JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE P.A. NOVA Spółka Akcyjna z siedzibą w Gliwicach, przy ul. Górnych Wałów 42 ZA 2014 ROK
SPIS TREŚCI Sprawozdanie z sytuacji finansowej P.A. NOVA S.A. na dzień 31 grudnia 2014 roku... 3 Sprawozdanie z całkowitych dochodów P.A. NOVA S.A. za okres od 01 stycznia do 31 grudnia 2014 roku... 5 Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym P.A. NOVA S.A. za okres od 01 stycznia do 31 grudnia 2014 roku... 6 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych P.A. NOVA S.A. za okres od 01 stycznia do 31 grudnia 2014 roku... 7 Dodatkowe informacje i noty objaśniające do sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień 31 grudnia 2014 roku... 9 1. INFORMACJE OGÓLNE...9 2. PRZYJĘTE ZASADY RACHUNKOWOŚCI...9 2.1 Oświadczenie o zgodności... 9 2.2 Podstawa sporządzenia... 9 2.3 Połączenia jednostek gospodarczych... 9 2.4 Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia... 9 2.5 Wycena aktywów i pasywów... 10 3. PODSTAWOWE OSĄDY RACHUNKOWE I PODSTAWY SZACOWANIA NIEPEWNOŚCI... 12 3.1. Szacowanie rezerw na naprawy gwarancyjne... 12 3.2. Szacowanie wartości firmy... 13 3.3. Szacowanie przychodów i kosztów kontraktów długoterminowych... 13 3.4. Szacowanie rezerw na świadczenia emerytalne... 13 4. SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI... 13 4.1. Podział na segmenty... 13 4.2. Informacje o transakcjach z ważniejszymi klientami zewnętrznymi... 14 5. PRZYCHODY, KOSZT WŁASNY SPRZEDAŻY... 14 6. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE... 16 7. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE... 17 8. PODATEK DOCHODOWY I INNE OBCIĄŻENIA WYNIKU FINANSOWEGO... 19 9. AKTYWA TRWAŁE... 21 9.1. Aktywa niematerialne... 21 9.2. Wartość firmy jednostek podporządkowanych... 22 9.3. Rzeczowe aktywa trwałe... 22 Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) w okresie od 01.01.2014r do 31.12.2014r... 23 9.4. Należności długoterminowe... 25 9.5. Inwestycje długoterminowe... 26 9.6. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe... 28 10. AKTYWA OBROTOWE... 30 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2014 str. 1
10.1. Zapasy... 30 10.2. Należności krótkoterminowe... 30 10.3. Inwestycje krótkoterminowe... 32 10.4. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe... 34 11. KAPITAŁY WŁASNE... 35 12. KAPITAŁ MNIEJSZOŚCI... 36 13. ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA... 36 13.1. Rezerwy na zobowiązania... 36 13.2. Zobowiązania długoterminowe... 38 13.3. Zobowiązania krótkoterminowe... 39 13.4. Rozliczenia międzyokresowe... 42 14. SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH... 42 15. INSTRUMENTY FINANSOWE... 43 15.1. Kategorie instrumentów finansowych i ich wpływ na wyniki finansowe... 43 15.2. Instrumenty finansowe - ryzyka, zarządzanie ryzykiem, analiza wrażliwości... 44 16. AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE, OBCIĄŻENIA MAJĄTKU... 45 17. INNE INFORMACJE... 48 17.1. Informacje o zatrudnieniu... 48 Informacje o transakcjach z jednostkami powiązanymi... 49 17.2. Informacje na temat zmiany zasad rachunkowości w roku obrotowym... 50 17.3. Informacje o wynagrodzeniu podmiotu, który przeprowadził badanie sprawozdania finansowego... 50 17.4. Informacje o wynagrodzeniu Zarządu i Rady Nadzorczej... 51 18. ZDARZENIA PO DACIE BILANSU... 51 19. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO... 51 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2014 str. 2
Sprawozdanie z sytuacji finansowej P.A. NOVA S.A. na dzień 31 grudnia 2014 roku Okres zakończony 31/12/2014 Okres zakończony 31/12/2013 A K T Y W A PLN PLN Aktywa trwałe 328 624 979,14 304 721 804,84 Aktywa niematerialne 103 147,61 44 553,86 Wartość firmy jednostek podporządkowanych Rzeczowe aktywa trwałe 11 798 325,90 29 785 399,05 Należności długoterminowe 2 276 897,83 1 551 216,01 Inwestycje długoterminowe, w tym: 311 307 927,34 269 300 694,13 Nieruchomości inwestycyjne 46 099 023,00 59 792 089,14 Długoterminowe aktywa finansowe 265 208 904,34 209 508 604,99 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe, w tym: 3 138 680,46 4 039 941,79 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 447 943,00 3 854 164,00 Inne rozliczenia międzyokresowe 690 737,46 185 777,79 Aktywa obrotowe 75 174 448,49 66 263 068,59 Zapasy 85 264,31 150 256,83 Należności krótkoterminowe, w tym 49 722 328,32 37 479 774,03 Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych 26 418 481,65 3 417 694,15 Należności krótkoterminowe od pozostałych jednostek 23 303 846,67 34 062 079,88 Inwestycje krótkoterminowe, 5 738 463,73 2 248 610,23 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 19 628 392,13 26 384 427,50 Aktywa klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży Aktywa razem 403 799 427,63 370 984 873,43 Okres zakończony 31/12/2014 Okres zakończony 31/12/2013 P A S Y W A PLN PLN Kapitał własny 290 157 169,38 288 297 327,24 Wyemitowany kapitał akcyjny 10 000 000,00 10 000 000,00 Akcje własne (569 241,36) (545 089,79) Nadwyżka ceny emisyjnej nad wartością nominalną 142 856 001,16 142 856 001,16 Zyski zatrzymane, 137 870 409,58 135 986 415,87 w tym: Całkowite dochody okresu sprawozdawczego 6 868 958,21 8 709 628,09 Kapitał mniejszości Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 113 642 258,25 82 687 546,19 Długoterminowe rezerwy, w tym: 7 535 538,40 13 890 333,96 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 4 271 894,90 4 003 461,10 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 84 268,50 80 872,86 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2014 str. 3
Pozostałe rezerwy 3 179 375,00 9 806 000,00 Długoterminowe zobowiązania, w tym: 704 819,32 149 706,00 Zobowiązania długoterminowe wobec jednostek powiązanych Zobowiązania długoterminowe wobec pozostałych jednostek 704 819,32 149 706,00 Krótkoterminowe rezerwy 4 328 765,15 2 221 524,21 Krótkoterminowe zobowiązania, w tym: 99 062 611,68 58 527 751,70 Zobowiązania krótkoterminowe wobec jednostek powiązanych 17 818 600,28 456 750,86 Zobowiązania krótkoterminowe wobec pozostałych jednostek 81 244 011,40 58 071 000,84 Rozliczenia międzyokresowe 2 010 523,70 7 898 230,32 Pasywa razem 403 799 427,63 370 984 873,43 Wartość księgowa 290 157 169,38 288 297 327,24 Liczba akcji ( w szt.) 10 000 000 10 000 000 Wartość księgowa na jedną akcję (w zł) 29,02 28,83 Rozwodniona liczba akcji (w szt.) 10 000 000 10 000 000 Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję (w zł) 29,02 28,83 Gliwice, 27.02.2015 Ewa Bobkowska Prezes Zarządu Jarosław Broda Wiceprezes Zarządu Stanisław Lessaer Wiceprezes Zarządu Przemysław Żur Wiceprezes Zarządu Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2014 str. 4
