LISTA NAJCZĘŚCIEJ ZADAWANYCH PYTAŃ - PIT-37 Poznań, 2013
O PBDA Jesteśmy konsultingową organizacją studencką typu junior enterprise. Zajmujemy się doradztwem biznesowym wspieramy małe i średnie firmy oraz start-upy w efektywnym funkcjonowaniu na rynku. Działając w oparciu o model junior enterprise, nie nastawiamy się na zysk, ale na zdobywanie doświadczeń i doskonalenie naszych umiejętności, dlatego członkowie naszej organizacji nie pobierają wynagrodzenia za swoją pracę. Jesteśmy ambitnymi, przedsiębiorczymi studentami, którzy już w czasie studiów pragną poznawać praktykę biznesową. W ramach realizowanych przez nas projektów, zorientowanych na rozwój przedsiębiorstw naszych partnerów, oferujemy swój czas, energię, zapał i świeże spojrzenie, co w połączeniu z korzystnymi warunkami współpracy (chętnie zgadzamy się na wymianę barterową) stanowi świetną alternatywę dla usług podmiotów typowo komercyjnych. PBDA Consulting ul. Dożynkowa 9F/21 61-662 Poznań biuro@pbda.pl Strona 2
WSTĘP Przygotowaliśmy dla Państwa listę 10 pytań, które często pojawiają się podczas rozliczania deklaracji PIT. Wyboru dokonaliśmy na podstawie przeglądu branżowych forów i własnych obserwacji. Mamy nadzieję, że odpowiedzi rozwieją Państwa wątpliwości dotyczące poniższych kwestii. ZESPÓŁ PBDA CONSULTING PBDA Consulting ul. Dożynkowa 9F/21 61-662 Poznań biuro@pbda.pl Strona 3
1. Czy przy wyborze urzędu skarbowego ważne jest miejsce zamieszkania czy zameldowania? W deklaracji należy wykazywać miejsce zamieszkania na dzień 31 grudnia. Miejsce zameldowania nie ma znaczenia. Przykładowo, pani Janina Kowalska jest zameldowana w Warszawie, ale mieszka w Poznaniu. W swojej deklaracji PIT-37 powinna wskazać zatem Urząd Skarbowy w Poznaniu. 2. Do jakiego urzędu skarbowego składamy zeznanie podatkowe, jeżeli w ciągu roku podatkowego zmieniliśmy miejsce zamieszkania? Zeznanie podatkowe składamy do urzędu skarbowego odpowiedniego dla nowego miejsca zamieszkania. 3. Czy musimy informować stary urząd skarbowy o zmianie miejsca zamieszkania? Podatnicy podlegający rejestrowi PESEL nie mają obowiązku informować urzędu skarbowego o zmianie miejsca zamieszkania. Pozostali, czyli osoby korzystające z NIP-u oraz VAT-owcy, muszą powiadomić urząd skarbowy w ciągu 30 dni od zmiany miejsca zamieszkania. 4. Co zrobić, aby otrzymać nadpłatę podatku na konto bankowe? Warunkiem zwrotu nadpłaty na rachunek bankowy jest podanie jego numeru w formularzu: ZAP-3 jeżeli jesteśmy objęci rejestrem PESEL, NIP-7/CEID G-1 jeżeli nie jesteśmy objęci rejestrem PESEL lub posługujemy się identyfikatorem podatkowym NIP. Jeżeli numer rachunku bankowego wskazany w latach wcześniejszych jest nadal aktualny, nie ma potrzeby składania formularza. 5. Kto i kiedy może skorzystać z ulgi na dzieci? W jakiej wysokości? Z ulgi na dzieci mogą skorzystać rodzice wykonujący władzę rodzicielską lub opiekunowie prawni, jeżeli dziecko zamieszkuje z opiekunem oraz rodzice zastępczy. Dodatkowym warunkiem jest rozliczanie się wg skali podatkowej. Ulga przysługuje osobom, które w roku podatkowym wychowują dzieci: małoletnie, bez względu na wiek, jeśli otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną, pełnoletnie do 25. roku życia pod warunkiem, że dziecko uczy się lub studiuje i nie uzyskało dochodów przekraczających 3089 zł. Kwota odliczenia wynosi 92,67 zł miesięcznie, czyli 1112,04 zł w skali roku. 6. Kto i kiedy może skorzystać z ulgi na Internet? W jakiej wysokości? Z ulgi za Internet może skorzystać osoba, która poniosła w roku podatkowym wydatki za użytkowanie Internetu oraz posiada dokumenty potwierdzające ich poniesienie. PBDA Consulting ul. Dożynkowa 9F/21 61-662 Poznań biuro@pbda.pl Strona 4
