Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie (0-22) 628-28-62, 628-78-42, Fax. RIO 628-31-16 Adres, ul. Koszykowa 6a, 00-564 Warszawa Wydz. Kontroli (0.-22) 625-38-59, 625-21-55, Fax. RIO 629-43-29 Adres, ul. Koszykowa 6 a, 00-564 Warszawa RIO II 0913/ 435 /2009 Warszawa, dn. 15.12.2009 r. Pan Wiesław Przedpełski Wójt Gminy Baboszewo Dotyczy: protokołu z kontroli kompleksowej podpisanego dnia 8 grudnia 2009r. Wystąpienie pokontrolne Działając na podstawie ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity Dz. U. Nr 55, poz. 577 z 2001r) i rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 lipca 2004r roku w sprawie siedzib i zasięgu terytorialnego regionalnych izb obrachunkowych oraz szczegółowej organizacji izb, liczby członków kolegium i trybu postępowania (Dz. U. Nr 167 z 27.07.2004r poz. 1747) - przeprowadzona została w dniach od 7.10. do 4.12..2009r. kontrola kompleksowa w zakresie gospodarki finansowej. Kontrolą objęto okres od 01.01.2008r. 31.12.2008r. Kontrola wykazała niedociągnięcia, dlatego w celu ich wyeliminowania w przyszłości, działając na podstawie art. 9 ust. 2 w/w ustawy wnioskuję, co następuje: II. Księgowość i sprawozdawczość budŝetowa 1.Stwierdzono: Nieprawidłowe sporządzenie sprawozdań rocznych za 2008r. Rb-N o stanie naleŝności oraz wybranych aktywów finansowych oraz Rb-NDS o nadwyŝce/deficycie. W czasie trwania kontroli została dokonana korekta obu sprawozdań - str. 9 protokołu kontroli oraz załącznik Nr 3 Sprawozdania budŝetowe sporządzać zgodnie z załącznikiem Nr 34 do rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 27.06.2006r. w sprawie sprawozdawczości budŝetowej ( Dz. U. Nr 115 z 2006r poz. 781 z późn. zmian. ) 1
IV. Wykonanie budŝetu - dochody 2.Stwierdzono: Nieterminowe załatwianie wniosków o ulgi z tytułu nabycia gruntów oraz umorzenia podatku. - str. 30 protokołu kontroli. Wnioski o umorzenia podatku oraz o ulgi ustawowe rozpatrywać zgodnie z art.139 1 i art.140 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa ( Tekst jednolity: Dz. U. z 2005r. Nr 8, poz. 60 z późn. zm. ) załatwienie sprawy powinno nastąpić bez zbędnej zwłoki, jednak nie później niŝ w ciągu miesiąca, a sprawy szczególnie skomplikowane nie później niŝ w ciągu dwóch miesięcy przy czym naleŝy powiadomić osobę zainteresowaną o przyczynie niedotrzymania terminu. IV. Wykonanie budŝetu - wydatki 3. Stwierdzono: Jedna z pracownic Urzędu Gminy, której przyznano III kategorię wynagrodzenia zasadniczego otrzymywała przez okres od 1.01.2008r. do 31.05.2009r. wynagrodzenie niŝsze od najniŝszego występującego w tabelach dla tej kategorii zaszeregowania. W czasie trwania kontroli zostało naliczone wyrównanie w łącznej kwocie 2.084,40 zł brutto i wypłacone pracownikowi w dn. 17.11.2009r. Ponadto w kilku przypadkach zostały przyznane kategorie wynagrodzenia zasadniczego nieodpowiednie do zajmowanego stanowiska. - str 35 protokołu kontroli Przestrzegać rozporządzenia Rady Ministrów z dn. 18 marca 2009r. w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych ( D.U. Nr 50 poz. 398 ) oraz zarządzenia Wójta Gminy z dn. 10.06.2009r. w sprawie regulaminu wynagradzania pracowników Urzędu Gminy w Baboszewie i przyznawać wynagrodzenia w kategoriach odpowiednich do zajmowanego stanowiska. Kwotę wynagrodzenia ustalać w granicach przewidzianych dla danej kategorii zaszeregowania. 