Sprawozdanie z całkowitych dochodów P.A. NOVA S.A. za okres od 01 stycznia do 31 grudnia 2014 roku rok 2014 rok 2013 (01/01/2014 31/12/2014) (01/01/2013 31/12/2013) PLN PLN R a c h u n e k z y s k ó w i s t r a t Przychody ze sprzedaży 178 087 534,11 150 541 351,53 Koszt własny sprzedaży 169 709 833,99 138 307 152,55 Zysk (strata) brutto na sprzedaży 8 377 700,12 12 234 198,98 Koszty ogólnego zarządu 3 465 955,46 3 131 306,30 Koszty sprzedaży 808 584,36 713 915,39 Zysk (strata) ze sprzedaży 4 103 160,30 8 388 977,29 Pozostałe przychody operacyjne 1 263 655,92 350 260,51 Pozostałe koszty operacyjne 1 201 568,41 1 332 091,58 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 4 165 247,81 7 407 146,22 Przychody finansowe 7 515 729,36 6 210 557,71 Koszty finansowe 3 056 877,16 2 553 608,04 Zysk (strata) z działalności gospodarczej 8 624 100,01 11 064 095,89 Podatek dochodowy 1 755 141,80 2 354 467,80 Zyski (straty) mniejszości Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej 6 868 958,21 8 709 628,09 Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej Zysk (strata) netto 6 868 958,21 8 709 628,09 Przypadający Akcjonariuszom jednostki dominującej 6 868 958,21 8 709 628,09 Przypadający Udziałowcom mniejszościowym Zysk (strata) na jedną akcję (w zł/gr na jedną akcję) 0,69 0,87 Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję (w zł/gr na jedną akcję) 0,69 0,87 I n n e c a ł k o w i t e d o c h o d y Wycena instrumentów finansowych zabezpieczających przepływy pieniężne Razem inne całkowite dochody Razem całkowite dochody netto (zysk/strata netto skorygowany o inne dochody) 6 868 958,21 8 709 628,09 Gliwice, 27.02.2015 Ewa Bobkowska Prezes Zarządu Jarosław Broda Wiceprezes Zarządu Stanisław Lessaer Wiceprezes Zarządu Przemysław Żur Wiceprezes Zarządu Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2014 str. 5
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym P.A. NOVA S.A. za okres od 01 stycznia do 31 grudnia 2014 roku rok 2014 Rok 2013 (01/01/2014 31/12/2014) (01/01/2013 31/12/2013) PLN PLN Kapitał własny na początek okresu (BO) 288 297 327,24 279 701 181,69 Wyemitowany kapitał akcyjny na początek okresu 10 000 000,00 10 000 000,00 Zmiany wyemitowanego kapitału akcyjnego Wyemitowany kapitał akcyjny na koniec okresu 10 000 000,00 10 000 000,00 Akcje własne na początek okresu (wartość ujemna) (545 089,79) (431 607,25) Zmiany stanu akcji własnych (24 151,57) (113 482,54) a) zwiększenia (wartość ujemna), z tytułu nabycia akcji własnych w ramach programu skupu akcji własnych (24 151,57) (113 482,54) Akcje własne na koniec okresu (wartość ujemna) (569 241,36) (545 089,79) Nadwyżka ceny emisyjnej nad wartością nominalną na początek okresu 142 856 001,16 142 856 001,16 Zmiany nadwyżki ceny emisyjnej nad wartością nominalną Nadwyżka ceny emisyjnej nad wartością nominalną na koniec okresu 142 856 001,16 142 856 001,16 Niezarejestrowany kapitał akcyjny na początek okresu Zmiany stanu niezarejestrowanego kapitału akcyjnego a) zwiększenie/zmniejszenie, z tytułu rozliczenia emisji akcji serii E Niezarejestrowany kapitał akcyjny na koniec okresu Zyski zatrzymane na początek okresu 135 986 415,87 127 276 787,78 Zmiany stanu zysków zatrzymanych 1 883 993,71 8 709 628,09 a) zwiększenie, z tytułu całkowitych dochodów okresu, 6 868 958,21 8 709 628,09 b) zwiększenie z tytułu korekty błędów podstawowych c) zmniejszenie z tytułu wypłaty dywidendy (4 984 964,50) - Zyski zatrzymane na koniec okresu 137 870 409,58 135 986 415,87 Kapitał własny na koniec okresu 290 157 169,38 288 297 327,24 Gliwice, 27.02.2015 Ewa Bobkowska Prezes Zarządu Jarosław Broda Wiceprezes Zarządu Stanisław Lessaer Wiceprezes Zarządu Przemysław Żur Wiceprezes Zarządu Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2014 str. 6
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych P.A. NOVA S.A. za okres od 01 stycznia do 31 grudnia 2014 roku rok 2014 rok 2013 (01/01/2014 31/12/2014) (01/01/2013 31/12/2013) PLN PLN Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk (strata) netto 6 868 958,21 8 709 628,09 Korekty razem 11 235 939,70 3 135 139,61 - Amortyzacja 1 616 057,51 2 132 886,04 - (Zyski) straty z tytułu różnic kursowych - Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) (5 024 767,12) (4 005 272,55) - Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej (29 918,21) 1 300 087,20 - Zmiana stanu rezerw (4 247 554,62) (164 450,95) - Zmiana stanu zapasów 64 992,52 (114 769,11) - Zmiana stanu należności (4 218 236,11) 23 365 276,07 - Zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem pożyczek i kredytów, leasingu oraz podatku dochodowego od osób prawnych 2 524 983,33 5 223 241,49 - Podatek dochodowy naliczony w okresie 80 487,00 1 468 214,00 - Podatek dochodowy zapłacony w okresie (1 371 829,00) (5 267 629,00) - Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 1 769 590,08 (1 230 942,96) - Wydanie nieruchomości inwestycyjnych do realizacji kontraktów 20 531 004,32 2 428 499,38 - Inne korekty (458 870,00) (22 000 000,00) Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 18 104 897,91 11 844 767,70 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Wpływy 62 069 447,28 3 834 294,86 Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 86 990,55 1 319,52 Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialnych 6 091 316,29 2 921 997,82 Wpływy z aktywów finansowych, w tym: 55 891 140,44 910 977,52 a) w jednostkach powiązanych 55 887 942,32 851 721,97 - zwrot udzielonych pożyczek 54 991 664,24 750 000,00 - dywidendy 915 481,34 93 809,29 - odsetki (19 203,26) 7 912,68 b) w pozostałych jednostkach, w tym 3 198,12 59 255,55 - zwrot udzielonych pożyczek - dywidendy - 37 564,01 - odsetki 3 198,12 21 691,54 Wydatki 110 025 981,13 26 016 691,44 Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 482 759,85 363 820,59 Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne 20 480 436,73 14 250 290,85 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2014 str. 7
