Możliwości obsługi Cash Flow w systemie EURECA. Małgorzata Lech Controlling Systems Sp. z o.o.



Podobne dokumenty
Rozdział 1. Sprawozdawczość finansowa według standardów krajowych i międzynarodowych Irena Olchowicz

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZAJĘCIA II

RACHUNEK PRZEPØYWÓW PIENIÉÆNYCH. Jerzy T. Skrzypek

Podstawy rachunkowości. T. 1, Wykład / Irena Olchowicz. wyd. 8. Warszawa, Spis treści

Rachunek przepływów pieniężnych

Sprawozdawczość finansowa według standardów krajowych i międzynarodowych. Wydanie 2. Irena Olchowicz, Agnieszka Tłaczała

w tym: należności z tytułu dostaw i usług , ,91% ,49% 147,03% Suma aktywów ,00% ,00% 126,89%

w tym: należności z tytułu dostaw i usług , ,39% ,43% 134,58% Suma aktywów ,00% ,00% 117,85%

ANALIZA FINANSOWA. spółki Przykład S.A. w latach

MIĘDZYNARODOWE STANDARDY RACHUNKOWOŚCI w praktyce

ZARZĄDZANIE PŁYNNOŚCIĄ FINANSOWĄ PRZEDSIĘBIORSTWA: ISTOTA I METODY POMIARU (STATYCZNE I DYNAMICZNE) PŁYNNOŚCI FINANSOWEJ

Analiza ekonomiczna w przedsiębiorstwie

Analiza ekonomiczna w przedsiębiorstwie Wprowadzenie

Lp. Nazwa wskaźnika Treść ekonomiczna

DANE FINANSOWE ZA IV KWARTAŁ 2015

DANE FINANSOWE ZA III KWARTAŁ 2015

DANE FINANSOWE ZA I PÓŁROCZE 2015

Anna Zysnarska RachunkowoϾ sektora bud etowego z elementami analizy finansowej

/ / SPRAWOZDAWCZOSC FINANSOWA IRENA OLCHOWICZ AGNIESZKA TŁACZAŁA

Finanse i rachunkowość. Alina Dyduch, Maria Sierpińska, Zofia Wilimowska

DANE FINANSOWE ZA I PÓŁROCZE 2016

DANE FINANSOWE ZA I KWARTAŁ 2014

DANE FINANSOWE ZA III KWARTAŁ 2011 SA - Q

NAKŁADY W RAMACH PRZEDSIĘWZIĘCIA

DANE FINANSOWE ZA I KWARTAŁ 2016

1.1. Sprawozdanie finansowe jako źródło informacji finansowej

Harmonogram pracy na ćwiczeniach MOPI

Paweł Gołębiewski. Softmaks.pl Sp. z o.o. ul. Kraszewskiego Bydgoszcz kontakt@softmaks.pl

Zobowiązania pozabilansowe, razem

SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

DANE FINANSOWE ZA I KWARTAŁ 2011 SA-Q

Prognozy finansowe: rachunek zysków i strat, bilans, przepływy pieniężne, najistotniejsze wskaźniki finansowe. Płynność finansowa.

Raport kwartalny SA-Q 4 / 2013 kwartał /

I kwartał(y) narastająco okres od do

URZĄD MIEJSKI W SŁUPSKU ZAKŁADOWY PLAN KONT DLA SKARBU PAŃSTWA


1 kwartał narastająco / 2010 okres od do

Budimex SA. Skrócone sprawozdanie finansowe. za I kwartał 2008 roku

Spis treści. Rozdział 1 Sprawozdanie finansowe w świetle polskich i międzynarodowych regulacji bilansowych

SEKO S.A. SKRÓCONE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 4. KWARTAŁ 2008 ROKU. Chojnice 16 lutego 2009 r.

SKONSOLIDOWANY RAPORT KWARTALNY

Zarządzanie płynnością finansową przedsiębiorstwa. Cz. 1

Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od do

3 kwartały narastająco / 2009 okres od do

Podsumowanie raportu z wyceny wartości Hubstyle Sp. z o.o.

