Studia podyplomowe. Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) w praktyce. edycja XXI

Transkrypt

1 Stdia podyplomowe Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) w praktyce edycja XXI

2 WARUNKI PRZYJĘCIA Warnkiem przyjęcia jest okazanie przez kandydata dyplom kończenia stdiów licencjackich lb magisterskich polskiej czelni wyższej, dowolnego wydział lb jego odpowiednik czelni zagranicznej, bądź dyplom kończenia stdiów wyższego stopnia, np. MBA. Liczba miejsc na stdia jest ograniczona. MATERIAŁY Podczas zajęć stdenci otrzymają materiały szkoleniowe zapewniające wystarczającą wiedzę do przygotowania się do egzamin. Przez cały czas trwania stdiów możliwy będzie kontakt e- mailowy z wykładowcami na wypadek problemów lb pytań związanych z tematem stdiów. DYPLOM Uczestnicy otrzymją państwowe świadectwo kończenia stdiów podyplomowych Szkoły Głównej Handlowej w Warszawie oraz dyplom EY Academy of Bsiness i SGH. EGZAMIN Celem egzamin końcowego będzie sprawdzenie nabytej przez czestników wiedzy i jej zastosowanie praktyczne w ramach pytań typ test wybor. Główny nacisk położony zostanie na podstawowy przedmiot stdiów, jakim są Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF). Pozostałe przedmioty traktowane są jako zpełniające. Egzamin składać się będzie z tzw. sekcji obowiązkowej, w ramach której przewidziano 25 pytań typ test wybor dotyczących blok MSSF oraz sekcji, w ramach której stdenci poproszeni zostaną o wybranie pytań dotyczących dwóch przedmiotów zpełniających. Dla każdego przedmiot zpełniającego przewidziane jest 5 pytań typ test wybor - wybranie przedmiot oznaczać będzie konieczność odpowiedzi na wszystkie pytania w jego zakresie. W ogólnym rozrachnk stdenci odpowiadać będą na 35 pytań (dotyczących MSSF + dwa z wybranych przedmiotów). Ocena będzie łączna dla całego egzamin. Czas trwania egzamin to 4 godziny lekcyjne. CENA Opłata za całość stdiów wynosi 6990 zł +23% VAT = 8597,7 PLN brtto. Cena obejmje koszt wykładów i ćwiczeń wraz z zestawem materiałów szkoleniowych. Płatności należy dokonać do HSBC Bank Polska, nr rachnk (PLN): , w tytle płatności należy wpisać: MSSF ed. XXI oraz imię i nazwisko czestnika. Ostateczny termin płatności: 12 października 19. Jednostki sektora finansów pblicznych i przedsiębiorstwa - wpłata jednorazowa, osoby fizyczne - możliwość opłaty w dwóch ratach: I rata w wysokości 4290 zł + 23% VAT = 5276,7 zł brtto msi zostać reglowana do 12 października 19, II rata w wysokości 3000 zł +23% VAT = 3690 zł brtto, do 31 stycznia 20. 1

3 UNIKALNA MSSF FORMUŁA BLENDED LEARNING Stdia podyplomowe MSSF w praktyce, edycja XXI, zorganizowane zostały wspólnie przez EY Academy of Bsiness oraz Szkołę Główną Handlową w Warszawie. Stwarzają czestnikom wyjątkową szansę zdobycia praktycznych miejętności w dziedzinie finansów. Program powstał dzięki połączeni doświadczeń dwóch partnerów. Wykładowcami są profesorowie SGH, posiadający doświadczenie nakowe. Zajęcia praktyczne prowadzone są przez trenerów EY Academy of Bsiness. Główne obszary objęte programem naczania to: Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) - 16 dni (128 godzin) Rachnkowość kosztów i analiza odchyleń - 2 dni (16 godzin) Finanse przedsiębiorstw i wycena wartości - 2 dni (16 godzin) Podatki i prawo - 2 dni (16 godzin) Poprzednie edycje w głównej mierze organizowane były w formie zamkniętej; słchaczami stdiów byli m.in. pracownicy takich grp kapitałowych, jak: KGHM Polska Miedź, Polska Grpa Energetyczna, Shell Polska, ENERGA, ENEA, Poczta Polska, TAURON Polska Energia, Jastrzębska Spółka Węglowa, Katowicki Holding Węglowy. TRYB NABORU Osoby zainteresowane czestnictwem w programie prosimy o wypełnienie podania o przyjęcie na stdia i przesłanie go do bira program z innymi dokmentami wymaganymi przy rejestracji. Rekrtacja kandydatów na stdia jest otwarta i odbywa się na zasadzie kolejności zgłoszeń. Wniesienie opłaty za stdia oraz przekazanie komplet wymaganych dokmentów jest równoznaczne z przyjęciem. Harmonogram MSSF D1, D MSSF D3, D MSSF D5, D MSSF D7, D Finanse przedsiębiorstw i wycena wartości MSSF D9, D Podatki i prawo MSSF D11, D MSSF D13, D Rachnkowość kosztów i analiza odchyleń MSSF D15, D Egzamin

