Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 15/2013/2014 Dyrektora Szkoły Podstawowej Nr 2 im. św. Wojciecha w Krakowie z dnia 21. stycznia 2014 r. REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W SZKOLE PODSTAWOWEJ NR 2 IM. ŚW. WOJCIECHA W KRAKOWIE 1 1. Kontrolę zarządczą w Szkole Podstawowej Nr 2 im. św. Wojciecha w Krakowie stanowi ogół działań kadry kierowniczej, nauczycieli i pracowników niepedagogicznych, podejmowanych dla zapewnienia realizacji celów i zadań statutowych szkoły w sposób zgodny i spójny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy. 2. Przedmiotem kontroli zarządczej jest ocena gromadzenia i wykorzystania środków, gospodarowania mieniem oraz ochrony zasobów: materialnych, finansowych i informatycznych. 3. Celem kontroli zarządczej jest w szczególności zapewnienie: 1) zgodność działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi; 2) skuteczności i efektywności działania - zapewnione są przez system kontroli wewnętrznej i zewnętrznej, pozwalający na dokonywanie niezbędnych zmian w ocenianych procesach; 3) wiarygodności sprawozdań - zapewnia się poprzez sporządzenie ich zgodnie z przepisami prawa; 4) ochrony zasobów - zapewniona jest poprzez zabezpieczenie wszystkich zasobów jednostki i udostępnienie ich tylko osobom upoważnionym; 5) przestrzegania i promowania zasad etycznego postępowania dokonywane jest poprzez upowszechnienie i stosowanie zasad etycznego postępowania; 6) efektywności i skuteczności przepływu informacji - poprzez przekazywanie informacji na okresowych zebraniach pracowniczych, wykorzystanie Internetu itp; 7) zarządzania ryzykiem - dokonywane jest poprzez identyfikowanie ryzyk i podejmowanie działań określonych wynikających z przepisów prawa i określonych przez kierownika jednostki. 2 1. Kontrola zarządcza powinna zapewnić: legalność, rzetelność, celowość, gospodarność, dokonywanych operacji gospodarczych, a w związku z tym spełniać: 1) kryterium legalności polegające na badaniu czy Szkoła prowadzi działalność zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa oraz czy obowiązujące unormowania wewnętrzne są zgodne z przepisami ustawowymi i obowiązującą praktyką, 2) kryterium rzetelności służące ocenie czy dokumentowanie działań jest zgodne z zasadami określonymi w Statucie Szkoły oraz procedurach wewnętrznych, 3) kryterium celowości polegające na badaniu, czy działalność Szkoły jest zgodna z przyjętymi celami i zadaniami (informacji w tym zakresie dostarczają min. wyniki przeprowadzanych kontroli: instytucjonalne i zewnętrzne), 4) kryterium gospodarności pozwalające na ocenę wydatkowania środków pod kątem uzyskiwania najlepszych efektów z ponoszonych nakładów.
3 Kontrola zarządcza w szkole funkcjonuje w oparciu o standardy kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych i przyjęte przez dyrektora standardy obowiązujące w szkole, uwzględniające specyfikę placówki oświatowej: 1) Standard A. Środowisko wewnętrzne, 2) Standard B. Cele i zarządzanie ryzykiem, 3) Standard C. Mechanizmy kontroli, 4) Standard D. Informacja i komunikacja, 5) Standard E. Monitorowanie i ocena. 4 1. Kontrolę zarządczą w szkole realizują następujące działania: 1) opracowanie i wdrożenie wewnątrzszkolnych standardów i wskaźników kontroli zarządczej, 2) opracowanie niezbędnych procedur, regulaminów i innych mechanizmów kontroli zarządczej, 3) prowadzenie instruktarzu i szkoleń z zakresu dokumentacji regulującej system kontroli zarządczej, 4) sprawowanie nadzoru pedagogicznego, 5) prowadzenie kontroli wewnętrznej wszystkich obszarów pracy szkoły, 6) prognozowanie zagrożeń i ryzyk oraz mechanizmów ich zapobiegania, 7) monitorowanie i ocena funkcjonowania systemu kontroli zarządczej, 8) składanie oświadczenia o stanie kontroli zarządczej. 