Na aktywa finansowe, w tym: 89 062 784,55 11 402 580,00 a) w jednostkach powiązanych, w tym: 89 062 784,55 10 965 000,00 - nabycie aktywów finansowych 34 347 774,28 2 250 000,00 - udzielone pożyczki 54 715 010,27 8 715 000,00 b) w jednostkach pozostałych: - 437 580,00 - nabycie aktywów finansowych - 437 580,00 - udzielone pożyczki Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (47 956 533,85) (22 182 396,58) Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Wpływy 139 795 574,93 140 567 524,36 Wpływy netto z emisji akcji (wydania udziałów) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału Kredyty i pożyczki 139 795 574,93 140 567 524,36 Inne Wydatki 107 919 837,73 131 889 425,84 Nabycie akcji własnych 24 151,57 113 482,54 Dywidendy 4 985 214,50 - Spłata kredytów i pożyczek 100 901 701,50 130 056 475,01 Płatność zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 414 100,66 415 116,26 Odsetki 1 594 669,50 1 304 352,03 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej 31 875 737,20 8 678 098,52 Przepływy pieniężne netto razem 2 024 101,26 (1 659 530,36) Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych 2 024 101,26 (1 659 530,36) Środki pieniężne na początek okresu 1 980 680,83 3 640 211,19 Środki pieniężne na koniec okresu, w tym: 4 004 782,09 1 980 680,83 - o ograniczonej możliwości dysponowania 850 527,20 696 190,01 Gliwice, 27.02.2015 Ewa Bobkowska Prezes Zarządu Jarosław Broda Wiceprezes Zarządu Stanisław Lessaer Wiceprezes Zarządu Przemysław Żur Wiceprezes Zarządu Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2014 str. 8
Dodatkowe informacje i noty objaśniające do sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień 31 grudnia 2014 roku 1. INFORMACJE OGÓLNE P.A. NOVA S.A. została utworzona na podstawie uchwały Zgromadzenia Wspólników P.A. NOVA Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z dnia 4 grudnia 2006 o przekształceniu w spółkę akcyjną. Zmiana formy prawnej została wpisana do Rejestru Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego w dniu 25 stycznia 2007 r. Siedzibą Spółki jest miasto Gliwice, adres siedziby mieści się przy ul. Górnych Wałów 42 Sprawozdanie finansowe zostało przedstawione w złotych polskich, jako że złoty polski jest podstawową walutą, w której denominowane są transakcje (operacje gospodarcze) Spółki. 2. PRZYJĘTE ZASADY RACHUNKOWOŚCI 2.1 Oświadczenie o zgodności Niniejsze sprawozdanie finansowe sporządzono w oparciu o Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej. Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z MSR 1 i przestrzegano w nim tych samych zasad (polityki) rachunkowości oraz metod obliczeniowych, co w ostatnim rocznym sprawozdaniu finansowym. 2.2 Podstawa sporządzenia Sprawozdanie finansowe jest sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu historycznego. Najważniejsze zasady rachunkowości stosowane przez Spółkę przedstawione zostały poniżej. Od roku 2008 Spółka sporządza sprawozdania finansowe zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej. Jako dzień przejścia na MSR/MSSF przyjęto datę 1 stycznia 2006 roku. Wobec powyższego dane historyczne zostały również przekształcone do zasad właściwych dla sporządzania sprawozdań zgodnie z MSR/MSSF. Przy przekształcaniu bilansu otwarcia (na 1 stycznia 2006 r.) zastosowano zwolnienie ze stosowania pozostałych Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) zgodnie z Międzynarodowym Standardem Sprawozdawczości Finansowej numer 1 (MSSF 1) w części Wartość godziwa lub przeszacowanie do zakładanego kosztu. Wartość posiadanych rzeczowych aktywów trwałych oraz nieruchomości inwestycyjnych została wykazana na dzień 1 stycznia 2006 r. według wartości godziwej ustalonej przez rzeczoznawcę majątkowego. 2.3 Połączenia jednostek gospodarczych W okresie sprawozdawczym nie miało miejsce połączenie jednostek gospodarczych. 2.4 Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia Aktywa klasyfikuje się jako przeznaczone do sprzedaży, jeśli ich wartość bilansowa zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży niż w wyniku ich dalszego użytkowania. Warunek ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy wystąpienie transakcji sprzedaży jest bardzo prawdopodobne, a składnik aktywów (lub grupa do zbycia) jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja składnika aktywów jako przeznaczonego do zbycia zakłada zamiar kierownictwa spółki do dokonania transakcji sprzedaży w ciągu roku od momentu zmiany klasyfikacji. Aktywa trwałe (i grupy do zbycia) sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wycenia się po niższej spośród dwóch wartości: pierwotnej wartości bilansowej lub wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane ze sprzedażą. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2014 str. 9
Ujęcie przychodów i kosztów oraz zasady ustalenia wyniku finansowego Przychody ze sprzedaży produktów oraz usług wykazywane są w wartościach netto (bez podatku od towarów i usług) wynikających z transakcji sprzedaży, z uwzględnieniem upustów i rabatów. W przypadku realizacji kontraktów długoterminowych przychody ustalane są metodą zysku zerowego tj. do wysokości poniesionych w związku z danym kontraktem kosztów. Koszty sprzedanych produktów i usług ujmowane są współmiernie do przychodów ze sprzedaży i obejmują wartość sprzedanych produktów, towarów i innych składników wycenionych po koszcie wytworzenia lub w cenach nabycia. Do kosztów tych zalicza się bezpośrednie koszty realizacji kontraktów, jak również koszty ogólne funkcjonowania komórek produkcyjnych i pomocniczych bezpośrednio biorących udział w wytwarzaniu produktów. Koszty sprzedaży obejmują koszty sprzedaży działu informatycznego. Ponieważ nie jest możliwe bezpośrednie przypisanie poszczególnych kosztów kosztom sprzedaży przyjęto zasadę, według której 50% kosztów funkcjonowania działu kwalifikuje się jako koszty sprzedaży. Koszty ogólnego zarządu stanowią koszty ogólne funkcjonowania spółki, a w szczególności: koszty zarządu oraz koszty działów pracujących na potrzeby całej spółki. Pozostałe przychody i koszty operacyjne obejmują przychody i koszty niezwiązane bezpośrednio ze zwykłą działalnością jednostki i stanowią głównie: wynik na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych, darowizny, skutki aktualizacji wartości aktywów niefinansowych. Przychody finansowe obejmują głównie przypadające na okres sprawozdawczy odsetki, różnice kursowe. Koszty finansowe obejmują głównie przypadające na bieżący okres koszty z tytułu: zapłaconych odsetek, odsetek od kredytów, różnic kursowych, obniżenia wartości aktywów finansowych. Podatek dochodowy i pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku stanowią podatek dochodowy od osób prawnych będący zobowiązaniem wobec budżetu (część bieżąca) oraz rezerwy lub aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, spowodowane przejściowymi różnicami między wykazywaną wartością aktywów i pasywów a ich wartością podatkową (część odroczona). Podatek bieżący obliczany jest według zasad określonych odrębnymi przepisami (Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych), tj. przy naliczaniu podatku dochodowego nie mają zastosowania przepisy na podstawie, których sporządzane jest niniejsze sprawozdanie finansowe. 