1. W celu likwidacji nieprawidlowych status6w Wmiarcwych dokument6w eliminacji. tf? 3At l9'o1!

Transkrypt

1 Gniezno, dnia 06 wzesnia 2013 r. NACZELNIK URZ4DU SKARBOWEGO W GNIEZNIE ol-l107 l1^31113.lf.ft: tf? 3At l9'o1! Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu Plac Cyryla Ratajskiego 5 6l-126 Poznafr.otlzymule W nawilzaniu do rvyst4pienia pokontrolnego m NU-1/ /13 z dnia r' (data lvpln!'u do urzgdu 08 sierpnia 2013 r.) Naczelnik UrzQdu Skarbowego w GnieZnie przekazuje informacje o sposobie zalatwienia zalecei otaz podjqtych $odkach zaradczych w Dastqpuj4cych obszarach temarycznych: 1. W celu likwidacji nieprawidlowych status6w Wmiarcwych dokument6w eliminacji dokument6w nieprzetworzonych oraz dokument6w, kt6rych proces przetwazania nie zostal prawidlowo 2akoilczony stosuje siq systematyczny ( raz w tygodniu ) monito ng stanu przetlvorzenla dokument6w prowadzony poptzez anallzp stanu przetwotenia w systenie informatycznym i wykonywanie raport6w Fzy wykozystaniu aplikacji E-ORUS: - dokumenty oraz wystawiane decyzje o niezakofczon)m przerwazanlu wg miemi <a OB.WPP., - vykaz niezaksiqgowanych rejestr6w P/O, oraz raport6w dostqpnych w systemie Polta\' \ H!1. spichzowa 4, Gniezno I us3oo3@wp.mornet gov PL lel.:+4a OO I fax: +4A

2 2. Majqc na wzglpdzie wlasciw4 obsfugg dokument6w w),miarowych w sysremre POLTAX, prowadzony jest monitoring terminowosci i prawidlowodci wprowadzalia danych z dokument6w wyrniarorych poprzez analize rapod6vr' dotycz4cych: - werldkacji kwot z pzeniesienia VAT (dotyczy VAT), - raport o niezgodnosci kr,voly pzypistr./odpisu z danlmi szczeg6lou?ymi, - wykaz zeznaiz,ttlgdn4 dat4 teminu ustawowegoj - wykaz powi4zan ZOB-D dia pit-4r i VAT_23, - wykaz weryfikacji lerminu zwrotu VAT_7, - wykaz miemiki data wpifau p6 idsza ni2 wprowadzono _ analiza wskaznika OB. WZD (stwierdzono, 2e wprcwadzono do systemu POLTAX dwa dokr.unenty o numerach systemowych: i ,w kt6rych wyliczony upfw czasuod dnia wpl)'}u dokumentu do jelo zatwierdzenia w systemie POLTAX sranowil liczba ujemnd, 3. Wprowadzanie do systemu polfax dokument6w wewoqtrznych okredlaj4cych przlpis/ odpis (ZOB-D), niezwlocznie po ich wystawieniu. W wyniku analizy rapofr o wprowadzonych dokudrentach ZOB-D stwiedzono rozbiezrcsci miedzy data zalwierdzenia ZOB-D a dat4 wystawienia zaswiadczenia VAT.25. W celu wyeliminowania rozbie2nojci pomiqdzy datq rplywu dokumentu VAT_23 i wystawienia zaswiadczenia VAT-25, a dat4 utworzenia i zatwierdzenia dokumemu ZOB-D *?rowadzono w dziale OB nastqpuj4ce zasady prz!, obsludze w/w dokurrrentow: - niezwloczne (po wprowadzeniu do poltax) przekazade kopii yat_25 ptzez praco$,nika refei:atu OB-12 do referatu OB_34 (za potwierdzeniem), - utwozenie i zatwierdzenie bez zbqdnej zwloki dokumentu ZOB_D otzez pracownika OB-34, - kontrola przekaz5,rvanych kopii VAT_25 prowa{zona jest przez kerownika referatu OB-12 na podstawie utwozonego do tegd celu rejeshu. 4. Biezqce monitorowanie informacji na podstawie wptivaj4cych do Urzgdu zezrai rocznych PIT-39 oraz skladanych o$wiadczei o wydatkowriniu przychodu na wlasne cele mi szkaniowe w zakresie przepis6w UpDOF w bri,rnieniu obowi4zuj4cym do