4 REZYGNACJA ZE STUDIÓW: 1) Zwrot 100% wpłaconej kwoty możliwy jest w przypadk rezygnacji 7 dni przed rozpoczęciem zajęć. 2) W przypadk rezygnacji ze stdiów po rozpoczęci zajęć możliwy jest częściowy zwrot wpłaconej kwoty: 75% wpłaconej kwoty pomniejszonej o opłatę maniplacyjną** jeżeli czestnik zrezygnował ze stdiów* po maksymalnie dwóch zjazdach (4 dni) 50% wpłaconej kwoty pomniejszonej o opłatę maniplacyjną** jeżeli czestnik zrezygnował ze stdiów* po maksymalnie 4 zjazdach (8 dni) *Niezależnie od obecności na zajęciach. **Opłata maniplacyjna wynosi 300 zł netto za każdy zrealizowany dzień szkoleniowy. Zwrot środków nie będzie możliwy w przypadk rezygnacji po 5 zjeździe i później. DODATKOWE INFORMACJE I ZAPISY Opiekn stdiów ze strony EY Academy of Bsiness: Aleksandra Trych aleksandra.trych@pl.ey.com al. Armii Ldowej 26, bdynek Focs I piętro Warszawa tel Sekretarz stdiów: Grzegorz Agstyniak agst@sgh.waw.pl tel , Centrm Programów Międzynarodowych Szkoła Główna Handlowa w Warszawie l. Rakowiecka 24; pok. 12 DOKUMENTY PRZY REJESTRACJI podanie o przyjęcie na stdia odpis dyplom kończenia szkoły wyższej wypełniony kwestionarisz osobowy 2 fotografie dowód wpłaty czesnego (lb odpowiedniej jego raty) na konto program w przypadk płatności ratami prośba o wpisanie informacji na formlarz o płatnik faktry informacja o płatnik faktry oświadczenie dotyczące zgody na przetwarzanie przez SGH danych osobowych Wszystkie wymagane dokmenty można pobrać na naszej stronie: ORGANIZACJA STUDIÓW Zajęcia trwają pełny rok akademicki (dwa semestry) od października 2019 do czerwca 2020 rok. Zapisy przyjmowane są od maja. Zajęcia będą się odbywać średnio raz na trzy tygodnie, w soboty oraz niedziele (w godzinach 9:00-17:00) Kierownik stdiów: prof. dr hab. Ewa Latoszek, prof. nadzw. SGH ewa.latoszek@sgh.waw.pl Kolegim Ekonomiczno-Społeczne Katedra Administracji Pblicznej l. Wiśniowa 41 pok. 66 3

5 Program stdiów MIĘDZYNARODOWE STANDARDY SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ (MSSF) W PRAKTYCE

6 Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) Dzień 1 Wprowadzenie do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) Podstawowe informacje dotyczące historii sprawozdawczości finansowej i rachnkowości na świecie. Strktra komitet ds. Międzynarodowych Standardów, ostatnie osiągnięcia oraz omówienie prac Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Rola Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej w krajach Unii Eropejskiej i Stanach Zjednoczonych. Proces tworzenia nowych standardów. Założenia koncepcyjne MSSF ze szczególnym omówieniem podstawowych koncepcji rachnkowych oraz definicji aktywów, zobowiązań, przychodów, kosztów i kapitał. Prezentacja sprawozdań finansowych Obecny format sprawozdania finansowego. Cykl operacyjny właściwy dla danej działalności, podział na aktywa trwałe i obrotowe oraz zobowiązania krótkoi dłgoterminowe. Wymogi minimalne w zakresie prezentacji pozycji w sprawozdani z całkowitego dochod (rachnk zysków i strat) oraz sprawozdani z sytacji finansowej (dawniej: bilans); przykładowe formaty. Zestawienie zmian w kapitale własnym. Sprawozdawczość śródroczna. Zapasy Ujęcie początkowe zapasów: cena nabycia, koszty wytworzenia, pozostałe koszty jmowane w wycenie zapasów. Wartość netto możliwa do zyskania - definicja oraz praktyczne przykłady wyceny. Metoda cen ewidencyjnych oraz detaliczna. Różne metody wyceny rozchod zapasów: FIFO oraz średnia ważona. Dzień 2 Rzeczowe aktywa trwałe Ujęcie początkowe rzeczowych aktywów trwałych: koszty, które podlegają aktywowani w ramach jęcia początkowego (cena nabycia, koszty wytworzenia, koszty związane z snięciem aktywa na koniec ekonomicznego okres żytkowania). Definicja kwoty podlegającej amortyzacji; różne metody amortyzacji księgowej: liniowa, malejącego salda, smy cyfr, jednostek prodkcji. Amortyzacja komponentów. Modele wyceny po wstępnym jęci: koszt historycznego oraz wartości przeszacowanej. Ujęcie księgowe przeszacowania oraz sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych. Zmiany szacnków związanych z metodą amortyzacji, ekonomicznym okresem żytkowania oraz wartością rezydalną środków trwałych. Prezentacja oraz informacja dodatkowa. Koszty finansowania zewnętrznego (pożyczki, kredyty) Definicja kosztów finansowania zewnętrznego. Metoda jęcia kosztów finansowania zewnętrznego. Omówienie standard MSR 23. Istotne kwestie związane z zastosowaniem metody kapitalizacji: aktywa, dla których koszt finansowy można kapitalizować, okres kapitalizacji, stopa kapitalizacji. Dotacje państwowe i jawnianie informacji na temat pomocy państwa Dotacje pokrywające koszty oraz nakłady inwestycyjne. Omówienie dwóch metod księgowych jęcia dotacji państwowych zalecanych przez MSR 20. Ujęcie dotacji pośrednich takich jak np. preferencyjnego oprocentowania pożyczek. Nierchomości inwestycyjne Definicja i jęcie początkowe nierchomości inwestycyjnych. Kryteria klasyfikacji nierchomości jako inwestycyjne; zasady reklasyfikacji. Modele wyceny: ceny nabycia oraz wartości godziwej; warnki zastosowania model wartości godziwej, odniesienie zamian wartości godziwej. Dzień 3 MSSF 15 Przychody z mów z klientami Zakres MSSF 15 Klczowa zasada: rozpoznanie przychod odnoszącego się do transfer towarów lb słg w wartości oczekiwanej zapłaty Określenie mowy z klientem oraz jej modyfikacje Identyfikacja osobnych zobowiązań do wykonania świadczeń: model identyfikacji osobnych dóbr lb słg, opcje zakp dodatkowych dóbr lb słg, zleceniodawca oraz agent. Określenie ceny transakcji: zmienne wynagrodzenie, istotny komponent finansjący, wynagrodzenie płatne klientowi Alokacja ceny do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczeń Kryteria jmowania przychodów na dany moment oraz w czasie Koszty mowy: pozyskania oraz wypełnienia Wejście w życie oraz przepisy przejściowe Ujawnienia informacji Przewaga treści ekonomicznej nad formą prawną Najczęściej występjące zagadnienia wymagające analizy treści ekonomicznej: transakcje sprzedaży połączonej z odkpem, sprzedaż komisowa, faktoring należności. 5