2.5 Wycena aktywów i pasywów Aktywa niematerialne wyceniane są według cen nabycia lub kosztów pozyskania po pomniejszeniu o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Wartość firmy stanowiąca nadwyżkę ceny nabycia nad wartością netto nabytych aktywów poddawana jest corocznie testowi na utratę wartości. Rzeczowe składniki majątku trwałego wyceniane są w cenach nabycia lub kosztach wytworzenia, pomniejszonych o skumulowane odpisy amortyzacyjne oraz dokonane odpisy aktualizujące ich wartość, tj. według modelu historycznego. Nieruchomości, które stanowiły rzeczowe składniki majątku trwałego w dniu przejścia na MSR/MSSF zostały przeszacowane do wartości godziwej. Przeszacowania dokonano w oparciu o wyceny sporządzone przez rzeczoznawcę majątkowego. Środki trwałe umarzane są według metody liniowej, począwszy od miesiąca następnego po miesiącu przyjęcia do eksploatacji w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności. Środki trwałe w budowie wycenia się w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. W uzasadnionych przypadkach do ceny nabycia lub kosztu wytworzenia środków trwałych w budowie Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2014 str. 10
zalicza się różnice kursowe z wyceny należności i zobowiązań powstałe na dzień bilansowy oraz odsetki od zobowiązań finansujących wytworzenie lub nabycie środków trwałych. Należności długoterminowe wycenia się według wartości nominalnej. W pozycji tej, oprócz należności Spółka wykazuje depozyty złożone na rachunkach bankowych, stanowiące zabezpieczenie wydanych gwarancji bankowych, które na okres zabezpieczenia stanowią własność banków. Zasada wyceny w wartości nominalnej, nieuwzględniającej zmiany wartości pieniądza w czasie wynika z faktu, że z tytułu lokowania depozytów w bankach, spółka systematycznie otrzymuje odsetki od tych należności. Nieruchomości inwestycyjne zabudowane obiektami handlowymi lub przemysłowymi, oddane do użytkowania i wynajmowane, z których czerpane są pożytki w postaci czynszów wyceniane są według wartości godziwej - przy czym w przypadku, gdy na dzień sprawozdawczy, z uwagi na krótki okres istnienia ww. obiektów oraz niepełny wynajem oraz niestabilność warunków rynkowych nie jest możliwe wiarygodne określenie wartości godziwej za wartość godziwą uznaje się wartość wytworzenia, pod warunkiem, że nie istnieją przesłanki do dokonania odpisów aktualizujących. Jednocześnie Zarząd Spółki wskazuje, iż w przypadku takich nieruchomości rozważy dokonanie pierwszej przeceny ww. obiektów do wartości godziwej w momencie, kiedy zakres danych finansowych z działalności ww. obiektów będzie wystarczający a warunki rynkowe stabilne. Nieruchomości inwestycyjne (grunty) nabyte w celu wybudowania na nich obiektów handlowych lub przemysłowych w celu ich przyszłego wynajmu i czerpania pożytków w postaci czynszów lub, które nabywane są w związku z ich atrakcyjną lokalizacją, cena lub wstępnym zainteresowaniem potencjalnego nabywcy zainteresowanego realizacją na tej nieruchomości inwestycji (obiekt handlowy, przemysłowy itp.) wyceniane są w cenach nabycia lub kosztach wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy aktualizujące ich wartość, tj. według modelu historycznego. Nieruchomości inwestycyjne, które stanowiły składniki majątku Spółki w dniu przejścia na MSR/MSSF zostały przeszacowane do wartości godziwej. Przeszacowania dokonano w oparciu o wyceny sporządzone przez rzeczoznawcę majątkowego. Długoterminowe aktywa finansowe będące udziałami w jednostkach zależnych wycenia się według ceny nabycia (MSR 27). Rzeczowe składniki aktywów obrotowych wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia nie wyższych od ich cen sprzedaży netto na dzień bilansowy. Należności wycenia się w kwotach wymaganej zapłaty. W zależności od terminu wymagalności należności wykazywane są jako krótkoterminowe (do 12 miesięcy od dnia bilansowego) lub długoterminowe (powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego). W celu urealnienia wartości należności pomniejszone są o odpisy aktualizujące wartość należności wątpliwych z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny (po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące). Należności wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy według średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzień. Różnice kursowe od należności wyrażonych w walutach obcych powstałe na dzień wyceny i przy zapłacie zalicza się odpowiednio: ujemne do kosztów finansowych, dodatnie do przychodów finansowych. Należności z tytułu dostaw i usług o terminie wymagalności powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego to część z należności za wykonane usługi zatrzymana przez odbiorców na okresy gwarancyjne. Termin płatności powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego jest terminem wynikającym z zawieranych umów, jednak ponieważ w praktyce należności z tytułu zatrzymywanych kaucji są po pewnym czasie zastępowane przez gwarancje bankowe Spółka nie stosuje zasady wykazywania tych należności w wartości godziwej uwzględniającej zmianę wartości pieniądza w czasie. Środki pieniężne wykazuje się w wartości nominalnej. Wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy według średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzień. Rozliczenia międzyokresowe czynne to przede wszystkim rozliczenia międzyokresowe powstałe w związku z wyceną kontraktów długoterminowych (budowlanych) zgodnie z MSR 11. Do wyceny kontraktów budowlanych Spółka stosuje metodę zerowego zysku. Polityka rachunkowości Spółki dopuszcza odstępstwo od tej metody w szczególnie uzasadnionych wypadkach, w przypadku gdyby Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2014 str. 11