Kwartalna informacja finansowa za IV kwartał 2017 r. 4 kwartał(y) narastająco okres od do

PLANOWANIE FINANSOWE D R K A R O L I N A D A S Z Y Ń S K A - Ż Y G A D Ł O I N S T Y T U T Z A R Z Ą D Z A N I A F I N A N S A M I

Skonsolidowany raport finansowy za IV kwartał 2001 roku

3 kwartały narastająco od do

Raport kwartalny SA-Q 1 / 2012

Kwartalna informacja finansowa za IV kwartał 2011 r. 4 kwartały narastająco okres od do

KOMISJA PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH I GIEŁD

3. Do wyliczenia zysku na jedną akcję zwykłą przyjęto akcji WYBRANE DANE FINANSOWE

Budimex SA. Skrócone sprawozdanie finansowe. za I kwartał 2007 roku

ZARZĄDZENIE Nr 2/2013 z dnia 2 stycznia 2013 roku. Dyrektora Miejskiego Przedszkola Nr 22 w Siedlcach

Rachunkowość budżetu, jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych

2 kwartał narastająco okres od do

IV kwartały 2007 r. narastająco okres od dnia 01 stycznia 2007 r. do dnia 31 grudnia 2007 r. IV kwartały 2006 r.

Bilans. A. Aktywa trwałe. I. Wartości niematerialne i prawne 1. Koszty zakończonych prac rozwojowych 2. Wartość firmy

Raport kwartalny SA-Q 3 / 2012

DANE FINANSOWE ZA I PÓŁROCZE 2014

Mercator Medical S.A. SKRÓCONE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

ZARZĄDZANIE FINANSAMI W ORGANIZACJI ANALIZA FINANSOWA

Raport kwartalny SA-Q 1 / 2013

Rachunek przepływów pieniężnych zasady sporządzania i ujęcie praktyczne (wpływ wybranych zdarzeń na RPP)

Raport półroczny SA-P 2015

Raport kwartalny SA-Q 1 / 2016

Raport kwartalny SA-Q 3 / 2013


ZARZĄDZENIE NR 50/2016 WÓJTA GMINY WERBKOWICE. z dnia 17 maja 2016 r.

Analiza wskaźnikowa. Akademia Młodego Ekonomisty

Prezentacja wyników finansowych

2015 obejmujący okres od do

SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

Raport półroczny SA-P 2013

III kwartały 2007 r. narastająco okres od dnia 01 stycznia 2007 r. do dnia 30 września 2007 r. III kwartały 2006 r.

Prognozowanie przepływów pieniężnych

Przepływy finansowe r

Analiza finansowa i wskaźnikowa Vistula Group S.A. Jarosław Jezierski

ĆWICZENIA 6/7. PRZEDMIOT: ANALIZA EKONOMICZNO-FINANSOWA

CUBE.ITG S.A KORETA RAPORTU 3Q2013 SSF SKONSOLIDOWANE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 30 WRZEŚNIA 2013 ROKU

KOREKTA RAPORTU ROCZNEGO SA R 2008

Zarząd Stalprodukt S.A. podaje do wiadomości skonsolidowany raport kwartalny za I kwartał 2005 roku

PREZENTACJA FUNKCJONALNA SYSTEMU PROPHIX

Przeanalizuj spółkę i oceń, czy warto w nią zainwestować, czyli o fundamentach "od kuchni"

Raport kwartalny SA-Q 3 / 2011

Wykaz skrótów... Wykaz autorów... Część 1. Gospodarka finansowa samorządowych zakładów budżetowych oraz ogólne zasady rachunkowości...

Spis treści: Wprowadzenie...9. Część pierwsza Rachunkowość podmiotów gospodarczych...11

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT OB D% I. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów, w tym:

PRZEDSIĘBIORSTWO HANDLU ZAGRANICZNEGO BALTONA S.A. KWARTALNA INFORMACJA FINANSOWA ZAWIERAJĄCA KWARTALNE SKRÓCONE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

WDX S.A. Skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe na 30 września 2017 r. oraz za 3 miesiące zakończone 30 września 2017 r.