7 Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) Dzień 4 Podstawowe zagadnienia związane z konsolidacją Metody jęcia inwestycji w jednostkowym sprawozdani finansowym oraz ich wpływ na skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Definicje jednostek zależnych, stowarzyszonych, współzależnych, sprawowania kontroli, współkontroli, wywieranie znaczącego wpływ oraz inne definicje związane z konsolidacją spółek. Skonsolidowane sprawozdanie z sytacji finansowej oraz dochodów całkowitych Omówienie na przykładach, krok po krok, zasad przygotowania skonsolidowanego sprawozdania z sytacji finansowej. Wartość firmy oraz zysk z okazyjnego nabycia. Odpisy z tytł traty wartości aktalizjące wartość firmy. Wycena aktywów i zobowiązań spółki zależnej zgodnie z ich wartością godziwą. Ujęcie działów niekontroljących w sprawozdani z sytacji finansowej. Korekty konsolidacyjne dotyczące między innymi eliminacji: kapitałów i inwestycji, wzajemnych rozrachnków (handlowych, pożyczek itp.), niezrealizowanego zysk w transakcjach wewnątrzgrpowych dotyczących transfer zapasów, oraz składników środków trwałych (łącznie z wpływem na amortyzację), dywidend. Omówienie na przykładach, krok po krok, zasad przygotowania skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów. Eliminacja z pnk widzenia sprawozdania z całkowitych dochodów transakcji wewnątrzgrpowych (sprzedaż, koszt własny, dywidendy). Wpływ transakcji na wartość działów niekontroljących. 6 Transakcje ze stronami/podmiotami powiązanymi Definicja stron powiązanych oraz potrzeby jawnienia informacji dotyczących transakcji oraz sald ze stronami powiązanymi. Rodzaje transakcji podlegających jawnieni oraz omówienie wymaganej szczegółowości jawnień. Dzień 5 Utrata wartości aktywów Identyfikacja zewnętrznych oraz wewnętrznych przesłanek traty wartości. Model traty wartości: porównanie wartości odzyskiwalnej oraz bilansowej. Określenie wartości odzyskiwalnej oraz żytkowej: metody jej obliczenia zgodnie z wytycznymi MSR 36. Prognozy przepływów pieniężnych oraz szacnki stopy dyskontowej. Identyfikacja ośrodka wypracowjącego środki pieniężne (OWŚP); alokacja traty wartości na poszczególne aktywa wchodzące w skład OWŚP. Odwrócenie odpis z tytł traty wartości. Utrata wartości firmy. Leasing Podstawowe koncepcje: definicja mowy leasingowej, identyfikacja składnika aktywów, prawo do kierowania żytkowaniem, Określenie okres mowy, opłaty leasingowe, opcje przedłżenia, stopa dyskontowa, Wydzielanie komponentów leasingowych oraz pozostałych, Ujęcie księgowe leasingobiorcy: jęcie początkowe oraz wycena na dzień sprawozdawczy prawa do żytkowania oraz zobowiązania z tytł leasing; ponowna ocena; prezentacja oraz jawnienia, Ujęcie księgowe leasingodawcy: jęcie mów leasing finansowego oraz operacyjnego, Pozostałe kwestie: leasing krótkoterminowy, leasing zwrotny, podnajem, Obowiązkowe jawnienia w informacji dodatkowej. Dzień 6 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych Rola sprawozdania z przepływów pieniężnych w sprawozdani finansowym oraz metody przygotowania sprawozdania na podstawie danych dostępnych ze sprawozdania z całkowitego dochod, sprawozdania z sytacji finansowej oraz informacji dodatkowej. Definicja środków pieniężnych i ich ekwiwalentów; przykładowe pozycje wchodzące w ich skład. Metoda pośrednia i bezpośrednia tworzenia sprawozdania z przepływów pieniężnych. Wartości niematerialne Omówienie definicji. Warnki jęcia wartości niematerialnych: identyfikowalność, kontrola, przyszłe korzyści ekonomiczne, wiarygodna wycena. Wartości niematerialne identyfikowane w procesie połączeń jednostek gospodarczych. Wycena wartości niematerialnych pozyskanych w transakcji zakp, połączenia jednostek gospodarczych oraz wytworzonych wewnętrznie. Określony vs. nieokreślony okres żytkowania wartości niematerialnych: konsekwencje dla wyceny na dzień sprawozdawczy. Zasady jęcia kosztów prac badawczych i rozwojowych. Wartość firmy. Zasady polityki księgowej, zmiany szacnków księgowych, błędy księgowe Hierarchia źródeł odniesienia w procesie wybor polityki księgowej jednostki. Obligatoryjne oraz fakltatywne zmiany polityki. Definicja błędów przeszłych okresów oraz księgowe jęcie korekt błędów. Szacnki księgowe oraz ich zmiany. Zdarzenia po dacie sprawozdawczej Określenie okres, w którym występją zdarzenia po zakończeni okres sprawozdawczego. Zdarzenia po zakończeni okres sprawozdawczego wymagające oraz niewymagające korekty sprawozdania finansowego - praktyczne przykłady oraz ich jęcie.