metoda zerowego zysku nie odzwierciedlała stanu faktycznego. Odstępstwo wymaga uchwały Zarządu. Na równi z kontraktami budowlanymi traktowane są kontrakty obejmujące w ramach zlecenia również pozyskanie nieruchomości gruntowej (kontrakty deweloperskie), jeżeli są one realizowane na konkretne zlecenie i pod stałym nadzorem inwestora. Rozliczenia międzyokresowe kosztów dokonywane są, jeżeli istotne koszty poniesione dotyczą przyszłych okresów sprawozdawczych. Kapitał podstawowy wykazywany jest w wysokości nominalnej, wynikającej ze Statutu, zgodnej z wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego. Pozostałe kapitały to: 1) Akcje własne wykazywane w cenie nabycia 2) Kapitał stanowiący nadwyżkę ceny emisyjnej nad ceną nominalną akcji serii D oraz E 3) Zyski zatrzymane, na które składają się przede wszystkim niepodzielone zyski z lat ubiegłych przeznaczane na kapitały zapasowy i rezerwowy decyzjami akcjonariuszy (udziałowców), kapitał powstały w skutek przejścia na MSR/MSSF z dniem 1 stycznia 2006 r. oraz późniejsze korekty wyników finansowych za lata 2006, 2007. Ponadto w zyskach zatrzymanych wykazuje się całkowite dochody okresu sprawozdawczego. Rezerwy tworzy się na pewne lub o dużym stopniu prawdopodobieństwa przyszłe zobowiązania i wycenia się je na dzień bilansowy w wiarygodnie oszacowanej wartości. Rezerwy zalicza się odpowiednio do kosztów operacyjnych, pozostałych kosztów operacyjnych, kosztów finansowych, zależnie od okoliczności, z którymi przyszłe zobowiązania się wiążą. Rezerwy tworzone są na poniższe tytuły: odroczonego podatku dochodowego, rezerwy na naprawy gwarancyjne, rezerwy na świadczenia emerytalne. Rezerwy na naprawy gwarancyjne tworzone są na podstawie szacunków opartych na najlepszej wiedzy Zarządu i osób bezpośrednio odpowiedzialnych za realizację kontraktów budowlanych. Rezerwy na naprawy gwarancyjne zalicza się do kosztu wytworzenia sprzedanych produktów. Do rozliczeń międzyokresowych (pasywnych) zalicza się głównie otrzymane płatności z tytułu realizacji kontraktów długoterminowych niestanowiące przychodów faktycznie zrealizowanych 3. PODSTAWOWE OSĄDY RACHUNKOWE I PODSTAWY SZACOWANIA NIEPEWNOŚCI Stosując zasady rachunkowości obowiązujące w Spółce, Zarząd zobowiązany jest do dokonywania szacunków, osądów i założeń dotyczących kwot bilansowych aktywów i zobowiązań, których nie da się określić wykorzystując inne źródła. Szacunki i związane z nimi założenia opierają się o doświadczenia historyczne i inne czynniki uznawane za istotne. Rzeczywiste wyniki mogą odbiegać od przyjętych wartości szacunkowych. Szacunki i leżące u ich podstaw założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmianę wielkości szacunkowych ujmuje się w okresie, w którym nastąpiła weryfikacja, jeśli dotyczy ona wyłącznie tego okresu, lub w okresie bieżącym i okresach przyszłych, jeśli zmiana dotyczy ich na równi z okresem bieżącym. Podstawowymi wielkościami podlegającymi oszacowaniu przez Zarząd są rezerwy na naprawy gwarancyjne oraz wartość firmy. Za szacowanie można również przyjąć ustalanie wyników finansowych (przychodów, kosztów) z realizacji długoterminowych kontraktów budowlanych. 3.1. Szacowanie rezerw na naprawy gwarancyjne Specyfika działalności Spółki wymaga udzielania gwarancji usunięcia wad i usterek (gwarancja i rękojmia) z tytułu wykonywanych robót budowlanych. Równocześnie zleceniodawcy wymagają złożenia odpowiednich zabezpieczeń na wypadek nie wykonania zobowiązań gwarancyjnych. Zabezpieczenia ustalane są na poziomie określanym umownie w wysokości 2,5 lub 5 % wartości wykonanych prac. Doświadczenie zarządu pokazuje, że faktyczna wartość kosztów ponoszonych przy Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2014 str. 12
usuwaniu wad i usterek w okresie gwarancyjnym kształtuje się na zupełnie innym (niższym) poziomie. Toteż rezerwy na naprawy gwarancyjne wykazywane są w wysokości oszacowanej przez Zarząd przy udziale osób bezpośrednio odpowiedzialnych za realizację poszczególnych zleceń (kierownicy budów). 3.2. Szacowanie wartości firmy W jednostkowym sprawozdaniu finansowym nie występuje wartość firmy. 3.3. Szacowanie przychodów i kosztów kontraktów długoterminowych Specyfika działalności budowlanej sprawia, że dla ostrożności wyceny Zarząd podjął decyzję o wykazywaniu przychodów i kosztów realizacji budowlanych kontraktów długoterminowych metodą zerowego zysku. Takie podejście zapewnia, że wyniki finansowe wykazywane są dopiero wtedy, gdy są faktycznie zrealizowane. 3.4. Szacowanie rezerw na świadczenia emerytalne Rezerwy na świadczenia emerytalne dokonywane są na podstawie przeciętnych wynagrodzeń w gospodarce i oszacowania zarządu na jakim poziomie w stosunku do przeciętnych wynagrodzeń w gospodarce będą się kształtować wynagrodzenia poszczególnych pracowników w momencie osiągnięcia wieku emerytalnego. 4. SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI 4.1. Podział na segmenty Podział na segmenty działalności (MSSF 8) przedstawiono w poniższej tabeli. Z uwagi na fakt, że ponad 99% sprzedaży skierowana jest na rynek krajowy podziału dokonano wyłącznie według rodzajów działalności. Niektóre z aktywów i zobowiązań nie mogą być przypisane do konkretnych segmentów, ponieważ dotyczą całej działalności Grupy w takim przypadku zostały one wykazane w ostatniej kolumnie poniższej tabeli. obiekty komercyjne na własny rachunek (do wynajmu) obiekty własne planowane / realizowane obiekty budowlane do sprzedaży na zewnątrz oraz działalność projektowa działalność informatyczna ogólne / nie przyporządkowane do żadnego segmentu Aktywa niematerialne 47 217 6 389 49 541 Rzeczowe aktywa trwałe 2 090 073 148 663 9 559 590 Należności długoterminowe 2 031 198-245 700 Nieruchomości inwestycyjne 11 836 091 19 044 461 15 218 471 Długoterminowe aktywa finansowe 185 816 365 75 598 454 3 794 085 Razem nakłady inwestycyjne (Aktywa trwałe minus Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe) 199 683 654 94 642 915 17 601 462 155 052 13 403 216 Zapasy i należności krótkoterminowe 13 123 385 13 765 471 14 136 088 1 337 869 7 444 779 Inwestycje krótkoterminowe 200 000 1 252 666 4 285 798 Zadłużenie z tytułu kredytów (41 920 211) Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2014 str. 13
