UMOWA NR.. o badanie i ocenę sprawozdania finansowego zawarta w dniu w Nowym Targu pomiędzy: Miejskim Przedsiębiorstwem Energetyki Cieplnej Sp. z o.o. z siedzibą w Nowym Targu, ul. Powstańców Śląskich 1, wpisaną do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie, w XII Wydziale Gospodarczym Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000043037, NIP: 7350010250, reprezentowaną przez: Pana Grzegorza Rattera Prezesa Zarządu, zwaną w dalszej części umowy Zleceniodawcą, a.. reprezentowaną przez : zwaną w dalszej części Zleceniobiorcą. 1 Zleceniodawca zleca, a Zleceniobiorca zobowiązuje się do wykonania badanie sprawozdania finansowego za rok obrotowy 2017 zgodnie z obowiązującymi przepisami Ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994r. (Dz. U. Nr 121, poz. 591 rozdział 7 tekst jednolity Dz. U. z 2016r. poz. 1047) i Krajowymi standardami rewizji finansowej zatwierdzonymi Uchwałą nr 1608/38/2010 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 16 lutego 2010r. oraz sporządzenia pisemnej opinii wraz z raportem. 2 1. Badanie sprawozdania finansowego zostanie przez Zleceniobiorcę przeprowadzone na tak dobranych próbach ksiąg rachunkowych i dowodów księgowych, aby dokumentacja z badania stanowiła wystarczającą podstawę do sformułowania miarodajnej opinii o badanym sprawozdaniu finansowym. 2. Dobór ksiąg rachunkowych i dowodów księgowych do badania zostanie poprzedzony przeglądem funkcjonowania u Zleceniodawcy systemów: rachunkowości i kontroli wewnętrznej. 3. Mimo prawidłowego ustalenia wielkości badanych próbek, na podstawie której następuje ocena ksiąg rachunkowych i sprawozdania finansowego, istnieje ryzyko niewykrycia ewentualnych nadużyć dokonanych w jednostce lub nieprawidłowości ksiąg. 1
3 1. Z przeprowadzonego badania sprawozdania finansowego Zleceniobiorca przekaże Zleceniodawcy w sześciu egzemplarzach oraz jednym egzemplarzu w wersji elektronicznej: a) opinię o prawidłowości i rzetelności sporządzenia sprawozdania finansowego, b) raport z badania sprawozdania finansowego. 2. Każdy dodatkowy egzemplarz uzgodniony ze Zleceniodawcą będzie rozliczany wg odrębnych ustaleń. 4 Raport o którym mowa w 3, będzie w szczególności zawierać stwierdzenie wymagane przepisami ustawy z 7 maja 2009 roku o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz nadzorze finansowym (Dz.U. z 2015 poz. 1011) oraz będzie zgodny z art. 65 ustawy o rachunkowości. 5 1. Czynności związane z badaniem sprawozdania finansowego będą wykonane przez Zleceniobiorcę do dnia 09 marca 2018 r. pod warunkiem udostępnienia Zleceniobiorcy przez Zleceniodawcę do badania, ksiąg rachunkowych (w tym dowodów księgowych) oraz niezbędnych danych i informacji, o których mowa w 6. 2. Zleceniodawca przekaże sprawozdanie finansowe, będące przedmiotem badania w terminie nieprzekraczalnym do dnia 23 lutego 2018 r. 3. Opinię wraz z raportem z badania wymienione w 3 niniejszej umowy, Zleceniobiorca przekaże Zleceniodawcy nie później niż do dnia 30 marca 2018 r. 4. Badanie z ramienia Zleceniobiorcy zostanie przeprowadzone osobiście przez biegłego rewidenta. 6 1. Zleceniodawca zobowiązuje się zapewnić dostęp do wszystkich danych, udostępnić Zleceniobiorcy sprawozdania finansowe, księgi rachunkowe i wszelkie inne dokumenty w tym również informacje o indywidualnych wynagrodzeniach oraz protokoły z posiedzeń Zarządu, Organów Rad Nadzorczych i wspólników/właścicieli, jak również danych osobowych oraz udzielić wyczerpujących informacji i wyjaśnień, niezbędnych do sporządzenia raportu z badania i przygotowania opinii, zgodnie z art. 67 ustawy wspomnianej w 1 niniejszej umowy. 2. Zleceniodawca zobowiązuje się do współdziałania ze Zleceniobiorcą w celu zapewnienia sprawnego przebiegu wykonania umowy, a w szczególności do: a) poinformowania o terminach spisów z natury na 7 dni przed ich rozpoczęciem celem ich obserwacji przez biegłego rewidenta, b) przekazania harmonogramu prac związanych z przeprowadzeniem badania sprawozdania finansowego, c) przekazania harmonogramu prac związanych z zamknięciem ksiąg rachunkowych i sporządzeniem sprawozdania finansowego, d) udzielania przez osobę sprawującą obsługę prawną jednostki, potrzebnych informacji, dotyczących między innymi spraw przygotowanych do postępowania sądowego oraz znajdujących się w toku jego postępowania, 2