8 Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) Dzień 7 Świadczenia pracownicze Klasyfikacja świadczeń pracowniczych. Nagrody jbileszowe i odprawy emerytalne. Rezerwy na niewykorzystane rlopy. Zarządzanie pracowniczym fndszem emerytalnym. Programy określonych składek oraz programy określonych świadczeń. Ujęcie zysków i strat aktarialnych. Wymogi dotyczące jawnień dotyczących świadczeń pracowniczych w informacji dodatkowej. Rezerwy, zobowiązania i aktywa warnkowe Definicje rezerw, zobowiązań warnkowych oraz aktywów warnkowych. Zdarzenia obligjące: obowiązek prawny oraz zwyczajowy. Rezerwy na przyszłe straty operacyjne oraz mowy rodzące obciążenia. Zasady wyceny: określenie nakładów wymaganych do wypełnienia obowiązk, dyskontowanie, zwijanie dyskonta. Warnki jęcia rezerwy na koszty restrktryzacji. Omówienie warnków jęcia w sprawozdani z sytacji finansowej lb w informacji dodatkowej. Zastosowanie MSSF po raz pierwszy Zakres podmiotowy MSSF 1 - definicja jednostek stosjących standardy międzynarodowe po raz pierwszy. Zasady związane z przejściem na MSSF: określenie daty sprawozdawczej oraz daty przejścia, zastosowanie zwolnień obligatoryjnych oraz fakltatywnych, wpływ wyceny na dzień przejścia na wartości aktywów, zobowiązań oraz kapitałów. Przykładowe korekty wymagane przy przejści na MSSF. Dzień 8 Podatek odroczony Identyfikacja jemnych oraz dodatnich różnic przejściowych. Wartość podatkowa aktywów i zobowiązań. Zasady związane z jęciem oraz wyceną aktywów oraz rezerw na podatek odroczony. Odpisy aktalizjące aktywa z tytł odroczonego podatk. Prezentacja sald z tytł podatk odroczonego. Kwestia odroczonego opodatkowania w skonsolidowanym sprawozdani finansowym. Zysk przypadający na jedną akcję Metody obliczania podstawowego oraz rozwodnionego wskaźnika zysk na akcję. Wpływ emisji akcji po cenie rynkowej, podział akcji, emisji premiowej oraz praw pobor na średnioważoną liczbę akcji i dane porównywalne. Ujęcie potencjalnych akcji zwykłych: opcji, zamiennych akcji przywilejowanych oraz obligacji zamiennych na akcje. Ustalenie kolejności, w jakiej należy włączać rozwadniające potencjalne akcje zwykłe do wyliczenia średniej ważonej ilości akcji. Zysk z działalności kontynowanej przypadający na jedną akcję. Dzień 9 Metoda praw własności Zasady dotyczące jęcia jednostek stowarzyszonych w sprawozdani jednostkowym i skonsolidowanym. Omówienie na przykładzie jęcia inwestycji metodą praw własności w sprawozdani z sytacji finansowej oraz sprawozdani z całkowitego dochod. Wyłączenia niezrealizowanych zysków w ramach transakcji pomiędzy znaczącym inwestorem i jednostką stowarzyszoną. Wartość firmy oraz zysk z okazyjnego nabycia. MSSF 11 Wspólne przedsięwzięcia Czynniki wpływające na klasyfikację wspólnych przedsięwzięć: forma prawna, postanowienia mowne oraz pozostałe fakty i okoliczności. Ujęcie księgowe wspólnych operacji oraz wspólnej działalności. Przykłady liczbowe ilstrjące zastosowanie omawianych zasad. Połączenia jednostek gospodarczych Omówienie podstawowych kwestii reglowanych w MSSF 10: nowa definicja kontroli, potencjalne prawa głos, kontrola de facto, identyfikacja mających znaczenie działań, prawa zabezpieczające, ciągła ocena. Wybrane kwestie związane z rozliczeniem połączenia jednostek gospodarczych: jęcie wartości niematerialnych, koszty transakcji, zapłata warnkowa, wycena dział niekontroljącego. Zasady wyceny aktywów, zobowiązań oraz zobowiązań warnkowych do wartości godziwej. Wpływ wyceny na dzień nabycia do wartości godziwej aktywów i zobowiązań na sprawozdanie skonsolidowane - korekty związane z doprowadzeniem do wartości godziwej w latach późniejszych. MSSF 12 Ujawnianie informacji dotyczących dział w innych jednostkach Cel oraz zakres jawnień. Ujawnienia wymagane dla istotnych zaangażowań związanych z jednostkami zależnymi, stowarzyszonymi oraz wspólnymi przedsięwzięciami. Pozostałe jawnienia. 7