2. Zasady i sposoby realizacji oraz mechanizmy kontroli zarządczej regulują w szkole obowiązujące regulaminy, instrukcje, zarządzenia dyrektora i procedury, a także plany, sprawozdania i protokoły kontroli wewnętrznej. Wykaz dokumentów związanych z kontrolą zarządczą na dzień sporządzania Regulaminu stanowi załącznik nr 1 do niniejszego Regulaminu. 3. Okresowo przeprowadza się przegląd istniejącej dokumentacji wewnętrznej wg załącznika nr 2 do niniejszego Regulaminu pod kątem zgodności ze standardami kontroli zarządczej. 5 1. Zadania kontroli zarządczej realizują wszyscy nauczyciele i pracownicy,zatrudnieni w Szkole Podstawowej Nr 2 im. św. Wojciecha w Krakowie, a za skuteczne, efektywne i adekwatne funkcjonowanie systemu kontroli zarządczej odpowiedzialny jest dyrektor szkoły. 2. Co najmniej raz w roku, w terminach ustalonych przez dyrektora szkoły, przeprowadzana jest samoocena kontroli zarządczej. Samooceny dokonuje dyrektor szkoły wykorzystując Akusz samokontroli stanowiący załącznik nr 3 do niniejszego Regulaminu.
6 1. Kontrolę zarządczą sprawuje się w odniesieniu do danego roku kalendarzowego/budżetowego. 2. Wyniki monitorowania, samooceny oraz przeprowadzonych audytów i kontroli są podstawą oceny stanu kontroli zarządczej w szkole. 3. Dyrektor szkoły wypełnia każdego roku za rok poprzedni Oświadczenie o stanie kontroli zarządczej wg załącznika nr 4 do niniejszego Regulaminu 7 Integralną częścią systemu kontroli zarządczej w Szkole Podstawowej Nr 2 im. św. Wojciecha w Krakowie jest Polityka zarządzania ryzykiem w Szkole Podstawowej Nr 2 im. św. Wojciecha w Krakowie stanowiąca osobny dokument.
Załącznik nr 1 do Regulaminu Kontroli Zarządczej w Szkole Podstawowej Nr 2 im. św. Wojciecha w Krakowie WYKAZ DOKUMENTÓW ZWIĄZANYCH Z KONTROLĄ ZARZĄDCZĄ Zarządzanie 1. Statut Szkoły, 2. Koncepcja pracy, 3. Rejestr zarządzeń Dyrektora Szkoły, 4. Księga zarządzeń Dyrektora Szkoły, 5. Komunikaty, 6. Regulamin kontroli zarządczej, 7. Polityka zarządzania ryzykiem, 8. Oświadczenie o stanie kontroli zarządczej, 9. Instrukcja kancelaryjna, 10. Jednolity rzeczowy wykaz akt, 11. Instrukcja postępowania z pieczęciami urzędowymi i pieczątkami służbowymi, 12. Polityka bezpieczeństwa i ochrony danych osobowych, 13. Procedura przyjmowania i rozpatrywania skarg i wniosków, 14. Instrukcja postępowania z drukami ścisłego zarachowania, 15. Ewidencja wyjść w godzinach służbowych, 16. Dziennik korespondencji. Bezpieczeństwo 1. Zasady BHP w Szkole, 2. Regulamin korzystania z sali gimnastycznej, 3. Zasady BHP w szkolnej pracowni komputerowej, 4. Regulamin korzystania z boisk i terenów rekreacyjnych przy Szkole Podstawowej Nr 2 im. św. Wojciecha w Krakowie, 5. Regulamin wycieczek/imprez i wyjść organizowanych przez Szkołę Podstawową Nr 2 im. św. Wojciecha w Krakowie. 6. Zasady postępowania pracowników do czasu przybycia jednostek straży pożarnej w trakcie powstania pożaru, 7. Plan ewakuacji w wypadku zagrożenia, 8. Procedura postępowania w przypadku podejrzenia, że uczeń jest ofiarą przemocy rodzinnej, 9. Procedura postępowania w przypadku uzyskania informacji, że uczeń używa alkoholu lub innych środków odurzających, uprawia nierząd lub przejawia inne zachowania świadczące o demoralizacji, 10. Procedura postępowania w przypadku występowania w szkole aktu lub aktów agresji i przemocy, w tym cyberprzemocy, kradzieży, wyłudzeń, itp., 11. Procedura postępowania wobec ucznia z zaburzeniami psychicznymi, który zachowuje się agresywnie w stosunku do innych lub siebie, 12. Procedura postępowania w przypadku częstych nieusprawiedliwionych nieobecności ucznia.
