Skrócony skonsolidowany raport kwartalny. grupy kapitałowej firmy TelForceOne S.A. za okres od r. do r.

Transkrypt

1 Skrócony skonsolidowany raport kwartalny grupy kapitałowej firmy TelForceOne S.A. za okres od r. do r. 1

2 Spis treści WYBRANE DANE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ TELFORCEONE... 4 SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ORAZ SORAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW GRUPY TELFORCEONE... 5 SKONSOLIDOWANY SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ GRUPY TELFORCEONE... 6 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘśNYCH GRUPY TELFORCEONE... 7 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH GRUPY TELFORCEONE... 8 WYBRANE DANE FINANSOWE SPÓŁKI TELFORCEONE S.A RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ORAZ SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCG DOCHODÓW SPÓŁKI TELFORCEONE S.A 10 SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPÓŁKI TELFORCEONE S.A RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘśNYCH SPÓŁKI TELFORCEONE S.A SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH SPÓŁKI TELFORCEONE S.A DODTAKOWE INFORMACJIE I OBJASNIENIA Informacje ogólne Opis organizacji grupy kapitałowej emitenta, ze wskazaniem jednostek podlegających konsolidacji. Skład Rady Nadzorczej i Zarządu TelForceOne S.A Zatwierdzenie sprawozdania finansowego Opis stosowanych zasad rachunkowości Zasady konsolidacji Przeliczanie pozycji wyraŝonych w walucie obcej Rzeczowe aktywa trwałe Leasing Utrata wartości aktywów Koszty finansowania zewnętrznego Nieruchomości inwestycyjne Wartości niematerialne Wartość firmy Instrumenty finansowe Utrata wartości aktywów finansowych Wbudowane instrumenty pochodne Zapasy NaleŜności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe naleŝności Środki pienięŝne i ekwiwalenty środków pienięŝnych Oprocentowane kredyty bankowe, poŝyczki i papiery dłuŝne Rezerwy Przychody SprzedaŜ towarów Odsetki Dywidendy Przychody z tytułu wynajmu (leasing operacyjny) Podatki Zysk netto na akcję Zwięzły opis istotnych dokonań lub niepowodzeń emitenta w okresie, którego dotyczy raport Omówienie podstawowych wielkości ekonomiczno-finansowych, ujawnionych w sprawozdaniu finansowym za III kwartał 2013 r Opis czynników i zdarzeń, w szczególności o nietypowym charakterze, mający znaczący wpływ na osiągnięte wyniki Informacja dotycząca sezonowości lub cykliczności działalności TelForceOne S.A Informacja o odpisach aktualizujących wartość zapasów do wartości netto moŝliwej do uzyskania i odwróceniu odpisów z tego tytułu Informacja o odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów finansowych, rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych lub innych aktywów oraz odwróceniu takich odpisów Informacja o utworzeniu, zwiększeniu, wykorzystaniu i rozwiązaniu rezerw Informacje o rezerwach i aktywach z tytułu odroczonego podatku dochodowego Informacje o istotnych transakcjach nabycia i sprzedaŝy rzeczowych aktywów trwałych Informacje o istotnym zobowiązaniu z tytułu dokonania zakupu rzeczowych aktywów trwałych Informacje o istotnych rozliczeniach z tytułu spraw sądowych Wskazanie korekt błędów poprzednich okresów Informacje na temat zmian sytuacji gospodarczej i warunków prowadzenia działalności, które mają istotny wpływ na wartość godziwą aktywów finansowych i zobowiązań finansowych jednostki Informacje o niespłaceniu kredytu lub poŝyczki lub naruszeniu istotnych postanowień umowy kredytu lub poŝyczki, w odniesieniu do których nie podjęto Ŝadnych działań naprawczych do końca okresy sprawozdawczego Informacje o zawarciu przez emitenta lub jednostkę od niego zaleŝną transakcji z podmiotami powiązanymi, jeŝeli pojedynczo lub łącznie są one istotne i zostały zawarte na innych warunkach niŝ rynkowe Informacje o zmianie sposobu (metody) ustalenia wartości godziwej instrumentów finansowych Informacja dotycząca zmiany w klasyfikacji aktywów finansowych w wyniku zmiany celu lub wykorzystania tych aktywów

3 22. Informacja dotycząca emisji, wykupu i spłaty dłuŝnych i kapitałowych papierów wartościowych Wskazanie zdarzeń, które wystąpiły po dniu, na który sporządzono skrócone kwartalne sprawozdanie finansowe, nieujętych w tym sprawozdaniu, a mogących w znaczący sposób wpłynąć na przyszłe wyniki finansowe emitenta Stanowisko Zarządu odnośnie wcześniej publikowanych prognoz Wskazanie akcjonariuszy posiadających bezpośrednio lub pośrednio przez podmioty zaleŝne co najmniej 5 % ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu emitenta oraz zestawienie stanu posiadania akcji emitenta przez osoby zarządzające i nadzorujące emitenta (stan na dzień przekazania raportu kwartalnego) Liczba głosów Zestawienie stanu posiadania akcji emitenta uprawnień do nich przez osoby zarządzające i nadzorujące emitenta (stan na dzień przekazania raportu kwartalnego)* Zmiany zobowiązań warunkowych lub aktywów warunkowych, które nastąpiły od czasu zakończenia ostatniego roku obrotowego Inne informacje, które zdaniem Emitenta są istotne dla oceny jego sytuacji kadrowej, majątkowej finansowej, wyniku finansowego i ich zmian, oraz informacje, które są istotne dla oceny moŝliwości realizacji zobowiązań emitenta Zysk przypadający na jedną akcję Koszty według rodzaju Grupy Informacje o udzieleniu przez emitenta lub przez jednostkę zaleŝną poręczeń kredytu, poŝyczki lub gwarancji łącznie jednemu podmiotowi lub jednostce zaleŝnej od tego podmiotu, jeŝeli łączna wartość istniejących poręczeń lub gwarancji stanowi równowartość co najmniej 10% kapitałów własnych emitenta Wskazanie skutków zmian w strukturze jednostki gospodarczej, w tym w wyniku połączenia jednostek gospodarczych, przejęcia lub sprzedaŝy jednostek grupy kapitałowej emitenta, inwestycji długoterminowych, podziału, restrukturyzacji i zaniechania działalności Wskazanie czynników, które w ocenie emitenta będą miały wpływ na osiągnięte przez niego wyniki w perspektywie co najmniej kolejnego kwartału