ODLEWNIE POLSKIE Spółka Akcyjna W STARACHOWICACH Aleja Wyzwolenia Starachowice

WYKAZ KONT KSIĄG POMOCNICZYCH PROWADZONYCH DO POSZCZEGÓLNYCH KONT SYNTETYCZNYCH W JEDNOSTCE BUDŻETOWEJ URZĄD GMINY

URZĄD MIEJSKI W SŁUPSKU

Biała Podlaska r. Wyjaśnienia treści SIWZ dotyczy: przetargu nieograniczonego: na udzielenie kredytu bankowego długoterminowego

w tys. EUR WYBRANE DANE FINANSOWE tys. zł

WYBRANE DANE. Stan na koniec I kw BILANS

SKONSOLIDOWANY ROZSZERZONY RAPORT KWARTALNY

Raport kwartalny SA-Q 4 / 2018

Transkrypt:

Możliwości obsługi Cash Flow w systemie EURECA Małgorzata Lech Controlling Systems Sp. z o.o.

Agenda Cash Flow jako instrument zarządzania Sprawozdanie finansowe Przepływy środków pieniężnych metodą pośrednią w systemie EURECA Zarządcze Cash Flow metodą bezpośrednią w systemie EURECA Cash Flow projektów Wskaźniki finansowe i ich wizualizacja w systemie EURECA

Agenda Cash Flow jako instrument zarządzania Sprawozdanie finansowe Przepływy środków pieniężnych metodą pośrednią w systemie EURECA Zarządcze Cash Flow metodą bezpośrednią w systemie EURECA Cash Flow projektów Wskaźniki finansowe i ich wizualizacja w systemie EURECA

Cash Flow jako instrument zarządzania Rodzaj Przeznaczenie Odbiorca Częstotliwość Sprawozdanie finansowe Przepływy środków pieniężnych - metoda pośrednia lub bezpośrednia Raportowanie okresowe wg wymogów Ustawy o rachunkowości lub standardów sprawozdawczości wewnętrznej Zewnętrzny (US, Bank, Inwestor, Rada Nadzorcza, Audytorzy, etc.) Wewnętrzny (Zarząd, Dział Finansowy) Okresowo, raz na: rok, kwartał, miesiąc / na żądanie Cash Flow zarządczy - metoda bezpośrednia Bieżąca kontrola przewidywanego stanu środków pieniężnych przedsiębiorstwa Wewnętrzny (Zarząd, Dział Finansowy, Managerowie) Na bieżąco Cash Flow projektów Bieżąca kontrola przewidywanego stanu środków pieniężnych wg realizowanych projektów Wewnętrzny (Zarząd, Dział Finansowy, Managerowie) Na bieżąco Wskaźniki w oparciu o dane ze sprawozdań finansowych Ocena kondycji przedsiębiorstwa Zewnętrzny (US, Bank, Inwestor, Rada Nadzorcza, Audytorzy, etc.) Wewnętrzny (Zarząd, Dział Finansowy) Okresowo, raz na: rok, kwartał, miesiąc

Agenda Cash Flow jako instrument zarządzania Sprawozdanie finansowe Przepływy środków pieniężnych metodą pośrednią w systemie EURECA Zarządcze Cash Flow metodą bezpośrednią w systemie EURECA Cash Flow projektów Wskaźniki finansowe i ich wizualizacja w systemie EURECA

Cechy sprawozdania ( Przepływy środków pieniężnych metodą pośrednią) Wypełnienie wymogów ustawowych związanych ze sprawozdawczością. Informacja o kierunkach przepływów środków na koniec okresu. Dane syntetyczne, raport statyczny o zunifikowanej, znanej dla odbiorców strukturze. Raport aktualizowany na podstawie zapisów księgowych (ZPK) i budżetów. Terminarz miesięczny / kwartalny / półroczny / roczny. Dane historyczne, planistyczne, prognozy. Brak możliwości analizy momentów zatorów płatniczych w mniejszych jednostkach czasu. Jeden przekrój informacyjny (pozycje raportu - wynikające z wymogów ustawowych / ew. potrzeb wewnętrznych). Brak możliwości analizy szczegółów dla wybranych pozycji. Brak możliwości wskazania klientów, projektów, linii biznesowych generujących ujemne przepływy pieniężne. Brak możliwości wskazania osoby odpowiedzialnej za konkretne przepływy pieniężne.

