Wykorzystanie leasingu w realizacji zadań publicznych Sposoby wsparcia finansowego inwestycji infrastrukturalnych samorządów Katowice, 5 października 2009 r.
Metody finansowania inwestycji Środki własne Kredyt inwestycyjny Kredyt pomostowy Obligacje Leasing Pomoc unijna 2
Potrzeby samorządów w 2009 W 2009 r. samorządy zaplanowały rekordowe wydatki inwestycyjne: Mazowsze 1,29 mld zł Małopolska 1,19 mld zł Śląsk - 1,43 mld zł łódzkie 465 mln zł zachodniopomorskie 267 mln zł AŜ 3,1 mld zł przeznaczy na inwestycje Warszawa, a Wrocław 1,7 mld. To tylko niewielka część wszystkich wydatków polskich samorządów. 3
Skąd wziąć 40 miliardów? Przed samorządami stoi nie lada wyzwanie. Do 2015 r. Polska ma mieć w aglomeracjach oczyszczalnie ścieków komunalnych i systemów kanalizacji zbiorczej. Do 2010 roku - redukcja 86 proc. ładunku biodegradowalnego zanieczyszczeń w ściekach komunalnych, Do 2015 wyeliminowanie ich w całości. Finansowanie - Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej, Program Operacyjny Infrastruktura i Środowisko, w ramach I Priorytetu Gospodarka Wodno-Ściekowa, Potrzebne nakłady inwestycyjne - 70 mld zł Potencjalne źródła finansowania - 30 mld zł Fot. Budostal-2, MPWiK Wrocław 4
Czy leasing moŝe być dobrą formą finansowania inwestycji? 5
Tak, czego dowodzi znaczenie leasingu w finansowaniu inwestycji w polskiej gospodarce 35 Udział leasingu ruchomości w inwestycjach na środki trwałe latach 2000-2007 (poza budynkami i budowlami) 30 25 20 15 10 12,1 16,1 Polska UE 11,0 17,7 14,7 17,4 20,3 20,2 22,0 21,6 22,9 24,3 27,0 28,4 33,0 5 0 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 Źródło: ZPL, Leaseurope EU 2007 b.d. 6
Tak, czego dowodzi wykorzystanie leasingu w kluczowych obszarach gospodarki Budownictwo 46,1 % Przemysł 24,9 % >500 22,4 >250 49,6 250-499 28,4 50-249 50,9 50-249 27,3 10-49 37,9 10-49 23,4 0 10 20 30 40 50 60 0 5 10 15 20 25 30 Udział leasingu w finansowaniu inwestycji przedsiębiorstw w zaleŝności od wielkości zatrudnienia w przedsiębiorstwach, wg GUS, październik 2008 7
Tak, o czym świadczy zadowolenie z leasingu leasingobiorców Stopień zadowolenia z leasingu jako formy finansowania: bardzo zadowolony(a) ani zadowolony(a), ani niezadowolony(a) bardzo niezadowolony(a) raczej zadowolony(a) raczej niezadowolony(a) 14,8 56,7 22,7 2,8 3,0 72 % leasingobiorców jest zadowolonych z leasingu Czy polecił(a)by Pan(i) leasing innym firmom? zdecydowanie tak raczej tak ani tak, ani nie raczej nie zdecydowanie nie 35,9 39,2 17,3 4,4 3,1 75 % leasingobiorców poleca leasing Źródło: Indicator 2007 r. 8
Doświadczenia firm leasingowych w realizacji zadań publicznych 1999 pierwsze kontrakty w tym sektorze 200 mln szacunkowa wartość w 2007 r. 2 proc. rynku leasingu 4000 liczba transakcji w 2007 r. 58% 40% 1% 1% Najczęściej leasingowane: autobusy samochody dostawcze pojazdy do czyszczenia ulic śmieciarki Pojazdy Samochody osobowe Maszyny Inne Źródło: ZPL 9