4 WYBRANE DANE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ TELFORCEONE za okres od do oraz okres porównywalny 2012 roku Wybrane dane finansowe Trzy kwartały (rok bieŝący) okres od do (tys. PLN) Trzy kwartały (rok bieŝący) okres od do (tys. PLN) Trzy kwartały (rok bieŝący) okres od do (tys. EUR) Trzy kwartały (rok bieŝący) okres od do (tys. EUR) I. Przychody netto ze sprzedaŝy produktów, towarów i materiałów II. Zysk (strata) z działalności operacyjnej III. Zysk (strata) brutto IV. Zysk (strata) netto V. VI. Przepływy pienięŝne z działalności operacyjnej Przepływy pienięŝne z działalności inwestycyjnej Przepływy pienięŝne z działalności VII. finansowej VIII. Przepływy pienięŝne netto, razem IX. Aktywa razem Zobowiązania i rezerwy na X. zobowiązania XI. Zobowiązania długoterminowe XII. Zobowiązania krótkoterminowe XIII. Kapitały własne XIV. Kapitał zakładowy XV. Liczba akcji XVI. Zysk na 1 akcję (w PLN) 0,25 0,06 0,06 0,01 Wybrane dane finansowe zawarte w niniejszym raporcie zostały przeliczone na EUR według średniego kursu ogłoszonego na dzień bilansowy przez Narodowy Bank Polski: - na dzień roku 4, na dzień roku 4,1138 Wybrane dane z rachunku zysku i strat zawarte w niniejszym raporcie zostały przeliczone na EUR według średniego kursu obliczonego na podstawie średnich co miesięcznych kursów ogłoszonych na kaŝdy ostatni dzień miesiąca przez Narodowy Bank Polski: - za okres styczeń wrzesień 2013 roku 4, za okres styczeń wrzesień 2012 roku 4,1948 4

5 SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ORAZ SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW GRUPY TELFORCEONE za okres 9 miesięcy zakończony dnia 30 września 2013 roku wraz z danymi porównawczymi za okres 9 miesięcy zakończony dnia 30 września 2012 (w tys. zł.) okres 3 miesięcy zakończony dnia 30 września 2013 okres 9 miesięcy zakończony dnia 30 września 2013 okres 3 miesięcy zakończony dnia 30 września 2012 okres 9 miesięcy zakończony dnia 30 września 2012 Działalność kontynuowana Przychody ze sprzedaŝy produktów i usług Przychody ze sprzedaŝy towarów Przychody ze sprzedaŝy Koszt własny sprzedaŝy Zysk brutto ze sprzedaŝy Pozostałe przychody operacyjne Koszty sprzedaŝy Koszty ogólnego zarządu Pozostałe koszty operacyjne Zysk z działalności operacyjnej Przychody finansowe Koszty finansowe Zysk brutto Podatek dochodowy Zysk netto z działalności kontynuowanej Zysk/strata mniejszości Zysk(Strata) netto przypadająca akcjonariuszom jednostki dominującej Zysk netto za okres Inne całkowite dochody Aktywa finansowe dostępne do sprzedaŝy Zabezpieczenia przepływów pienięŝnych RóŜnice z przeliczenia wartości firmy jednostek podporządkowanych Podatek dochodowy dotyczący innych całkowitych dochodów Inne całkowite dochody netto CAŁKOWITY DOCHÓD ZA OKRES

6 SKONSOLIDOWANY SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ GRUPY TELFORCEONE za okres 9 miesięcy zakończony 30 września 2013 wraz z danymi porównawczymi za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2012 (w tys. zł.) 30 września 2013 roku 31 grudnia 2012 roku AKTYWA Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe Nieruchomości inwestycyjne Wartości niematerialne NaleŜności długoterminowe 0 0 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0 52 Aktywa z tytułu podatku odroczonego Aktywa obrotowe Zapasy NaleŜności z tytułu dostaw i usług Pozostałe naleŝności Pozostałe aktywa finansowe 0 0 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe Środki pienięŝne i ich ekwiwalenty SUMA AKTYWÓW PASYWA Kapitał własny (przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej) Kapitał podstawowy NadwyŜka ze sprzedaŝy akcji powyŝej ich wartości nominalnej Kapitał z aktualizacji wyceny Kapitał rezerwowy RóŜnice z przeliczenia Zyski zatrzymane Kapitały mniejszości 0 0 Zobowiązania długoterminowe Oprocentowane kredyty i poŝyczki Pozostałe zobowiązania Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania BieŜąca część oprocentowanych kredytów i poŝyczek Rozliczenia międzyokresowe Rezerwy Zobowiązania razem SUMA PASYWÓW