3 31, r. Jednoczesnie weryfikuje sie i poddaje analizie infomacje pobierane z systemu CZM do}czqce zbycia nieruchomo$ci przed uplyrem 5 lat na podstawie wplywaj4cych do Urzgdu Akt6w Nota alnych. Zg<tdme z Inshukcj4 l-rp w sprawie realizacji zadai dotyczqcych zapobiegrmiu przedawnienia zobolvi4zaf podatkowych i podejmowaniu dzialan w celu ich wyegzekwowania na biez4co monitoruje siq skladane przez Podatnika oswiadczenia i zeztatia. Obecnie analizowane sq o3wiadczenia zlolor\e ptzez Podat\\ik6w w roku oraz PIT-39 za 2010 r' Oswiadczenia zlozone przez Podatnik6w za lata poprzedzajqce rok2010 otuz PIT-39 za 2009 t. zoslaly jvz z'neryfikowane. Naczelnik Urzqdu Ska bowego w GnieZnie majqc na uwadze koniecznosi wyeliminowania stwierdzonych podczas kontroli uchybieir polecil: - kierownikowi Referatu Przetwarzania Danych oraz C4'nnosci SprawdzajQcych (OB-34) nadzorowac aby czynnodci sprawdzajqce w stosunku do os6b, kt6re nie Wwi4zaly siq z obowi4tk6w wynikaj4cych z przepis6w ustawy o poda&u dochodowym od os6b hzycznych reguluj4cych zasady opodatkowania przychod6w z odplatnego zbycia nieruchomo(ci, niekt6rych ptaw i rzeczy ruchomych przeproutadzai czynnodci sprawdzaj4ce bez zbqdnej z#oki nie p62fiej ni2 w terminie 3 miesiecy od dnia w kt6rym obowi4zek ten winien by6 wykonany, - kierownikowi Referatu Pzetwauania Danych oraz Czynno6ci Sprawdzajacych (OB-34) nadzorowa6 aby sprawy llymagaj4ce przeprowadzenia postqpowanla podatkowego przekazywate byly do Referalu Or:,ecznictwa Podatkowego nie p6zniej niz na 9 miesiqcy przed uplywem okesu przedawnienia, - kieroranikowi Referalu Pset\,vauaDia Danych oraz CzynnoSci Sprawdzajqcych (OB-34) nadzorowa6 aby w przypadku os6b, kt6re nie w)'wi4zaly siq z obowiqpk6w ustawowych w pzedmiotowym zakesie kierowane byly zau,iadonienia do wieloosobowego Stanowiska Pracy Spraw Kamych Skarbowych (KS) w celu pve.rwanialzawieszenia biegu przedawnienia zobowi4zania podatkowego w t)'rn zakrcsie, - kierorvnikowi Referatu OEeczniotwa Podalkowego (PP-l) nadzorowanie prowadzonych postqpowair w tym zakesie w szczeg6lnofui: a) rczwet;.ae zasadnoii zlozenia raniosku do Referatu Udzielania Ulg w Splacie

4 Zobowrqzai Podatkowych otm Zabezpiecze{\ i Odpowiedzialno6ci za Zobowiqzania Podatkowe (PP-23) o zabezpieczerie na poczet zobowi4ztui podatkowych, b) rozwaza( zasadnoi6 zlo2enia wniosku do Referatu Udzielania Ulg w Splacie Zobowi4zai Podatkowych oraz Zabezfteczei i OdpowiedzialnoSci za Zobowiazania Podatkowe (PP-23) o nadanie decyzji rygoru natychmiastowej wykonalnosci. 5. W celu zapewnienia jednolitosci w r jestrowaniu wydanycltotrzymanych decyzji w systemie,,poltax" polecono pracownikom ewidencjonuj4cym w systemie,,poltax" dokumenty wydawane w takcie prowadzonych postqpowafl podatko$ych, lub ewidencjonuj4cych dokumenty otz),mane od innych organ6w aby w polu numer pomocniczy wpislwad numer sprawy oheslony przez wystawcg dokumentu w aplikacii Biblioteka Akt, co pozostaje w zgodzie z zasadami okreslonyni w : - Instukcjikancelaryjnej, - Jednolitlm Rzeczo\a)'m Wykazem Akt, - Zasadami powiqzan dokunent6w wymiarowych ustalonymi przez Departament Informatyki Ministe{stwa Finans6w. 6. Pracownik6w Ileferatu Orzecznictwa Podatkowego (pp-l) zobowi4zano do bezwzglqdnego pzestrzegania r rytycznych Depaitamenlu Informatyki MinisterstqTa Finans6w dotycz4cych powiqzai dokument6w wymiarowych, okeslonych w dokumencie,,zasaay powiqzair dokument6w wl,nriarowych,, ze szczggolny.n uwzglednieniem: - dokumenty wystqpuj4ce w procesie odwolawczym nale2y uprowadzii tlo systemu POLTAX wybieraj4c wlajciwe okrejlenie organu decyzyjnego oraz wla$ciwy formularz, - zachowania zasad chonologii poprzez np.: wi4zahie decyzji organu I instancji z odwolaniem podatnika. Zobowi4zano osoby nadzoruj4ce prace kom6rek : - Referatu Ozecznictwa Podatkowego (pp-l), - Referatu Udzielania Ulg w Splacie Zobow]rqzait podatkowych oraz

