ZASADY ROZLICZANIA I POŚWIADCZANIA PONIESIONYCH WYDATKÓW DLA PROJEKTÓW REALIZOWANYCH W RAMACH MRPO 2007-2013 Departament Funduszy Europejskich Kraków, wrzesień 2010 r. Urząd Marszałkowski Województwa Małopolskiego
Zaktualizowane wytyczne Wytyczne Instytucji Zarządzającej dotyczące zasad rozliczania i poświadczania poniesionych wydatków dla projektów realizowanych w ramach MRPO 2007-2013 z wyłączeniem II i IX Osi Priorytetowej
Źródła finansowania wydatków 1. Dofinansowanie: Środki europejskie (płatności) Dotacja celowa - BudŜet państwa (współfinansowanie) 2. Wkład własny
Przepływy finansowe Środki europejskie EFRR (płatności) rolę płatnika pełni Bank Gospodarstwa Krajowego (z rachunku Ministra Finansów) w terminach wynikających z Terminarza płatności środków europejskich w 2010 (http://www.bgk.com.pl/index.php?module=site&catid=713&pl) na podstawie zlecenia płatności wystawianego przez Departament BF po zatwierdzeniu poprawnego wykazu wydatków kwalifikowalnych poniesionych ze środków zaliczki/wniosku o płatność (zaliczkową, refundacyjną, końcową) do limitu dla MRPO określonego w ustawie budŝetowej
Schemat przepływów finansowych dla środków europejskich BGK (zlecenie płatności) wyodrębniony rachunek bankowy Beneficjenta
Przepływy finansowe Dotacja celowa - BudŜet państwa (współfinansowanie) płatności dokonuje bezpośrednio IZ MRPO (Departament BF) po zatwierdzeniu poprawnego wykazu wydatków kwalifikowalnych poniesionych ze środków zaliczki/wniosku o płatność (zaliczkową, refundacyjną, końcową) pod warunkiem dostępności środków na rachunku bankowym przy ZWM
Schemat przepływów finansowych dla współfinansowania rachunek bankowy przy ZWM wyodrębniony rachunek bankowy Beneficjenta
Zasady rozliczania dofinansowania Zgodnie z zapisami umowy o dofinansowanie Beneficjenci naleŝący do sektora finansów publicznych i zobowiązani do stosowania ustawy PZP mogą płacić za wydatki kwalifikowalne w 100% z zaliczki rozliczenie wkładu własnego moŝe zostać przesunięte w czasie nawet do momentu składania wniosku o płatność końcową Zgodnie z zapisami umowy o dofinansowanie pozostali Beneficjenci muszą dokonywać płatności z zaliczki w montaŝu finansowym zasilanie kaŝdorazowo konta projektowego wkładem własnym
Zasady rozliczania dofinansowania Beneficjenci naleŝący do: podsektora rządowego, jak równieŝ będący państwowymi jednostkami budŝetowymi, które zawarły pre-umowy na realizację projektów mogą wykazywać we wnioskach o płatność faktury zaliczkowe wypłacone na rzecz Wykonawcy (do 20% kosztów kwalifikowalnych projektu) - łączna wartość udzielonych zaliczek nie moŝe przekroczyć 20%
Rodzaje płatności 1. Zaliczka 2. Refundacja 3. Płatność końcowa Pierwsza transza w formie zaliczki lub refundacji
Zaliczka Wypłacana na podstawie wniosku o płatność zaliczkową / wykazu wydatków kwalifikowalnych poniesionych ze środków zaliczki rozliczającego co najmniej 70% łącznej kwoty otrzymanych zaliczek (załącznik do wniosku o płatność) Max. wysokość 90 % dofinansowania Jednorazowa transza nie większa niŝ poziom dofinansowania określony w Uszczegółowieniu MRPO Jednorazowa transza winna korespondować z postępem rzeczowofinansowym projektu (harmonogram wydatków) i terminami zakończenia postępowań o udzielenie zamówień publicznych (harmonogram przetargów) Na wydatki ponoszone po dacie otrzymania zaliczki W uzasadnionych pisemnie przypadkach z zaliczki moŝna dokonać refundacji wydatków
Zaliczka c.d. Powinna być przechowywana na wyodrębnionym rachunku bankowym Podlega wydatkowaniu i rozliczeniu w przeciągu 90 dni od dnia otrzymania Przez rozliczenie rozumie się złoŝenie wniosku o płatność i/lub zwrot niewykorzystanej części zaliczki Wydatkowanie lub rozliczenie w terminie późniejszym skutkuje naliczeniem odsetek (od dnia przekazania do dnia złoŝenia wniosku o płatność/zwrotu) W przypadku zakończenia projektu za termin rozliczenia zaliczki uznaje się dzień złoŝenia wniosku o płatność końcową Wyjątek: projekty z pomocą publiczną dla których za termin wydatkowania i rozliczenia uznaje się ostatni dzień realizacji projektu Zwrot zaliczki ze środków europejskich do BGK (dot. zaliczek wypłaconych po 01.01.2010 r.)