Leasing jako źródło finansowania zadań publicznych w formule Partnerstwa Publiczno-Prywatnego Modele współpracy firm leasingowych w ramach PPP Firma leasingowa buduje infrastrukturę a następnie oddaje ją JST w leasing. Po okresie leasingu JST ma prawo odkupić składniki majątkowe. JST buduje infrastrukturę, finansując ją z zaliczek od Leasingodawcy na poczet umowy sprzedaŝy. Leasingodawca zawiera z JST umowę leasingu zwrotnego. JST sprzedaje istniejące składniki majątkowe firmie leasingowej, a następnie bierze je w leasingu zwrotnym. Wszystkie modele dopuszczają moŝliwość podnajmu prywatnemu operatorowi w ramach umowy o zarządzanie 10
Leasing inwestycyjny w PPP FIRMA LEASINGOWA ARANśER TRANSAKCJI GRUNT ZAKUP GRUNTU LEASINGODAWCA SPC lub FIRMA LEASINGOWA UMOWY Z FIRMAMI BUDOWLANYMI UMOWA LEASINGU UMOWY Z DOSTAWCAMI DORADZTWO LEASINGOBIORCA POZOSTAŁE UMOWA NAJMU NAJEMCA-OPERATOR PRYWATNY 11
Leasing zwrotny w PPP POZOSTAŁE WYKUP GRUNTU DORADZTWO UMOWY Z DOSTAWCAMI UMOWY Z FIRMAMI BUDOWLANYMI Umowa leasingu Warunkowa umowa leasingu GRUNT LEASINGOBIORCA Przedwstępna umowa sprzedaŝy FIRMA LEASINGOWA Umowa najmu NAJEMCA-OPERATOR PRYWATNY Zaliczki na poczet ceny Umowa sprzedaŝy 12
Leasing zwrotny w PPP Firma leasingowa ARANśER TRANSAKCJI/FINANSUJĄCY LEASINGODAWCA, spółka celowa lub firma leasingowa UMOWY O DORADZTWO UMOWA LEASINGU SPRZEDAś NIERUCHOMOŚCI POZOSTAŁE LEASINGOBIORCA NAJEMCA-OPERATOR PRYWATNY 13
Finansowanie sektora publicznego Co moŝe być przedmiotem leasingu? Praktycznie wszystko, w tym budynki i infrastruktura techniczna, wraz z maszynami i urządzeniami Ochrona zdrowia Ochrona środowiska ekologia Leasing Gospodarka odpadami Kanalizacja oczyszczanie ścieków Transport drogi Infrastruktura energetyczna Kultura dziedzictwo narodowe 14
Finansowanie sektora publicznego Kto korzysta z leasingu? JST Gminy, Powiaty, Województwa Spółki komunalne Leasing Spółki wodociągowe Komunikacja miejska, m.in. Warszawy, Szczecina, Grodziska Mazowieckiego Przedsiębiorcy Lotniska Szpitale, NZOZ-y 15
Finansowanie sektora publicznego Firmy leasingowe realizują transakcje zgodnie z regulacjami prawnymi oraz standardami zawartymi w: Kodeksie Cywilnym Art. 709 Ustawie o Rachunkowości (wytyczne dot. sposobu prezentacji w sprawozdaniu finansowym operacji leasingowych Art. 3 ust. 4) Międzynarodowych Standardach Rachunkowości, głównie: MSR 17 Leasing MSR 16 Rzeczowy majątek trwały MSR 12 Podatki MSR 39 Instrumenty finansowe Ustawach Podatkowych Ustawie o podatku VAT Ustawie Prawo Zamówień Publicznych 16
Oferta firm leasingowych Samochody osobowe oraz cięŝarowe o DMC do 3,5t Pojazdy o DMC powyŝej 3,5t oraz katalogowe maszyny i urządzenia szeroka oferta dla branŝy: komunalnej, odpadów, wodociągowej, infrastruktury letniego i zimowego utrzymania dróg, transportu drogowego miejskiego pasaŝerskiego Maszyny i urządzenia, linie technologiczne (duŝe transakcje) Leasing nieruchomości Car Fleet Management finansowanie, zarządzanie, oddanie w uŝytkowanie floty samochodowej Bogata oferta ubezpieczeniowa 17