Demo ( Przepływy środków pieniężnych metodą pośrednią) A jak to wygląda w EURECE?

Realizacja ( Przepływy środków pieniężnych metodą pośrednią) 1. Zdefiniowanie w systemie EURECA wymiarów sprawozdawczych dla Bilansu, Rachunku Wyników, Przepływów pieniężnych. 2. Zdefiniowanie struktur budżetowych dla Bilansu, Rachunku Wyników, Przepływów pieniężnych. 3. Utworzenie wzorów pobierających wykonanie dla Bilansu, Rachunku Wyników (odwołanie do struktury budżetowej z obrotówką lub odwołanie do sprawozdań zmapowanych w tabeli faktów Obroty i Salda Kont). 4. Utworzenie wzorów pobierających wartości planowane dla Bilansu, Rachunku Wyników z obowiązującego modelu budżetowego. 5. Zdefiniowanie wzorów pobierających wartości do sprawozdania Przepływów środków pieniężnych z innych struktur budżetowych (Bilans, Rachunek Wyników, pomocnicze) lub z tabeli faktów Obroty i Salda Kont. 6. Zdefiniowanie analiz i raportów. Możliwa jest konieczność modyfikacji ewidencji danych źródłowych (ZPK).

Agenda Cash Flow jako instrument zarządzania Sprawozdanie finansowe Przepływy środków pieniężnych metodą pośrednią w systemie EURECA Zarządcze Cash Flow metodą bezpośrednią w systemie EURECA Cash Flow projektów Wskaźniki finansowe i ich wizualizacja w systemie EURECA

Cechy raportu (Cash Flow metodą bezpośrednią) Raport dynamiczny aktualizowany na podstawie wystawionych w systemie ERP dokumentów źródłowych, zapisów księgowych (ZPK) i planów. Terminarz dzienny / tygodniowy / miesięczny / kwartalny / półroczny / roczny. Możliwość analizy momentów zatorów płatniczych w kolejnych dniach. Aktualna prognoza przepływów pieniężnych na przyszłe okresy. Możliwość definiowania dowolnych warunków / zasad umiejscawiania w prognozie poszczególnych pozycji wpływów i wypływów środków pieniężnych. Dane analityczne. Dowolna ilość przekrojów informacyjnych w zależności od możliwych do pozyskania danych (pozycje raportu i dodatkowe wymiary - wynikające ze zdefiniowanych potrzeb wewnętrznych). Możliwości analizy szczegółów dla wybranych pozycji. Możliwości wskazania klientów, linii biznesowych generujących ujemne przepływy pieniężne. Możliwości wskazania osoby odpowiedzialnej za konkretne przepływy pieniężne.

Demo (Cash Flow metodą bezpośrednią) A jak to wygląda w EURECE?

Realizacja (Cash Flow metodą bezpośrednią) 1. Zdefiniowanie w systemie EURECA wymiarów sprawozdawczych (CF metodą bezpośrednią układ ustawowy / wewnętrzny, inne wymiary pomocnicze). 2. Zdefiniowanie kostki OLAP, która będzie uzupełniana prognozowanymi przepływami pieniężnymi. 3. Opracowanie założeń dotyczących pobierania i umiejscawiania w prognozie poszczególnych danych. 4. Ew. uzupełnienie brakujących danych w ewidencji lub w Hurtowni Danych. 5. Opracowanie / dostosowanie skryptów wypełniających kostkę OLAP na podstawie ewidencji źródłowej (Sprzedaż, Zakupy, Transakcje, etc.), budżetów oraz zdefiniowanych założeń. 6. Zdefiniowanie joba uruchamiającego codziennie opracowane skrypty. 7. Zdefiniowanie analiz i raportów.