Ekonomika 1. Polityka rachunkowości i zakładowy plan kont 2. Instrukcja sporządzania, obiegu, kontroli oraz przechowywania i zabezpieczania dokumentów księgowych i ksiąg rachunkowych, 3. Instrukcja inwentaryzacyjna, 4. Instrukcja kasacji składników majątku, likwidacji środków trwałych, przeniesienia do ewidencji pozaksięgowej środków trwałych, pozostałych środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz fizycznej likwidacji (zniszczenia) skasowanego składnika majątku, 5. Instrukcja kasowa, 6. Instrukcja inwentaryzacyjna książek i innych zbiorów bibliotecznych, 7. Plan finansowy, 8. Sprawozdania finansowe. Kadry 1. Regulamin pracy, 2. Regulamin wynagradzania pracowników samorządowych, 3. Regulamin określający niektóre zasady wynagradzania nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i innych placówkach prowadzonych przez Gminę Miejską Kraków, 4. Kryteria i zasady przyznawania dodatku motywacyjnego dla nauczycieli, 5. Regulamin przyznawania nagród dyrektora dla nauczycieli, 6. Regulamin naboru na wolne stanowiska urzędnicze, 7. Regulamin dokonywania oceny okresowej pracowników zatrudnionych na stanowiskach urzędniczych, 8. Regulamin przydziału pracownikom środków ochrony indywidualnej oraz odzieży i obuwia roboczego, 9. Kodeks etyki Pracowników Szkoły Podstawowej Nr 2 im. św. Wojciecha w Krakowie, 10. Wieloletni plan doskonalenia zawodowego Nauczycieli, 11. Regulamin określający zasady dofinansowania/finansowania niektórych form doskonalenia zawodowego Nauczycieli, 12. Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, 13. Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Gospodarowanie środkami przeznaczonymi na zadania mieszkaniowe dla pracowników, 14. Procedura wewnętrzna do Regulaminu ZFŚS dotyczącego gospodarowania środkami przeznaczonymi na zadania mieszkaniowe, 15. Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych emerytów i rencistów byłych nauczycieli scentralizowanego przy Zespole Ekonomiki Oświaty w Krakowie. Organizacja 1. Arkusz organizacyjny, 2. Regulamin świetlicy szkolnej, 3. Regulamin biblioteki, 4. Regulamin pracowni komputerowej. Dydaktyka i wychowanie 1. Program Wychowawczy, 2. Program Profilaktyki, 3. Roczny plan pracy Szkoły, 4. Szkolny Zestaw Programów Nauczania,
5. Szkolny Zestaw Podręczników 6. Plan nadzoru pedagogicznego, 7. Sprawozdanie z nadzoru pedagogicznego, 8. Regulamin Rady Pedagogicznej 9. Księgi protokołów zebrań Rady Pedagogicznej, 10. Rejestr uchwał Rady Pedagogicznej.
