BROSZURA INFORMACYJNA ZA ROK 2015 ROZLICZENIE POLSKO-ZAGRANICZNE DORFIN Ireneusz Kacprzak Spółka Komandytowa ul. Świętojańska 47/48, 80-840 Gdańsk tel.: +48 (58) 58 58 368, e-mail: podatki@dorfin.com.pl Nr konta : 45 1240 1268 1111 0010 3396 2871
INFORMACJE OGÓLNE Jeżeli oprócz dochodów w Polsce uzyskałeś dochód za granicą, pamiętaj aby wykazać wszystkie dochody w polskim urzędzie skarbowym. W tym celu zapoznaj się z zasadami rozliczenia podatkowego oraz wszelkimi informacjami zamieszczonymi w informatorze. Prosimy o dokładne wypełnienie pól formularza zamieszczonego poniżej, gdyż każdy nawet najmniejszy błąd, szczególnie w numerze identyfikacyjnym PESEL uniemożliwi sporządzenia prawidłowo formularza zeznania podatkowego oraz konieczność sporządzenia jego korekty. CENNIK USŁUGA CENA Za sporządzenie deklaracji PIT-28, PIT-37, PIT-36, PIT-39 50 PLN Za sporządzenie deklaracji PIT-38 100 PLN Za sporządzenie deklaracji PIT-36 z zał. ZG uwzględniający dochody zagraniczne 150 PLN PROCEDURA ROZLICZENIA JEŻELI CHCESZ ABYŚMY ROZLICZYLI TWÓJ PODATEK W POLSCE, POSTĘPUJ ZGODNIE Z PONIŻSZYMI PUNKTAMI: 1) Wydrukuj i uzupełnij Formularz Danych. 2) Skompletuj dokumenty potwierdzające osiągnięte przez Ciebie dochody. W Polsce to PIT-11 za granicą np. A-melding oppsummering (dawniej Lønns z Norwegii), P60/P45 z Anglii, Jaaropgaaf z Holandii, Lohnsteuerbescheinigung z Niemiec itp. 3) Jeżeli chcesz skorzystać z rozliczenia wspólnie z małżonkiem, dołącz również dokumenty potwierdzające Jej/Jego dochody. 4) Zapoznaj się z Informatorem o ulgach i dołącz dokumenty niezbędne do ubiegania się o ulgi. 5) Potwierdzenie uiszczenia opłaty na nasze konto zgodnie z cennikiem Dane do przelewu Nr konta : 45 1240 1268 1111 0010 3396 2871 DORFIN Ireneusz Kacprzak Spółka Komandytowa ul. Świętojańska 47/48, 80-840 Gdańsk Tytuł przelewu : imię i nazwisko klienta/ rozliczenie podatku polsko nazwa kraju 2015 6) Po otrzymaniu kompletu Twoich dokumentów w ciągu 5-ciu dni roboczych otrzymasz gotowe zeznanie podatkowe na podany przez Ciebie adres e-mail. 7) Gotowe zeznanie podatkowe należy podpisać oraz złożyć osobiście lub przesłać listem poleconym do polskiego urzędu skarbowego. 8) Termin złożenia zeznania podatkowego w polskim urzędzie skarbowym mija 02.05.2016 r. 2
RODZAJE ZEZAŃ ROCZNYCH W POLSCE PIT-37 rozliczenie dochodów, np.: wynagrodzenie uzyskane na podstawie umowy o pracę, umów zlecenia oraz emerytury czy zasiłki z ubezpieczenia społecznego; PIT-36 Rozliczenie osiągniętych dochodów na podstawie umowy najmu (nie dotyczy ryczałtu) czy też z prowadzonej działalności gospodarczej rozliczanej według skali podatkowej; PIT-36L Rozliczenie osiągniętych dochodów z prowadzonej działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem liniowym; PIT-28 rozliczenie przychodów z działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem lub najmu prywatnego; PIT-38 rozliczenie przychodów I kosztów związanych ze zbyciem papierów wartościowych i udziałów w spółkach; PIT-39 rozliczenie przychodów z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych. METODY OPODATKOWANIA DOCHODÓW OSIĄGNIETYCH ZA GRANICĄ W POLSKIM SYSTEMIE PODATKOWYM METODA WYŁĄCZENIA Z PROGRESJĄ Jeżeli osiągnąłeś dochody w Polsce i jednym z krajów z poniższej listy, w Polsce wyłącza się z podstawy opodatkowania dochód osiągnięty z pracy za granicą. Jednak dla ustalenia stawki podatku od pozostałego dochodu podlegającemu opodatkowaniu w Polsce stosuje się stawkę podatku właściwą dla całego dochodu, tzn. łącznie z dochodem z zagranicy. Masz obowiązek złożyć zeznanie podatkowe, jeżeli: 1. Osiągnąłeś/aś w Polsce dochody podlegające opodatkowaniu wg skali podatkowej; 2. Będziesz chciał