4. Stwierdzono: Do dnia 31.05.2008r. nie zostało przekazane na rachunek zakładowego funduszu świadczeń socjalnych 75% rocznego odpisu - str. 37 protokołu kontroli Przestrzegać terminów przekazywania odpisów określonych w art. 6.1. ustawy z dn. 4 marca 1994r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych ( t.j. D.U. z 1996r. Nr 70 poz. 335 z późn. zmianami ) 5. Stwierdzono: W 2008r. nieterminowo zostały przekazywane 2 raty składki na rzecz Izb Rolniczych - str. 39 protokołu kontroli Składki na rzecz Izb Rolniczych przekazywać w terminach określonych w art. 35 ust. 2 ustawy z dn. 14 grudnia 1995r. o izbach rolniczych ( j.t. D.U. 02.101.927 z późn. zmian. ) w związku z art. 6a ust.6 ustawy z dn. 15 listopada 1984r. o podatku rolnym ( j.t. D.U. 06.136.969 z późn. zmian. ) tj. w ciągu 21 dni od dnia, w którym upływa termin płatności danej raty podatku rolnego. 6. Stwierdzono: W wewnętrznych unormowaniach Urzędu nie ustalono zasad ewidencjonowania i rozliczania materiałów. Wszystkie zakupione materiały są księgowane w koszty, a pozostające na koniec 2
roku zapasy ( artykuły Ŝywnościowe, węgiel ) nie były przyjmowane na stan. W zakładowym planie kont nie ustalono konta do ewidencji materiałów - str 39 protokołu kontroli Ustalić zasady prowadzenia ewidencji materiałów zgodnie z art. 17 ust.2 ustawy z dn. 29.09.1994r. o rachunkowości ( t.j. D.U. z 2009r. 152 poz. 1223 ). W zakładowym planie kont ustalić konto do ewidencjonowania zapasów materiałowych, na którym ujmować nieuŝyte do końca roku materiały, w szczególności węgiel i artykuły Ŝywnościowe w stołówce. 7. Stwierdzono: Środki z funduszu alkoholowego wydatkowano bez uchwalonego Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na 2008 rok, który to Program uchwalony został Uchwałą Nr X/52/2008 Rady Gminy Baboszewo z dnia 11.03.2008 r str. 43 45 protokółu kontroli. Corocznie opracowywać i przedkładać do uchwalenia przez Radę Gminy GPPiRPA i zgodnie z tym Programem dokonywać wydatków ze szczególnym uwzględnieniem ustawy z dnia 26.10.1982 r. o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (t.j. Dz. U. z 2002 roku Nr 147, poz. 1231 z późn. zm.) i art.35 ust.2 i 3 ustawy z dnia 30.06.2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 z późn. zm.). V. Mienie komunalne 8.Stwierdzono: Błędnie zaksięgowano dochody z tytułu czynszów mieszkalnych, uŝytkowych i dzierŝaw. - str. 70 i 74 protokołu kontroli Przestrzegać prawidłowej klasyfikacji dotyczącej dochodów zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 107, poz. 726 z późn. zm.). 9.Stwierdzono: Stawki czynszu za lokale mieszkalne zostały ustalone przez Radę Gminy. - str. 74 protokołu kontroli Stawki czynszu za lokale mieszkalne ustalić zgodnie z art. 8. Ustawy z dnia 21 czerwca 2001r. o ochronie praw lokatorów, mieszkaniowym zasobie gminy i o zmianie Kodeksu cywilnego ( Dz. U. Nr 31 z 2005r. poz. 266 tekst jednolity z późn. zm.), który mówi JeŜeli właścicielem jest jednostka samorządu terytorialnego, stawki czynszu, o których mowa w art. 7, ustala organ wykonawczy tej jednostki: w przypadku gminy - zgodnie z zasadami, o których mowa w art. 21 ust. 2 pkt 4; 10. Stwierdzono: Nieprawidłowe ewidencjonowanie niektórych składników majątku: - na koncie 011 występuje oprogramowanie pakiet dla administracji o wartości 5.500 zł - na koncie 013 występują środki trwałe o wartości jednostkowej przekraczającej 3.500 zł np. kserokopiarka Canon 5.734 zł, instalacja alarmowa 4.691,27 zł, kocioł gazowy 4.600 zł, maszyna czyszcząca 11.501,92 zł. 3