9 Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) Dzień 10 Segmenty operacyjne Cel oraz znaczenie sprawozdawczości finansowej segmentów operacyjnych. Definicja segmentów operacyjnych oraz Głównego Organ Odpowiedzialnego za Decyzje Operacyjne Segmenty operacyjne a sprawozdawcze: kryteria brane pod wagę przy ocenie charakter segment. Transakcje pomiędzy segmentami sprawozdawczymi. Informacje oraz jawnienia wymagane dla segmentów sprawozdawczych i jednostki jako całości. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży - warnki klasyfikacji. Wycena aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży na moment klasyfikacji. Ujęcie grp do zbycia. Sktek zmian planów w zakresie sprzedaży oraz reklasyfikacja aktywów do środków trwałych. Omówienie moment powstania działalności zaniechanej oraz wymogi związane z jawnieniem informacji zgodnie z MSSF 5. Ujęcie działalności zaniechanej w danych porównywalnych. Przykładowe jawnienia dotyczące działalności zaniechanej oraz aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży. Sktki zmian krsów wymiany walt obcych oraz konsolidacja jednostek zależnych działających za granicą Pojęcia walty fnkcjonalnej oraz walty prezentacji; kryteria brane pod wagę przy określani walty fnkcjonalnej. Ujęcie księgowe transakcji w walcie obcej na dzień powstania, rozliczenia oraz na koniec okres sprawozdawczego. 8 Ujęcie różnic krsowych. Przeliczanie wynik finansowego oraz sytacji majątkowej i finansowej jednostek zależnych działających za granicą włączonych do skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Zasady dotyczące przyjętych krsów wymiany dla aktywów, zobowiązań, kapitał, przychodów oraz kosztów. Ujęcie różnic krsowych w sprawozdani skonsolidowanym: dział grpy oraz działów niekontroljących. Wyłączenia sald i transakcji z podmiotem zagranicznym. Przeliczenie wartości firmy. Dzień 11 Instrmenty finansowe Charakterystyka i ewolcja standardów MSR 32, MSR 39, MSSF 7 oraz MSSF 9 Zakres stosowania standardów Definicje aktywów i zobowiązań finansowych oraz instrmentów kapitałowych Klasyfikacja instrmentów finansowych zgodna z MSSF 9: aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, pozostałe dochody całkowite oraz w zamortyzowanym koszcie Omówienie zagadnień związanych z pomiarem wartości godziwej instrmentów finansowych Omówienie wyceny wedłg zamortyzowanego koszt z wykorzystaniem metody efektywnej stopy procentowej Zasady tworzenia odpisów aktalizjących wartość aktywów finansowych: model strat oczekiwanych MSSF 9 Utrata wartości instrment wycenianego wedłg zamortyzowanego koszt Odpisy z tytł traty wartości dla instrmentów wycenianych w wartości godziwej Wprowadzenie do rachnkowości instrmentów pochodnych: prezentacja zasad fnkcjonowania transakcji forward, ftres, opcji i swap ów Wbdowane instrmenty pochodne Rachnkowość zabezpieczeń Ujawnienia wymagane przez MSSF 7 Dzień 12 Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych Omówienie zagadnień dotyczących przygotowania skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych takich jak inwestycje w spółki stowarzyszone, dywidendy wypłacone działowcom niekontroljącym oraz zakp lb sprzedaż spółki zależnej w ciąg rok. Przygotowanie skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych metodą pośrednią na podstawie danych ze skonsolidowanego sprawozdania z sytacji finansowej, sprawozdania z całkowitego dochod oraz informacji dodatkowej. Zaawansowane techniki konsolidacji sprawozdań finansowych Wpływ kontroli nabywanej etapami na wyliczenie wartości firmy. Rozliczenie całkowitego lb częściowego zbycia jednostek zależnych: sposób wyliczenia skonsolidowanego zysk na zbyci; jęcie w sprawozdani finansowym zbycia doprowadzającego do zmniejszenia dział do poziom jednostki stowarzyszonej lb inwestycji. Zmiany dział w jednostce zależnej bez traty kontroli. Konsolidacja grp kapitałowych, w których kontrola sprawowana jest w sposób pośredni - grpy kapitałowe pionowe lb mieszane. Reorganizacja grp kapitałowych i transakcje pod wspólną kontrolą.