Załącznik Nr 2 do Regulaminu Kontroli Zarządczej w Szkole Podstawowej Nr 2 im. św. Wojciecha w Krakowie PRZEGLĄD ISTNIEJĄCEJ DOKUMENTACJI WEWNĘTRZNEJ POD KĄTEM ZGODNOŚCI ZE STANDARDAMI KONTROLI ZARZĄDCZEJ Lp Badane zagadnienie 1 A.1 Przestrzeganie wartości etycznych dotyczy świadomości wszystkich pracowników wartości etycznych, wymaganych w... Opis wskazany w Komunikacie Ministra Finansów Dz. Urz. MF 2009.15.84 Standard A. środowisko wewnętrzne Osoby zarządzające i pracownicy powinni być świadomi wartości etycznych przyjętych w jednostce i przestrzegać ich przy wykonywaniu powierzonych zadań. Osoby zarządzające powinny wspierać i promować przestrzeganie wartości etycznych dając dobry przykład codziennym postępowaniem i podejmowanymi decyzjami. Odpowiedź Tak T, Nie N Jeśli T to jaki dokument wewnętrzny to opisuje Wnioski Uwagi 2 A.2 Kompetencje zawodowe dotyczy zapewnienia zatrudnienia osób posiadających niezbędną wiedzę i doświadczenie oraz zapewnienia pracownikom rozwój kompetencji w celu efektywnego i skutecznego wykonywania obowiązków pracowniczych i okresowa ocena pracowników. Należy zadbać, aby osoby zarządzające i pracownicy posiadali wiedzę, umiejętności i doświadczenie pozwalające skutecznie i efektywnie wypełniać powierzone zadania. Proces zatrudnienia powinien być prowadzony w sposób zapewniający wybór najlepszego kandydata na dane stanowisko pracy. Należy zapewnić rozwój kompetencji zawodowych pracowników jednostki i osób zarządzających. 3 A.3 Struktura organizacyjna Struktura organizacyjna jednostki powinna być dostosowana do aktualnych celów i zadań. Zakres zadań, uprawnień i odpowiedzialności jednostek, poszczególnych komórek organizacyjnych jednostki oraz zakres
podległości pracowników powinien być określony w formie pisemnej w sposób przejrzysty i spójny. Aktualny zakres obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności powinien być określony dla każdego pracownika. 4 A.4 Delegowanie uprawnień Należy precyzyjnie określić zakres uprawnień delegowanych poszczególnym osobom zarządzającym lub pracownikom. Zakres delegowanych uprawnień powinien być odpowiedni do wagi podejmowanych decyzji, stopnia ich skomplikowania i ryzyka z nimi związanego. Zaleca się delegowanie uprawnień do podejmowania decyzji, zwłaszcza tych o bieżącym charakterze. Przyjęcie delegowanych uprawnień powinno być potwierdzone podpisem. Standard B. Cele i zarządzanie ryzykiem 5 B.1 Misja wskazanie celu, istnienia jednostki 6 B.2 Określanie celów i zadań, monitorowanie i ocena ich realizacji Należy rozważyć możliwość wskazania celu istnienia jednostki w postaci krótkiego i syntetycznego opisu misji. Misja ministerstwa powinna odnosić się do działów administracji rządowej, a misja urzędu jednostki samorządu terytorialnego odpowiednio do tej jednostki. Cele i zadania należy określać jasno i w co najmniej rocznej perspektywie. Ich wykonanie należy monitorować za pomocą wyznaczonych mierników. W jednostce nadrzędnej lub nadzorującej należy zapewnić odpowiedni system monitorowania realizacji celów i zadań przez jednostki podległe lub nadzorowane. Zaleca się przeprowadzanie oceny realizacji celów i zadań uwzględniając kryterium oszczędności, efektywności i skuteczności. Należy zadbać, aby określając cele i zadania wskazać także jednostki, komórki organizacyjne lub osoby odpowiedzialne bezpośrednio za ich wykonanie oraz zasoby przeznaczone do ich realizacji. 7 B.3 Identyfikacja ryzyka Nie rzadziej niż raz w roku należy dokonać identyfikacji ryzyka w odniesieniu do celów i zadań. W przypadku działu administracji rządowej lub jednostki samorządu terytorialnego należy uwzględnić, że cele i zadania są realizowane także przez jednostki podległe lub nadzorowane. W przypadku istotnej zmiany warunków, w których funkcjonuje jednostka należy dokonać ponownej
