REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W KRAKOWIE ul. Kraszewskiego 36 tel/fax (0-12) 427-32-61 30-110 Kraków (0-12) 427-38-19 e-mail: riokrak@kr.onet.pl (0-12) 422-59-73 WK-6005-13/04 Kraków, 2004-03-16 Pan Piotr Molczyk Wójt Gminy Tarnów Regionalna Izba Obrachunkowa w Krakowie działając na podstawie przepisów ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity Dz. U. z 2001 r. Nr 55, poz. 577 z późn. zm.) przeprowadziła kontrolę kompleksową gospodarki finansowej Gminy Tarnów ze szczególnym uwzględnieniem działalności w latach 2001-2003. Ustalenia kontroli zawarte w dwustronnie podpisanym protokole z dnia 13 lutego 2004 r. wykazały nieprawidłowości w gospodarce finansowej, do których w szczególności zaliczyć należy: - nie wykazanie w bilansie Urzędu za rok 2002 zaległości z podatków wymierzanych i pobieranych przez Urząd Skarbowy na rzecz Gminy w kwocie 104.467,00 zł, - nieterminowe wpłaty na rachunek bankowy Gminy gotówki przez sołtysów - inkasentów z pobranych dochodów i nie pobieranie w tych przypadkach odsetek za zwłokę, co stanowi nieprzestrzeganie art. 47 4 ustawy Ordynacja podatkowa, - nieprawidłowe prowadzenie ewidencji druków ścisłego zarachowania w zakresie kwitariuszy przychodowych w latach 2002 i 2003. Brak było wyprowadzonych stanów miesięcznych i od początku roku oraz sald na koniec roku. Nie stosowano także oddzielnej numeracji pozycji przychodu, rozchodu i stanu w poszczególnych latach,
- nie podawanie deklaracji w sprawie podatku od nieruchomości czynnościom sprawdzającym, stosownie do wymagań art. 272 pkt 3 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa, - wydanie zezwolenia na sprzedaż napojów alkoholowych przed wniesieniem opłaty za wydane zezwolenie, co jest niezgodne z art. 18 1 ust. 3 ustawy z dnia 26 października 1982 r. o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (Dz. U. z 2002 r. Nr 147, poz. 1231 z późn. zm.), - nie przestrzeganie przepisów ustawy o gospodarce nieruchomościami przy gospodarowaniu mieniem, a w szczególności: dokonanie sprzedaży działki nr 698/28 z naruszeniem zasad reprezentacji Gminy przy podpisywaniu aktu notarialnego. Jedna z osób podpisujących akt notarialny nie była upoważniona do składania oświadczenia woli w imieniu Gminy, zawarcie umowy kupna - sprzedaży działki nr 169/5 pomimo, iż należność z tytułu sprzedaży w/w działki nie wpłynęła na konto budżetu Gminy w dacie podpisania aktu notarialnego. Jest to niezgodne z art. 70 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity Dz. U. z 2000 r. Nr 46, poz. 543 z późn. zm.), nie zaewidencjonowanie w urządzeniach księgowych wpłat wadium przy przetargu na zbycie działki nr 169/5, - nie przestrzeganie przepisów rozporządzenia Rady Ministrów z 2003 r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych, dotyczy to m. in. nieprawidłowego ustalenia wynagrodzenia według przyznanej kategorii zaszeregowania. Ponadto, nie wypełniano wszystkich wymagań proceduralnych związanych z przyznawaniem premii dla pracowników obsługi, które zostały określone w regulaminie premiowania, - przekroczenie uprawnień ustawowych dotyczących wydatków na wynagrodzenia - wydatki w 2002 roku przekroczyły wielkości wynagrodzeń z 2001 r. w warunkach porównywalnych o kwotę 57.578 zł, co stanowi naruszenie ówcześnie obowiązującego przepisu art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 21 grudnia 2001 r. o zmianie ustawy o kształtowaniu wynagrodzeń w państwowej sferze budżetowej oraz o zmianie niektórych ustaw (Dz. U. Nr 154, poz. 1799 z późn. zm.), - rozliczanie delegacji służbowych zagranicznych niezgodnie z rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Socjalnej w sprawie należności przysługujących pracownikom z tytułu podróży służbowej poza granicami kraju (Dz. U. Nr 89, poz. 568 z późn. zm.), - rozliczanie ryczałtu z tytułu używania samochodu prywatnego do celów służbowych niezgodnie z rozporządzeniem Ministra Infrastruktury z dnia 2
25 marca 2002 r., co dotyczy niezgodności oświadczeń o korzystaniu z samochodu osobowego w zakresie nieobecności w pracy z faktyczną nieobecnością w pracy potwierdzoną listami obecności, - naruszenie przepisów ustawy z dnia 10 czerwca 1994 r. o zamówieniach publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2002 r. Nr 72, poz. 664 z późn. zm.) w toku postępowania przy udzielaniu zamówień publicznych poprzez: powołanie Wójta Gminy w skład komisji przetargowej w charakterze przewodniczącego (zarządzeniem Wójta Gminy Nr 20/02 z dnia 13 września 2002 r.) na przeprowadzenie postępowania przetargowego na Budowę kanalizacji sanitarnej w Woli Rzędzińskiej etap VI, sprzecznie z art. 20a ust. 4 ustawy o zamówieniach publicznych oraz z postanowieniami rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 4 czerwca 2002 w sprawie szczegółowych zasad powoływania członków komisji przetargowej oraz trybu jej pracy (Dz. U. Nr 82, poz. 743), przeprowadzanie postępowania dotyczącego :Budowy kanalizacji sanitarnej w Woli Rzędzińskiej etap VI z naruszeniem zasad określonych w art. 27a ust. 1 pkt 1 (brak odrzucenia oferty nr 8 nie spełniającej warunku określonego w pkt 2.5 specyfikacji istotnych warunków