Sprawozdanie Zarządu Spółdzielni Mieszkaniowej Krakus z realizacji wniosków z lustracji problemowej inwestycyjnej Spółdzielni za lata 2008 2009. 1. W umowach wstępnych i umowach na budowę lokalu mieszkalnego nie stosować postanowień wpisanych na podstawie art. 479 45 K.p.c. do rejestru postanowień wzorców umów uznanych za niedozwolone (pkt 4.3.la, e protokołu) W umowach wstępnych i umowach o budowę lokalu mieszkalnego po wymianie pism z Urzędem Ochrony konkurencji i Konsumentów, delegatura w Krakowie, nie wpisywano postanowień uznanych za niedozwolone, które wynikały z art. 479 K.p.c. 2. Dostosować politykę rachunkowości do obowiązujących przepisów i określić zasady stosowane przez Spółdzielnię (pkt 9.1.1) W III kwartale 2010 r. polityka rachunkowości została uzupełniona o zapisy dotyczące wyceny robót w toku. Aktualnie w Spółdzielni trwają prace wdrożeniowe kompleksowego oprogramowania, w skład którego wchodzi również moduł finansowo księgowy. Oferowane przez przedmiotowe oprogramowanie nowoczesne rozwiązania kalkulacyjne pozycji bilansowych oraz wynikowych będą podstawą do wprowadzenia dalszych aktualizacji przyjętej polityki rachunkowości. Ostateczny kształt dokumentu zostanie ustalony z chwilą zakończenia wdrożenia, tj. w III kwartale 2011 r. (pierwotnie zakończenie to planowane było na IV kwartał 2010 r., jednak zgodnie z harmonogramem wdrożenia stanowiącym załącznik do zawartej przez Spółdzielnię umowy wdrożeniowej faktyczny termin wdrożenia określono na II kwartał 2011 r.). Termin realizacji: III kwartał 2011r. 3. Księgi rachunkowe prowadzić zgodnie z art. 13, 19 ustawy o rachunkowości (pkt 9.1.2) Wniosek został zrealizowany w III kwartale 2010 r. Księgi rachunkowe prowadzone są zgodnie z ustawą o rachunkowości. Różnice w zapisach księgowych na kontach 646, 647, 856, 851 pomiędzy stanami końcowymi a początkowymi wynikały ze specyfiki oprogramowania. Program istniejący przenosił na BO obroty poszczególnych kont a nie salda Wn lub Ma na poszczególnych nieruchomościach jak i na funduszu spółdzielni. W związku z powyższym na początku roku doprowadza się poprzez księgowania do prawidłowego pokazania sald. Po dokonaniu poprawek autorskich program finansowo księgowy wykazuje zamknięcie roku zgodnie z BO nowego roku obrachunkowego.
4. Dostosować regulamin rozliczenia nakładów inwestycji budowlanych dostosować do obecnych przepisów oraz uszczegółowić o zasady rozliczania inwestycji (pkt 9.2.) Obecnie rozliczanie inwestycji odbywa się zgodnie z ustawą o rachunkowości. W związku z trwającymi pracami wdrożeniowymi kompleksowego oprogramowania dla Spółdzielni i związanych z tym uzgodnień w zakresie nowego systemu ewidencjonowania inwestycyjnych kosztów bezpośrednich i pośrednich, aktualizacja regulaminu rozliczania nakładów inwestycyjnych nastąpi z chwilą zakończenia wdrożenia, tj. w II kwartale 2011 r. Na tę okoliczność Zarząd Spółdzielni Uchwałą nr 06/13/11 podjęta na posiedzeniu w dniu 06.04.2011 r. powołał Zespół odpowiedzialny za opracowanie zmian w przywołanym regulaminie. Powołany Zespół odbył w dniu 13.05.2011 r. spotkanie, na którym sporządził projekt zaktualizowanego regulaminu. Przedmiotowy projekt został przekazany do Zespołu Radców Prawnym SM Krakus w celu zbadania zgodności formalno prawnej z obowiązującymi przepisami prawnymi. Termin realizacji: II kwartał 2011 r. 5. Podejmować decyzje w sprawach finansowych i gospodarczych kolegialnie przez Zarząd (pkt 9.4.) Wniosek realizowany na bieżąco. 