identyfikacji ryzyka. 8 B.4 Analiza ryzyka Zidentyfikowane ryzyka należy poddać analizie mającej na celu określenie prawdopodobieństwa wystąpienia danego ryzyka i możliwych jego skutków. Należy określić akceptowany poziom ryzyka. 9 B.5 Reakcja na ryzyko W stosunku do każdego istotnego ryzyka powinno się określić rodzaj reakcji (tolerowanie, przeniesienie, wycofanie się, działanie). Należy określić działania, które należy podjąć w celu zmniejszenia danego ryzyka do akceptowanego poziomu. Standard C. Mechanizmy kontroli 10 C.1 Dokumentowanie systemu kontroli zarządczej Procedury wewnętrzne, instrukcje, wytyczne, dokumenty określające zakres obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności pracowników i inne dokumenty wewnętrzne stanowią dokumentację systemu kontroli zarządczej. Dokumentacja powinna być spójna i dostępna dla wszystkich osób, dla których jest niezbędna. 11 C.2 Nadzór Należy prowadzić nadzór nad wykonaniem zadań w celu ich oszczędnej, efektywnej i skutecznej realizacji. 12 C.3 Ciągłość działalności Należy zapewnić istnienie mechanizmów służących utrzymaniu ciągłości działalności jednostki sektora finansów publicznych wykorzystując, między innymi, wyniki analizy ryzyka. 13 C.4 Ochrona zasobów Należy zadbać, aby dostęp do zasobów jednostki miały wyłącznie upoważnione osoby. Osobom zarządzającym i pracownikom należy powierzyć odpowiedzialność za zapewnienie ochrony i właściwe wykorzystanie zasobów jednostki. 14 C.5 Szczegółowe mechanizmy kontroli dotyczące operacji finansowych i gospodarczych Powinny istnieć przynajmniej następujące mechanizmy kontroli dotyczące operacji finansowych i gospodarczych: a/rzetelne i pełne dokumentowanie i rejestrowanie operacji finansowych i gospodarczych, b/ zatwierdzanie (autoryzacja) operacji finansowych przez kierownika jednostki lub osoby przez niego upoważnione, c/ podział kluczowych obowiązków, d/ weryfikacja operacji finansowych i gospodarczych przed i po realizacji. 15 C.6 Mechanizmy kontroli Należy określić mechanizmy służące zapewnieniu
dotyczące systemów bezpieczeństwa danych i systemów informatycznych. informatycznych Standard D. Informacja i komunikacja 16 D.1 Bieżąca informacja Osobom zarządzającym i pracownikom należy zapewnić, w odpowiedniej formie i czasie, właściwe oraz rzetelne informacje potrzebne do realizacji zadań. 17 D.2 Komunikacja wewnętrzna Osobom zarządzającym i pracownikom należy zapewnić, w odpowiedniej formie i czasie, właściwe oraz rzetelne informacje potrzebne do realizacji zadań. 18 D.3 Komunikacja zewnętrzna Należy zapewnić efektywny system wymiany ważnych informacji z podmiotami zewnętrznymi mającymi wpływ na osiąganie celów i realizację zadań. 19 E.1 Monitorowanie systemu kontroli zarządczej Standard E. Monitorowanie i ocena Należy monitorować skuteczność poszczególnych elementów systemu kontroli zarządczej, co umożliwi bieżące rozwiązywanie zidentyfikowanych problemów. 20 E.2 Samoocena Zaleca się przeprowadzenie co najmniej raz w roku samooceny systemu kontroli zarządczej przez osoby zarządzające i pracowników jednostki. Samoocena powinna być ujęta w ramy procesu odrębnego od bieżącej działalności i udokumentowana. 21 E.3 Ocena systemu kontroli zarządczej przez audyt wewnętrzny 22 E.4 Uzyskanie zapewnienia o stanie kontroli zarządczej W przypadkach i na warunkach określonych w ustawie audytor wewnętrzny prowadzi obiektywną i niezależną ocenę kontroli zarządczej. Źródłem uzyskania zapewnienia o stanie kontroli zarządczej przez kierownika jednostki powinny być w szczególności wyniki: monitorowania, samooceny oraz przeprowadzonych audytów i kontroli. Zaleca się coroczne potwierdzenie uzyskania powyższego zapewnienia w formie oświadczenia o stanie kontroli zarządczej za poprzedni rok.