Zaliczka c.d. środki zaliczki mogą być wydatkowane bez zachowania montaŝu finansowego (w 100%) montaŝ finansowy musi być osiągnięty na koniec realizacji projektu jeśli w ramach zaliczki Beneficjent otrzymuje równieŝ budŝet państwa wydatki muszą być ponoszone z zachowaniem odpowiednich proporcji środków europejskich do budŝetu państwa WYJĄTEK: jeśli Beneficjent nie otrzyma środków europejskich i budŝetu państwa w jednym terminie wówczas ponosi wydatki bez zachowania proporcji ale musi zapewnić osiągnięcie właściwych proporcji na koniec projektu
Zaliczka c.d. 1. Beneficjent zobowiązany jest do zwrotu dofinansowania w przypadku gdy: wykorzystał środki niezgodnie z przeznaczeniem wykorzystał środki bez zachowania obowiązujących procedur Pobrał środki w sposób nienaleŝny lub w nadmiernej wysokości 2. Zwrot po terminie skutkuje odsetkami (od następnego dnia po terminie zwrotu) 3. Wykorzystanie środków przyznanego dofinansowania niezgodnie z przeznaczeniem ze skutkiem niezrealizowania pełnego zakresu rzeczowego projektu wyklucza Beneficjenta z moŝliwości ubiegania się o dotację przez okres 3 lat 4. Zwrot środków wypłaconych Beneficjentowi w formie dotacji rozwojowej do dnia 31 grudnia 2009 r. następuje na rachunek IZ MRPO wskazany w decyzji IZ MRPO. 5. Zwrot dofinansowania wypłaconego Beneficjentowi po dniu 31 grudnia 2009 r. następuje na rachunek Ministra Finansów prowadzonego w BGK.
Zaliczka c.d. 6. Zwrot środków w terminie 14 dni W tytule przelewu: - kwota naleŝności głównej, - kwota odsetek, - nazwa programu i nr projektu, - rok, w jakim zostały przekazane środki, których dot. zwrot - tytuł zwrotu, - klasyfikacja budŝetowa zwracanych środków 7. JeŜeli Beneficjent wyrazi zgodę na pomniejszenie kolejnej płatności o kwotę podlegającą zwrotowi, IZ MRPO dokonuje potrącenia nieprawidłowo wykorzystanego lub pobranego dofinansowania wraz z odsetkami z kwoty kolejnej transzy.
Zaliczka c.d. 8. Beneficjent zobowiązany jest do przesłania do IZ MRPO wyciągów bankowych potwierdzających dokonanie zwrotów wydatków w terminie do 7 dni licząc od daty przelewu. 9. Po upływie terminu 14 dni IZ MRPO wydaje decyzję określającą kwotę przypadającą do zwrotu i termin, od którego nalicza się odsetki, oraz sposób zwrotu środków.
Refundacja Refundacja wydatków Na podstawie zatwierdzonego wniosku o płatność za wydatki juŝ poniesione Po otrzymaniu refundacji Beneficjent winien przelać otrzymane środki na konto, z którego dokonał wydatków przedstawionych do refundacji
Wniosek o płatność końcową Składany do 25 dnia od zakończenia realizacji projektu Dotyczy co najmniej 10 % dofinansowania (lub w przypadku umowy refundacyjnej co najmniej 5 % dofinansowania) Wypłata na zasadzie refundacji Wypłata po zatwierdzeniu wniosku o płatność i przeprowadzeniu kontroli (po potwierdzeniu prawidłowej realizacji projektu) W części ze środków europejskich wypłata zostanie uruchomiona jeśli nie został przekroczony limit dla MRPO z ustawy budŝetowej W części ze współfinansowania wypłata zostanie uruchomiona przy dostępności środków
Ogólne zasady 1. Termin składania wniosków o płatność Nie rzadziej niŝ raz na kwartał Nie częściej niŝ raz na miesiąc Za zgodą IZ MRPO częściej niŝ raz na miesiąc Licząc od daty przyjęcia projektu do realizacji w przypadku pierwszego wniosku Licząc od dnia złoŝenia ostatniego wniosku o płatność w przypadku kolejnych wniosków
Ogólne zasady 2. Termin rozliczania wydatków kwalifikowalnych we wniosku o płatność do 3 miesięcy licząc od dnia dokonania wydatku - dotyczy wszystkich wydatków kwalifikowalnych do 3 miesięcy licząc od dnia przyjęcia projektu do realizacji - dotyczy wszystkich wydatków kwalifikowalnych poniesionych przed przyjęciem projektu do realizacji
Ogólne zasady 3. Beneficjent otrzymuje informację o zatwierdzeniu wniosku o płatność oraz informację o: źródle pochodzenia środków wysokości wypłaconych środków ze środków europejskich i współfinansowania (środków niewygasających) terminie wykorzystania klasyfikacji budŝetowej 4. Beneficjent zobowiązany jest do przedstawiania dowodów potwierdzających otrzymanie/zwrot środków do BGK 5. Beneficjent jest zwolniony od załączania dokumentów księgowych dotyczących wydatków kwalifikowalnych o wartości jednostkowej nie przekraczającej 10 000 PLN do wniosku o płatność
Terminy weryfikacji 5 dni / 3 dni (na kaŝdą weryfikację) wniosek o płatność zaliczkową/wykaz wydatków kwalifikowalnych 5 dni po zatwierdzeniu wniosku o płatność zaliczkową przekazanie zlecenia płatności do BGK 12 dni po zatwierdzeniu wniosku o płatność zaliczkową wypłata współfinansowania 30 dni/ 20 dni- wniosek o płatność
Harmonogramy płatności i przetargów SłuŜą monitorowaniu realizacji projektów, płatności SłuŜą sporządzaniu prognozy płatności dla całego programu (MRPO) Winny zawierać realne, spójne dane finansowe Przesyłane do 20 dnia kaŝdego miesiąca Przesyłane wyłącznie w wersji elektronicznej
Dziękuję za uwagę