ULGA REHABILITACYJNA

Transkrypt

1 ULGA REHABILITACYJNA Warunki uprawniające do skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej: podatnik posiada status osoby niepełnosprawnej (art. 26 ust. 7d i 7g ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych zwanej dalej updof) lub jest podatnikiem posiadającym na utrzymaniu osobę niepełnosprawną (art. 26 ust. 7e updof), wydatek kwalifikuje się do wydatków na cele rehabilitacyjne, o których mowa w art. 26 ust. 7a updof, wydatek nie został sfinansowany (dofinansowany) ze środków Zakładowego Funduszu Aktywności, PFRON, NFZ, ZFŚS albo nie został zwrócony w jakiejkolwiek formie. W przypadku, gdy wydatki były częściowo sfinansowane (dofinansowane) z tych funduszy (środków), odliczeniu podlega różnica pomiędzy poniesionymi wydatkami a kwotą sfinansowaną (dofinansowaną) z tych funduszy (środków) lub zwróconą w jakiejkolwiek formie. Najważniejsze pojęcia: Osoba niepełnosprawna to osoba, która posiada: orzeczenie o zakwalifikowaniu przez organy orzekające do jednego z trzech stopni niepełnosprawności, decyzję przyznającą rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową albo rentę socjalną, orzeczenie o niepełnosprawności osoby, która nie ukończyła 16 roku życia, wydane na podstawie odrębnych przepisów. O niepełnosprawności orzekają: Powiatowe zespoły do spraw orzekania o niepełnosprawności jako pierwsza instancja Wojewódzkie zespoły do spraw orzekania o niepełnosprawności jako druga instancja. Ustala się trzy stopnie niepełnosprawności: znaczny (osoba niezdolna do pracy albo zdolna tylko w warunkach pracy chronionej) I grupa inwalidztwa, umiarkowany (osoba niezdolna do pracy albo zdolna do pracy jedynie w warunkach pracy chronionej lub wymagająca czasowej albo częściowej pomocy innych osób w pełnieniu ról społecznych) II grupa inwalidztwa, lekki (powodującej w sposób istotny obniżenie zdolności do wykonywania pracy, w porównaniu do zdolności, jaką wykazuje osoba o podobnych kwalifikacjach zawodowych z pełną sprawnością psychiczną i fizyczną; mające ograniczenia w pełnieniu ról społecznych dające się kompensować przy pomocy wyposażenia w przedmioty ortopedyczne, środki pomocnicze lub środki techniczne)- III grupa inwalidztwa. Rehabilitacja to przystosowanie do czynnego udziału w życiu społecznym osób, które z powodu wad wrodzonych lub nabytych, choroby lub urazu są kalekami bądź doznały przemijającej lub trwałej utraty zdrowia i stały się na stałe lub na pewien czas inwalidami; rehabilitacja jest procesem złożonym, który ma na celu przywrócenie inwalidzie- w możliwie wysokim stopniu - sprawności organizmu oraz poczucia własnej wartości społecznej, zawodowej i rodzinnej. Wyróżnia się 1