Realizacja (Cash Flow metodą bezpośrednią) Przykładowe założenia dotyczące pobierania i umiejscawiania w prognozie poszczególnych danych: CF_KOD 0001. 0020.1. 0020.2. 0050.1. 0060.1. CF_NAZWA Stan środków pieniężnych na początek okresu Wpływy ze sprzedaży - netto Wpływy ze sprzedaży - VAT ŹRÓDŁO DANYCH - PRZEPŁYWY ZREALIZOWANE Tabela faktów: TRANSAKCJE (BO na początek roku). Wyliczenie stanu na początek następnego miesiąca na podstawie innych pozycji niniejszego sprawozdania (BZ poprzedniego okresu). Tabela faktów: SPRZEDAŻ (zapłacone FV). Tabela faktów: SPRZEDAŻ (zapłacone FV). Wypływy na zakup towarów i Tabela faktów: ZAKUPY (zapłacone FV). materiałów - netto Wypływy na zakup usług - netto Tabela faktów: TRANSAKCJE (zapłacone FV). PRZYKŁADOWA REGUŁA - WYSTAWIONE NIEZAPŁACONE DOKUMENTY Tabela faktów: SPRZEDAŻ (niezapłacone FV wg terminów płatności). Tabela faktów: SPRZEDAŻ (niezapłacone FV wg terminów płatności). Tabela faktów: ZAKUPY (niezapłacone FV wg terminów płatności). Tabela faktów: TRANSAKCJE (niezapłacone FV wg terminów płatności / 14 dzień następnego miesiąca). PRZYKŁADOWA REGUŁA - PLANY Budżet Sprzedaży - pozostała różnica do prognozy (14 dzień następnego m-ca / proporcjonalnie). Budżet Sprzedaży - pozostała różnica do prognozy (14 dzień następnego m-ca / proporcjonalnie). Budżet Zapotrzebowania - pozostała różnica do prognozy (14 dzień następnego m-ca / proporcjonalnie). Budżet Kosztów - pozostała różnica do prognozy (14 dzień następnego m-ca / proporcjonalnie).

CF_KOD 0070. 0080. 0110. 0120. 0150. 0170. 1000. CF_NAZWA Wypływy na wynagrodzenia Wypływy na ZUS (pracodawcy i pracownika) Wypływy na podatek VAT Wypływy na podatek PIT Wypływy na spłaty kredytów Wypływy na podatek CIT Stan środków pieniężnych na koniec okresu Realizacja (Cash Flow metodą bezpośrednią) ŹRÓDŁO DANYCH - PRZEPŁYWY PRZYKŁADOWA REGUŁA - WYSTAWIONE ZREALIZOWANE NIEZAPŁACONE DOKUMENTY Tabela faktów: TRANSAKCJE lub Tabela faktów: TRANSAKCJE (zapłacone LP) WYNAGRODZENIA wg składników płacowych lub WYNAGRODZENIA wg składników (niezapłacone LP 3 dzień następnego miesiąca płacowych. lub dzień uruchomienia mechanizmu). Tabela faktów: TRANSAKCJE lub Tabela faktów: TRANSAKCJE (zapłacony ZUS) WYNAGRODZENIA wg składników płacowych lub WYNAGRODZENIA wg składników (niezapłacony ZUS 15 dzień następnego płacowych. miesiąca lub dzień uruchomienia mechanizmu). Inne pozycje niniejszego sprawozdania 25 dzień Tabela faktów: TRANSAKCJE (zapłacony VAT). następnego miesiąca. Tabela faktów: TRANSAKCJE (zapłacony PIT) lub WYNAGRODZENIA wg składników płacowych. Tabela faktów: TRANSAKCJE (wypływ). Tabela faktów: TRANSAKCJE (zapłacony CIT). PRZYKŁADOWA REGUŁA - PLANY Budżet Wynagrodzeń wg składników płacowych / % Kosztów - pozostała różnica do prognozy (3 dzień następnego m-ca). Budżet Wynagrodzeń wg składników płacowych / % Kosztów - pozostała różnica do prognozy (15 dzień następnego m-ca). Inne pozycje niniejszego sprawozdania 25 dzień następnego miesiąca. Tabela faktów: TRANSAKCJE lub Budżet Wynagrodzeń wg składników WYNAGRODZENIA wg składników płacowych płacowych / % Kosztów - pozostała różnica do (niezapłacony PIT 20 dzień następnego miesiąca prognozy (20 dzień następnego m-ca). lub dzień uruchomienia mechanizmu). Rachunek Wyników (20 dzień następnego miesiąca). Budżet pomocniczy ruchów gotówki - pozostała różnica do prognozy (ostatni dzień m-ca) Rachunek Wyników - pozostała różnica do prognozy (20 dzień następnego miesiąca). Wyliczenie stanu na koniec miesiąca na podstawie innych pozycji niniejszego sprawozdania