Leasing jako produkt finansowy oraz koszt kwalifikowany do współfinansowania Leasing jest kosztem kwalifikowanym w ramach: PO Infrastruktura i Środowisko PO Innowacyjna Gospodarka PO Kapitał Ludzki PO Rozwój Polski Wschodniej 16 Regionalnych Programów Operacyjnych Programu Rozwój Obszarów Wiejskich Szczegółowe zapisy i procedury w: wytycznych dot. kwalifikowania wydatków w ramach programów operacyjnych lub uszczegółowieniach programów operacyjnych, odpowiednich rozporządzeniach bądź podręcznikach procedur Dopuszcza się moŝliwość kwalifikowania następujących form leasingu: leasing finansowy leasing operacyjny leasing zwrotny Bez względu na stosowany rodzaj leasingu za kwalifikowane nie moŝna uznać kosztów związanych z umową leasingu, a w szczególności: podatku marŝy Finansującego odsetek od refinansowania kosztów opłat ubezpieczeniowych 18
Leasing jako produkt finansowy oraz koszt kwalifikowany do współfinansowania Standardowa procedura pozyskania leasingu jest szybka i łatwa minimalna ilość dokumentów tylko niezbędne formalności Dostosowanie obciąŝenia miesięcznego do indywidualnych moŝliwości finansowych Leasingobiorcy Wybór produktu i pozyskanie finansowania moŝe odbywać się w jednym postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego (konsorcjum Dostawcy i Finansującego) Leasing zwrotny wybranych składników majątkowych powoduje uwolnienie kapitału (leasing zwrotny nieruchomości komunalnych) Najczęściej wymagane dokumenty od Zamawiającego: uchwała budŝetowa sprawozdania przesyłane do RIO uchwała o wykonaniu budŝetu za zakończony rok budŝetowy statut jednostki 19
Leasing jako produkt finansowy oraz koszt kwalifikowany do współfinansowania dla JST Zalety Korzystający Rodzaj leasingu Korzyść Jednostki Samorządu Terytorialnego Jednostki Administracji Publicznej Spółki prawa handlowego, w których jednostka publiczna ma większość udziałów Spółki prawa handlowego, w których jednostka publiczna ma mniejszość udziałów Firmy prywatne wykonujące zadania dla jednostek publicznych Leasing operacyjny Leasing finansowy Leasing operacyjny Leasing finansowy Leasing operacyjny Nie podwyŝsza wskaźnika zadłuŝenia W przypadku aplikowania o środki unijne, VAT jest kosztem kwalifikowalnym, więc refundowany będzie w całości jednorazowo Cała wartość raty leasingowej (kapitał i odsetki) stanowią koszt uzyskania przychodu W przypadku aplikowania o środki unijne, VAT jest kosztem kwalifikowalnym, więc refundowany będzie w całości jednorazowo Cała wartość raty leasingowej (kapitał i odsetki) stanowią koszt uzyskania przychodu 20
Korzyści dla Klienta MoŜliwość sfinansowania do 100% wartości nieruchomości środkami obcymi Oszczędność kosztów w procesie budowy Ograniczenie ryzyka związanego z realizacją procesu budowlanego RozłoŜenie płatności VAT w czasie MoŜliwość korzystania z przedmiotu leasingu w pełnym zakresie w okresie leasingu (Klient jest gospodarczo właścicielem przedmiotu leasingu) Poprawa płynności finansowej Leasingobiorcy (uwolnienie środków zamroŝonych w aktywach niepracujących) Korzystna opcja nabycia przedmiotu po okresie leasingu (po