Aktywa własne 213 007 039 109 661 052 31 737 550 1 492 921 (16 786 418) Przychody ze sprzedaży 2 852 369-169 001 524 6 204 738 28 903 2% 0% 95% 3% 0% Koszt własny sprzedaży powiększony o koszty sprzedaży 1 177 004-163 220 262 6 120 247 906 Koszty finansowe 48 961-2 900 916 106 504 496 Wynik segmentu 1 626 403-2 880 347 (22 013) 27 502 4.2. Informacje o transakcjach z ważniejszymi klientami zewnętrznymi O transakcjach z ważniejszymi klientami zewnętrznymi informowano Raportami bieżącymi. Ponadto zestawienie tych transakcji zaprezentowano w sprawozdaniu z działalności. 5. PRZYCHODY, KOSZT WŁASNY SPRZEDAŻY Analiza przychodów Spółki zarówno dla działalności kontynuowanej, jak i zaniechanej, przedstawia się następująco: Przychody rok / 2014 rok / 2013 Działalność kontynuowana Przychody ze sprzedaży usług 172 521 686,22 144 735 700,67 Przychody ze sprzedaży towarów 5 565 847,89 5 805 650,86 Razem przychody z działalności kontynuowanej 178 087 534,11 150 541 351,53 Działalność zaniechana Przychody ze sprzedaży usług Przychody ze sprzedaży towarów Razem przychody z działalności zaniechanej Przychody ze sprzedaży usług według poszczególnych działów organizacyjnych rok / 2014 rok / 2013 Przychody ze sprzedaży usług budowlanych i deweloperskich 166 820 882,35 139 545 248,68 w tym: od jednostek powiązanych 46 594 581,72 20 155 575,12 Przychody ze sprzedaży usług projektowych 2 180 053,31 1 352 643,48 w tym: od jednostek powiązanych Przychody ze sprzedaży usług informatycznych 643 974,43 725 183,96 w tym: od jednostek powiązanych 26 520,00 26 520,00 Przychody usług wynajmu 2 757 328,97 3 111 604,55 w tym: od jednostek powiązanych 23 422,94 69 361,95 Przychody ze sprzedaży usług pozostałych 119 447,16 1 020,00 w tym: od jednostek powiązanych 95 039,80 - Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2014 str. 14
Przychody netto ze sprzedaży produktów, razem 172 521 686,22 144 735 700,67 w tym: od jednostek powiązanych 46 739 564,46 20 251 457,07 Przychody ze sprzedaży towarów według poszczególnych działów organizacyjnych rok / 2014 rok / 2013 Przychody ze sprzedaży - dział informatyczny 5 565 259,60 5 805 650,86 w tym: od jednostek powiązanych 4 496,00 4 780,00 Pozostałe przychody ze sprzedaży towarów i materiałów 588,29 - w tym: od jednostek powiązanych Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów, razem 5 565 847,89 5 805 650,86 w tym: od jednostek powiązanych 4496 4 780,00 Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego, w trakcie realizacji były wymienione niżej umowy o budowę, które zaprezentowano zgodnie z MSR 11 w poniższej tabeli. przychody z tytułu umowy metoda określenia przychodów metoda zastosowana do określenia stanu zaawansowania umowy łączna kwota poniesionych kosztów kwota otrzymanych zaliczek (wystawionych faktur) kwota sum zatrzymanych Umowa 1 26 420 893 Umowa 2 2 955 493 Umowa 3 521 694 Umowa 4 195 000 Umowa 5 7 423 246 Umowa 6 5 166 200 Umowa 7 1 363 460 Umowa 8 4 601 115 Umowa 9 82 911 metodą zerowego zysku metodą zerowego zysku metodą zerowego zysku metodą zerowego zysku metodą zerowego zysku metodą zerowego zysku metodą zerowego zysku metodą zerowego zysku metodą zerowego zysku nie dotyczy 26 420 893 25 010 046 - nie dotyczy 2 955 493 2 798 614 - nie dotyczy 521 694 441 426 - nie dotyczy 260 470 nie dotyczy 7 423 246 nie dotyczy 5 166 200 nie dotyczy 1 363 460 3 373 984 - nie dotyczy 4 601 115 nie dotyczy 82 911 Razem: 48 730 011 48 795 480 31 624 070 - Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2014 str. 15
Analiza kosztów wytworzenia produktów według rodzaju rok / 2014 rok / 2013 amortyzacja 1 616 057,51 2 132 886,04 zużycie materiałów i energii 40 368 368,53 20 350 565,53 usługi obce 122 555 116,71 110 323 464,38 podatki i opłaty 648 632,31 785 445,27 wynagrodzenia 8 606 721,65 8 452 331,03 ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 1 823 322,76 1 755 677,56 pozostałe koszty rodzajowe (z tytułu) 1 661 874,94 1 679 057,63 Koszty według rodzaju, razem 177 280 094,41 145 479 427,44 Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń międzyokresowych (dotyczących działalności operacyjnej) (5 146 625,14) (1 412 887,12) Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby (wielkość ujemna) (2 423 136,23) (6 698 409,87) Koszty sprzedaży (wielkość ujemna) (808 584,36) (713 915,39) Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna) (3 465 955,46) (3 131 306,30) Koszt wytworzenia sprzedanych produktów 165 435 793,22 133 522 908,76 Analiza kosztów sprzedanych towarów i materiałów rok / 2014 rok / 2013 Wartość sprzedanych towarów i materiałów 4 274 040,77 4 784 243,79 Razem koszt własny sprzedaży 169 709 833,99 138 307 152,55 6. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE Pozostałe przychody operacyjne rok / 2014 rok / 2013 Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 597 162,82 Dotacje 153 184,00 - Inne pozostałe przychody operacyjne 513 309,10 350 260,51 na Inne pozostałe przychody operacyjne składają się: rok / 2014 rok / 2013 pożytki z nieruchomości inwestycyjnych (dotyczy nieruchomości nie oddanych do użytkowania) 126 624,79 90 173,08 odwrócenie odpisów aktualizujących należności 150 581,96 100 281,09 odszkodowania 166 840,18 50 006,92 odzyskane należności 4 790,76 wynagrodzenie płatnika 1 641,73 - Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2014 str. 16
pozostałe przychody niepodatkowe rozwiązanie pozostałych rezerw - 4 080,00 pozostałe 62 829,68 105 719,42 Pozostałe koszty operacyjne rok / 2014 rok / 2013 Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych - 434 314,96 Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 287 782,51 136 388,36 Inne pozostałe koszty operacyjne 913 785,90 761 388,26 Na inne pozostałe koszty operacyjne składają się: rok / 2014 rok / 2013 koszty utrzymania nieruchomości inwestycyjnych (dotyczy nieruchomości nie oddanych do użytkowania) 721 527,28 666 411,36 odpisy aktualizujące należności darowizny 23 037,17 26 439,53 odszkodowania, grzywny 130 865,50 - koszty sądowe 6 179,79 pozostałe 32 176,16 68 537,37 7. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE Przychody finansowe rok / 2014 rok / 2013 Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: 915 481,34 140 184,29 od jednostek powiązanych 915 481,34 93 809,29 Odsetki, w tym: 5 763 825,36 5 307 422,62 od jednostek powiązanych 5 746 132,34 5 142 842,03 Zysk ze zbycia inwestycji Aktualizacja wartości inwestycji 60 000,00 - Inne 776 422,66 762 950,80 Przychody finansowe z tytułu odsetek rok / 2014 rok / 2013 z tytułu udzielonych pożyczek / wyemitowanych obligacji 5 758 614,74 5 156 559,72 od jednostek powiązanych, w tym: 5 746 132,34 5 142 842,03 od jednostek zależnych 5 746 132,34 5 142 842,03 od jednostek współzależnych od jednostek stowarzyszonych od znaczącego inwestora od jednostki dominującej od pozostałych jednostek 12 482,40 13 717,69 pozostałe odsetki 5 210,62 150 862,90 od jednostek powiązanych, w tym: Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2014 str. 17