Agenda Cash Flow jako instrument zarządzania Sprawozdanie finansowe Przepływy środków pieniężnych metodą pośrednią w systemie EURECA Zarządcze Cash Flow metodą bezpośrednią w systemie EURECA Cash Flow projektów Wskaźniki finansowe i ich wizualizacja w systemie EURECA

Projekt - przykładowe procesy Szczegóły (informacje) Oferta Plan Realizacja Prognoza Budżet projektu (przychody, koszty, marża) x x x x Zakres prac, zadania x x x Podwykonawcy, umowy, terminy płatności x x Oferta wprowadzanie danych z wygranej oferty przetargowej Plan wygrany przetarg, szczegółowe rozpisanie na zadania Realizacja podpisanie umów z podwykonawcami, planowanie płynności Prognoza rewizja wyników, prognoza płynności

Controlling Zarządzanie wynikami - analiza przychodów, kosztów, marż (plan vs. wykonanie, odchylenia, przyczyny odchyleń) Zarządzanie płynnością finansową wpływy, wydatki, cf (plan, prognoza, wykonanie) Zarządzanie zasobami (analizy wykorzystania potencjału)

Controlling Zarządzanie wynikami - analiza przychodów, kosztów, marż (plan vs. wykonanie, odchylenia, przyczyny odchyleń) Zarządzanie płynnością finansową wpływy, wydatki, cf (plan, prognoza, wykonanie)

Controlling Zarządzanie wynikami - analiza przychodów, kosztów, marż (plan vs. wykonanie, odchylenia, przyczyny odchyleń) Zarządzanie płynnością finansową wpływy, wydatki, cf (plan, prognoza, wykonanie)

Cechy raportu (Cash Flow projektów) Raport dynamiczny aktualizowany na podstawie wystawionych w systemie ERP dokumentów źródłowych, zapisów księgowych (ZPK) i planów lub.. danych wpisywanych samodzielnie przez Kierowników Projektu. Terminarz miesięczny / kwartalny / półroczny / roczny. Aktualna prognoza przepływów pieniężnych na przyszłe okresy, przy wpisie ręcznym: zanim dokumenty zostaną zaewidencjonowane w systemie ERP. Możliwość precyzyjnej identyfikacji pozycji, z tytułu której następuje przepływ gotówki w ramach projektu (np. umowa sprzedaży, aneks, podwykonawca, koszt materiału, etc.). Dane analityczne, przy wpisie ręcznym: potencjalnie ze szczegółowością większą niż podlegająca ewidencji w systemie ERP. Definiowana ilość przekrojów informacyjnych (pozycje raportu i dodatkowe wymiary - wynikające ze zidentyfikowanych potrzeb wewnętrznych). Możliwości analizy szczegółów do poszczególnych pozycji. Możliwości wskazania projektów generujących ujemne przepływy pieniężne. Możliwości wskazania osoby odpowiedzialnej za konkretne przepływy pieniężne.

Demo (Cash Flow projektów) A jak to wygląda w EURECE?