7 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘśNYCH GRUPY TELFORCEONE za okres 9 miesięcy zakończony 30 września 2013 wraz z danymi porównawczymi za okres 9 miesięcy zakończony dnia 30 września 2012 (w tys. zł.) Okres 9 miesięcy zakończony 30 września 2013 roku Okres 9 miesięcy zakończony 30 września 2012 roku Przepływy środków pienięŝnych z działalności operacyjnej Zysk/(strata) brutto Korekty o pozycje: (1 057) Amortyzacja Wynik na działalności inwestycyjnej Zmiana stanu naleŝności (545) Zmiana stanu zapasów (7 574) Zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów i poŝyczek (4 128) (2 259) Korekty z tytułu odsetek i róŝnic kursowych Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych Zmiana stanu rezerw 215 (1 241) Podatek dochodowy zapłacony (234) 0 Pozostałe 0 (1) Środki pienięŝne netto z działalności operacyjnej Przepływy środków pienięŝnych z działalności inwestycyjnej SprzedaŜ rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych 14 Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych (977) (272) SprzedaŜ pozostałych aktywów finansowych Spłata udzielonych poŝyczek Udzielenie poŝyczek (226) Dywidendy i udziały w zyskach Pozostałe 1 Środki pienięŝne netto z działalności inwestycyjnej (962) (498) Przepływy środków pienięŝnych z działalności finansowej Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału Zaciągnięcie poŝyczek/kredytów Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego (97) (53) Spłata poŝyczek/kredytów (2 925) (2 352) Odsetki zapłacone (1 934) (2 459) Pozostałe Środki pienięŝne netto z działalności finansowej (305) (3 073) Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pienięŝnych i ich ekwiwalentów (25) (494) Środki pienięŝne na początek okresu Środki pienięŝne na koniec okresu

8 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH GRUPY TELFORCEONE za okres 9 miesięcy zakończony 30 września 2013 wraz z danymi porównawczymi za okres 9 miesięcy zakończony dnia 30 września 2012 (w tys. zł.) Kapitał własny na początek okresu Kapitał podstawowy NadwyŜka ze sprzedaŝy akcji powyŝej ich wartości nominalnej po pomniejszeniu o koszty emisji Akcje własne Zyski zatrzymane (straty niepokryte) RóŜnice z konsolidacji Kapitał rezerwowy Kapitał z aktualizacji wyceny Kapitał własny ogółem Korekty błędów Na dzień 1 stycznia 2013 roku Zysk netto za okres RóŜnice z konsolidacji Na dzień 30 września 2013 roku Kapitał własny na początek okresu Kapitał podstawowy NadwyŜka ze sprzedaŝy akcji powyŝej ich wartości nominalnej po pomniejszeniu o koszty emisji Akcje własne Zyski zatrzymane (straty) niepokryte RóŜnice z konsolidacji Kapitał rezerwowy Kapitał z aktualizacji wyceny Kapitał własny ogółem Korekty błędów Na dzień 1 stycznia 2012 roku Zysk netto za okres Rejestracja akcji serii C RóŜnice z konsolidacji (420) 0 0 (420) Na dzień 30 września 2012 roku

9 WYBRANE DANE FINANSOWE SPÓŁKI TELFORCEONE S.A. za okres od do oraz okres porównywalny 2012 roku Wybrane dane finansowe Trzy kwartały (rok bieŝący) okres od do (tys. PLN) Trzy kwartały (rok bieŝący) okres od do (tys. PLN) Trzy kwartały (rok bieŝący) okres od do (tys. EUR) Trzy kwartały (rok bieŝący) okres od do (tys. EUR) Przychody netto ze sprzedaŝy I. produktów, towarów i materiałów Zysk (strata) z działalności II. operacyjnej III. Zysk (strata) brutto IV. Zysk (strata) netto V. VI. Przepływy pienięŝne z działalności operacyjnej Przepływy pienięŝne z działalności inwestycyjnej Przepływy pienięŝne VII. z działalności finansowej VIII. Przepływy pienięŝne netto, razem IX. Aktywa razem Zobowiązania i rezerwy na X. zobowiązania XI. Zobowiązania długoterminowe XII. Zobowiązania krótkoterminowe XIII. Kapitały własne XIV. Kapitał zakładowy XV. Liczba akcji XVI. Zysk na 1 akcję (w PLN) 0,12 0,17 0,03 0,04 Wybrane dane finansowe zawarte w niniejszym raporcie zostały przeliczone na EUR według średniego kursu ogłoszonego na dzień bilansowy przez Narodowy Bank Polski: - na dzień roku 4, na dzień roku 4,1138 Wybrane dane z rachunku zysku i strat zawarte w niniejszym raporcie zostały przeliczone na EUR według średniego kursu obliczonego na podstawie średnich co miesięcznych kursów ogłoszonych na kaŝdy ostatni dzień miesiąca przez Narodowy Bank Polski: - za okres styczeń wrzesień 2013 roku 4, za okres styczeń wrzesień 2012 roku 4,1948 9

10 RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ORAZ SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW SPÓŁKI TELFORCEONE S.A. za okres 9 miesięcy zakończony dnia 30 września 2013 roku wraz z danymi porównawczymi za okres 9 miesięcy zakończony dnia 30 września 2012 (w tys. zł.) okres 3 miesięcy zakończony dnia 30 września 2013 okres 9 miesięcy zakończony dnia 30 września 2013 okres 3 miesięcy zakończony dnia 30 września 2012 okres 9 miesięcy zakończony dnia 30 września 2012 Działalność kontynuowana Przychody ze sprzedaŝy towarów Przychody ze sprzedaŝy produktów i usług Przychody z najmu Przychody ze sprzedaŝy Koszt własny sprzedaŝy Zysk brutto ze sprzedaŝy Pozostałe przychody operacyjne Koszty sprzedaŝy Koszty ogólnego zarządu Pozostałe koszty operacyjne Zysk z działalności operacyjnej Przychody finansowe Koszty finansowe Zysk /Strata brutto Podatek dochodowy Zysk netto z działalności kontynuowanej Działalność zaniechana Zysk/Strata netto z działalności zaniechanej Zysk/Strata netto Inne całkowite dochody Aktywa finansowe dostępne do sprzedaŝy Zabezpieczenia przepływów pienięŝnych RóŜnice z przeliczenia wartości firmy jednostek podporządkowanych Podatek dochodowy dotyczący innych całkowitych dochodów Inne całkowite dochody netto CAŁKOWITY DOCHÓD ZA OKRES