e) złożenia stosownych oświadczeń przez kierownictwo jednostki, f) ujawnienia wszelkich zobowiązań warunkowych oraz zdarzeń, jakie nastąpiły po dacie bilansu, a także innych ważnych zdarzeń rzutujących na rzetelność i prawidłowość sprawozdania finansowego i ksiąg, których drogą badania nie da się ustalić, g) ustosunkowania się do zastrzeżeń i wątpliwości Zleceniobiorcy w sprawach prawidłowości i rzetelności przedstawionej do badania wersji sprawozdania finansowego, w terminie umożliwiającym wykonanie zobowiązań wynikających z niniejszej umowy, h) korygowania ksiąg rachunkowych i sprawozdania finansowego w zakresie, w którym Zleceniodawca i Zleceniobiorca będą przekonani o celowości i zasadności wprowadzenia zmian, i) złożenia oświadczenia o spełnieniu przez biegłego rewidenta ustawowo określonych warunków do wyrażania bezstronnej i niezależnej opinii o sprawozdaniu finansowym Spółki, j) udostępnienia lokalu i urządzeń niezbędnych do wykonania badania, w tym umożliwi dostęp do Internetu, k) udzielenia upoważnienia w celu uzyskania informacji związanych z przebiegiem badania sprawozdania od kontrahentów, banków i doradców prawnych spółki. 3. Zleceniodawca odpowiada za: a) prawidłowość i rzetelność ksiąg rachunkowych przedstawionych do badania sprawozdania finansowego i stanowiących podstawę jego sporządzenia, b) prawidłowość i terminowość obliczenia i zadeklarowania zobowiązań podatkowych, c) prawidłowość danych zawartych w oświadczeniu kierownika jednostki na temat kompletności ujęcia danych w badanych księgach i sprawozdaniu finansowym, wykazania zobowiązań warunkowych oraz zdarzeń, jakie nastąpiły po dacie bilansu. Zleceniobiorca jest zobowiązany do przedłożenia opinii i raportu z badania sprawozdania finansowego Radzie Nadzorczej i Zarządowi Spółki. Zleceniobiorca jest zobowiązany do dokonania oceny, czy zbadane sprawozdanie finansowe i stanowiące podstawę jego sporządzenia księgi rachunkowe, odpowiadają we wszystkich istotnych aspektach wymogom określonych w obowiązujących przepisach prawa. Zleceniobiorca zapewnia zachowanie tajemnicy zawodowej wszystkich informacji i dokumentów związanych z wykonywaniem badania sprawozdania finansowego. Zleceniodawca oświadcza, że Zleceniobiorca został wybrany do badania sprawozdania finansowego Zleceniodawcy zgodnie z przepisami art. 66 ust. 4 ustawy o rachunkowości. Zleceniobiorca zobowiązuje się do wzięcia udziału w posiedzeniu Rady Nadzorczej, jak również (o ile będzie to konieczne) do udziału w Zwyczajnym Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy/Udziałowców Spółki zatwierdzającym sprawozdanie finansowe Spółki za rok obrotowy 2017, w celu złożenia stosownych wyjaśnień i informacji, jeżeli przedmiotem obrad będą sprawy finansowe Spółki. Zobowiązanie do uczestnictwa w posiedzeniach organów Zleceniodawcy, o których mowa w poprzednim punkcie, wiąże się z warunkiem poinformowania Zleceniobiorcy o terminie posiedzenia z co najmniej tygodniowym wyprzedzeniem. Informację należy przesłać w formie pisemnej, faksowej lub mailowej na adres siedziby Zleceniobiorcy. Zleceniobiorca zobowiązuje się do przekazania wiadomości Radzie Nadzorczej Spółki sporządzonych dla Zarządu Spółki w formie tzw. listów intencyjnych informacji o ewentualnych problemach w systemie rachunkowości Spółki. 3