5 Zabezpieczen i Odpowiedzialnoici za Zobowi4zania Podatkowe ( PP-23 ), - Refemtu Przetwazania Danych oraz Czlnno3ci Sprawdzaj4cych ( OB-34), do modtorowania poprawrosci przetwazania dokum nt6w wystawionych przez organy podatkowe popruez rapofiowa.nie systemu POLTAX pod kqtem ewentualnych nieprawidlowosci. Dokumenty nieprawidlowe polecono uniewa2nia6 z powodem bl4d wprowadzenia a nastqlnie dokument wprowadzii prawidlowo. II. PrawidlowoSd i terminowosd prowadzonyclh pgqleiawaf i-dcqzii-yy&walyeh-w sprawach ulg! ldlaeig-zqboui4zatl,-lf4z prawidlowosd nalicz zwloke i oulats_nrolstgasyi4l l. W zwi4zku z wdrozeniem w tutejszym Urzpdzie z dniem 30 czerwca 2010r. Systemu Zafiqdzania Jako!)cia" ZarzqdzeniemNaczelnika Urzqdu Skarbowego w GnieZnie z dnia 30 czerwca 2010r. Nr 25/2070,.o4,towadzona zostala karta procesu "WP.07 Przyznaw die ulg w splacie zobowi4zari podatkorarych". Do karty prccesu wydano odpowiedni4 instrukcjg. W tej s)'tuacji zasadnym stalo siq wygaszenie "Procedur postqpowania w zakresie rozpatywania wniosk6w o umorzenie i udzielanie ulg w splacie zobowi4zan podatkowych" z dnia 22 kwietnia 2008 r. Naczelnik tut. Urzgdu polecil zwracat szczeg6lnq uwagq tra to, aby wpl]'waj4ce od podatnik6w wniosk kwalifikowane byly zgodnie z ich hesciq i kierowane do zalatwienia pzez wla3ciwe kom6rti organizacyj ne Urzqdu. W przypadku w4tpliwo6ci co do z4dania wyrikaj4cego z treici niniejszych wniosk6w, podejmowane s4 czynnosci zmiezaj4ce do ustalenia zakesu z4dania. K.rzdy etap prowadzonych postqpowaf podlega weryfikacji i kontroli tak aby w pismach m. in. kierowanych do jednostek samorz4du terytodalnego oke6lana byla w prawidlowej wysokosci kwota wnioskowanej ulgi, a w uzasadnieniach wydawanych rozstrzygniqi *pisywane byly prawidlowe kwoty. W przlpadkach o ktdrych mowa w art. 123 $ 2 owz arl.200 $ 2 pkt I Ordyracji podatkowej odstepuje siq od informowania stron postqpowania o prawach wynikajqcych z powolanych przepis6w 5. Do stron postqpowaf wszczqtych na ich wniosek kierowane s4 w kazdlm przypadku zawiadomienia na podstawie art Ordynacji podatkowej z uwagi na to, ze w

6 chwili wpb.$u wniosku organ podatko\iy nie zna rozstrzygniqcia sprawy; wlasciwa decyzja podejmowana jest pzez Naczelnika Urzqdu Skarbowego po pzeprowadzonym postqpowaniu wyjasniaj4cym, w oparciu o analizq materiafu dowodowego zgromadzonego w sprawie i ustaleniach dovczatych s]'tuacji flnansowej i maj4tkowej suony. IIL Prawidlowo6d ewid ncjonowania sum depozytowvch i terminowosd przgkazywa4i4r=cl darlqzvalq.ll 1. Kwoty pieniqzne uzyskane w wyniku realizacji pnez dtuz k6w zajqtych wierz)'teino6ci zajai, bqd4ce nadwy2k4 ponad kwotq z zajecia (np. na skltek $?laty zobowi4zanego do wierzyciela po wystawieniu t 'tulu \,ykonawczego) s4 zajmowane na poczel innych zaleglosci zobowiazarego, je2eli organ egzekucyjny posiada nowe tytuly wykonawcze. W takich sprawach dokonuje siq zajqcia tej nad*y2ki wysylaj4c do zobowi4zanego stosowne zawiadomienie. 2. Sprawa, w kt6rej odmiennie zaksiqgowano wplatq w sj,stemie Egapoltax i Polta.i 28 doryczyla s)'tuacji, gdy zobowi4zany posiadat nadwy2kq z zajqcia korrta bankowego - zamiast dokona6 zajqcia nadwyzki na kolejny t)'tul wykpnawczy inspektor rozliczyl tq kwotq jako \r?late wlasna i przekazd jqdo dzialu RP zmieniaj4c w ten spos6b star zadltlenia zobowiqzwrego. Po otzymaniu przelewu z banku rozliczyl go uwzgigdniaj4c wczesrfejsz4 \,v?latq. Powstaly r62nice i st4d inaczej zaksiqgowano wplatq w systemie Egapolta\ i Poltax 28. Obecnie takie s)'tuacje nie maj4 miejsca poniewa2 inspektorzy dokonuj4 zajq6 kwot stanowi4cych nadwy2ki a pqzostaj{cych na koncie sum depoz)'towych. 3. Zawiadomienia w sprawie uchylenie zajqi wierzytelngsci s4 wyslare zawsze,.za dowodem dorgczenia". Pracownicy Dzialu Egzekucyjnfgo zostali poinstruowani aby uznawat za sktteczne uchylenie zajqcia wiezltelnosci p0 potwierdzeniu przez dluznika zajqtej wierzltelnosci jego odbioru. Otrzymuj4: l. adresat 2.ala t nlri; t