11 SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPÓŁKI TELFORCEONE S.A. za okres 9 miesięcy zakończony 30 września 2013 wraz z danymi porównawczymi za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2012 (w tys. zł) 30 września 2013 roku 31 grudnia 2012 roku AKTYWA Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe Nieruchomości inwestycyjne Wartości niematerialne NaleŜności długoterminowe 0 0 Pozostałe aktywa finansowe (długoterminowe) Aktywa z tytułu podatku odroczonego Aktywa obrotowe Zapasy NaleŜności z tytułu dostaw i usług Pozostałe naleŝności Pozostałe aktywa finansowe Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe Środki pienięŝne i ich ekwiwalenty SUMA AKTYWÓW PASYWA Kapitał własny (przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej) Kapitał podstawowy NadwyŜka ze sprzedaŝy akcji powyŝej ich wartości nominalnej Kapitał rezerwowy Kapitał z aktualizacji wyceny Zyski zatrzymane/ Niepokryte straty Zobowiązania długoterminowe Oprocentowane kredyty i poŝyczki Pozostałe zobowiązania Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania BieŜąca część oprocentowanych kredytów i poŝyczek Pochodne instrumenty finansowe 0 0 Rozliczenia międzyokresowe Rezerwy Zobowiązania razem SUMA PASYWÓW Wartość księgowa Liczba akcji (w szt) Wartość księgowa na jedną akcję (zł) 9,98 9,85 11

12 RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘśNYCH SPÓŁKI TELFORCEONE S.A. za okres 9 miesięcy zakończony 30 września 2013 wraz z danymi porównawczymi za okres 9 miesięcy zakończony 30 września 2012 (w tys. zł.) okres 9 miesięcy zakończony 30 września 2013 roku okres 9 miesięcy zakończony 30 września 2012 roku Przepływy środków pienięŝnych z działalności operacyjnej Zysk brutto Korekty o pozycje: (1 137) 709 Amortyzacja Wynik na działalności inwestycyjnej (73) 0 Zmiana stanu naleŝności (2 387) (699) Zmiana stanu zapasów (4 221) (485) Zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów i poŝyczek Korekty z tytułu odsetek i róŝnic kursowych Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 323 (67) Zmiana stanu rezerw 10 (1 255) Podatek dochodowy zapłacony 0 0 Pozostałe 0 0 Środki pienięŝne netto z działalności operacyjnej (252) Przepływy środków pienięŝnych z działalności inwestycyjnej SprzedaŜ rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych (50) (25) Odsetki od udzielonych poŝyczek Dywidendy i udziały w zyskach Środki pienięŝne netto z działalności inwestycyjnej 300 (25) Przepływy środków pienięŝnych z działalności finansowej Wpływy netto z emisji akcji i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału Zaciągnięcie poŝyczek/kredytów Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego (25) (19) Spłata poŝyczek/kredytów (1 839) (2 083) Odsetki zapłacone (1 578) (2 130) Pozostałe Środki pienięŝne netto z działalności finansowej (92) (2 441) Zmiana netto stanu środków pienięŝnych i ich ekwiwalentów (44) (8) RóŜnice kursowe netto Środki pienięŝne na początek okresu Środki pienięŝne na koniec okresu

13 SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH SPÓŁKI TELFORCEONE S.A. za okres 9 miesięcy zakończony 30 września 2013 wraz z danymi porównawczymi za okres 9 miesięcy zakończony dnia 30 września 2012 (w tys. zł.) Kapitał podstawowy NadwyŜka ze sprzedaŝy akcji powyŝej ich wartości nominalnej po pomniejszeniu o koszty emisji Akcje własne Zyski zatrzymane (straty) niepokryte Kapitał rezerwowy Kapitał z aktualizacji wyceny Kapitał własny na początek okresu Korekty błędów Na dzień 1 stycznia 2013 roku Zysk netto za okres Zaokrąglenia Na dzień 30 września 2013 roku Kapitał ogółem własny Kapitał podstawowy NadwyŜka ze sprzedaŝy akcji powyŝej ich wartości nominalnej po pomniejszeniu o koszty emisji Akcje własn e Zyski zatrzymane (straty) niepokryte Kapitał rezerwowy Kapitał z aktualizacji wyceny Kapitał własny na początek okresu Korekty błędów Na dzień 1 stycznia 2012 roku Zysk netto za okres Rejestracja akcji serii C Na dzień 30 września 2012 roku Kapitał ogółem własny 13