Zleceniobiorca zobowiązuje się do doradztwa w zakresie rachunkowości i rozliczeń podatkowych od chwili podpisania umowy o badanie sprawozdania finansowego do czasu zakończenia badania. 7 1. Za wykonanie usług objętych niniejszą umową, Zleceniodawca zapłaci Zleceniobiorcy zryczałtowaną kwotę umowną netto:. zł. (słownie:.), powiększoną o podatek od towarów i usług (VAT) w wysokości 23%. 2. Należność za wykonanie usług objętych niniejszą umową Zleceniodawca ureguluje w formie bezgotówkowej na rachunek bankowy Zleceniobiorcy w. nr rachunku bankowego w terminie 14 dni od daty otrzymania prawidłowo wystawionej faktury VAT. 3. Po upływie w/w terminów płatności, Zleceniobiorcy przysługuje prawo do naliczenia odsetek za zwłokę w wysokości ustawowej. 4. Uregulowanie przez Zleceniodawcę zobowiązań za wykonaną usługę nie zwalnia Zleceniobiorcy z obowiązku udzielenia Zleceniodawcy ewentualnych wyjaśnień i wykonania w związku z tym niezbędnych czynności w zakresie przewidzianym niniejszą umową, szczególnie w zakresie uczestnictwa w posiedzeniu Rady Nadzorczej i Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy/Udziałowców z zastrzeżeniem 6 ust.8. 8 1. Zleceniobiorca nie może bez zgody Zleceniodawcy powierzyć innej osobie prawnej oraz fizycznej wykonanie zobowiązań wynikających z niniejszej umowy. 2. Zleceniodawca zobowiązuje się do nie zawierania podobnej umowy z innym podmiotem uprawnionym do badania sprawozdania finansowego za 2017 rok. 3. W przypadku odstąpienia od umowy lub rozwiązania umowy z przyczyn leżących po stronie Zleceniodawcy, Zleceniobiorcy przysługuje prawo żądania zapłaty tytułem kary umownej kwoty odpowiadającej 40% wartości przedmiotu umowy określonej w 7 ust.1. 9 1. W przypadku odstąpienia od umowy lub rozwiązania umowy z przyczyn leżących po stronie Zleceniobiorcy, Zleceniodawcy przysługuje prawo żądania zapłaty tytułem kary umownej kwoty odpowiadającej 40%wartości przedmiotu umowy określonej w 7 ust.1. 2. Ponadto Zleceniodawca może dochodzić od Zleceniobiorcy kar umownych z następujących tytułów i w następujących wysokościach: a) w przypadku zwłoki w oddaniu Zleceniobiorcy przedmiotu umowy w wysokości 2% wartości przedmiotu umowy określonego w 7 ust.1 za każdy dzień zwłoki, b) w przypadku zwłoki w usunięciu wad przedmiotu umowy, stwierdzonych przy odbiorze w wysokości 2% wartości przedmiotu umowy określonego w 7 ust.1 za każdy dzień zwłoki, liczonej od upływu terminu wyznaczonego na usunięcie wad. 3. Zleceniodawca może dochodzić na zasadach ogólnych odszkodowania przewyższającego kary umowne. 4. Zleceniobiorca wyraża zgodę na potrącenie kar umownych z faktury wystawionej przez Zleceniobiorcę. 4
10 1. Zleceniobiorca i osoby badające sprawozdanie finansowe w jego imieniu zobowiązani są do zachowania tajemnicy rezultatów badania oraz faktów i okoliczności poznanych w toku badania. 2. Zleceniobiorca ma prawo udostępnić rezultaty badania sprawozdania finansowego poza Zleceniodawcą, wyłącznie organom upoważnionym przepisami ustaw do wglądu w tego rodzaju dokumenty, w tym organom Krajowej Izby Biegłych Rewidentów, sprawującym nadzór nad należytym wykonaniem zawodu przez członków Izby. 11 1. Zleceniobiorca ubezpieczony jest od odpowiedzialności cywilnej z tytułu wykonywania zawodu w.. 2. Po zakończeniu obowiązywania umowy wskazanej w ust. 1 Zleceniobiorca zobowiązuje się dostarczyć poświadczoną za zgodność z oryginałem kopię nowej polisy wraz z dowodem opłacenia składki w terminie do dnia.. Zmiany umowy gwarantujące jej ważność mogą być dokonane tylko w formie pisemnej. 12 13 W sprawach nie uregulowanych niniejszą umową mają zastosowanie przepisy Kodeksu Cywilnego. 14 Za właściwy do rozstrzygania sporów pomiędzy Stronami niniejszej umowy, strony uznają Sąd Rejonowy dla siedziby Zleceniodawcy. 15 Umowę niniejszą sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, po jednym dla każdej ze stron. ZLECENIOBIORCA ZLECENIODAWCA 5