2 rehabilitację leczniczą, społeczną i zawodową. Rehabilitacja lecznicza jest elementem procesu leczenia, a jej celem jest przywrócenie funkcji utraconych w wyniku choroby lub wyrobienia mechanizmów zastępczych; metody rehabilitacji leczniczej obejmują: fizykoterapię, gimnastykę leczniczą, naukę wykonywania czynności codziennych, zaopatrzenie w protezy i aparaty rehabilitacyjne oraz nauczenie posługiwania się nimi. Rehabilitacja społeczna umożliwia człowiekowi niepełnosprawnemu zyskanie zdolności do życia w społeczeństwie; obejmuje przystosowanie inwalidy do pełnienia odmiennej roli społecznej i do nowych form uczestnictwa w życiu społecznym oraz przygotowanie jego środowiska pod względem psychicznym (akceptacja osobowości i potrzeb inwalidy) i warunków pobytu (wyposażenie mieszkania, środki poruszania się i wykonywania codziennych czynności). Źródło definicji: Encyklopedia Multimedialna PWN Leki produkty lecznicze. Produktem leczniczym jest substancja (mieszanina substancji), której przypisuje się właściwości zapobiegania lub leczenia chorób bądź podawana pacjentowi w celu postawienia diagnozy albo w celu przywrócenia, poprawienia czy modyfikacji fizjologicznych funkcji organizmu poprzez działanie farmakologiczne, immunologiczne lub metaboliczne; Źródło definicji: art. 2 pkt 10, 11, 12 i 32 ustawy z dnia 6 września 2001 r.- Prawo farmaceutyczne (t.j. Dz.U ) Osoba niepełnosprawna pozostająca na utrzymaniu podatnika: współmałżonek, dzieci własne i przysposobione, rodzice, rodzice współmałżonka, rodzeństwo, ojczym, macocha, zięciowie i synowe jeżeli są osobami niepełnosprawnymi, a ich dochody nie przekraczają w roku podatkowym kwoty zł. Nie każdy wydatek dotyczący osoby niepełnosprawnej uprawnia do odliczeń w ramach ulgi rehabilitacyjnej. Odliczeniu podlegają wyłącznie te wydatki poniesione przez osobę niepełnosprawną lub podatnika mającego na utrzymaniu taką osobę, które zostały wymienione w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako wydatki na cele rehabilitacyjne oraz wydatki związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych. Podstawą skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej jest poniesienie wydatku przez osobę niepełnosprawną lub podatnika mającego na utrzymaniu taką osobę. Samo posiadanie statusu emeryta lub rencisty jest niewystarczające do dokonania odliczenia. WYDATKI NIELIMITOWANE - odliczeniu podlega cała wydatkowana kwota na: adaptację i wyposażenie mieszkań oraz budynków mieszkalnych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, przystosowanie pojazdów mechanicznych do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, zakup i naprawę indywidualnego sprzętu, urządzeń i narzędzi technicznych niezbędnych w rehabilitacji oraz ułatwiających wykonywanie czynności życiowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, z wyjątkiem sprzętu gospodarstwa domowego, zakup wydawnictw i materiałów (pomocy) szkoleniowych stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności. odpłatność za pobyt na turnusie rehabilitacyjnym, 2