14 DODTAKOWE INFORMACJIE I OBJASNIENIA 1. Informacje ogólne TelForceOne S.A. z siedzibą we Wrocławiu przy ul. Krakowskiej 119. Spółka prowadzi działalność w formie spółki akcyjnej, powstałej w wyniku przekształcenia Spółki Poltelkom z ograniczoną odpowiedzialnością w formie aktu notarialnego, Repetytorium nr A 1035/2005, sporządzonego przez notariusza Dorotę Belkę w dniu 29 marca 2005 roku. W dniu 12 kwietnia 2005 roku Spółka została zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym przez Sąd Rejonowy dla Wrocławia-Fabrycznej, VI Wydział Gospodarczy pod numerem KRS Podstawowym przedmiotem działalności Spółki według działów Polskiej Klasyfikacji Działalności (PKD) jest: * handel hurtowy, komisowy i detaliczny akcesoriami i częściami do aparatów GSM oraz bateriami 2. Opis organizacji grupy kapitałowej emitenta, ze wskazaniem jednostek podlegających konsolidacji. Skład Rady Nadzorczej i Zarządu TelForceOne S.A. TelForceOne S.A. stanowi jednostkę dominującą sporządzającą skonsolidowane sprawozdanie finansowe. W skład grupy kapitałowej wchodzą następujące spółki zaleŝne: Jednostka Siedziba Zakres działalności R2 Invest Sp. z o.o. Telcon Sp. z o.o. RED DOG Sp. z o.o. MyPhone Sp. z o.o. CPA Czechy S.r.o. Teletorium Sp. z o.o. CPA Slovakia S. r. o Wrocław Łódź Oleśnica Warszawa Pardubice Wrocław Bratysława SprzedaŜ hurtowa niewyspecjalizowana Pozostała sprzedaŝ hurtowa Pozostała sprzedaŝ hurtowa Produkcja pozostałych wyrobów Pozostała sprzedaŝ hurtowa Pozostała sprzedaŝ detaliczna Pozostała sprzedaŝ hurtowa Procentowy udział Grupy w kapitale 100% 100% 100% 100% Sąd Gospodarczy Sąd Rejonowy dla Wrocławia- Fabrycznej we Wrocławiu, VI Wydział Gospodarczy KRS Sąd Rejestrowy dla Łodzi- Śródmieścia w Łodzi, XX Wydział KRS Sąd Rejonowy w Poznaniu, XXI Wydział Gospodarczy KRS Sąd Rejonowy dla Wrocławia- Fabrycznej we Wrocławiu, VI Wydział Gospodarczy KRS 100% Sąd Gospodarczy w Pardubicach 100% Sąd Rejonowy dla Wrocławia- Fabryczna we Wrocławiu, VI Wydział Gospodarczy KRS 70% Sąd Gospodarczy w Bratysławie Wyniki wszystkich powyŝszych spółek są konsolidowane w niniejszym raporcie. Władze Spółki składają się z organów zarządzających i nadzorczych. Organem zarządzającym jest Zarząd. Organem nadzorczym jest Rada Nadzorcza. W skład Rady Nadzorczej Spółki wchodzą: Na dzień publikacji niniejszego raportu obowiązuje niniejszy skład Rady Nadzorczej: Dariusz Ciborski Przewodniczący Rady Nadzorczej Olga Olkowska Wiceprzewodnicząca Rady Nadzorczej 14

15 Jacek Kwaśniak Paweł Płócienniczak Włodzimierz Traczyk Członek Rady Nadzorczej Członek Rady Nadzorczej Członek Rady Nadzorczej Na dzień publikacji niniejszego raportu w skład Zarządu Spółki wchodzą następujące osoby: Sebastian Sawicki - Prezes Zarządu Wiesław śywicki - Wiceprezes Zarządu Adam Kowalski - Członek Zarządu 3. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego Niniejsze sprawozdanie zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu r. 4. Opis stosowanych zasad rachunkowości Niniejszy raport finansowy zawiera informacje zgodnie z Rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 19 lutego 2009 roku w sprawie informacji bieŝących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równowaŝne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. Nr 33 poz. 259). Sprawozdanie finansowe stanowiące element raportu kwartalnego zostało sporządzone zgodnie z przepisami Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) i Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (MSR), w szczególności zgodne jest z wymogami MSR 34 oraz MSSF 1 oraz ogólnymi zasadami rachunkowości. W dniu 28 lipca 2006 Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki podjęło decyzję o stosowaniu przez Spółkę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości i Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej do sporządzania sprawozdań finansowych od dnia Dniem przejścia na MSR zgodnie z MSSF 1 jest dzień r. Spółka stosuje wszystkie Międzynarodowe Standardy Rachunkowości i Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej do sporządzania sprawozdań finansowych. Niniejszy raport śródroczny sporządzony został według zasady kosztu historycznego, za wyjątkiem aktywów zaliczanych do nieruchomości wycenionych według wartości rynkowej w korespondencji z rachunkiem zysków i strat. Rokiem obrotowym spółki jest rok kalendarzowy, niniejsze sprawozdanie finansowe obejmuje okres od 1 stycznia 2013 roku do 30 września 2013 roku, zgodnie z MSR 34 bilansowe dane porównawcze zostały przedstawione za okres od 1 stycznia 2012 roku do 30 września 2012 roku, natomiast dane porównawcze sprawozdania z całkowitych dochodów, zestawienia zmian w kapitałach własnych oraz rachunku przepływów pienięŝnych prezentowane są za okres od 1 stycznia 2012 do 30 września Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy załoŝeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Grupę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagroŝenie kontynuowania działalności przez Grupę. 15

16 Istotne zasady rachunkowości Zasady konsolidacji Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe TelForceOne S.A. oraz sprawozdania finansowe jej jednostek zaleŝnych sporządzone za okres trzech kwartałów zakończonych dnia 30 września 2013 roku. Sprawozdania finansowe jednostek zaleŝnych (po uwzględnieniu korekt doprowadzających do zgodności z MSSF) sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy, co sprawozdanie jednostki dominującej, przy wykorzystaniu spójnych zasad rachunkowości, w oparciu o jednolite zasady rachunkowości zastosowane dla transakcji i zdarzeń gospodarczych o podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbieŝności w stosowanych zasadach rachunkowości wprowadza się korekty. Wszystkie znaczące salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikające z transakcji w ramach Grupy, zostały w całości wyeliminowane. Niezrealizowane straty są eliminowane, chyba Ŝe dowodzą wystąpienia utraty wartości. Jednostki zaleŝne podlegają konsolidacji w okresie od dnia objęcia nad nimi kontroli przez Grupę, a przestają być konsolidowane od dnia ustania kontroli. Sprawowanie kontroli przez Spółkę dominującą ma miejsce wtedy, gdy posiada ona bezpośrednio lub pośrednio, poprzez swoje jednostki zaleŝne, więcej niŝ połowę liczby głosów w danej spółce, chyba Ŝe moŝliwe jest do udowodnienia, Ŝe taka własność nie stanowi o sprawowaniu kontroli. Sprawowanie kontroli ma miejsce równieŝ wtedy, gdy Spółka ma moŝliwość wpływania na politykę finansową i operacyjną danej jednostki. Przeliczanie pozycji wyraŝonych w walucie obcej Transakcje wyraŝone w walutach innych niŝ polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pienięŝne wyraŝone w walutach innych niŝ polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego kursu ustalonego przez bank wiodący dla Spółki dominującej dla danej waluty. Powstałe z przeliczenia róŝnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub, w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepienięŝne ujmowane według kosztu historycznego wyraŝonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepienięŝne ujmowane według wartości godziwej wyraŝonej w walucie obcej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości godziwej. Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do uŝywania. W skład kosztu wchodzi równieŝ koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do uŝywania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciąŝają rachunek zysków i strat w momencie ich poniesienia. Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, do których moŝna przyporządkować odrębny okres ekonomicznej uŝyteczności. Częścią składową są równieŝ koszty generalnych remontów. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres uŝytkowania danego składnika aktywów, wynoszący: Typ Budynki i budowle Maszyny i urządzenia techniczne Urządzenia biurowe Środki transportu Komputery Okres 40 lat 3 lata 3 10 lat 5 lat 3 lata 16