6. Sprawozdania finansowe przekazywać do US i KRS w obowiązujących terminach (pkt 9.5.2) Wniosek był i jest realizowany. Z przyczyn uzasadnionych i proceduralnych minimalne odstępstwo czasowe przekazania sprawozdania finansowego za rok 2008 spowodowany był odbyciem Walnego Zgromadzenia w 2009 roku w dwóch turach tj. 26.06.2009 r. i 25.09.2009 r. 7. Inwentaryzować składniki majątkowe zgodnie z wymaganymi ustawą terminami oraz dokonywać oceny prawidłowości i celowości prowadzonych inwestycji (pkt 9.6.) Składniki majątkowe inwentaryzowane są zgodnie z ustawą o rachunkowości. Inwentaryzacja gruntów odbywa się w formie załącznika. Zostanie ona włączona do ogólnej inwentaryzacji składników majątkowych. Przy inwentaryzacji składników majątkowych będzie dokonywana ocena prawidłowości i celowości prowadzonych inwestycji. Wniosek realizowany jest zgodnie z zaleceniami na bieżąco. 8. Dokonać odpisania kosztów inwestycji Berwińskiego w kwocie 17.842,38 zł w pozostałe koszty operacyjne z uwagi na mylnie gromadzone koszty (pkt 9.8.1 pkt 6.5). Inwestycja przy ul. Berwińskiego została ujęta w Strategii Zarządu Spółdzielni na lata 2010 2013. Aktualnie toczy się postępowanie administracyjne o wydanie decyzji WZ dla przedmiotowej inwestycji. Na tej podstawie Zarząd Spółdzielni
Uchwalą nr 09/11/11 podjętą na posiedzeniu w dniu 23.03.2011r. postanowił utrzymać księgowane nakłady dla ww. inwestycji. Wniosek zrealizowany w I kwartale 2011r. 9. Dokonać odpisania kosztów inwestycji Zawodzie w kwocie 11.755,68 zł w pozostałe koszty operacyjne z uwagi na mylnie gromadzone koszty (pkt 9.8.1) Ze względu na przeprowadzoną analizę możliwości inwestycyjnych przy ul. Zawodzie i jej negatywnym wyniku dokonano odpisania w pozostałe koszty operacyjne kwotę poniesionych wstępnie nakładów w 2009r. 10. Zweryfikować nakłady inwestycji Budowa garaży przy ul. Różyckiego w kwocie 51.714,05 zł. Ustalić, które z poniesionych kosztów mogą zostać uznane za uzasadnione w przypadku wznowienia inwestycji. Poniesione koszty od 28.04.2004 r. (Uchwała Zarządu 19/2004) oraz podatek od nieruchomości i wieczyste użytkowanie bezwzględnie odpisać w pozostałe koszty operacyjne z uwagi na mylnie gromadzone koszty (pkt 9.8.1.3.4) Spółdzielnia uzyskała warunki techniczne realizacji obecnie planowanej inwestycji (budowa miejsc postojowych) jednakże nadal trwają działania mające na celu uzyskanie decyzji o warunkach zabudowy. Dlatego też przedmiotowa weryfikacja powinna nastąpić po otrzymaniu prawomocnej decyzji o ustaleniu warunków zabudowy terenu. Przewidywany termin uzyskania tej decyzji to IV kwartał 2011 r. 11. Z uwagi na oprotestowanie przez mieszkańców zabudowy przy ul. Palacha - Makowskiego, dokonać weryfikacji nakładów powyższej inwestycji w kwocie 321.125,72 zł. Ustalić, które z poniesionych kosztów mogą zostać uznane za uzasadnione w przypadku wznowienia inwestycji. Poniesione koszty od roku 200l z tytułu podatku od nieruchomości i wieczystego użytkowania bezwzględnie odpisać w pozostałe koszty operacyjne z uwagi na mylnie gromadzone koszty (pkt 9.8.1.3.5). Najbliższemu WZCz przedstawić jeszcze raz zamierzenie inwestycyjne, celem uzyskania ostatecznej decyzji w powyższym zakresie. Zarząd Spółdzielni w IV kwartale 2010r. dokonał weryfikacji poniesionych nakładów inwestycyjnych na planowana inwestycję przy ul. Palacha Makowskiego pod kątem ich zasadności przy ewentualnym wznowieniu inwestycji na tym terenie. Na tej podstawie Zarząd Spółdzielni Uchwalą nr 09/11/11 podjętą na posiedzeniu w dniu 23.03.2011r. postanowił pozostawić tylko te nakłady, które mogłyby być przydatne w przyszłości. Za nakłady takie uznano: koszty wykonanego projektu technicznego koszty wykonanej opinii geotechnicznej koszty wykonanego opracowania dendrologicznego. Pozostałe koszty w kwocie 144.809,60 zł Zarząd postanowił spisać w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych. Termin realizacji: II kwartał 2011r.