złożyć zeznanie razem z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dzieci; 3. Będziesz chciał skorzystać z ulg przewidzianych w polskim systemie podatkowym Lista krajów metoda wyłączenia z progresją: Albania, Austria, Bułgaria, Chiny, Chorwacja, Czechy, Dania, Estonia, Francja, Grecja, Hiszpania, Irlandia, Japonia, Kanada, Litwa, Luksemburg, Łotwa, Meksyk, Niemcy, Norwegia,. Nowa Zelandia, Portugalia, Rumunia, Słowacja, Szwecja, Turcja, Węgry, Wielka Brytania, Włochy, Finlandia, Ukraina, Islandia METODA ZALICZENIA PROPORCJONALNEGO Jeżeli pracowałeś w Polsce i w jednym z krajów z poniższej listy, od podatku polskiego będzie można odliczyć podatek zapłacony za granicą. Odliczenie to możliwe jest tylko do wysokości podatku przypadającego proporcjonalnie na dochód uzyskany w drugim państwie. Przy zastosowaniu tej metody, zawsze istnieje obowiązek zadeklarowania w polskim zeznaniu podatkowym dochodów zagranicznych, bez względu na fakt nie osiągania dochodów w Polsce. Podatek można zmniejszyć stosując odpowiednie odliczenia i ulgi. Jeżeli w roku 2015 pracowałeś tylko w kraju rozliczającym się metodą rozliczenia proporcjonalnego i nie osiągnąłeś dochodów w Polsce i tak musisz złożyć zeznanie podatkowe w Polsce. Lista krajów - metoda zaliczenia proporcjonalnego: Australia, Belgia, Chile, Cypr, Egipt, Holandia, Islandia, Korea Płd., Macedonia, Malezja, Mołdawia, Rosja, USA. Copyright 2015 DORFIN Ireneusz Kacprzak Sp.K. Wszelkie prawa zastrzeżone. Wersja dokumentu: 25/11/15 3
Najczęściej stosowane ulgi i odliczenia od dochodu i podatku Limity obowiązujące na rok 2015 ODLICZENIA OD DOCHODU RODZAJE ULG LIMITY ODLICZEŃ DOKUMENTY Ulga na internet Darowizny na kościoła kult religijny Darowizny na cele publiczne dla Organizacji pożytku publicznego Darowizny krew i osocze wysokości 760zł Bez limitu Wysokości dokonanej darowizny, nie więcej jednak niż kwota stanowiąca 6% dochodu Wysokości dokonanej darowizny, nie więcej jednak niż kwota stanowiąca 6% dochodu Dane kupującego, sprzedawcy, za co płatność, ile zapłacono Dowód wpłaty na rachunek obdarowanego potwierdzenie przelewu dowód wpłaty na rachunek obdarowanego potwierdzenie przelewu Zaświadczenie jednostki krwiodawstwa o ilości oddanej krwi REHABILITACJA OSÓB NIEPEŁNOSPRAWNYCH RODZAJE ULG LIMITY ODLICZEŃ DOKUMENTY Wydatki na zakup leków Używanie samochodu osobowego Utrzymanie psa asystującego Opłacanie przewodników Nadwyżka wydatków ponad kwotę 100 zł miesięcznie wysokości 2280 zł limit roczny wysokości 2280 zł limit roczny wysokości 2280 zł limit roczny Dane nabywcy, sprzedawcy, za co płatność, ile zapłacono za wydatek na cele rehabilitacyjne lub ułatwiające wykonywanie czynności życiowych Umowa własności (współwłasności) pojazdu + potwierdzenie zlecenia i odbycia zabiegów; potwierdzenie stopnia niepełnosprawności pies asystujący (certyfikat) przewodnik (obowiązek wskazania osoby przewodnika) W zeznaniu za rok 2015 ulga internetowa nadal istnieje, jednak większość z osób, które dotychczas korzystały z odliczenia, utracą prawo do korzystania z niego. Powodem powyższej zmiany jest fakt, że z ulgi korzystać można wyłącznie przez dwa następujące bezpośrednio po sobie lata podatkowe. 4