17 Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych moŝe zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane Ŝadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego uŝytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone jako róŝnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaŝy netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w rachunku zysków i strat w okresie, w którym dokonano takiego usunięcia. Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montaŝu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do uŝywania. Wartość końcową, okres uŝytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się, i w razie konieczności koryguje z efektem od początku właśnie zakończonego roku obrotowego. KaŜdorazowo, przy wykonywaniu remontu, koszt remontu jest ujmowany w wartości bilansowej rzeczowych aktywów trwałych, jeŝeli są spełnione kryteria ujmowania. Leasing Grupa jako leasingobiorca Umowy leasingu finansowego, które przenoszą na Grupę zasadniczo całe ryzyko i wszystkie poŝytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, są ujmowane w bilansie na dzień rozpoczęcia leasingu według niŝszej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej środka trwałego stanowiącego przedmiot leasingu lub wartości bieŝącej minimalnych opłat leasingowych. Opłaty leasingowe są rozdzielane pomiędzy koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowiązania z tytułu leasingu w sposób umoŝliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek od pozostałego do spłaty zobowiązania. Koszty finansowe są ujmowane bezpośrednio w cięŝar rachunku zysków i strat. Środki trwałe uŝytkowane na mocy umów leasingu finansowego są amortyzowane przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres uŝytkowania środka trwałego lub okres leasingu. Umowy leasingowe, zgodnie, z którymi leasingodawca zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie poŝytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane są do umów leasingu operacyjnego. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu operacyjnego oraz późniejsze raty leasingowe ujmowane są jako koszty w rachunku zysków i strat metodą liniową przez okres trwania leasingu. Utrata wartości aktywów Na kaŝdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, Ŝe mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników aktywów. W razie stwierdzenia, Ŝe przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. Wartość odzyskiwalna składnika aktywów odpowiada wartości godziwej tego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pienięŝne, pomniejszonej o koszty sprzedaŝy lub wartości uŝytkowej, zaleŝnie od tego, która z nich jest wyŝsza. Wartość tę ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba Ŝe dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pienięŝnych, które w większości są niezaleŝne od tych, które są generowane przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyŝsza niŝ jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości uŝytkowej prognozowane przepływy pienięŝne są dyskontowane do ich wartości bieŝącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania, która odzwierciedla bieŝące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych uŝywanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości. Na kaŝdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, Ŝe odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. JeŜeli takie 17

18 przesłanki występują, Grupa szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od czasu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyŝsza się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. PodwyŜszona kwota nie moŝe przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po odjęciu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach w ogólne nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód w rachunku zysków i strat, chyba Ŝe dany składnik aktywów wykazywany jest w wartości przeszacowanej, w którym to przypadku odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości traktuje się jako zwiększenie kapitału z aktualizacji i wyceny. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu uŝytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową. Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających dłuŝszego okresu czasu, aby mogły być zdatne do uŝytkowania lub odsprzedaŝy, są kapitalizowane jako koszt wytworzenia takich środków trwałych, aŝ do momentu oddania tych środków trwałych do uŝytkowania. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu róŝnic kursowych do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek. Przychody z inwestycji uzyskane w wyniku krótkoterminowego inwestowania pozyskanych środków a związane z powstawaniem środków trwałych pomniejszają wartość skapitalizowanych kosztów finansowania zewnętrznego. Wszelkie pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są odnoszone bezpośrednio w rachunek zysków i strat w okresie, w którym zostały poniesione. Nieruchomości inwestycyjne Za nieruchomości inwestycyjne uznaje się nieruchomości, które traktowane są jako źródło przychodów z czynszów lub / i utrzymywane są w posiadaniu ze względu na spodziewany przyrost ich wartości. Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnych następuje według ceny nabycia z uwzględnieniem kosztów transakcji. W przypadku wymiany aktywów niepienięŝnych na inne aktywa niepienięŝne wartość początkową nieruchomości inwestycyjnej ustala się według wartości godziwej. Zgodnie z zapisami MSR 40 nieruchomości inwestycyjne są wyceniane wg modelu wartości godziwej na dzień bilansowy. Skutek przeszacowania nieruchomości inwestycyjnych do wartości godziwej wpływa bezpośrednio na wynik okresu, w którym przeszacowanie miało miejsce. Nieruchomości inwestycyjne są usuwane z bilansu w przypadku ich zbycia lub w przypadku stałego wycofania danej nieruchomości inwestycyjnej z uŝytkowania, gdy nie są spodziewane Ŝadne przyszłe korzyści z jej sprzedaŝy. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia nieruchomości inwestycyjnej z bilansu są ujmowane w rachunku zysków i strat w tym okresie, w którym dokonano takiego usunięcia. Przeniesienia aktywów do nieruchomości inwestycyjnych dokonuje się tylko wówczas, gdy następuje zmiana sposobu ich uŝytkowania potwierdzona przez zakończenie uŝytkowania składnika aktywów przez właściciela, zawarcie umowy leasingu operacyjnego lub zakończenie budowy/ wytworzenia nieruchomości inwestycyjnej. W przypadku przeniesienia nieruchomości inwestycyjnej do aktywów wykorzystywanych przez właściciela lub do zapasów, domniemany koszt takiego składnika aktywów, który zostanie przyjęty dla celów jego ujęcia w innej kategorii jest równy wartości godziwej tego składnika. 18