3 odpłatność za pobyt na leczeniu w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego, pobyt w zakładzie rehabilitacji leczniczej, zakładach pielęgnacyjno - opiekuńczych oraz odpłatność za zabiegi rehabilitacyjne, opiekę pielęgniarską w domu nad osobą niepełnosprawną w okresie przewlekłej choroby uniemożliwiającej poruszanie się oraz usługi opiekuńcze świadczone dla osób niepełnosprawnych zaliczonych do I grupy inwalidztwa, opłacenie tłumacza języka migowego, kolonie i obozy dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych, które nie ukończyły 25. roku życia, odpłatny, konieczny przewóz na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne: osoby niepełnosprawnej - karetką transportu sanitarnego, osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I lub II grupy inwalidztwa oraz dzieci niepełnosprawnych do lat 16, również innymi środkami transportu niż karetka (np. samochodem osobowym osób trzecich), odpłatne przejazdy środkami transportu publicznego związane z pobytem: na turnusie rehabilitacyjnym, w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego, zakładzie rehabilitacji leczniczej, zakładach opiekuńczo-leczniczych i pielęgnacyjno-opiekuńczych, na koloniach i obozach dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych, które nie ukończyły 25 roku życia. Dokumenty potwierdzające prawo do skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej: 1. dokumentem potwierdzający status osoby niepełnosprawnej 2. dokument potwierdzający wysokość poniesionego wydatku na cele rehabilitacyjne zawierający w szczególności: - dane identyfikujące kupującego (odbiorcę usługi lub towaru) - dane identyfikujące sprzedającego (towar lub usługę), - rodzaj zakupionego towaru lub usługi - kwotę zapłaty. Dowodem tym nie musi być koniecznie faktura. WYDATKI LIMITOWANE -odliczeniu podlega kwota faktycznie poniesionego wydatku na: opłacenie przewodników osób niewidomych zaliczonych do I lub II grupy inwalidztwa oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do I grupy inwalidztwa (w wysokości nieprzekraczającej kwoty zł w skali roku), utrzymanie przez osoby niewidome i niedowidzące zaliczone do I lub II grupy inwalidztwa oraz osoby z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczone do I grupy inwalidztwa psa asystującego, o którym mowa w ustawie o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (w wysokości nieprzekraczającej kwoty zł w skali roku), używanie samochodu osobowego stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I lub II grupy inwalidztwa lub podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną zaliczoną do I lub II grupy inwalidztwa albo dzieci niepełnosprawne, które nie ukończyły 16 roku życia, dla potrzeb związanych z koniecznym przewozem na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne (w wysokości nieprzekraczającej kwoty zł w skali roku), leki, jeśli lekarz specjalista stwierdzi, że osoba niepełnosprawna powinna stosować określone leki stale lub czasowo (w wysokości stanowiącej różnicę pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu a kwotą 100 zł). Ulga z tytułu opłacenia przewodników osoby niewidome zaliczone do I lub II grupy inwalidztwa oraz osoby z 3

4 niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczone do I grupy inwalidztwa, nie jest wymagane posiadanie dowodu poniesienia wydatków jednakże poniesienie wydatku musi być faktem, należy wskazać z imienia i nazwiska osoby, które opłacono w związku z pełnieniem przez nie funkcji przewodnika, nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 2.280,00 zł Ulga z tytułu utrzymania psa asystującego osoby niewidome i niedowidzące zaliczone do I lub II grupy inwalidztwa oraz osoby z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczone do I grupy inwalidztwa, utrzymanie psa asystującego, o którym mowa w ustawie o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych, tj. odpowiednio wyszkolonego i specjalnie oznaczonego psa (np. psa przewodnika), który ułatwia osobie niepełnosprawnej aktywne uczestnictwo w życiu społecznym (należy posiadać certyfikat potwierdzający status psa asystującego), nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 2.280,00zł. Ulga z tytułu użytkowania samochodu prywatnego dla osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I lub II grupy inwalidztwa lub podatnika na którego utrzymaniu są osoby niepełnosprawne zaliczone do I lub II grupy inwalidztwa albo dzieci niepełnosprawne, które nie ukończyły 16 roku życia, wyłącznie dla właścicieli lub współwłaścicieli samochodów, wydatki, które dotyczą koniecznych przewozów na niezbędne zabiegi leczniczorehabilitacyjne (należy posiadać dokument potwierdzający zlecenie i odbycie niezbędnych zabiegów leczniczo-rehabilitacyjnych), nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 2.280,00 zł. Ulga na zakup leków Prawo pomniejszenia dochodu o wydatki tego rodzaju przysługuje w przypadku: orzeczenie o zakwalifikowaniu przez organy orzekające do jednego z trzech stopni niepełnosprawności, poniesienia w danym miesiącu wydatków na zakup leków powyżej kwoty 100 zł, potwierdzenia przez właściwego lekarza specjalistę konieczności stosowania zaleconych leków (stale lub czasowo). posiadania dokumentu potwierdzającego poniesienie wydatku (faktury). Wydatki limitowane - kwotę przysługującego odliczenia oblicza się z uwzględnieniem górnego lub dolnego limitu kwotowego: 1. Górny limit kwotowy wynosi 2.280,00 zł w skali roku. 2. Dolny limit kwotowy wynosi 100 zł miesięcznie. 4

5 5