DLA KOGO ULGA REHABILITACYJNA: Warunkiem odliczenia wydatków na cele rehabilitacyjne lub ułatwienie wykonywania czynności życiowych, jest posiadanie przez osobę, której dotyczy wydatek: orzeczenia o zakwalifikowaniu przez organy orzekające do jednego z trzech stopni niepełnosprawności - znacznego; umiarkowanego lub lekkiego. orzeczenia lekarza orzecznika ZUS o całkowitej niezdolności do pracy, orzeczenia lekarza orzecznika ZUS o niezdolności do samodzielnej egzystencji, orzeczenia lekarza orzecznika ZUS o częściowej niezdolności do pracy, decyzji przyznającej rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, decyzji przyznającej rentę szkoleniową, decyzji przyznającej rentę socjalną, przy czym przysługuje osobie pełnoletniej całkowicie niezdolnej do pracy z powodu naruszenia sprawności organizmu, które powstało: 1. przed ukończeniem 18. roku życia; 2. w trakcie nauki w szkole lub w szkole wyższej - przed ukończeniem 25. roku życia; 3. w trakcie studiów doktoranckich lub aspirantury naukowej. orzeczenia o niepełnosprawności osoby, która nie ukończyła 16 roku życia, przy czym orzeczenie takie jest nadawane, jeżeli osoby takie mają naruszoną sprawność fizyczną lub psychiczną o przewidywanym okresie trwania powyżej 12 miesięcy, z powodu wady wrodzonej, długotrwałej choroby lub uszkodzenia organizmu, powodującą konieczność zapewnienia im całkowitej opieki lub pomocy w zaspokajaniu podstawowych potrzeb życiowych w sposób przewyższający wsparcie potrzebne osobie w danym wieku. OPIEKUN OSOBY NIEPEŁNOSPRAWNEJ, A ULGA Sytuacją typową jest, gdy wydatek ponosi niepełnosprawny, posiada dowód na jego poniesienie i to on odlicza w swoim zeznaniu rocznym ulgę rehabilitacyjną. Z odliczenia skorzystać może jednak również podatnik, na którego utrzymaniu pozostają następujące osoby niepełnosprawne: współmałżonek, dzieci własne i przysposobione, dzieci obce przyjęte na wychowanie, pasierbowie, rodzice, rodzice współmałżonka, rodzeństwo, ojczym, macocha, zięciowie i synowe - jeżeli w roku podatkowym dochody tych osób niepełnosprawnych nie przekraczają kwoty 9.120 zł. W takim przypadku dowody poniesienia kosztów mogą dotyczyć opiekuna (np. faktury mogą być wystawiane na jego imię i nazwisko). 5
ODLICZENIA OD PODATKU RODZAJE ULG LIMITY ODLICZEŃ DOKUMENTY Na dzieci - prorodzinna Abolicyjna 1112,04 zł za rok za każde wychowywane dziecko do 18 lat, a uczące się do 25 roku życia; 92,67 zł za każdy miesiąc wychowywania dziecka (Uwaga! Tylko dla osób uprawnionych do ulgi) Kwota stanowiąca różnice pomiędzy podatkiem z dochodów uzyskanych poza granicami RP obliczony w oparciu o metodę proporcjonalnego odliczenia a podatkiem od tych dochodów obliczonym według metody wyłączenia z progresją Bez dowodów, istotny jest okres sprawowania opieki oraz uprawnienia do jej sprawowania stąd na żądanie organu przedstawić należy odpis aktu urodzenia lub zaświadczenie z sądu o ustaleniu opiekuna prawnego dziecka lub o ustaleniu rodziny zastępczej. Jeżeli posiadasz jedno dziecko ustal wartość własnych dochodów. Poświadczenie o wartości podatku zapłaconego za granicą za dany rok 1% podatku Maksymalnie 1% podatku należnego W przypadku wysyłki w ostatnich dniach dowód terminowego nadania przesyłki z deklaracją PIT 6
POWYŻSZE DANE PO ICH ŁĄCZNYM ZEBRANIU NALEŻY PORÓWNAĆ Z INFORMACJAMI W TABELI: MIESIĘCZNA WARTOŚĆ ODLICZEŃ W RAMACH ULGI NA DZIECI W ZEZNANIU ZA 2015 ROK Posiadam łącznie (liczba dzieci uprawnionych do ulgi): Singlem, rozwodnikiem, wdowcem, pozostaje w związku małżeńskim przez część roku Jestem Małżonkiem przez cały rok Zarobki < lub = 56.000 zł Łączne zarobki < lub = 112.000 zł 1 dziecko Zarobki > 56.000 zł 92,67 zł ulgi/mc Łączne zarobki > 112.000 zł O zł ulgi 2 dzieci Pierwsze dziecko 92,67 zł/mc 1112,04 zł/rok Drugie dziecko 92,67 zł/mc 1112,04 zł/rok Pierwsze dziecko 92,67 zł/mc 1112,04 zł/rok 3 dzieci Drugie dziecko 92,67 zł/mc 1112,04 zł/rok Trzecie dziecko 166,67 zł/mc 2000,04 zł/rok Pierwsze dziecko 92,67 zł/mc 1112,04 zł/rok 4 dzieci Drugie dziecko 92,67 zł/mc 1112,04 zł/rok Trzecie dziecko 166,67 zł/mc 2000,04 zł/rok Czwarte dziecko 225 zł/mc 2700 zł/rok Więcej dzieci Każde kolejne 225 zł/mc 2700 zł/rok 7