Izba Skarbowa w Gdańsku Prowadzenie usług turystycznych na wsi oraz możliwości i formy sprzedaży usług okołoturystycznych, w tym wyrobów i produktów wytwarzanych w gospodarstwie ul. Długa 75/76 80-831 Gdańsk tel.: +48 58 300 23 00 fax :+48 58 301 43 18 www.is.gdansk.pl Justyna Gołubiew
Działalność agroturystyczna Wynajem przez rolników pokoi i miejsc na ustawienie namiotów, sprzedaż posiłków domowych oraz świadczenie w gospodarstwie rolnym innych usług związanych z pobytem turystów. Obowiązek zgłoszenia pokoi i/lub miejsc na ustawienie namiotu u wójta (burmistrza, prezydenta).
Usługi turystyczne Zwolnienie od podatku (art. 21 ust.1 pkt 43 PDOF) dochody z tytułu wynajmu pokoi gościnnych, w budynkach mieszkalnych położonych na terenach wiejskich w gospodarstwie rolnym, osobom przebywającym na wypoczynku oraz dochody uzyskane z tytułu wyżywienia tych osób, jeżeli liczba wynajmowanych pokoi nie przekracza 5.
Usługi turystyczne Karta podatkowa usługi hotelarskie polegające na wynajmie pokoi gościnnych i domków turystycznych (w tym wydawanie posiłków), jeżeli łączna liczba pokoi (w tym w domkach turystycznych) nie przekracza 12, przy zatrudnieniu nie więcej niż 2 pracowników lub 2 pełnoletnich członków rodziny, nie wyłączając małżonka (59 zł 425 zł, możliwość podwyższenia nawet o 50%). działalność gastronomiczna (bez sprzedaży napojów o zawartości powyżej 1,5% alkoholu), przy zatrudnieniu nie więcej niż 2 pracowników (386 zł 1.272 zł, możliwość podwyższenia nawet o 50%). wydawanie posiłków domowych (max. 100 na dobę (353 zł 615 zł, możliwość podwyższenia nawet o 50%).
Usługi turystyczne Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych ze świadczenia usług hoteli (PKWiU grupa 55.1) świadczonych przez obiekty noclegowe turystyki oraz inne miejsca krótkotrwałego zakwaterowania (PKWiU grupa 55.2) wg stawki 17% przychodów, z działalności gastronomicznej (z wyjątkiem sprzedaży napojów o zawartości powyżej 1,5% - wg stawki 3% przychodu, Z działalności gastronomicznej w zakresie sprzedaży sprzedaży napojów o zawartości powyżej 1,5% - wg stawki 8,5% przychodu, ze świadczenia usług związanych z działalnością ogrodów botanicznych i zoologicznych oraz obszarów i obiektów ochrony przyrody (PKWiU 91.04.1) - wg stawki 8,5% przychodu.
Usługi turystyczne Podatek liniowy 19% od dochodu (przychody pomniejszone o koszty uzyskania przychodów). Zasady ogólne podatek płatny według skali podatkowej do 85.528 zł podatek 18% - 556,02 zł, ponad 85.528 zł podatek 14.839,02 zł + 32% nadwyżki ponad 85.528 zł.
Sprzedaż bezpośrednia - Działalność rolnicza działalność polegająca na wytwarzaniu produktów roślinnych lub zwierzęcych w stanie nieprzetworzonym (naturalnym) z własnych upraw albo hodowli lub chowu (art. 2 ust. 2 PDOF). Działy specjalne produkcji rolnej uprawy w szklarniach i ogrzewanych tunelach foliowych, uprawy grzybów i ich grzybni, uprawy roślin "in vitro", fermowa hodowla i chów drobiu rzeźnego i nieśnego, wylęgarnie drobiu, hodowla i chów zwierząt futerkowych i laboratoryjnych, hodowla dżdżownic, hodowla entomofagów, hodowla jedwabników, prowadzenie pasiek oraz hodowla i chów innych zwierząt poza gospodarstwem rolnym (art. 2 ust. 3 PDOF).
