną pzycją dlara amerykańskieg AC S.A. w trzecim kwartale 2015 rku. utrzymała dpis na dtychczaswym pzimie. VII. INFORMACJE O UTWORZENIU, ZWIĘKSZENIU, WYKORZYSTANIU I ROZWIĄZANIU REZERW Zmiany rezerw wg tytułów w kresie bjętym kwartalnym skrócnym sprawzdaniem finanswym przedstawiały się następując: 9

10 Wyszczególnienie Rezerwa na dzień Utwrzenie rezerwy* Wykrzystanie rezerwy Rzwiązanie rezerwy Rezerwa na dzień Rezerwa na urlpy wypczynkwe Rezerwa na dprawy emerytalnrentwe Rezerwa na premie, nagrdy, prgram mtywacyjny Rezerwa na naprawy gwarancyjne Rezerwa na bnusy dla dbirców Pzstałe rezerwy Razem *pzycja Rezerwa na premie, nagrdy, prgram mtywacyjny bejmuje utwrzną w ciężar ksztów peracyjnych w rku 2015 rezerwę na wycenę prgramu mtywacyjneg w wyskści 581 tys. zł. VIII. INFORMACJE O REZERWACH I AKTYWACH Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO W związku z istnieniem przejściwych różnic między wykazywaną w księgach rachunkwych wartścią aktywów i pasywów, a ich wartścią pdatkwą Spółka twrzy rezerwę i ustala aktywa z tytułu drczneg pdatku dchdweg, któreg jest pdatnikiem. Zmiany aktywu i rezerwy z tytułu drczneg pdatku dchdweg w związku z pwstaniem i dwróceniem się różnic przejściwych w kresie bjętym skrócnym kwartalnym sprawzdaniem finanswym przedstawia pniższa tabela: Wyszczególnienie Stan na dzień Zwiększenia Zmniejszenia Stan na dzień Aktywa z tytułu drczneg pdatku dchdweg Rezerwa z tytułu drczneg pdatku dchdweg IX. INFORMACJE O ISTOTNYM ZOBOWIĄZANIU Z TYTUŁU DOKONANIA ZAKUPU RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH W raprtwanym kresie Spółka nie pdjęła nwych isttnych zbwiązań z tytułu zakupu rzeczwych aktywów trwałych. 10

11 X. INFORMACJE O ISTOTNYCH ROZLICZENIACH Z TYTUŁU SPRAW SĄDOWYCH W raprtwanym kresie nie wystąpiły isttne rzliczenia z tytułu spraw sądwych przekraczające 10% kapitałów własnych Spółki. XI. WSKAZANIE KOREKT BŁĘDÓW POPRZEDNICH OKRESÓW Nie wystąpiły. XII. INFORMACJE NA TEMAT ZMIAN SYTUACJI GOSPODARCZEJ I WARUNKÓW PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI, KTÓRE MAJĄ ISTOTNY WPŁYW NA WARTOŚĆ GODZIWĄ AKTYWÓW FINANSOWYCH I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH JEDNOSTKI, NIEZALEŻNIE OD TEGO, CZY TE AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA SĄ UJĘTE W WARTOŚCI GODZIWEJ CZY W SKORYGOWANEJ CENIE NABYCIA (KOSZCIE ZAMORTYZOWANYM) W raprtwanym kresie za wyjątkiem niespkjnej sytuacji plitycznej na niektórych rynkach zagranicznych, na których Spółka sprzedaje swje prdukty raz umcnieniem USD raz Eur wbec walut lkalnych, Spółka nie zidentyfikwała takich zmian, które miałyby isttny wpływ na wartść gdziwą aktywów finanswych i zbwiązań finanswych. XIII. INFORMACJE O NIESPŁACENIU KREDYTU LUB POŻYCZKI LUB NARUSZENIU ISTOTNYCH POSTANOWIEŃ UMOWY KREDYTU LUB POŻYCZKI, W ODNIESIENIU DO KTÓRYCH NIE PODJĘTO ŻADNYCH DZIAŁAŃ NAPRAWCZYCH DO KOŃCA OKRESU SPRAWOZDAWCZEGO Nie wystąpiły. XIV. INFORMACJE O ZAWARCIU PRZEZ EMITENTA LUB JEDNOSTKĘ OD NIEGO ZALEŻNĄ JEDNEJ LUB WIELU TRANSAKCJI Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI, JEŻELI POJEDYŃCZO LUB ŁĄCZNIE SĄ ONE ISTOTNE I ZOSTAŁY ZAWARTE NA INNYCH WARUNKACH NIŻ RYNKOWE, WRAZ ZE WSKAZANIEM ICH WARTOŚCI W raprtwanym kresie w Spółce nie wystąpiły isttne transakcje zawarte z pdmitami pwiązanymi na warunkach innych niż rynkwe. XV. INFORMACJE O ZMIANIE SPOSOBU USTALANIA WARTOŚCI GODZIWEJ INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH Nie nastąpiła. XVI. INFORMACJE O ZMIANIE KLASYFIKACJI AKTYWÓW FINANSOWYCH W WYNIKU ZMIANY CELU LUB WYKORZYSTANIA TYCH AKTYWÓW Nie wystąpiły. XVII. INFORMACJA DOTYCZĄCA EMISJI, WYKUPU I SPŁATY NIEUDZIAŁOWYCH I KAPITAŁOWYCH PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH. W raprtwanym kresie nie miały miejsca. XVIII. INFORMACJE DOTYCZĄCE WYPŁACONEJ (LUB ZADEKLAROWANEJ) DYWIDENDY, ŁĄCZNIE I W PRZELICZENIU NA JEDNĄ AKCJĘ, Z PODZIAŁEM NA AKCJE ZWYKŁE I UPRZYWILEJOWANE. W dniu 29 maja 2015 r. Walne Zgrmadzenie Akcjnariuszy zatwierdził sprawzdanie finanswe Spółki za rk 2014 i zgdnie z rekmendacją Zarządu przeznaczył część zysku nett 2014 r. w wyskści , zł na wypłatę dywidendy, c stanwi 2,30 zł w przeliczeniu na jedną akcję. W Spółce nie występują akcje uprzywilejwane. Dzień dywidendy uchwaln na 7 lipca 2015 r., a dywidendę wypłacn 22 lipca 2015 r. 11