Realizacja (Cash Flow projektów) 1. Zdefiniowanie w systemie EURECA wymiarów dla modelu (projekty, pozycje rachunku wyników, zakres prac dla każdego projektu standardowy lub indywidualny). 2. Zdefiniowanie struktury budżetowej projektów (miary: budżety powstałe na różnych etapach procesu obsługi, wystawione FV przychodowe/kosztowe, wpływy/wypływy, cash flow projektu). 3. Zdefiniowanie skoroszytów budżetowych Excel do wpisu planów projektu na różnych etapach procesu obsługi i wyliczenie prognozowanego wpływu/wypływu gotówki. 4. Zdefiniowanie kostki OLAP i związanego z nią skoroszytu Excel do wpisu wartości wystawionych / otrzymanych dokumentów (FV). 5. Zdefiniowanie wzorów w strukturze budżetowej projektów (wystawione FV przychodowe/kosztowe, cash flow projektu). 6. Zdefiniowanie procedury obsługi modelu w przedsiębiorstwie (zasady wprowadzania danych i ich analizy). 7. Zdefiniowanie analiz i raportów.

Agenda Cash Flow jako instrument zarządzania Sprawozdanie finansowe Przepływy środków pieniężnych metodą pośrednią w systemie EURECA Zarządcze Cash Flow metodą bezpośrednią w systemie EURECA Cash Flow projektów Wskaźniki finansowe i ich wizualizacja w systemie EURECA

Rodzaje wskaźników finansowych (Wskaźniki finansowe) Badanie struktury kapitałowo majątkowej Płynności Wskaźnik płynności bieżącej (CR) Rentowności Sprawności działania Wypłacalności Dźwignie Wskaźnik Definicja Wartość docelowa Wskaźnik płynności wysokiej - szybki (QR) Wskaźnik płynności gotówkowej Aktywa obrotowe / Zobowiązania krótkoterminowe Aktywa obrotowe - Zapasy - Rozliczenia międzyokresowe / Zobowiązania krótkoterminowe Środki pieniężne / Zobowiązania krótkoterminowe 1,2-2 próg zagrożenia <0,8 1-1,2 próg zagrożenia <0,5 0,2-1 próg zagrożenia <0,2

Wskaźnik Wskaźnik zdolności wypracowania przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej Wskaźniki udziału zysku netto w przepływach pieniężnych z działalności operacyjnej Wskaźnik finansowania działalności inwestycyjnej Wskaźniki Cash Flow (Wskaźniki finansowe) Definicja Wskaźniki charakteryzujące strukturę przepływów pieniężnych Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej / (Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej + Wpływy z działalności inwestycyjnej + Wpływy z działalności finansowej) Zysk netto / Przepływy pieniężne działalności operacyjnej Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej / Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej i finansowej Wskaźniki zależności od zewnętrznych źródeł Wpływy z działalności finansowej / Wpływy z działalności operacyjnej finansowania Wskaźnik pieniężnej samowystarczalności działalności Wpływy z działalności finansowej / Wydatki na działalność finansową finansowej Wskaźniki wystarczalności środków Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej / (Spłata zobowiązań + Wypłata nagród z zysku + Wpłata dywidendy Wskaźniki ogólnej wystarczalności środków + Inwestycje w wartości niematerialne i prawnych oraz rzeczowe aktywa trwałe) Wskaźnik spłaty ogółu zobowiązań ogółem Spłata zobowiązań ogółem / Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej Wskaźnik sfinansowania inwestycji Wydatki na inwestycyjne / Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej Wskaźniki wydajności środków Wskaźnik wydajności środków ze sprzedaży Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej / Przychody ze sprzedaży towarów, produktów i materiałów Wskaźnik wydajności gotówkowej zysku operacyjnego Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej / Zysk z działalności operacyjnej Wskaźnik wydajności gotówkowej majątku Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej / Średnie aktywa ogółem