Ponadto w ewidencji księgowej występuje kilkadziesiąt działek gminnych w kwotach 0 zł przyjętych z komunalizacji przed kilkunastu latami, pomimo określenia w decyzjach komunalizacyjnych ich wartości. - str. 75,76 protokołu kontroli. Przestrzegać zasad prowadzenia ewidencji poszczególnych składników majątku ustalonych w 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dn. 28.07.2006r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŝetu państwa, budŝetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych ( D.U. 06.420.1020 z późn. zm. ) oraz w załącznikach Nr 1 i 2 do rozporządzenia i wartości niematerialne i prawne ujmować na koncie 020, a środki trwałe o wartości jednostkowej przekraczającej 3.500 zł na koncie 011. Środki trwałe otrzymane w wyniku komunalizacji przyjmować na stan w wartości określonej w decyzji właściwego organu 11. Stwierdzono: Stosowanie niewłaściwych stawek amortyzacji środków trwałych np. sieć wodociągowa i kanalizacyjna 10%, budynki mieszkalne 2,5%. Nieprzypisanie tym środkom symboli Klasyfikacji Środków Trwałych - str 76 protokołu kontroli Ustalić dla wszystkich środków trwałych klasyfikację zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów z dn. 30 grudnia 1999r. w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych ( KŚT ) ( D.U. Nr 112 poz. 1317 z późn. zmianami ). Do naliczania ich umorzeń stosować stawki przyjęte w ustawie z dn. 15 lutego 1992r. o podatku dochodowym od osób prawnych ( j.t. D.U. z 2000r. Nr 54 poz.654 z póź. zmian. ) VII. Rozliczenie finansowe jednostki samorządu terytorialnego z jej jednostkami organizacyjnymi 12. Stwierdzono: W 2008r. odrębne plany finansowe zostały opracowane tylko dla 1 jednostki organizacyjnej Zakładu Wodociągów i Kanalizacji w Baboszewie. Zakład ze swojej działalności sporządzał sprawozdania Rb-27s i Rb-28s. Pozostałe jednostki podległe tj. GOPS i jednostki oświaty nie opracowały własnych planów finansowych i nie sporządzały sprawozdań jednostkowych. - str 82 protokołu kontroli Przestrzegać, by poszczególne jednostki podległe jednostce samorządu terytorialnego opracowywały własne plany finansowe zgodnie z art. 248 ust. 2 ustawy z dn. 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych ( D.U. Nr 157 poz. 1240 ). Ponadto zgodnie z załącznikiem Nr 34 do rozporządzenia Ministra Finansów z dn. 27 czerwca 2006r. o sprawozdawczości budŝetowej ( D. U. Nr 115 poz. 781 z późn. zmianami ) przestrzegać sporządzania przez te jednostki obowiązujących sprawozdań budŝetowych. Za nieprawidłowości wykazane w wystąpieniu pokontrolnym odpowiedzialnym jest: - Wójt - Skarbnik Gminy Stosowanie do postanowień art. 9 ust. 3 ustawy z dnia 07 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych (Dz. U. Nr 55, poz. 577 z 2001r) Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie za pośrednictwem Zespołu w Płocku oczekuje sprawozdania (2 egz.) z wykonania zaleceń zawartych w niniejszym wystąpieniu pokontrolnym w terminie 30 dni od daty jego doręczenia. 4
Przekazując powyŝsze, proszę jednocześnie o zapoznanie z treścią zaleceń Radnych na najbliŝszej sesji Rady Gminy. Zgodnie z art. 9 ust. 4 w/w ustawy Wójtowi przysługuje w terminie 14 dni od otrzymania wystąpienia pokontrolnego prawo zgłoszenia zastrzeŝeń do zaleceń z wystąpienia pokontrolnego za pośrednictwem Prezesa Izby w Warszawie. Podstawą zgłoszenia zastrzeŝeń moŝe być tylko zarzut naruszenia prawa przez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe jego zastosowanie. Przekazanie informacji niezgodnej z prawdą o wykonaniu zaleceń pokontrolnych podlega karze określonej w art. 27 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych. Z-ca Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej /-/ mgr Stanisław Stępień Do wiadomości: Rada Gminy Baboszewo 5