wydanie 3 Rachunkowość podatkowa Irena Olchowicz Di-f=i_ Warszawa 2000
Spis treści Wprowadzenie 9 CZĘŚĆ A Rozdział I Prawo bilansowe a prawo podatkowe 15 l. Prawo bilansowe 15. Prawo podatkowe 40 l Zasady prawa bilansowego i prawa podatkowego 54 Rozdział II Przychody i koszty według prawa bilansowego i prawa podatkowego 67 I. Teoretyczne przesłanki różnic pomiędzy przychodami, kosztami i wynikiem według prawa bilansowego i prawa podatkowego 67 2. Przychody według prawa bilansowego i prawa podatkowego 80 2.1. Przychody według prawa bilansowego 80 2.2. Przychody według prawa podatkowego 81 l Koszty według prawa bilansowego i prawa podatkowego 100 li. Koszty według prawa bilansowego 100 12. Koszty według prawa podatkowego 103 Rozdział III Wynik rachunkowy (wynik brutto) a wynik podatkowy. (dochód) 151 I. Ustalanie wyniku rachunkowego 151 2. Ustalanie wyniku podatkowego (dochodu) 153 l Różnice pomiędzy wynikiem rachunkowym i wynikiem podatkowym 175 li. Pojęcie i klasyfikacja różnic według polskiego prawa bilansowego i standardów zachodnich 175 11.1. Klasyfikacja różnic 175
6 Spis (reki 3.1.2. Różnice pomiędzy wynikiem rachunkowym (finansowym) i wynikiem podatkowym według polskiego prawa bilansowego i standardów zachodnich 181 3.2. Różnice trwałe pomiędzy wynikiem rachunkowym i wynikiem podatkowym 195 3.2.1. Różnice trwałe w przychodach 195 3.2.1.1. Różnice dodatnie 195 3.2.1.2. Różnice ujemne 201 3.2.2. Różnice trwałe w kosztach 202 3.2.2.1. Różnice dodatnie 202 3.2.2.2. Różnice ujemne 203 3.3. Różnice przejściowe pomiędzy wynikiem rachunkowym i wynikiem podatkowym 212 3.3.1. Różnice przejściowe (okresowe) w przychodach 213 3.3.1.1. Różnice dodatnie 213 3.3.1.2. Różnice ujemne 215 3.3.2. Różnice przejściowe w kosztach 215 3.3.2.1. Różnice dodatnie 215 3.3.2.2. Różnice ujemne 216 3.4. Ewidencja w księgach rachunkowych różnic trwałych i przejściowych oraz ich rozliczanie w czasie 219 3.4.1. Od wyniku brutto do podstawy opodatkowania 219 3.4.2. Różnice trwałe w księgach rachunkowych 222 3.4.3. Różnice przejściowe w księgach rachunkowych i ich rozliczanie w czasie 224 Rozdział IV Deklaracje podatkowe w podatku dochodowym od osób prawnych (CIT) 258 1. Obowiązki deklaracyjne podatników podatku dochodowego od osób prawnych 258 2. Struktura zeznania rocznego CIT-8 268 3. Przykład sporządzenia deklaracji CIT-8 307 CZĘŚĆ B Rozdział I Amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych według prawa bilansowego i prawa podatkowego 325 1. Przepisy prawa normujące przepisy amortyzacyjne 325 2. Amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych według prawa bilansowego 327 3. Amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych według prawa podatkowego 329 Rozdział II Ulgi inwestycyjne w prawie bilansowym i w prawie podatkowym 345 I. Przepisy dotyczące ulg inwestycyjnych 345 2. Istota i cel ulg inwestycyjnych 346 3. Zakres przedmiotowy korzystania z ulg inwestycyjnych tzw. powszechnych 347
Spis tresci 7 4. Przedmiotowy zakres ulg inwestycyjnych. 5. Warunki korzystania z ulg inwestycyjnych. 5. I. Ustalanie wskaźnika udziału dochodu w przychodach. 5.2. Terminowe regulowanie zobowiązań publicznoprawnych. 5.3. Dokumentowanie wydatków inwestycyjnych. 6. Zasady odliczania wydatków inwestycyjnych. 7. Terminy dokonywania odliczeń wydatków inwestycyjnych,, 8. Utrata prawa do odliczeń wydatków inwestycyjnych oraz premii,. 9. Ulgi inwestycyjne a odpisy amortyzacyjne według prawa podatkowego i bilansowego.., Rozdział ITI Inwestycje w obcych środkach trwałych oraz budynki i budowle wybudowane na cudzym gruncie według prawa bilansowego i prawa podatkowego..,.. l. Inwestycje w obcych środkach trwałych oraz budynki i budowle wybudowane na cudzym gruncie w prawie bilansowym,. 2. Inwestycje w obcych środkach trwałych oraz budynki i budowle wybudowane na cudzym gruncie według prawa podatkowego ". Rozdział IV Rezerwy w prawie bilansowym i w prawie podatkowym I. Pojęcie rezerw. 2. Klasyfikacja rezerw. 3. Rezerwy w prawie bilansowym,,. 4. Ewidencja rezerw,. 5. Ujęcie rezerw w sprawozdaniu finansowym..,. 6. Rezerwy w prawie podatkowym,,. Rozdział V Różnice kursowe w prawie bilansowym i w prawie podatkowym. l. Pojęcie i klasyfikacja różnic kursowych. 2. Różnice kursowe w prawie bilansowym. 3. Różnice kursowe w prawie podatkowym,. 4. Przychody w tytułu różnic kursowych. 5. Koszty z tytułu różnic kursowych,. Rozdział VI Straty i zyski nadzwyczajne według prawa bilansowego i prawa podatkowego I. Straty i zyski nadzwyczajne według prawa bilansowego. 2. Straty i zyski nadzwyczajne według prawa podatkowego. Rozdział VII Wartość finny według prawa bilansowego i prawa podatkowego. I. Pojęcie wartości firmy według prawa bilansowego i prawa podatkowego..,,. 2. Okoliczności w jakich powstaje wartość firmy,. 348 349 350 354 355 356 365 366 368 377 377 382 390 390 392 399 411 423 426 444 444 447 469 473 477 483 483 489 494 494 496
8 Spis tresci 3. Wycena wartości firmy według prawa bilansowego i prawa podatkowego 497 3.1. Wycena wartości firmy według prawa bilansowego 497 3.2. Wycena wartości firmy według prawa podatkowego 502 4. Ustalanie wartości początkowej środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych jako podstawy naliczania amortyzacji przy dodatniej i ujemnej wartości firmy 506 4.1. Ustalanie wartości początkowej środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych według prawa bilansowego 506 4.2. Ustalanie wartości początkowej środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych według prawa podatkowego 507 5. Odpisywanie (rozliczanie) wartości firmy według prawa bilansowego i prawa podatkowego 510 5.1. Odpisywanie (rozliczanie) wartości firmy według prawa bilansowego 510 5.2. Rozliczanie wartości firmy według prawa podatkowego 512 Najważniejsze akty normatywne 514 Bibliografia 515