19 Wartości niematerialne Wartości niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji początkowo wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena nabycia wartości niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek gospodarczych jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia. Po ujęciu początkowym, wartości niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione. Grupa ustala, czy okres uŝytkowania wartości niematerialnych jest ograniczony czy nieokreślony. Wartości niematerialne o ograniczonym okresie uŝytkowania są amortyzowane przez okres uŝytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości kaŝdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji wartości niematerialnych o ograniczonym okresie uŝytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec kaŝdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie uŝytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników wartości niematerialnych o ograniczonym okresie uŝytkowania ujmuje się w rachunku zysków i strat w cięŝar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika wartości niematerialnych. Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie uŝytkowania oraz te, które nie są uŝytkowane są corocznie poddawane weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pienięŝne. W przypadku pozostałych wartości niematerialnych ocenia się co roku, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. Okresy uŝytkowania są takŝe poddawane corocznej weryfikacji, a w razie potrzeby, korygowane z efektem od początku właśnie zakończonego roku obrotowego. Koszty prac badawczych są odpisywane do rachunku zysków i strat w momencie poniesienia. Nakłady poniesione na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeŝeli moŝna uznać, Ŝe zostaną one w przyszłości odzyskane. Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego wymagający, aby składniki aktywów były ujmowane według cen nabycia pomniejszonych o skumulowaną amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wszelkie nakłady przeniesione na kolejny okres są amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychodów ze sprzedaŝy z danego przedsięwzięcia. Koszty prac rozwojowych są poddawane ocenie pod kątem ewentualnej utraty wartości corocznie jeśli składnik aktywów nie został jeszcze oddany do uŝytkowania, lub częściej gdy w ciągu okresu sprawozdawczego pojawi się przesłanka utraty wartości wskazująca na to, Ŝe ich wartość bilansowa moŝe nie być moŝliwa do odzyskania. Zyski lub straty wynikające z usunięcia wartości niematerialnych z bilansu są wyceniane według róŝnicy pomiędzy wpływami ze sprzedaŝy netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie ich wyksięgowania. Wartość firmy Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki gospodarczej jest początkowo ujmowana według ceny nabycia stanowiącej nadwyŝkę kosztów połączenia jednostek gospodarczych nad udziałem jednostki przejmującej w wartości godziwej netto moŝliwych do zidentyfikowania aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych. Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy nie podlega amortyzacji. Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do kaŝdego z ośrodków wypracowujących środki pienięŝne, które mogą skorzystać z synergii połączenia. KaŜdy ośrodek, lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy, powinien: odpowiadać najniŝszemu poziomowi w Grupie, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne potrzeby zarządcze oraz być nie większy niŝ jeden segment działalności zgodnie z definicją podstawowego lub uzupełniającego wzoru sprawozdawczości finansowej Grupy określonego na podstawie MSR 14 Sprawozdawczość dotycząca segmentów działalności. 19

20 Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pienięŝne, do którego została alokowana dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pienięŝne jest niŝsza niŝ wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości. W przypadku, gdy wartość firmy stanowi część ośrodka wypracowującego środki pienięŝne i dokonana zostanie sprzedaŝ części działalności w ramach tego ośrodka, przy ustalaniu zysków lub strat ze sprzedaŝy takiej działalności wartość firmy związana ze sprzedaną działalnością zostaje włączona do jej wartości bilansowej. W takich okolicznościach sprzedana wartość firmy jest ustalana na podstawie względnej wartości sprzedanej działalności i wartości zachowanej części ośrodka wypracowującego środki pienięŝne. Instrumenty finansowe Instrumenty finansowe dzielone są na następujące kategorie: Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności, Instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, PoŜyczki i naleŝności, Aktywa finansowe dostępne do sprzedaŝy, Pozostałe zobowiązania finansowe. Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności są to inwestycje o określonych lub moŝliwych do określenia płatnościach oraz ustalonym terminie wymagalności, które Grupa zamierza i ma moŝliwość utrzymać w posiadaniu do tego czasu. Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności wyceniane są według zamortyzowanego kosztu przy uŝyciu metody efektywnej stopy procentowej. Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności kwalifikowane są jako aktywa długoterminowe, jeŝeli ich zapadalność przekracza 12 miesięcy od dnia bilansowego. Instrumenty finansowe nabyte w celu generowania zysku dzięki krótkoterminowym wahaniom ceny są klasyfikowane jako instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w wartości godziwej uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy. Zmiany wartości tych instrumentów finansowych uwzględniane są w przychodach lub kosztach finansowych. Instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy zaliczane są do pozycji obrotowych. PoŜyczki i naleŝności to niezaliczane do instrumentów pochodnych aktywa finansowe o ustalonych lub moŝliwych do ustalenia płatnościach, nienotowane na aktywnym rynku. Zalicza się je do aktywów obrotowych, o ile termin ich wymagalności nie przekracza 12 miesięcy od dnia bilansowego. PoŜyczki i naleŝności o terminie wymagalności przekraczającym 12 miesięcy od dnia bilansowego zalicza się do aktywów trwałych. PoŜyczki udzielone i naleŝności wyceniane są według zamortyzowanego kosztu. Wszystkie pozostałe aktywa finansowe są aktywami finansowymi dostępnymi do sprzedaŝy. Aktywa finansowe dostępne do sprzedaŝy są ujmowane według wartości godziwej, nie potrącając kosztów transakcji, uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy. W przypadku braku notowań giełdowych na aktywnym rynku i braku moŝliwości wiarygodnego określenia ich wartości godziwej metodami alternatywnymi, aktywa finansowe dostępne do sprzedaŝy wyceniane są w cenie nabycia skorygowanej o odpis z tytułu utraty wartości. Dodatnią i ujemną róŝnicę pomiędzy wartością godziwą a ceną nabycia, po pomniejszeniu o podatek odroczony, aktywów dostępnych do sprzedaŝy (jeśli istnieje cena rynkowa ustalona na aktywnym rynku regulowanym albo których wartość godziwa moŝe być ustalona w inny wiarygodny sposób), odnosi się na kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny. Spadek wartości aktywów dostępnych do sprzedaŝy spowodowany utratą wartości odnosi się do rachunku zysków i strat jako koszt finansowy. Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy uŝyciu metody efektywnej stopy procentowej. Instrument finansowy zostaje usunięty z bilansu, gdy Grupa traci kontrolę nad prawami umownymi składającymi się na dany instrument finansowy; zazwyczaj ma to miejsce w przypadku sprzedaŝy instrumentu lub gdy wszystkie przepływy środków pienięŝnych przypisane danemu instrumentowi przechodzą na niezaleŝną stronę trzecią Nabycie i sprzedaŝ aktywów finansowych rozpoznawane są na dzień dokonania transakcji. W momencie początkowego ujęcia są one wyceniane po cenie nabycia, czyli w wartości 20

