Wystąpienie pokontrolne

Transkrypt

1 Katowice, dnia 29 sierpnia 2005 r. Znak: WK 6100/17/4/2005 Pan Burmistrz Miasta i Gminy Czechowice - Dziedzice Wystąpienie pokontrolne Inspektorzy Regionalnej Izby Obrachunkowej w Katowicach przeprowadzili w dniach od 4 kwietnia do 25 maja 2005 r. kontrolę kompleksową Miasta i Gminy Czechowice- Dziedzice, za okres od 1 stycznia 2001 r. do 25 maja 2005 roku. Ustalenia kontroli zostały zawarte w protokole kontroli podpisanym w dniu 30 czerwca 2005 r., którego jeden egzemplarz pozostawiono w jednostce kontrolowanej. W wyniku kontroli ustalono, Ŝe najpowaŝniejsze nieprawidłowości występują w obszarach dotyczących realizacji dochodów budŝetowych, udzielania dotacji, rozliczania inwentaryzacji oraz sporządzania sprawozdawczości budŝetowej, co świadczy o braku właściwego nadzoru nad pracownikami wykonującymi powierzone im zadania w tym zakresie. PoniŜej przedstawiam poszczególne nieprawidłowości stwierdzone podczas kontroli, wskazując zarazem wnioski zmierzające do ich usunięcia, stosownie do art. 9 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (Dz.U. z 2001 r. Nr 55, poz. 577 z późn. zm.). W zakresie kontroli wewnętrznej Zaniechanie dopełnienia obowiązku przeprowadzenia kontroli finansowej w latach w części podległych i nadzorowanych jednostek sektora finansów publicznych, w zakresie przestrzegania wprowadzonych przez kierowników tych jednostek procedur kontroli finansowej, na podstawie kontroli co najmniej 5 % wydatków tych jednostek w kaŝdym roku. PowyŜszym naruszono przepisy art. 127 ust. 2 i ust. 3 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2003 r. Nr 15, poz. 148 z późn. zm.). Na liczbę trzydziestu czterech funkcjonujących jednostek, planem kontroli i kontrolą objęto: w roku 2003 plan kontroli: cztery jednostki realizacja planu kontroli: osiem jednostek, w roku 2004 plan kontroli: siedem jednostek realizacja planu kontroli: siedem jednostek. 1

2 Ponadto, w planie kontroli na rok 2005 przewidziano przeprowadzenie kontroli w jedenastu podległych jednostkach organizacyjnych. Odpowiedzialność ponosi p. Jan Berger - Burmistrz Miasta i Gminy Czechowice Dziedzice, który zatwierdził plany kontroli na lata Wniosek nr 1 Zorganizować kontrolę wewnętrzną w sposób umoŝliwiający realizację obowiązków wynikających z postanowień art. 127 ust. 2 i 3 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2003 r. Nr 15, poz. 148 z późn. zm.). W zakresie realizacji dochodów budŝetowych Zaniechanie dokonania czynności sprawdzających, o których mowa w art. 272 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (Dz.U. Nr 137, poz. 926 z późn. zm.) wobec podatnika podatku od nieruchomości od osób prawnych o nr karty kontowej 60, deklarującego korzystanie w 2003 oraz 2004 roku ze zwolnienia w podatku, w związku z prowadzonym przez niego zakładem pracy chronionej. Podatnik nie udokumentował podstaw zastosowanej ulgi o której mowa w art. 7 ust. 2 pkt 4 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (Dz. U. z 2002 r. Nr 9, poz. 84 z późn. zm.) w związku z art. 9 ustawy z dnia 30 października 2002 r. o zmianie ustawy o podatkach i opłatach lokalnych oraz o zmianie niektórych ustaw (Dz.U. Nr 200, poz. 1683). W dniu 19 maja 2005 roku organ podatkowy wydał postanowienie o wszczęciu postępowania podatkowego w sprawie określenia wysokości zobowiązania podatkowego za 2003 i 2004 rok dla podatnika o nr karty 60. Udzielenie w latach ulg w łącznej wysokości ,50 zł podatnikom o nr kart kontowych oraz w podatku od nieruchomości od osób fizycznych, pomimo Ŝe podatnicy nie przedłoŝyli decyzji Wojewody, o której mowa art. 7 ust. 2 pkt 4 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (Dz. U. z 2002 r. Nr 9, poz. 84 z późn. zm.) w związku z art. 9 ustawy z dnia 30 października 2002 r. o zmianie ustawy o podatkach i opłatach lokalnych oraz o zmianie niektórych ustaw (Dz.U. Nr 200, poz. 1683). Skutkiem powyŝszego było zaniŝenie wymiaru podatku od nieruchomości, i tak: - w 2003 r. podatek zaniŝono łącznie o ,70 zł, - w 2004 r. podatek zaniŝono łącznie o ,80 zł. W związku z zaniechaniem przeprowadzenia czynności sprawdzających oraz błędnym ustaleniem wysokości podatku od nieruchomości, nieprawidłowo wykazano kwoty ujęte we wniosku o przyznanie kwoty rekompensującej utracone dochody z tytułu zwolnień, określonych w ustawie z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz.U. Nr 123, poz. 776 z późn. zm.). Odpowiedzialność za stwierdzone powyŝej nieprawidłowości ponosi inspektor Referatu Finansowo BudŜetowego, zgodnie z zakresem czynności oraz z tytułu nadzoru p. Krystyna Wiącek Skarbnik Miasta. 2