10 Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) Dzień 13 Dzień 14 Dzień 15 Płatności rozliczane w akcjach Płatności rozliczane w akcjach w formie kapitałowej oraz gotówkowej. Definicje moment przyznania, okres nabywania praw oraz nabycia prawnień. Ujęcie rynkowych oraz innych niż rynkowe warnków nabycia prawnień. Wpływ modyfikacji, anlowania oraz anlowania za wypłatą odszkodowania na rozliczenie programów rozliczanych w instrmentach kapitałowych. Ujęcie transakcji rozliczanych w akcjach w sytacji, gdy jednostka lb strona trzecia mają wybór w zakresie rozliczenia: kapitałowe lb gotówkowe. MSSF 13 Wycena w wartości godziwej Definicja wartości godziwej i związane z nią pojęcia. Rynek podstawowy oraz najbardziej korzystny. Koszty transakcyjne Maksymalny oraz najlepszy sposób wykorzystania. Techniki wyceny. Obecny stats prac RMSR oraz nowe standardy MSSF Obszary, nad którymi prowadzone są obecnie prace przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachnkowości. Metody i rodzaje analizy finansowej Analiza trend (pozioma), pionowa Analiza wskaźnikowa Proces analizy finansowej Ocena firmy przy wykorzystani analizy wskaźnikowej Wskaźniki rentowności Wskaźniki płynności Wskaźniki efektywności Wskaźniki strktry kapitał i wypłacalności Przykłady anglojęzycznego żargon CAPEX, OPEX, EBITDA, EBIT, free cash flow, debt, eqity, D/E, ROE, ROCE: ich znaczenie oraz zastosowanie. Ćwiczenia oraz praktyczne przykłady liczbowe Ocena silnych i słabych stron firmy przy wykorzystani dotychczas poznanych narzędzi, identyfikacja obszarów gdzie wprowadzenie działań korygjących mogłoby doprowadzić do poprawy sytacji. Wpływ istotnych oszacowań, założeń oraz przyjętej polityki księgowej na dane prezentowane w sprawozdaniach finansowych oraz wskaźniki. Wskaźniki finansowe firmy a branża, w której działa. Powtórzenie najważniejszych zagadnień oraz wyjaśnienie wątpliwości w cel przygotowania do egzamin końcowego. Rozwiązywanie zadań typ egzaminacyjnego. Dzień 16 Powtórzenie najważniejszych zagadnień oraz wyjaśnienie wątpliwości w cel przygotowania do egzamin końcowego. Rozwiązywanie zadań typ egzaminacyjnego. 9

11 a odchyleń Rachnkowość kosztów i analiz Dzień 1 Podstawowe zagadnienia dotyczące rachnkowości kosztów. Alokacja kosztów i ich rozliczanie wedłg klcza podział. Koszty brane pod wagę przy wycenie prodkt/słgi. Rachnek kosztów pełnych i zmiennych. Koszty traconych korzyści. Metoda rozliczania kosztów w oparci o podejmowane działania (Activity Based Costing). Dzień 2 Rozliczanie kosztów procesów. Metody stalania cen i ocena rentowności prodktów. Bdżetowanie i kontrola - aspekt strategiczny i operacyjny. Cel przygotowywania bdżetów, ich rodzaje i zastosowanie. Porównanie danych bdżetowych z rzeczywistymi analiza odchyleń i identyfikacja powodów ich powstawania. Obliczanie odchyleń związanych między innymi z wolmenem i ceną sprzedaży, materiałami, robocizną, ceną zakp materiałów, wynagrodzeniami, kosztami bezpośrednimi i pośrednimi. Finanse przedsiębiorstw i wycena wartości Dzień 1 Podejmowanie decyzji w warnkach ryzyka i niepewności. Cechy inwestycji. Identyfikacja, kategoryzacja, kwantyfikacja oraz monetaryzacja korzyści i kosztów inwestycji Źródła finansowania własne/obce. Charakterystyka podstawowych kategorii. Kryteria dobor źródeł finansowania. Strktra i koszt kapitał. Strktra finansowania i jej wpływ na ryzyko finansowe. Wpływ poziom zadłżenia na średnioważony koszt kapitał. Dźwignia finansowa, operacyjna i relacje pomiędzy nimi zachodzące. Ryzyko operacyjne i finansowe. Dzień 2 Wartość pieniądza w czasie procent prosty i składany, efektywna a nominalna stopa zwrot, renta roczna i dożywotnia, wartość bieżąca i przyszła przepływów pieniężnych. Podstawowe techniki oceny opłacalności projektów inwestycyjnych. Metoda wartości bieżącej netto i wewnętrznej stopy zwrot. Dochodowe metody wyceny modele wyceny oparte o przyszłe strmienie pieniężne. Inne metody wyceny (np. w oparci o ekonomiczną wartość dodaną EVA ). Zastosowanie model CAPM do określenia koszt kapitał własnego. 10