od jednostek zależnych od jednostek współzależnych od jednostek stowarzyszonych od znaczącego inwestora od jednostki dominującej od pozostałych jednostek 5 210,62 150 862,90 Przychody finansowe z tytułu odsetek, razem 5 763 825,36 5 307 422,62 Inne przychody finansowe rok / 2014 rok / 2013 dodatnie różnice kursowe zrealizowane niezrealizowane rozwiązane rezerwy wynagrodzenie za udzielenie poręczeń spółkom zależnym 774 981,82 732 791,53 pozostałe 1 440,84 30 159,27 Inne przychody finansowe, razem 776 422,66 762 950,80 Koszty finansowe rok / 2014 rok / 2013 Odsetki w tym: 1 637 158,18 1 187 218,20 dla jednostek powiązanych 152 760,74 - Strata ze zbycia inwestycji Aktualizacja wartości inwestycji 857 045,84 865 772,24 Inne 562 673,14 500 617,60 Koszty finansowe z tytułu odsetek rok / 2014 rok / 2013 od kredytów i pożyczek 1 470 109,78 1 151 293,42 dla jednostek powiązanych, w tym: 152 760,74 - dla jednostek zależnych 138 516,38 - dla jednostek współzależnych dla jednostek stowarzyszonych dla znaczącego inwestora dla jednostki dominującej 14 244,36 - dla innych jednostek 1 317 349,04 1 151 293,42 pozostałe odsetki 167 048,40 35 924,78 dla jednostek powiązanych, w tym: dla jednostek zależnych dla jednostek współzależnych dla jednostek stowarzyszonych dla znaczącego inwestora dla jednostki dominującej Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2014 str. 18
dla innych jednostek 167 048,40 35 924,78 Koszty finansowe z tytułu odsetek, razem 1 637 158,18 1 187 218,20 Inne koszty finansowe rok / 2014 rok / 2013 ujemne różnice kursowe, w tym: 22 388,89 90 135,97 zrealizowane 13 746,54 87 289,48 niezrealizowane 8 642,35 2 846,49 utworzone rezerwy (z tytułu) koszty gwarancji bankowych 283 252,47 214 081,54 opłaty w związku z obecnością na GPW 50 531,78 44 000,00 inne 206 500,00 152 400,09 Inne koszty finansowe, razem 562 673,14 500 617,60 8. PODATEK DOCHODOWY I INNE OBCIĄŻENIA WYNIKU FINANSOWEGO Podatek dochodowy bieżący rok / 2014 rok / 2013 Zysk (strata) brutto 8 624 100,01 11 064 095,89 Różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym (wg tytułów) (pozycje ze znakiem + zwiększają podstawę opodatkowania, ze znakiem zmniejszają podstawę opodatkowania) Straty jednostek zależnych nie zmniejszające podstawy opodatkowania Korekty konsolidacyjne doliczenie zysków / odliczenie strat zrealizowanych/poniesionych przez P.A. NOVA S.A. podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym / zmniejszających podstawę opodatkowania, wyłączonych w sprawozdaniu skonsolidowanym - - amortyzacja nie stanowiąca kosztów uzyskania przychodów 363 743,25 930 815,28 amortyzacja podatkowa nie odniesiona w rachunek zysków i strat - inne koszty rodzajowe odliczane od dochodu po dokonaniu zapłaty 2 956 268,12 95 708,54 koszty reprezentacji i reklamy nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów inne koszty rodzajowe nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów zmiana stanu rezerw (wzrost/spadek) wyłączona z wyniku podatkowego 150 067,12 161 092,41 71 018,00 13 169,72 (4 515 988,42) (1 314 582,75) odpisy aktualizujące - utworzenie 1 112 828,35 922 160,60 odpisy aktualizujące - rozwiązanie (150 581,96) (100 281,09) Odpisane należności nieściągalne - Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2014 str. 19
Odpisane wartości ewidencyjne środków trwałych wykupionych z leasingu - przekazane darowizny 23 037,17 26 439,53 raty leasingowe nie zaliczone do kosztów w rachunku zysków i strat, stanowiące koszty uzyskania przychodów dotacje zaliczone do przychodów podatkowych w poprzednich okresach (153 785,76) (437 426,07) - zarachowane do przychodów, nie otrzymane odsetki (5 719 960,42) (5 276 047,58) odsetki otrzymane zarachowane do przychodów poprzednich okresów 127 400,52 zarachowane do kosztów, nie zapłacone odsetki 173 669,07 koszty finansowe leasingu 114 253,00 26 953,40 różnice kursowe niezrealizowane 8 642,35 (2 846,49) niezrealizowane zyski / straty z wyceny aktywów finansowych (28 000,00) 80 000,00 przeszacowana wartość sprzedanej nieruchomości wpływająca na obniżenie zysku ze sprzedaży nieruchomości, nie stanowiąca podatkowych kosztów uzyskania przychodów różnice wynikające z innego w czasie zaliczenia do przychodów i kosztów kontraktów długoterminowych - (1 891 035,46) 1 565 171,01 dywidendy wyłączone z opodatkowania (915 481,34) (140 184,29) inne przychody (pozostałe operacyjne i finansowe) nie podlegające opodatkowaniu inne koszty (pozostałe operacyjne i finansowe) nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów Inne koszty stanowiące koszty uzyskania przychodów, nie będące kosztami ujętymi w rachunku zysków i strat 22 862,33 (16 449,50) 50 561,48 129 653,75 - Odliczenia od dochodu strat poniesionych w latach ubiegłych - Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym 423 617,41 7 727 442,36 Podatek dochodowy według stawki 19 % 80 487,00 1 468 214,00 Zwiększenia, zaniechania, zwolnienia, odliczenia i obniżki podatku Podatek dochodowy bieżący ujęty (wykazany) w deklaracji podatkowej, w tym: 80 487,00 1 468 214,00 wykazany w rachunku zysków i strat 80 487,00 1 468 214,00 dotyczący pozycji, które zmniejszyły lub zwiększyły kapitał własny dotyczący pozycji, które zmniejszyły lub zwiększyły wartość firmy lub ujemną wartość firmy podatek pobrany i zapłacony przez płatników (dywidendy) - 8 811,00 podatek odroczony 1 674 654,80 877 442,80 Podatek wykazany w rachunku zysków i strat 1 755 141,80 2 354 467,80 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2014 str. 20
9. AKTYWA TRWAŁE 9.1. Aktywa niematerialne Wartości niematerialne (struktura własnościowa) rok / 2014 rok / 2013 a) własne 103 147,61 44 553,86 b) używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym leasingu Wartości niematerialne razem: 103 147,61 44 553,86 Zmiany aktywów niematerialnych (wg grup rodzajowych) w okresie od 01.01.2014r. do 31.12.2014r. a b d e f Wyszczególnienie Koszty zakończonych prac rozwojowych Wartość firmy Oprogramowanie komputerowe Inne aktywa niematerialne Zaliczki na aktywa niematerialne Aktywa niematerialne razem a) wartość brutto aktywów niematerialnych na początek okresu 928 864,65 928 864,65 b) zwiększenia (z tytułu) 122 358,80 122 358,80 - nabycia 122 358,80 122 358,80 - wytworzenia c) zmniejszenia ( z tytułu) - sprzedaży - - likwidacji - d) wartość brutto aktywów niematerialnych na koniec okresu e) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu 1 051 223,45 1 051 223,45 884 310,79 884 310,79 f) amortyzacja za okres (z tytułu) 63 765,05 63 765,05 - amortyzacja bieżąca 63 765,05 63 765,05 g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu h) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu 948 075,84 948 075,84 - zwiększenia - zmniejszenia i) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu j) wartość netto aktywów niematerialnych na koniec okresu 103 147,61 103 147,61 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2014 str. 21