21 godziwej, obejmującej koszty transakcji. Utrata wartości aktywów finansowych Na kaŝdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości składnika aktywów finansowych lub grupy aktywów finansowych. Aktywa ujmowane według zamortyzowanego kosztu JeŜeli istnieją obiektywne przesłanki na to, Ŝe została poniesiona strata z tytułu utraty wartości poŝyczek i naleŝności wycenianych według zamortyzowanego kosztu, to kwota odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości równa się róŝnicy pomiędzy wartością bilansową składnika aktywów finansowych a wartością bieŝącą oszacowanych przyszłych przepływów pienięŝnych (z wyłączeniem przyszłych strat z tytułu nieściągnięcia naleŝności, które nie zostały jeszcze poniesione), zdyskontowanych z zastosowaniem pierwotnej efektywnej stopy procentowej (tj. stopy procentowej ustalonej przy początkowym ujęciu). Wartość bilansową składnika aktywów obniŝa się bezpośrednio lub poprzez rezerwę. Kwotę straty ujmuje się w rachunku zysków i strat. Grupa ocenia najpierw, czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości poszczególnych składników aktywów finansowych, które indywidualnie są znaczące, a takŝe przesłanki utraty wartości aktywów finansowych, które indywidualnie nie są znaczące. JeŜeli z przeprowadzonej analizy wynika, Ŝe nie istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości indywidualnie ocenianego składnika aktywów finansowych, niezaleŝnie od tego, czy jest on znaczący, czy teŝ nie, to Grupa włącza ten składnik do grupy aktywów finansowych o podobnej charakterystyce ryzyka kredytowego i łącznie ocenia pod kątem utraty wartości. Aktywa, które indywidualnie są oceniane pod kątem utraty wartości i dla których ujęto odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości lub uznano, Ŝe dotychczasowy odpis nie ulegnie zmianie, nie są brane pod uwagę przy łącznej ocenie grupy aktywów pod kątem utraty wartości. JeŜeli w następnym okresie odpis z tytułu utraty wartości zmniejszył się, a zmniejszenie to moŝna w obiektywny sposób powiązać ze zdarzeniem następującym po ujęciu odpisu, to uprzednio ujęty odpis odwraca się. Późniejsze odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości ujmuje się w rachunku zysków i strat w zakresie, w jakim na dzień odwrócenia wartość bilansowa składnika aktywów nie przewyŝsza jego zamortyzowanego kosztu. Aktywa finansowe wykazywane według kosztu JeŜeli występują obiektywne przesłanki, Ŝe nastąpiła utrata wartości nienotowanego instrumentu kapitałowego, który nie jest wykazywany według wartości godziwej, gdyŝ jego wartości godziwej nie moŝna wiarygodnie ustalić, albo instrumentu pochodnego, który jest powiązany i musi zostać rozliczony poprzez dostawę takiego nienotowanego instrumentu kapitałowego, to kwotę odpisu z tytułu utraty wartości ustala się jako róŝnicę pomiędzy wartością bilansową składnika aktywów finansowych oraz wartością bieŝącą oszacowanych przyszłych przepływów pienięŝnych zdyskontowanych przy zastosowaniu bieŝącej rynkowej stopy zwrotu dla podobnych aktywów finansowych. Aktywa finansowe dostępne do sprzedaŝy JeŜeli występują obiektywne przesłanki, Ŝe nastąpiła utrata wartości składnika aktywów finansowych dostępnego do sprzedaŝy, to kwota stanowiąca róŝnicę pomiędzy ceną nabycia tego składnika aktywów (pomniejszona o wszelkie spłaty kapitału i amortyzację) i jego bieŝącą wartością godziwą, pomniejszoną o wszelkie odpisy z tytułu utraty wartości tego składnika uprzednio ujęte w rachunku zysków i strat, zostaje wyksięgowana z kapitału własnego i przeniesiona do rachunku zysków i strat. Nie moŝna ujmować w rachunku zysków i strat odwrócenia odpisu z tytułu utraty wartości instrumentów kapitałowych kwalifikowanych jako dostępne do sprzedaŝy. JeŜeli w następnym okresie wartość godziwa instrumentu dłuŝnego dostępnego do sprzedaŝy wzrośnie, a wzrost ten moŝe być obiektywnie łączony ze zdarzeniem następującym po ujęciu odpisu z tytułu utraty wartości w rachunku zysków i strat, to kwotę odwracanego odpisu ujmuje się w rachunku zysków i strat. Wbudowane instrumenty pochodne Wbudowane instrumenty pochodne są oddzielane od umów i traktowane jak instrumenty pochodne, jeŝeli spełnione są następujące warunki: 21