Sprzedaż bezpośrednia Zwolnienie od podatku (art. 21 ust.1 pkt 71 PDOF) dochody ze sprzedaży produktów roślinnych i zwierzęcych pochodzących z własnej uprawy lub hodowli, niestanowiących działów specjalnych produkcji rolnej, przerobionych sposobem przemysłowym, jeżeli przerób polega na kiszeniu produktów roślinnych lub przetwórstwie mleka albo na uboju zwierząt rzeźnych i obróbce poubojowej tych zwierząt, w tym również na rozbiorze, podziale i klasyfikacji mięsa.
Sprzedaż bezpośrednia Zwolnienie od podatku (art. 21 ust.1 pkt 72 PDOF) dochody ze sprzedaży surowców roślin zielarskich i ziół dziko rosnących leśnych, jagód, owoców leśnych i grzybów leśnych (PKWiU ex 02.30.40.0) - ze zbioru dokonywanego osobiście albo z udziałem członków najbliższej rodziny.
Sprzedaż bezpośrednia Pozarolnicza działalność gospodarcza: ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (działalność wytwórcza podatek 5,5% przychodu), podatek liniowy, podatek na zasadach ogólnych.
Wygrane w konkursach Art. 30 ust. 1 pkt 2 PDOF Od dochodów z tytułu wygranych w konkursach, grach i zakładach wzajemnych lub nagród związanych ze sprzedażą premiową, uzyskanych w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego, pobiera się podatek w wysokości 10 % wygranej lub nagrody (wyjątek wygrane w konkursach z dziedziny nauki i kultury, jeżeli jednorazowa wartość wygranych lub nagród nie przekracza kwoty 760 zł art. 21 ust. 1 pkt 68 PDOF).
Organizacje społecznozawodowe rolników są podatnikami podatku dochodowego od osób prawnych, ale wolne od podatku są: dochody społeczno-zawodowych organizacji rolników, izb rolniczych, izb gospodarczych, organizacji samorządu gospodarczego rzemiosła, spółdzielczych związków rewizyjnych - w części przeznaczonej na cele statutowe, z wyłączeniem działalności gospodarczej (art. 17 ust. 1 pkt 39 PDOP); składki członkowskie członków organizacji społecznych i zawodowych - w części nieprzeznaczonej na działalność gospodarczą (art. 17 ust. 1 pkt 40 PDOP), dochody organizacji pożytku publicznego - w części przeznaczonej na działalność statutową, z wyłączeniem działalności gospodarczej (art. 17 ust. 1 pkt 6c PDOP).
Działalność rolnicza a VAT agroturystyka: status czynnego podatnika VAT w całym zakresie prowadzonej działalności lub zwolnienie od podatku VAT w przypadku nie przekroczenia w poprzednim roku limitu określonego przez ustawę. dostawa produktów rolnych pochodzących z własnej działalności rolniczej lub świadczenia usług rolniczych: status rolnika ryczałtowego lub status czynnego podatnika VAT w całym zakresie prowadzonej działalności lub opcja mieszana, jeżeli poza działalnością rolnicza prowadzona będzie inna działalność.
Rolnik a kasa fiskalna sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Zwolnienie z obowiązku stosowania kas: świadczenie usług związane z rolnictwem oraz chowem i hodowlą zwierząt (PKWiU ex 01.6) z wyjątkiem usług podkuwania koni (PKWiU ex 01.62.10.0) ale tylko dot. tych usług; ze względu na wysokość osiąganych obrotów (jeżeli rozpoczęto sprzedaż w 2011 r., to do dnia przekroczenia kwoty obrotów w wysokości 20.000 zł; w przypadku kontynuacji działalności, zwolnienie obowiązuje do 31.12.2012r., jeżeli wcześniej nie powstał obowiązek ewidencjonowania, a obroty na rzecz osób fizycznych nie przekroczyły w poprzednim roku kwoty 40.000 zł - zwolnienie traci moc po upływie dwóch miesięcy, licząc od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiło w ciągu roku podatkowego przekroczenie kwoty obrotów w wysokości 40.000 zł).