Dokumenty te muszą zawierać dane identyfikujące podatnika jako kupującego usługę, dane sprzedającego (dostawcy usług internetowych), rodzaj zakupionej usługi i kwotę zapłaty (np. faktury VAT, rachunki, dowód wpłaty, potwierdzenie przelewu). Ulga przysługuje podatnikowi niezależnie od miejsca korzystania z Internetu oraz jego formy dostępu. Oznacza to więc, że możemy odliczyć także wydatki poniesione na Internet mobilny oraz dostęp do sieci w kawiarence internetowej. Od dochodu można odliczyć wydatki poniesione w roku podatkowym w maksymalnej wysokości 760 zł. Osoby, które wcześniej korzystały z ulgi na Internet, w tym roku mogą skorzystać z niej po raz ostatni. Jednakże osoby, które dotychczas nie korzystały z tej ulgi, począwszy od roku podatkowego 2013, mogą to zrobić przez kolejne dwa lata. 7. Jakie warunki należy spełnić, aby skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej? Ulga rehabilitacyjna przysługuje osobom, które posiadają jedno z trzech poniższych dokumentów: orzeczenie o zakwalifikowaniu do jednego z trzech stopni niepełnosprawności, decyzję przyznającej rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową albo rentę socjalną, orzeczenia o niepełnosprawności osoby, która nie ukończyła 16. roku życia, wydanego na podstawie odrębnych przepisów. Odliczeniu od dochodu lub przychodu podlegają wydatki, które zostały faktycznie poniesione. Należy więc posiadać fakturę, rachunek, dowód wpłaty na poczcie lub potwierdzenie przelewu bankowego. Z dokumentu musi wynikać kto, kiedy, ile oraz za co zapłacił. Nie możemy odliczyć wydatków, które zostały sfinansowane z innych funduszy, np. NFZ. Listę wydatków, które można odliczyć przedstawia art. 26, ust. 1, pkt. 7a. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. 8. Jakie warunki należy spełnić, aby skorzystać z ulgi abolicyjnej? Z ulgi abolicyjnej może skorzystać podatnik, który w roku podatkowym osiągnął przychód poza Rzeczypospolitą Polską z: umowy o pracę, pracę nakładczą, spółdzielczego stosunku pracy, stosunku służbowego, działalności wykonywanej osobiście, działalności gospodarczej, praw majątkowych w zakresie praw autorskich i praw pokrewnych, z wykonywanej poza terytorium RP działalności: artystycznej, literackiej, naukowej, oświatowej i publicystycznej, z wyjątkiem dochodów (przychodów) uzyskanych z tytułu korzystania z tych praw lub rozporządzania nimi. Ulgi abolicyjnej nie stosują podatnicy osiągający przychody w rajach podatkowych. Wykaz tych krajów zawiera rozporządzenie z dnia 16 maja 2005 r. w sprawie określenia krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych (Dz. U. 2005, nr 94, poz. 790). PBDA Consulting ul. Dożynkowa 9F/21 61-662 Poznań biuro@pbda.pl Strona 5