Zmiany aktywów niematerialnych (wg grup rodzajowych) w okresie od 01.01.2013r. do 31.12.2013r. a b d e f Wyszczególnienie Koszty zakończonych prac rozwojowych Wartość firmy Oprogramowanie komputerowe Inne aktywa niematerialne Zaliczki na aktywa niematerialne Aktywa niematerialne razem a) wartość brutto aktywów niematerialnych na początek okresu 919 924,49 919 924,49 b) zwiększenia (z tytułu) 8 940,16 8 940,16 - nabycia 8 940,16 8 940,16 - wytworzenia c) zmniejszenia ( z tytułu) - sprzedaży - - likwidacji - d) wartość brutto aktywów niematerialnych na koniec okresu e) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu 928 864,65 928 864,65 801 640,12 801 640,12 f) amortyzacja za okres (z tytułu) 82 670,67 82 670,67 - amortyzacja bieżąca 82 670,67 82 670,67 g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu h) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu 884 310,79 884 310,79 - zwiększenia - zmniejszenia i) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu j) wartość netto aktywów niematerialnych na koniec okresu 44 553,86 44 553,86 9.2. Wartość firmy jednostek podporządkowanych Nie dotyczy. 9.3. Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe rok / 2014 rok / 2013 a) środki trwałe (w tym) 11 781 288,88 29 754 398,47 - grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) 514 528,34 5 027 160,53 - budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 8 592 321,78 22 804 646,70 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2014 str. 22
- urządzenia techniczne i maszyny 597 728,51 670 931,37 - środki transportu 1 700 650,71 765 917,58 - inne środki trwałe 376 059,54 445 297,49 - inwestycje w obcych środkach trwałych - 40 444,80 b) środki trwałe w budowie 17 037,02 31 000,58 c) zaliczki na środki trwałe w budowie - Rzeczowe aktywa trwałe razem 11 798 325,90 29 785 399,05 Rzeczowe aktywa trwałe (struktura własnościowa) rok / 2014 - a) własne 10 315 874,95 29 406 676,51 b) używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym: 1 482 450,95 378 722,54 - leasingu 1 482 450,95 378 722,54 Rzeczowe aktywa trwałe bilansowe razem 11 798 325,90 29 785 399,05 Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) w okresie od 01.01.2014r do 31.12.2014r Wyszczególnienie - grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) -budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej -urządzenia techniczne i maszyny -środki transportu -inne środki trwałe -inwestycje w obce środki trwałe Razem środki trwałe a) wartość brutto środków trwałych na początek okresu 5 407 185,19 26 358 268,24 3 088 981,56 5 021 570,06 1 477 730,99 56 407,14 41 410 143,18 b)zwiększenia (z tytułu) - 61 626,41 236 320,02 1 399 045,01 40 868,13-1 737 859,57 - nabycia 9 260,00 53 867,27 12 357,72 38 258,13 113 743,12 - przesunięcia wewnętrzne między grupami 9 260,00 9 260,00 - przejęcia z inwestycji (rozliczenie środków w budowie) 52 366,41 173 192,75 2 610,00-228 169,16 - przejęcia z inwestycji (rozliczenie nieruchomości inwestycyjnych) - - przejętych z leasingu 1 386 687,29 1 386 687,29 c) zmniejszenia (z tytułu) (4 882 694,19) (15 435 056,06) - (556 049,72) (20 873 799,97) - likwidacji - - sprzedaży (556 049,72) (556 049,72) - przemieszczenia wewnętrznego - - inne (likwidacja, wycofanie z ewidencji w wyniku inwentaryzacji) (9 260,00) (9 260,00) - - inne (aport) (4 882 694,19) (15 425 796,06) (20 308 490,25) d) wartość brutto środków trwałych na koniec okresu e) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu f) amortyzacja za okres (z tytułu) 524 491,00 10 984 838,59 3 325 301,58 5 864 565,35 1 518 599,12 56 407,14 22 274 202,78 380 024,66 3 553 621,54 2 418 050,19 4 255 652,48 1 032 433,50 15 962,34 11 655 744,71 (370 062,00) (1 126 300,65) 309 522,88 (91 737,84) 110 106,08 5 640,72 (1 162 830,81) - amortyzacja bieżąca 69 591,45 593 119,45 309 522,88 464 311,88 110 106,08 5 640,72 1 552 292,46 - korekty lat ubiegłych - Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2014 str. 23
- przesunięcia wewnętrzne między grupami - - amortyzacja sprzedanych środków trwałych - - amortyzacja zlikwidowanych środków trwałych (556 049,72) (556 049,72) - - inne (aport) (439 653,45) (1 719 420,10) (2 159 073,55) g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu h) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu - zwiększenia - zmniejszenia i) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu j) wartość netto środków trwałych na koniec okresu 9 962,66 2 427 320,89 2 727 573,07 4 163 914,64 1 142 539,58 21 603,06 10 492 913,90 - - - - 514 528,34 8 557 517,70 597 728,51 1 700 650,71 376 059,54 34 804,08 11 781 288,88 Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) w okresie od 01.01.2013r do 31.12.2013r Wyszczególnienie a) wartość brutto środków trwałych na początek okresu - grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) -budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej -urządzenia techniczne i maszyny -środki transportu -inne środki trwałe -inwestycje w obce środki trwałe Razem środki trwałe 5 407 185,19 26 364 643,82 2 948 123,40 4 886 730,06 1 309 830,57-40 916 513,04 b)zwiększenia (z tytułu) - (6 375,58) 146 905,96 211 000,00 167 900,42 56 407,14 575 837,94 - nabycia 72 839,53 19 480,00 92 319,53 - przesunięcia wewnętrzne między grupami - przejęcia z inwestycji (rozliczenie środków w budowie) - przejęcia z inwestycji (rozliczenie nieruchomości inwestycyjnych) (33 005,38) 33 005,38-26 629,80 74 066,43 148 420,42 23 401,76 272 518,41 - - przejętych z leasingu 211 000,00 211 000,00 c) zmniejszenia (z tytułu) (6 047,80) (76 160,00) (82 207,80) - likwidacji - - sprzedaży (76 160,00) (76 160,00) - przemieszczenia wewnętrznego - inne (likwidacja, wycofanie z ewidencji w wyniku inwentaryzacji) - - - inne (6 047,80) (6 047,80) d) wartość brutto środków trwałych na koniec okresu e) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu f) amortyzacja za okres (z tytułu) 5 407 185,19 26 358 268,24 3 088 981,56 5 021 570,06 1 477 730,99 56 407,14 41 410 143,18 263 669,66 2 813 367,46 2 076 939,78 3 660 655,73 873 104,51-9 687 737,14 116 355,00 740 254,08 341 110,41 594 996,75 159 328,99 15 962,34 1 968 007,57 - amortyzacja bieżąca 116 355,00 752 630,88 347 158,21 671 156,75 159 328,99 3 585,54 2 050 215,37 - korekty lat ubiegłych - - przesunięcia wewnętrzne między grupami (12 376,80) 12 376,80 - Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2014 str. 24