12 Podatki i prawo Dzień 1 Polski system podatkowy na tle systemów obowiązjących w innych krajach eropejskich. Obciążenia fiskalne polskiego przedsiębiorcy - analiza porównawcza. Międzynarodowe rozliczenia podatkowe realizowane przez polskich podatników (podatek źródła, eksport, WDT). Optymalizacja podatkowa - przykładowe schematy, ocena ryzyka, MDR. Najważniejsze zmiany do stawy VAT i CIT wprowadzone ostatnich miesiącach (wybrane zagadnienia). Standardy księgowe, a traktowanie podatkowe analiza wybranych przypadków praktycznych (różnice krsowe, amortyzacja, jęcie koszt w czasie). Gorące tematy podatkowe - koszty reprezentacji (czy lnch z klientem jest kosztem), świadczenia nieodpłatne (czy impreza integracyjna to przychód dla pracownika), świadczenia złożone na grncie VAT (czy najem i refaktra za energię to jedna dostawa), dokmentacja cen transakcyjnych (czy do każdej mowy trzeba sporządzić dokmentację TP). Jak przebiega typowa kontrola podatkowa (elementy i etapy, na co zwrócić wagę, jakie prawnienia ma podatnik, a jakie kontroljący). Za co i kiedy może być karany dyrektor finansowy i główna księgowa (wybrane reglacje KKS), jak się bronić przed nałożeniem kary. Analiza najciekawszych wybranych orzeczeń NSA, WSA, TSUE oraz interpretacji podatkowych wydanych w rok 2018 i Sesja pytań, odpowiedzi na zgłoszone przez czestników zagadnienia i pytania. Dzień 2 Forma czynności prawnych. Rodzaje form czynności prawnej, Charakter maili oraz faksów, Sktki niedochowania właściwej formy Sposoby zawarcia mowy Oferta, przyjęcie oferty, zmiana oferty, odwołanie oferty, Negocjacje, charakter protokołów z negocjacji, Przetarg w rozmieni Kodeks cywilnego, Przedstawicielstwo i pełnomocnictwo Zakres pełnomocnictwa, Forma pełnomocnictwa, Rzekomy pełnomocnik, Prokra, Reprezentacja spółki w mowach, Szczególne ograniczenia w sposobie reprezentacji spółek. Dodatkowe elementy mowy. Warnek, Termin, Zadatek / zaliczka. Sktki niewykonania mowy. Odsetki, Kara mowna, Odpowiedzialność odszkodowawcza. Przedawnienie roszczeń. sktki przedawnienia, zobowiązanie natralne pojęcie, sktki, przerwanie i zawieszenie bieg termin przedawnienia. Zmiana wierzyciela i dłżnika przelew wierzytelności, zmiana dłżnika. Potrącenie. 11

13 WYKŁADOWCY

14 Wykładowcy Jarosław Olszewski, FCCA, CFA, CIA Starszy Menedżer w EY Academy of Bsiness. Absolwent Akademii Ekonomicznej w Poznani; posiada kwalifikacje polskiego biegłego rewidenta, ACCA (Association of Chartered Certified Accontants), amerykańskiego doradcy inwestycyjnego (CFA) oraz adytora wewnętrznego CIA (Certified Internal Aditor). Od 15 lat zatrdniony w grpie Ernst & Yong. Posiada doświadczenie jako adytor oraz wykładowca/trener na szkoleniach z zakres Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), stawy o rachnkowości, ACCA, CFA, adyt wewnętrznego oraz finansów dla niefinansistów. Prowadzi szkolenia zarówno dla pracowników EY, jak i dla klientów zewnętrznych. Dyrektor ds. programowych stdiów podyplomowych w zakresie MSSF realizowanych przez Ernst & Yong wspólnie ze Szkołą Główną Handlową na zlecenie klczowych firm sektora wydobywczego oraz energetycznego. W latach członek Komisji Egzaminacyjnej PIBR. Obecnie egzaminator w.w. Kom,isji Michał Błeszyński, FCCA, CIA Menedżer w EY Academy of Bsiness. Absolwent wydział Informatyki i Zarządzania Politechniki Wrocławskiej. Jest biegłym rewidentem, posiada kwalifikacje CIA i ACCA. Przez pięć lat pracował w dziale adyt Ernst & Yong i zajmował się badaniem sprawozdań finansowych głównie spółek prodkcyjnych, a także grp kapitałowych działających na rynk nierchomości. Brał również dział w szkoleni nowych pracowników dział adyt w zakresie wykonywania zadań adyt zewnętrznego. Od kilk lat pracje jako trener w EY Academy of Bsiness, gdzie specjalizje się w tematyce MSSF oraz w adycie wewnętrznym. Magdalena Brzyńska, FCCA Magdalena jest absolwentką Szkoły Głównej Handlowej na wydziałach Finanse i Bankowość oraz Międzynarodowe Stosnki Gospodarcze i Polityczne. Jest członkiem ACCA. Przed rozpoczęciem pracy w Ernst & Yong Academy of Bsiness była zatrdniona na stanowisk kontrolera finansowego w międzynarodowym koncernie w sektorze inżynieryjnobdowlanym. Posiada szerokie, doświadczenie w zakresie zarządzania finansami spółek międzynarodowych, sporządzani sprawozdań finansowych zgodnie z Międzynarodowymi Standarami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) zdobywane w trakcie 6-letniej pracy w działach finansowych różnych firm. 13