zamówienia) ustawy o zamówieniach publicznych, nieprawidłowe określanie sposobu wnoszenia zabezpieczenia należytego wykonania umowy, niezgodne z postanowieniami rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji w sprawie zabezpieczenia należytego wykonania umowy o zamówienie publiczne z dnia 16 lipca 2002 r. (Dz. U. Nr 115, poz. 1002) - dotyczy umowy nr 42/IPS/03 z dnia 22 sierpnia 2003 r. ( Przebudowa ul. Pocztowej w Koszycach ) oraz umowy nr 54/03 z dnia 6 października 2003 r. ( Przebudowa dachu w Szkole Podstawowej w Błoniu ), - przeprowadzenie inwentaryzacji w latach 2001 i 2002 niektórych składników majątkowych po terminach określonych zarządzeniami Wójta Gminy w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji (Nr 25/2001 z dnia 6 grudnia 2001 r. i Nr IV/8/2002 z dnia 12 grudnia 2002 r. ), Odpowiedzialność za powstanie nieprawidłowości ponoszą b. Zarząd Gminy, Wójt oraz Skarbnik Gminy. Przedstawiając powyższe ustalenia Regionalna Izba Obrachunkowa w Krakowie prosi o podjęcie skutecznych działań zmierzających do usunięcia ujawnionych nieprawidłowości poprzez realizację następujących wniosków pokontrolnych: 1. Wykazywanie wszystkich aktywów i pasywów w bilansie zgodnie z saldami urządzeń - ksiąg rachunkowych syntetycznych i analitycznych. 3
2. Naliczanie i egzekwowanie należnych odsetek za zwłokę od nieterminowych wpłat na rachunek bankowy Gminy pobranych przez inkasentów dochodów zgodnie z wymaganiami ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa. 3. Przestrzeganie wewnętrznych przepisów w zakresie ewidencjonowania, rozliczania i kontrolowania ilościowych stanów druków ścisłego zarachowania przynajmniej raz w kwartale. 4. Przestrzeganie postanowień ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. Nr 137, poz. 926 z późn. zm.) oraz ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (Dz. U. Nr 9, poz. 31 z późn. zm.) poprzez: - dokonywanie sprawdzenia deklaracji i informacji podatkowych, - wzywania podatnika do złożenia wyjaśnień w przypadkach stwierdzenia niezgodności deklaracji lub informacji podatkowych ze stanem faktycznym. 5. Wydawanie zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych zgodnie z ustawą dnia 26 października 1982 r. o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (Dz. U. z 2002 r. Nr 147, poz. 1231 z późn. zm.), a w szczególności przestrzeganie przy wydawaniu zezwoleń przepisu art. 18 1 ust. 3. 6. Przestrzeganie postanowień ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity - Dz. U. z 2000 r. Nr 46, poz. 543, z późn. zm.) przy zawieraniu umów kupna - sprzedaży nieruchomości przez osoby upoważnione do składania oświadczeń woli w imieniu Gminy oraz po zapłaceniu za zakupioną nieruchomość przez nabywcę. 7. Ścisłe przestrzeganie przepisów rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 r. w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz. U. Nr 33, poz. 264) przy ustalaniu stawek wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego. Przestrzeganie wewnętrznych procedur związanych z przyznawaniem premii dla pracowników obsługi. 8. Pełne przestrzeganie aktualnie obowiązujących przepisów prawa dotyczących wysokości wydatków na wynagrodzenia pracowników Urzędu Gminy. 9. Rozliczanie delegacji służbowych stosownie do przepisów rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 r. w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej poza granicami kraju (Dz. U. Nr 236, poz. 1991). 10. Rozliczanie wypłat z tytułu ryczałtów samochodowych dla osób używających samochody prywatne do celów służbowych zgodnie z rozporządzeniem Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 r. w sprawie warunków ustalenia oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używanych do celów służbowych samochodów 4
osobowych, motocykli i motorowerów nie będących własnością pracodawcy (Dz. U. Nr 27, poz. 271 z późn. zm.). Sprawdzanie oświadczeń pracowników z ewidencją czasu pracy. 11. Zapewnienie udzielania zamówień publicznych zgodnie z przepisami nowej ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. Nr 19, poz. 177), w szczególności: a) równe traktowanie przez zamawiającego podmiotów ubiegających się o zamówienie publiczne, b) odrzucanie ofert nie spełniających warunków określonych w specyfikacji istotnych warunków zamówienia, c) prawidłowe określanie sposobu wnoszenia zabezpieczenia należytego wykonania umowy. 12. Prowadzenie inwentaryzacji wszystkich aktywów i pasywów zgodnie z metodami i w terminach określonych w art. 26-27 ustawy o rachunkowości oraz w przepisach wewnętrznych. 13. Usunięcie innych usterek wykazanych w protokole kontroli, a nie ujętych w niniejszym piśmie. Do wyżej wymienionych wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeżenia do Kolegium Izby - w terminie 14 dni od daty otrzymania wystąpienia - stosownie do postanowień art. 9 ust. 3 i 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych. O sposobie wykorzystania wyników kontroli i realizacji niniejszego wystąpienia należy powiadomić Regionalną Izbę Obrachunkową w Krakowie - w terminie 30 dni od dnia doręczenia pisma. Otrzymują: 1. adresat 2. a/a Do wiadomości: Przewodniczący Rady Gminy w Tarnowie 5