3 Wniosek nr 2 Wszcząć postępowanie podatkowe w trybie art. 165 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 z późn. zm.), w celu ustalenia prawidłowej wysokości zobowiązania podatkowego z tytułu podatku od nieruchomości od osób fizycznych, podatników o numerach kart kontowych: i za lata Wniosek nr 3 Dokonać korekty wniosku o przyznanie subwencji rekompensującej utracone dochody za lata poprzez ujęcie prawidłowych kwot, zgodnie z 3 i 5 ust. 3 i 4 rozporządzenia Ministra Gospodarki, Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29 sierpnia 2003 r. w sprawie zasad obliczania i trybu przekazywania gminom dotacji celowych ze środków Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych (Dz. U. z 2003 r. Nr 166, poz z późn. zm.). Wniosek nr 4 Wzmocnić nadzór nad inspektorem Referatu Finansowo BudŜetowego w zakresie dokonywania rzetelnych czynności sprawdzających deklaracji i informacji podatkowych składanych przez podatników podatku od nieruchomości, stosownie do przepisów ustawy Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 z późn. zm.), mając na uwadze art. 35a ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (Dz.U. z 2003 r. Nr 15, poz.148 z późn. zm.). Ewidencjonowanie w latach wpłat zaległości w podatku od nieruchomości podatnika o numerze karty kontowej P2690 wyłącznie na naleŝność główną, czym naruszono postanowienia 55 ust.2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz.U z 2005 r. Nr 8, poz. 60 z późn.zm.), zgodnie z którym jeŝeli dokonana wpłata nie pokrywa kwoty zaległości podatkowej wraz z odsetkami za zwłokę, wpłatę tę zalicza się proporcjonalnie na poczet kwoty zaległości podatkowej oraz kwoty odsetek za zwłokę w stosunku, w jakim, w dniu wpłaty, pozostaje kwota zaległości podatkowej do kwoty odsetek za zwłokę. Przyczyną nieprawidłowości było zawarcie bez podstaw prawnych, w dniu 27 października 2004 roku ugody z podatnikiem. Zgodnie z treścią ugody podatnik zobowiązał się do spłaty zaległości podatkowych na kwotę ,11 zł w latach w następujący sposób: - w roku 2004: 33,3 % tj. kwotę: ,03 zł w 3 ratach, - w roku 2005: 33,3 5 tj. kwotę: ,03 zł w 8 ratach, - w roku 2006: 33,4 % tj. kwotę: ,04 zł w 8 ratach. Wierzyciel natomiast zobowiązał się równieŝ pozytywnie rozpatrzyć złoŝony przez dłuŝnika wniosek o umorzenie całości odsetek w kwocie ,90 zł, jeŝeli będą spełnione warunki określone w przepisach o pomocy publicznej. Zawarcie takiej ugody nie znajduje oparcia w przepisach ustawy z dnia 29 sierpnia Ordynacja podatkowa (Dz.U z 2005 r. Nr 8, poz. 60 z późn.zm.), bowiem zgodnie z 207 Ordynacji, organy podatkowe rozstrzygają sprawę wyłącznie drodze decyzji. Odpowiedzialność za powyŝszą nieprawidłowość ponosi p. Jan Berger Burmistrz Miasta i Gminy Czechowic Dziedzic, który w imieniu Gminy Czechowice-Dziedzice zawarł powyŝszą ugodę. 3