15 Wykładowcy Łkasz Oleksik, Radca prawny Od października 1999 rok do sierpnia 2013 rok prawnik wewnętrzny w prywatnej grpie spółek. Ostatnio kierjący działem prawnym Grpy. Zajmował stanowiska w zarządach oraz radach nadzorczych, zarówno spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, jak i spółek akcyjnych. Obecnie prowadzi własną praktykę zawodową. Specjalizje się w obsłdze spółek, projektów inwestycyjnych, prawie gospodarczym, postępowani cywilnym, w tym arbitrażowym, prawie sportowym oraz prawie nierchomości. Od 2001 rok we współpracy z Ernst & Yong Academy of Bsiness prowadził szkolenia przygotowjące kandydatów do egzamin ACCA oraz w ramach podyplomowych stdiów ESF (we współpracy z Główną Szkołą Handlową). Spełniając indywidalne potrzeby Klientów także z zakres polskiego prawa cywilnego i handlowego. Współator materiałów szkoleniowych. We współpracy z Fndacją Radców Prawnych Okręgowej Izby Radców Prawnych w Warszawie prowadzi zajęcia z prawa cywilnego w ramach krs przygotowjącego do aplikacji radcowskiej. Od 2014 rok przeprowadza także ćwiczenia dla aplikantów w OIRP w Warszawie z zakres prawa handlowego oraz zasad wykonywania zawod radcy prawnego. W 2015 rok był członkiem komisji powołanej do oceny kolokwim rocznego dla aplikantów III rok OIRP w Warszawie. Jacek Jędrszczyk, Licencjonowany doradca podatkowy Prowadzi szkolenia dotyczące tematyki podatkowej z zakres zarówno podatków pośrednich jak i bezpośrednich. Absolwent Akademii Ekonomicznej w Katowicach. Jest licencjonowanym doradcą podatkowym, podatkami zajmje się od 20 lat. Swoje doświadczenie zawodowe zdobywał w międzynarodowych firmach doradczych takich jak Artr Andersen czy Ernst& Yong gdzie pracował ostatnio na stanowisk dyrektora oddział Katowice-Kraków. Od siedmi lat prowadzi indywidalna kancelarię podatkową. Ponadto jest atorem wiel profesjonalnych pblikacji w Rzeczpospolitej, Monitorze Podatkowym, Przeglądzie Podatkowym. Jest również współatorem pierwszego książkowego komentarza do nijnych reglacji VAT (Dyrektywa VAT). Jako trener współpracje z EY Academy of Bsiness prowadząc szkolenia z tematyki podatkowej. 13

16 Wykładowcy Szkoły Głównej Handlowej w Warszawie Dr hab. Waldemar Rogowski Dr hab. nak ekonomicznych w dyscyplinie finanse, pracownik nakowy w Instytcie Przedsiębiorstwa SGH. Absolwent (magisterim) Szkoły Głównej Handlowej i Uniwersytet Mikołaja Kopernika w Torni (stdia podyplomowe z zakres prawa handlowego). Wieloletni praktyk gospodarczy Dyrektor Departamentów Ryzyka i Klientów Korporacyjnych wiodących instytcji finansowych, obecnie menedżer w Birze Informacji Kredytowej. Przez wiele lat Ekspert Organizacji Narodów Zjednoczonych ds. Rozwoj Przemysłowego UNIDO. z ramienia Bank Światowego Recenzent wycen przedprywatyzacyjnych w Ministerstwie Skarb Państwa, głównie z sektora energetycznego i kopalni. Ator lb Współator ponad 100 pblikacji z dziedziny finansów. Specjalizje się w finansach przedsiębiorstwa, w tym w szczególności w rachnk efektywności inwestycji oraz zarządzani ryzykiem. Prowadzi zajęcia zarówno w ramach stdiów podyplomowych jak i krsów, szkoleń i warsztatów dla instytcji finansowych i przedsiębiorstw. Dr Małgorzata Krysik Dr nak ekonomicznych w dyscyplinie zarządzanie, od ponad 20-t lat pracownik Katedry Rachnkowości Menedżerskiej SGH. Absolwentka Szkoły Głównej Handlowej (magisterim oraz stdia podyplomowe z zakres rachnkowości). Egzaminator przy Polskiej Izbie Biegłych Rewidentów. Specjalizje się w rachnkowości zarządczej i rachnk kosztów. Prowadzi zajęcia w ramach stdiów I i II stopnia, stdiów podyplomowych, krsów, szkoleń i warsztatów dla jednostek gospodarczych. Atorka wiel pblikacji z zakres rachnkowości zarządczej, rachnk kosztów, controlling; kierownik/członek projektów z zakres zarządzania kosztami m.in. dla zakładów opieki zdrowotnej, dla sądów powszechnych, atorka ekspertyz dla firm, w tym współatorka model rachnk kosztów dla sądów powszechnych, współpracje z firmami doradczymi, szkoleniowymi, jest koordynatorem przedmiot Rachnkowość finansowa i menedżerska na nowym kiernk Finanse Przedsiębiorstw w SGH. Dr Magdalena Giedroyć Dr nak ekonomicznych w dyscyplinie finanse. Kierownik Zakład Rachnkowości Zarządczej w Szkole Głównej Handlowej w Warszawie. Koordynator Program Specjalności Międzykiernkowej SGH&CIMA. Specjalizje się w problematyce zapewniania żyteczności raportowania finansowego dla szeroko pojmowanych interesariszy firm, charakteryzjących się różnymi potrzebami informacyjnymi, co stanowiło przedmiot jej dysertacji. Atorka i współatorka wiel pblikacji nakowych. Kierownik i współatorka wiel projektów badawczych dotyczących żyteczności współczesnego raportowania finansowego. Jest wykładowcą na stdiach podyplomowych, magisterskich i licencjackich. Prowadzi zajęcia z Rachnkowości finansowej, Zaawansowanej rachnkowości finansowej (także w ramach akredytowanego przedmiot ACCA), Rachnk kosztów, Rachnkowości zarządczej, Sprawozdawczości finansowej i rachnkowości grp kapitałowych wg MSSF (w ramach akredytowanego przedmiot ACCA), oraz Rachnkowości w jednostkach sfery bdżetowej. Jest wykładowcą wiodącym dla przedmiot akredytowanego ACCA: Zarządzanie wynikami - wymiar operacyjny i strategiczny. 14