12. Dokonać bezwzględnej korekty kosztów Zarządzania w kwocie 326.501,04 zł z prowadzonej inwestycji przy ul. Kordiana w pozostałe koszty operacyjne (pkt 9.8.1.4.). Ustalić w polityce rachunkowości zasady ustalania kosztów, w tym również kosztów pośrednich inwestycji oraz w regulaminie rozliczania nakładów inwestycji ustalić zasady kosztów obsługi inwestycji, zgodnie z ustawą o rachunkowości. Realizowany od roku 2007 budynek mieszkalny z garażami i miejscami parkingowymi przy ul. Kordiana 14 został oddany do użytkowania w IV kwartale 2010 r. Planowany termin rozliczenia przedmiotowej inwestycji został ustalony na I półrocze 2011 r. Zarząd Spółdzielni, z chwilą określenia ostatecznych kosztów inwestycyjnych ponownie zweryfikuje czy koszty zarządzania są wyliczone i zaewidencjonowane zgodnie z przyjętą w Spółdzielni kalkulacją. Aktualizacja polityki rachunkowości oraz regulaminu rozliczania nakładów inwestycyjnych odnosząca się do zasad ustalania kosztów inwestycyjnych zostanie ostatecznie ustalona z chwilą zakończenia prac wdrożeniowych kompleksowego oprogramowania dla Spółdzielni, tj. w III kwartale 2011 r. Aktualizacja w zakresie przywołanego regulaminu będzie również uwzględniała wyniki prac powołanego przez Zarząd Spółdzielni Zespołu uchwałą nr 06/13/11 podjętą na posiedzeniu w dniu 06.04.2011 r. (Zespół odbył posiedzenie w dniu 13.05.2011 r.). Termin realizacji: III kwartał 2011 r. 13. Wystąpić do organów podatkowych o indywidualną interpretację ustalenia stawki podatku VAT dla garażu wydzielonego. (pkt 9.8.1.4) W dniu 11.06.2010 r. skierowany został do Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w prawie, o której mowa wyżej. 14. Dokonać odpisania kwoty 729,94 zł zaewidencjonowanych jak nakłady inwestycyjne budowy trzech budynków mieszkalnych wielorodzinnych z garażami w przyziemiu przy ul. Białoprądnickiej w pozostałe koszty operacyjne. Wniosek dotyczy nakładów na planowaną inwestycję przy ul. Białoprądnickiej. Jest to inwestycja w przygotowaniu na miejscu istniejącej obecnie oczyszczalni. Nakłady te nie mają nic wspólnego z istniejącymi budynkami przy ul. Białoprądnickiej, których inwestycja została już zakończona. Wniosek bezzasadny. 15. Prowizjami bankowymi wraz z różnicą premii termomodernizacyjnej z tytułu modernizacji Gnieźnieńskiej 22,24,26 obciążyć indywidualnych użytkowników lokali wyksięgowując z konta 249 na konto 208 (pkt 9.8.2.). Wniosek zostanie zrealizowany przy końcowym rozliczeniu zadania z członkami Spółdzielni. Termin realizacji IV kw.2012/i kw.2013
16. Koszty Zarządu w kwocie 102.747,93zł wyksięgowane z konta 083 modernizacji Gnieźnieńskiej 22,24,26 na konto 249, spisać w pozostałe koszty operacyjne. Zgodnie z wnioskiem koszty Zarządu w kwocie 102.747,93 - modernizacja Gnieźnieńskiej 22, 24, 26 z konta 249 spisano w pozostałe koszty operacyjne. Operacja księgowania została przeprowadzona jeszcze w księgach 2009 roku i nalazła odzwierciedlenie w wyniku finansowym za 2009 r.