4 Wniosek nr 5 Dokonane przez podatnika o numerze karty kontowej P2690 wpłaty na podatek od nieruchomości, prawidłowo zaliczyć na poczet kwoty zaległości podatkowej oraz kwoty odsetek za zwłokę w stosunku, w jakim, w dniu wpłaty, pozostaje kwota zaległości podatkowej do kwoty odsetek za zwłokę, mając na uwadze 55 ust.2 oraz 207 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz.U z 2005 r. Nr 8, poz. 60 z późn.zm.) W zakresie udzielania dotacji z budŝetu Zaniechanie zamieszczenia w ogłoszeniu z dnia 15 kwietnia 2004 r. o otwartym konkursie ofert na dotacje przeznaczone na dofinansowanie realizacji zadań w 2004 r. na terenie Gminy Czechowice Dziedzice informacji o: - terminie i warunkach realizacji zadania, - trybie i kryteriach stosowanych przy dokonywaniu wyboru oferty. PowyŜszym naruszono przepisy art. 13 ust. 2 pkt 4 i pkt 6 ustawy z dnia 24 kwietnia 2004r. o działalności poŝytku publicznego i wolontariacie (Dz. U. z 2003 r. Nr 96, poz. 873 z późn. zm.). Przyczyną nieprawidłowości było nierzetelne wykonywanie obowiązków przez zastępcę Kierownika Referatu Spraw Obywatelskich. Wniosek nr 6 Wzmocnić nadzór nad zastępcą Kierownika Referatu Spraw Obywatelskich w zakresie przygotowywania dokumentacji do prowadzenia konkursów ofert na realizację zadań gminy, stosownie do art. 13 ust. 2 ustawy z dnia 24 kwietnia 2004 r. o działalności poŝytku publicznego i wolontariacie (Dz. U. z 2003 r. Nr 96, poz. 873 z późn. zm.), mając na uwadze art. 35a ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2003 r. Nr 15, poz. 148 z późn. zm.). W zakresie inwentaryzacji Brak dochowania terminu zakończenia inwentaryzacji środków trwałych i pozostałych środków trwałych rozpoczętej na podstawie Zarządzenia Nr /04 Kierownika Urzędu Miejskiego w Czechowicach Dziedzicach z dnia 17 września 2004 r. Protokół z posiedzenia Komisji Inwentaryzacyjnej dokumentujący zakończenie przeprowadzenia inwentaryzacji zatwierdził Burmistrz Miasta i Gminy w dniu 31 stycznia 2005 r. Zaniechaniem dochowania terminu naruszono przepisy art. 26 ust. 3 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 z późn. zm.), zgodnie z którymi, termin zakończenia inwentaryzacji uwaŝa się za zachowany jeŝeli jej zakończenie nastąpi do dnia 15 następnego roku. Odpowiedzialność za powyŝsze ponosi p. Jan Berger - Burmistrz Miasta i Gminy, stosownie do art. 4 ust. 5 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 z późn. zm.). Wniosek nr 7 Dokonać zmian w Instrukcji w sprawie zasad przeprowadzania i rozliczenia inwentaryzacji w Urzędzie Miejskim w Czechowicach Dziedzicach w zakresie doprecyzowania terminu rozliczenia inwentaryzacji, mając na uwadze 4

5 przepisy art. 26 ust.3 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 z późn. zm.). W zakresie sprawozdawczości Zaniechanie ujęcia w sprawozdaniu Rb NDS o nadwyŝce/deficycie za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2004 r. lokaty terminowej w kwocie zł, potwierdzonej na dzień 31 grudnia 2004 r. przez Bank PKO BP SA Oddział Bielsko Biała. PowyŜszym naruszono przepisy określone w 10 pkt 7 załącznika nr 2 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 13 marca 2001 r. w sprawie sprawozdawczości budŝetowej (Dz.U. Nr 24, poz. 279 z późn. zm.). Przyczyną powyŝszej nieprawidłowości było niedołoŝenie naleŝytej staranności przy wykonywaniu obowiązków słuŝbowych przez podinspektora Referatu Finansowo BudŜetowego, odpowiedzialnego za sporządzenie sprawozdań budŝetowych oraz brak stosownego nadzoru ze strony p. Krystyny Wiącek Skarbnika Miasta i Gminy Czechowice - Dziedzice, która sprawozdanie podpisała. Wniosek nr 9 Wzmocnić nadzór nad podinspektorem Referatu Finansowo BudŜetowego w zakresie sporządzania sprawozdań RB NDS, mając na uwadze rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 13 marca 2001 r. w sprawie sprawozdawczości budŝetowej (Dz.U. Nr 24, poz. 279 z późn. zm.) oraz art. 35a ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (Dz.U. z 2003 r. Nr 15, poz. 148 z późn. zm.). PowyŜsze nieprawidłowości świadczyć mogą o niedostatecznym przygotowaniu merytorycznym niektórych pracowników. W związku z tym naleŝy rozwaŝyć moŝliwość zapewnienia stałego podnoszenia kwalifikacji i wiedzy celem skutecznego wykonywania powierzonych im obowiązków, mając na uwadze standardy kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych ogłoszone przez Ministra Finansów w Komunikacie Nr 1 z dnia 30 stycznia 2003 r. (Dz.Urz. Min. Fin. Nr 3, poz. 13). Ponadto naleŝy wyciągnąć konsekwencje słuŝbowe w stosunku do tych pracowników, którzy przyczynili się do powstania powyŝszych nieprawidłowości. Stosownie do treści art. 9 ust. 3 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (Dz. U. z 2001 r. Nr 55, poz. 577 z późn. zm.), sprawozdanie o sposobie realizacji wniosków pokontrolnych naleŝy przedłoŝyć Regionalnej Izbie Obrachunkowej w Katowicach, w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia. Do wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeŝeń w zakresie wymienionym w art. 9 ust. 4 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych. ZastrzeŜenia moŝna wnosić do Kolegium tutejszej Izby, w terminie 14 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego. 5