KWESTIONARIUSZ SAMOOCENY Załącznik nr 3 do Regulaminu Kontroli Zarządczej w Szkole Podstawowej Nr 2 im. św. Wojciecha w Krakowie STANDARD A - Środowisko wewnętrzne Lp. Standard PYTANIA Czy w Szkole obowiązuje zbiór zasad etycznych opracowany z uwzględnieniem 1 A1 specyfiki zadań, które realizuje Szkoła i warunków w jakich funkcjonuje? Czy pracownicy przy wykonywaniu powierzonych im zadań prezentują przyjęte 2 A1 w Szkole wartości etyczne? 3 A1 Czy pracownicy są świadomi konsekwencji nieetycznych zachowań? Czy pracownicy poszerzają i aktualizują wiedzę niezbędną do realizowania 4 A2 nałożonych zadań? Czy pracownicy posiadają taki poziom wiedzy i umiejętności zawodowych, aby 5 A2 efektywnie i skutecznie realizować cele Szkoły? Czy procedura naboru pracowników na wolne stanowiska odbywa się w sposób 6 A2 zapewniający wybór najlepszego kandydata? 7 A3 Czy ustalona struktura organizacyjna jest dostosowana do aktualnych celów i zadań Szkoły? Możliwe odpowiedzi TAK NIE 8 A3 9 A3 10 A3 11 A3 Czy dokonuje się przeglądu struktury organizacyjnej w celu dostosowania do aktualnych celów i zadań? Czy na bieżąco aktualizowane są zakresy zadań, uprawnień i odpowiedzialności poszczególnych pracowników? Czy zakres powierzanych obowiązków i zadań jest precyzyjnie określony dla każdego pracownika? Czy zachowana jest zasada pisemności w określaniu zakresu podległości pracowników? 12 A4 Czy zakres delegowanych uprawnień jest precyzyjnie i pisemnie określony? 13 A4 14 A4 Czy zakres delegowanych uprawnień jest określony stosownie do wagi podejmowanych decyzji, stopnia ich skomplikowania i ryzyka z nim związanego? Czy zachowana jest zasada pisemności przy powierzaniu uprawnień i odpowiedzialności poszczególnym pracownikom?
STANDARD B - Cele i zarządzanie ryzykiem Lp. Standard Pytania 1 B 1 Czy wskazano cel istnienia Szkoły w postaci syntetycznego opisu misji? Możliwe odpowiedzi TAK NIE 2 B 2 Czy określono cele i zadania Szkoły w co najmniej rocznej perspektywie? Czy dokonuje się identyfikacji ryzyk w odniesieniu do realizowanych celów i 3 B 3 zadań Szkoły? 4 B 4 Czy zidentyfikowane ryzyka poddaje się analizie? 5 B 5 Czy do każdego ryzyka kierownictwo określiło rodzaj reakcji? 6 B 5 Czy pracownicy podejmują działania w celu zmniejszenia skutków oddziaływania zdefiniowanych ryzyk? STANDARD C Mechanizmy kontroli Lp. Standard 1 C 1 2 C 1 3 C 2 4 C 3 5 C 4 6 C 4 Pytania Czy pracownicy mają dostęp do procedur wewnętrznych, instrukcji, wytycznych i dokumentów określających zakres obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności oraz innych dokumentów wewnętrznych stanowiących dokumentację systemu kontroli zarządczej? Czy wykaz dokumentów opisujących sposób realizacji standardów kontroli zarządczej jest aktualizowany? Czy w oparciu o hierarchię służbową prowadzony jest nadzór wykonywania zadań według kryteriów oszczędności, efektywności i skuteczności? Czy Dyrektor stworzył mechanizmy służące utrzymaniu ciągłości działalności Szkoły? Czy Szkoła posiada odpowiednie zabezpieczenie dostępu do zasobów materialnych? Czy Szkoła posiada odpowiednie zabezpieczenie dostępu do zasobów informatycznych? 7 C 4 Czy mają do nich dostęp tylko osoby upoważnione? 