12 XIX. WSKAZANIE ZDARZEŃ, KTÓRE WYSTĄPIŁY PO DNIU, NA KTÓRY SPORZĄDZONO KWARTALNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE, NIEUJĘTYCH W TYM SPRAWOZDANIU, A MOGĄCYCH W ZNACZĄCY SPOSÓB WPŁYNĄĆ NA PRZYSZŁE WYNIKI FINANSOWE EMITENTA. Nie wystąpiły. XX. INFORMACJE DOTYCZĄCE ZMIAN ZOBOWIĄZAŃ WARUNKOWYCH LUB AKTYWÓW WARUNKOWYCH, KTÓRE NASTĄPIŁY OD CZASU ZAKOŃCZENIA OSTATNIEGO ROKU OBROTOWEGO 10 maja 2013 r. Walne Zgrmadzenie Akcjnariuszy uchwalił Prgram Mtywacyjny skierwany d kluczwych dla Spółki sób, mający na celu umżliwienie tym sbm, przy spełnieniu ustalnych warunków, nabycie praw d bjęcia akcji Spółki. W ramach realizacji Prgramu, p spełnieniu warunków kreślnych Regulaminem Prgramu Mtywacyjneg , sby uprawnine mają praw d bjęcia d akcji na kaziciela serii C wartści nminalnej 0,25 zł każda i wartści emisyjnej na pzimie wartści księgwej jednej akcji na dzień 31 grudnia 2012 r. z uwzględnieniem akcji z Transzy 2012 Prgramu Mtywacyjneg , tj. 8,87 zł. W dniach r. w związku z wypełnieniem warunków dla Transzy 2013 Prgramu Mtywacyjneg sby uprawnine bjęły niedpłatnie warrantów subskrypcyjnych serii C, w zamian za które w dniu 8 kwietnia 2015 r. psiadacze warrantów subskrypcyjnych, którzy wypełnili warunki prgramu i płacili akcje bjęli akcji serii C. W dniach r. w związku z częściwym wypełnieniem warunków dla Transzy 2014 Prgramu Mtywacyjneg sby uprawnine bjęły niedpłatnie warrantów subskrypcyjnych serii C, za które będą mgły bjąć akcje Spółki p upływie 12 miesięcy d dnia bjęcia warrantów. W 2014 r. Spółka udzieliła gwarancji bankwej w wyskści , USD wspólnikm spółki VA SAC z Limy (Peru) w związku z zabezpieczeniem rzliczeń między AC.STAG SAC z Limy (spółką zależną AC S.A.), a wspólnikami spółki VA SAC z Limy. W wyniku pdpisania w 2015 r. aneksu d umwy, zmieniająceg kres zabezpieczenia, ryginały wystawinych w 2014 r. dkumentów wraz z wymaganym świadczeniem beneficjentów zwrócn d banku, c spwdwał wygaśnięcie zbwiązania. W dniach r. zgdnie z aktualnie bwiązującymi zapisami umwy AC S.A. udzieliła pnwnie gwarancji bankwych w wyskści , USD z czeg , USD gwarantwane w kresie , a klejne , USD w kresie r. XXI. INNE INFORMACJE MOGĄCE W ISTOTNY SPOSÓB WPŁYNĄĆ NA OCENĘ SYTUACJI MAJĄTKOWEJ, FINANSOWEJ I WYNIKU FINANSOWEGO EMITENTA Nie wystąpiły Data Imię i nazwisk Stanwisk Pdpis Osba sprządzająca sprawzdanie: 2 listpada 2015 r. Ewa Nasuta Główna Księgwa Zarząd: 2 listpada 2015 r. Katarzyna Rutkwska Prezes Zarządu 2 listpada 2015 r. Pitr Marcinkwski Wiceprezes Zarządu 12