Systemy wczesnego ostrzegania (Wskaźniki finansowe) System wczesnego ostrzegania (SWO) służy do oceny kondycji finansowej firmy. SSO ujawnia pogarszającą się sytuację ekonomiczno-finansowej przedsiębiorstwa (modele / grupy wskaźników umożliwiające podjęcie dalszych decyzji dotyczących polepszenia kondycji firmy). Modele prognozowania bankructwa opierają się na funkcjach dyskryminacyjnych (odpowiednio dobrana grupa wskaźników finansowych, którym nadawane są wagi). Wynik funkcji dyskryminacyjnej ma podaną wartość graniczną. SWO ma sens gdy system jest efektywny (sprawdzenie na grupie firm). Najważniejsza jest skuteczność ogólna modelu (średnia arytmetyczna sprawności I rodzaju i sprawności II rodzaju). Sprawność I rodzaju - poprawność klasyfikacji przedsiębiorstw uznanych za bankrutów, sprawność II rodzaju - cząstkową sprawność modelu w odniesieniu do klasyfikacji przedsiębiorstw uznanych za wypłacalne. Ważne jest konkretne zdefiniowanie momentu upadłości przedsiębiorstwa. Ujawnienie zagrożeń z wyprzedzeniem czasowym (1-2 lata) zapewnia czas na podjęcie działań korygujących. Stąd analiza działającej jednostki za pomocą danych ze sprawozdań finansowych. Podstawowe kryteria podziału SWO to kryteria podmiotowe (jednostka tworząca system, rodzaj przedsiębiorstwa dla którego jest on tworzony) oraz przedmiotowe (wybór najlepszego narzędzia analizy). Dobierając odpowiedni rodzaj SSO powinno się brać pod uwagę kryteria poszerzając je o dodatkowe informacje charakterystyczne dla badanej jednostki (np. branża, forma prawna).

Analiza dyskryminacyjna do prognozowania upadłości przedsiębiorstw w Polsce (Wskaźniki finansowe) Twórca modelu Numer Wartość modelu graniczna Skuteczność Sprawność I rodzaju Sprawność II rodzaju E. Mączyńska Z2 0 b.d. b.d. b.d. M. Pogodzińska i S. Sojak Z 0 80% b.d. b.d. J. Gajdka i S. Stos Z2 0,432589 85% 90% 80% J. Gajdka i S. Stos Z3 0,44 83% 70% 95% J. Gajdka i S. Stos Z4 0,45 93% 85% 100% J. Gajdka i S. Stos Z5 0 100% 100% 100% D. Hadasik Z1 0 93% 95% 91% D. Hadasik Z2 0 95% 91% 100% D. Hadasik Z3-0,374345 95% 91% 97% D. Hadasik Z4-0,354915 93% 95% 92% D. Hadasik Z5-0,42895 97% 95% 97% D. Appenzeller i K. Szarzec Z1 0 85% 85% 85% D. Appenzeller i K. Szarzec Z2 0 88% 85% 91% A. Hołda Z 0 93% b.d. b.d. Modele INE PAN (E. Mączyńska, M. Zawadzki) Z5 0 85% 75% 96% Modele INE PAN (E. Mączyńska, M. Zawadzki) Z6 0 85% 75% 96% Modele INE PAN (E. Mączyńska, M. Zawadzki) Z7 0 88% 81% 96% http://www.nbp.pl/publikacje/materialy_i_studia/ms286.pdf

Demo (Wskaźniki finansowe) A jak to wygląda w EURECE?

Realizacja (Wskaźniki finansowe) 1. Zdefiniowanie w systemie EURECA wymiaru z listą wskaźników finansowych. 2. Zdefiniowanie struktury budżetowej dla analizy wskaźnikowej. 3. Zdefiniowanie wzorów dla każdego ze wskaźników. 4. Zdefiniowanie prezentacji graficznej wskaźników na Pulpitach Managera (wraz z określeniem obiektów oceny dla każdego wskaźnika).

Pytania? Małgorzata Lech tel.: +48 601 79 77 84 e-mail: g.lech@c-systems.pl

Dziękuję za uwagę! Małgorzata Lech tel.: +48 601 79 77 84 e-mail: g.lech@c-systems.pl