8 C 5 9 C 5 10 C 5 11 C 6 Czy zadania dotyczące prowadzenia, zatwierdzania, rejestrowania oraz sprawdzania operacji finansowych i gospodarczych są rozdzielone pomiędzy różnych pracowników? Czy w Szkole funkcjonuje system zatwierdzania (autoryzacji) operacji finansowych i gospodarczych przez Dyrektora Szkoły lub osoby przez niego upoważnione? Czy trzy główne kontrole 1 wydatków są rozdzielone pomiędzy uprawnionych pracowników? Czy w Szkole funkcjonują mechanizmy służące zapewnieniu bezpieczeństwa danych i systemów informatycznych? Możliwe odpowiedzi Tak Nie 1 Kontrola merytoryczna, formalno rachunkowa i zatwierdzam do wypłaty
12 C 6 Czy mechanizmy służące zapewnieniu bezpieczeństwa danych i systemów informatycznych są objęte systemem kontroli? STANDARD D - Informacja i komunikacja Lp. Standard 1 D 1 2 D 2 3 D 2 4 D 3 Pytania Czy informacja służbowa dostarczana pracownikom jest aktualna, terminowa, kompletna, rzetelna i zrozumiała? Czy istniejący system komunikacji wewnętrznej zapewnia poprawny przepływ informacji? Czy istniejący system komunikacji wewnętrznej zapewnia właściwe zrozumienie informacji przez odbiorców? Czy system komunikacji z podmiotami zewnętrznymi zapewnia osiąganie celów i realizację zadań? Możliwość odpowiedzi Tak Nie STANDARD E Monitorowanie i ocena Lp. Standard Pytania Możliwość odpowiedzi Tak Nie 1 E 1 2 E 1 Czy w Szkole w bieżącym roku będzie przeprowadzony monitoring kontroli zarządczej? Czy zdefiniowany w Szkole system kontroli zarządczej ogranicza wpływ ryzyka na skuteczną realizację celów i zadań Szkoły? 3 E 2 Czy opracowano system samooceny systemu kontroli zarządczej? 4 E 4 Rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie wzoru oświadczenia o stanie kontroli zarządczej Dz.U.2010, nr 238, poz.1581 w celu podpisania oświadczenia zrealizowano w dniu:. 4.1 E 4 Monitoring realizacji celów i zadań 4.2 E 4 Proces zarządzania ryzykiem 4.3 E 4 Audyt wewnętrzny 4.4 E 4 Kontrole wewnętrzne Kraków,.... Pieczątka i podpis dyrektora Szkoły
Podsumowanie:.. Kraków,.... Pieczątka i podpis dyrektora Szkoły
Załącznik nr 4 do Regulaminu Kontroli Zarządczej w Szkole Podstawowej Nr 2 im. św. Wojciecha w Krakowie Oświadczenie o stanie kontroli zarządczej Kierownika w NIP REGON. za rok... (rok, za który składane jest oświadczenie) Dział I Jako osoba odpowiedzialna za zapewnienie funkcjonowania adekwatnej, skutecznej i efektownej kontroli zarządczej, tj działań podejmowanych dla zapewnienia realizacji celów i zadań w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy, a w szczególności dla zapewnienia: zgodności działalności z przepisami prawa i procedurami wewnętrznymi, skuteczności i efektywności działania, wiarygodności sprawozdań, ochrony zasobów, przestrzegania i promowania zasad etycznego postępowania, efektywności i skuteczności przepływu informacji, zarządzania ryzykiem, oświadczam, że w kierowanej przeze mnie jednostce sektora finansów publicznych jednostce organizacyjnej... w..: Część A 1) w wystarczającym stopniu funkcjonowała adekwatna, skuteczna i efektywna kontrola zarządcza. Część B 2) w ograniczonym stopniu funkcjonowała adekwatna, skuteczna i efektowna kontrola zarządcza.