Możemy skorzystać z ulgi, gdy rozliczamy się na zasadach ogólnych, liniowo i ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. 9. Kiedy można uzyskać zwrot podatku VAT za materiały budowlane? O zwrot VAT może się ubiegać jedynie osoba fizyczna, która nie wykonywała robót budowlanych w ramach działalności gospodarczej. Wymóg ten dotyczy również małżonka podatnika. Należy spełnić kilka istotnych warunków, aby móc starać się o zwrot podatku VAT. Są to: poniesienie wydatków w związku z: a) budową domu mieszkalnego, b) nadbudową lub rozbudową budynku na cele mieszkalne, c) przebudową (przystosowaniem) budynku niemieszkalnego, lub jego części (np. pomieszczenia) na cele mieszkalne, d) remontem budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego. wydatki muszą być udokumentowane fakturami, które powinny posiadać oznaczenie ewidencyjne towarów (PKWiU), można odliczyć wydatki na materiały budowlane, w stosunku do których doszło do wzrostu stawki VAT z 7% do 22% z dniem 1 maja 2004 r. Lista materiałów, które podlegają odliczeniu jest przedstawiania w obwieszczeniu Ministra Transportu i Budownictwa, podatnik musi posiadać tytuł prawny nieruchomości, czyli prawo, które umożliwia mu korzystanie z nieruchomości/budynku/ lokalu, np. własność, lub użytkowanie wieczyste, umowy cywilne: najmu, dzierżawy, użyczenia, prawa spółdzielcze: lokatorskie i własnościowe, posiadanie pozwolenia na budowę, jeżeli inwestycja tego wymagała. Należy również pamiętać, że odliczenie powinno mieścić się w przyjętych limitach. W I kwartale 2013 roku limity zwrotu VAT budowlanego wynoszą (zmieniają się one co kwartał): budowa zwrot VAT budowlanego nie więcej niż 33 420 zł, remont zwrot VAT budowlanego nie więcej niż 14 323 zł. 10. Kiedy samotny rodzic może rozliczyć się z dzieckiem? Podatnik samotnie wychowujący dziecko (którego jest rodzicem lub opiekunem prawnym) ma prawo do wspólnego rozliczenia z nim, pod warunkiem, że jest: panną/kawalerem, wdowcem/wdową, rozwódką/rozwodnikiem, osobą, wobec której orzeczono separację, osobą pozostającą w związku małżeńskim, jeżeli małżonek został pozbawiony praw rodzicielskich lub odbywa karę pozbawienia wolności. PBDA Consulting ul. Dożynkowa 9F/21 61-662 Poznań biuro@pbda.pl Strona 6
Podatnik musi również wychowywać w roku podatkowym, za który dokonuje rozliczenia, dziecko (lub dzieci), które jest: małoletnie lub, bez względu na ich wiek, które zgodnie z odrębnymi przepisami otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną lub, do ukończenia 25. roku życia uczące się w szkołach, jeżeli w roku podatkowym nie uzyskały dochodów podlegających opodatkowaniu według skali lub z tytułu odpłatnego zbycia papierów wartościowych w łącznej wysokości przekraczającej kwotę obliczoną jako iloraz kwoty zmniejszającej podatek oraz stawki podatku, określonych w pierwszym przedziale skali podatkowej. W rozliczeniu za 2012 r. iloraz kwoty zmniejszającej podatek oraz stawki 18% wynosił 3089 zł. Do kwoty tej nie wlicza się renty rodzinnej. Jeżeli nie znaleźli Państwo odpowiedzi na swoje pytanie, to nic straconego! Jesteśmy otwarci na wyjaśnienie nawet najbardziej nurtujących kwestii, dlatego też prosimy Państwa o przesyłanie pytań na adres k.karczewska@pbda.pl PBDA Consulting ul. Dożynkowa 9F/21 61-662 Poznań biuro@pbda.pl Strona 7