Zastrzeżenia dotyczące funkcjonowania kontroli zarządczej wraz z planowanymi działaniami, które zostaną podjęte w celu poprawy funkcjonowania kontroli zarządczej, wskazano w Dziale II. Część C 3) nie funkcjonowała adekwatna, skuteczna i efektywna kontrola zarządcza. Zastrzeżenia dotyczące funkcjonowania kontroli zarządczej wraz z planowanymi działaniami, które zostaną podjęte w celu poprawy funkcjonowania kontroli zarządczej, wskazano w Dziale II. Część D Niniejsze oświadczenie opiera się na mojej ocenie i informacjach dostępnych w czasie sporządzania niniejszego oświadczenia pochodzących z: 4) monitoringu realizacji celów i zadań, samooceny kontroli zarządczej przeprowadzonej z uwzględnieniem standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych, 5) systemu zarządzania ryzykiem, audytu wewnętrznego, kontroli wewnętrznych, kontroli zewnętrznych, innych źródeł informacji......... Jednocześnie oświadczam, że nie są mi znane inne fakty lub okoliczności, które mogłyby wpłynąć na treść niniejszego oświadczenia....... (..., data) (podpis kierownika jednostki) Dział II 6) 1. Zastrzeżenia dotyczące funkcjonowania kontroli zarządczej w roku ubiegłym. Należy opisać przyczyny złożenia zastrzeżeń w zakresie funkcjonowania kontroli zarządczej, np. istotną słabość kontroli zarządczej, istotną nieprawidłowość w funkcjonowaniu jednostki sektora finansów publicznych, istotny cel lub zadanie, które nie zostały zrealizowane, niewystarczający monitoring kontroli zarządczej wraz z podaniem elementu, którego zastrzeżenia dotyczą, w szczególności: zgodności działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi, skuteczności i efektywności działania, wiarygodności sprawozdań, ochrony zasobów, przestrzeganie i promowanie zasad etycznego postępowania, efektywności i skuteczności przepływu informacji oraz zarządzania ryzykiem. 2. Planowane działania, które zostaną podjęte w celu poprawy funkcjonowania kontroli
zaradczej...... Należy opisać kluczowe działania, które zostaną podjęte w celu poprawy funkcjonowania kontroli zarządczej w odniesieniu do złożonych zastrzeżeń wraz z podaniem terminu ich realizacji. Dział III 7) Działania, które zostały podjęte w ubiegłym roku w celu poprawy funkcjonowania kontroli zarządczej. 1. Działania, które zostały zaplanowane na rok, którego dotyczy oświadczenie: Należy opisać najistotniejsze działania jakie zostały podjęte w roku, którego dotyczy oświadczenie w odniesieniu do planowanych działań wskazanych w Dziale II oświadczenia za rok poprzedzający rok, którego dotyczy niniejsze oświadczenie. W oświadczeniu za rok 2010 nie wypełnia się tego punktu. 2. Pozostałe działania: Należy opisać najistotniejsze działania, niezaplanowane w oświadczeniu za rok poprzedzający rok, którego dotyczy niniejsze oświadczenie, jeżeli takie działania zostały podjęte. Objaśnienia: 1) Wypełnia się w przypadku, gdy kontrola zarządcza w wystarczającym stopniu zapewniła łączenie wszystkie następujące elementy: zgodność działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi, skuteczność i efektywność działania, wiarygodność sprawozdań, ochronę zasobów, przestrzeganie i promowanie zasad etycznego postępowania, efektywność i skuteczność przepływu informacji oraz zarządzanie ryzykiem. 2) Wypełnia się w przypadku, gdy kontrola zarządcza nie zapewniła w wystarczającym stopniu jednego lub więcej z wymienionych elementów: zgodności działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi, skuteczności i efektywności działania, wiarygodności sprawozdań, ochrony zasobów, przestrzeganie i promowanie zasad etycznego postępowania, efektywności i skuteczności przepływu informacji oraz zarządzania ryzykiem. 3) Wypełnia się w przypadku, gdy kontrola zarządcza nie zapewniła w wystarczającym stopniu żadnego z wymienionych elementów: zgodności działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi, skuteczności i efektywności działania, wiarygodności sprawozdań, ochrony zasobów, przestrzeganie i promowanie zasad etycznego postępowania, efektywności i skuteczności przepływu informacji oraz zarządzania ryzykiem. 4) Znakiem X zaznaczyć odpowiednie wiersze.
5) Standardy kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych ogłoszone przez Ministra Finansów na podstawie art. 69 ust. 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240, z późn. zm.) w Komunikacie Ministra Finansów Dz. Urz. MF 2009, nr 15, poz.84 6) Dział II sporządzany jest w przypadku, gdy w Dziale I niniejszego oświadczenia zaznaczono cześć B lub C. 7) Dział III wypełnia się w przypadku, gdy w Dziale I oświadczenia za rok poprzedzający rok, którego dotyczy niniejsze oświadczenie, była zaznaczona część B lub C lub gdy w roku, którego dotyczy niniejsze oświadczenie, były podejmowane inne niezaplanowane działania mające na celu poprawę funkcjonowania kontroli zarządczej.