cenie niŝszej niŝ rynkowa bez negatywnych konsekwencji podatkowych) Kształtowanie wysokości obciąŝeń podatkowych poprzez uznanie wszystkich opłat leasingowych, w tym całej raty leasingowej za koszt uzyskania przychodu, efekt tarczy podatkowej (dot. leasingu operacyjnego) Urealnienie wartości nieruchomości - uwolnienie cichych rezerw (zamortyzowany przedmiot moŝe zostać sprzedany po wyŝszej cenie rynkowej) Outsourcing wyodrębnienie działalności leasingobiorcy w obszarze leasingowanych przedmiotów od pozostałej aktywności 21
Przykładowe parametry transakcji leasingowej Parametr Kwota finansowania Okres leasingu Leasingobiorca Leasingodawca Waluta finansowania Oprocentowanie Wartość rezydualna Zakres Do 100% wartości inwestycji Do uzgodnienia, maksymalnie do 15 lat JST lub spółka komunalna Firma leasingowa lub jej spółka celowa (SPC) PLN i denominowane w EUR, CHF, USD Przy zastosowaniu zmiennej lub stałej stopy procentowej np. WIBOR 1M, EURIBOR 1M Do uzgodnienia 22
Projekty komunalne dla JST finansowane przez firmy leasingowe Port Lotniczy Szczecin-Goleniów Leasing zwrotny terminala Urząd Marszałkowski Województwa Małopolskiego 6 szynobusów o wartości 34,6 mln PLN z firmą Pojazdy Szynowe PESA Bydgoszcz SA 23
Projekty komunalne dla JST finansowane przez firmy leasingowe Miasto Szczecin środki komunikacji miejskiej o wartości ok. 30 mln PLN, w tym: 40 autobusów dla Szczecińskiego Przedsiębiorstwa Autobusowego Dąbie 15 autobusów dla Szczecińskiego Przedsiębiorstwa Autobusowego Klonowica Miasto st. Warszawa środki komunikacji miejskiej o wartości ok. 150 mln PLN, w tym: ponad 100 autobusów dla PKS Grodzisk ponad 50 autobusów dla ITS Michalczewski ponad 50 autobusów dla Mobilis Sp. z o.o. 24
Leasing zwrotny sposobem na odzyskanie zamroŝonych środków w nieruchomościach Leasingodawca LEASING ZWROTNY Miasto 25
Dlaczego leasing? Wiele moŝliwości! kompleksowa oferta finansowania, ubezpieczenia środków trwałych oraz zarządzania parkiem samochodowym Blisko Klienta! duŝa dostępność usług szybka decyzja kredytowo leasingowa Najlepsi ludzie najlepsze usługi! najwyŝsza jakość współpraca z Dostawcami VENDOR, w tym szeroko rozumiana branŝa komunalna oraz transportu miejskiego Innowacyjność nowoczesne technologie Zaufanie korzystanie z doświadczeń firm leasingowych powiązanych z sektorem bankowym 26
Dziękujemy za uwagę Zapraszamy do współpracy Jacek Waśko jacek.wasko@bre-leasing.com.pl tel. kom. 603 193 016 27
Podmioty gospodarcze komercyjne, jednostki samorządu terytorialnego, przedsiębiorstwa wodociągowe i komunalne, które obdarzyły nas wysokim zaufaniem, a oto najwaŝniejsze z nich: 28
Gminy, Powiaty, Województwa Urząd Marszałkowski w Krakowie szynobusy Urząd Miejski w Jaworze pojazdy specjalne Urząd Miejski w Trzebini pojazdy komunalne Urząd Miejski w Kępnie pojazd specjalny Powiatowy Zarząd Dróg w Zawierciu pojazd specjalny Powiatowy Zarząd Dróg w Kłobucku pojazd specjalny Zakład Gospodarstwa Pomocniczego w Poznaniu pojazdy cięŝarowe 29
Spółki komunalne MPGK Sp. z o.o. w Zabrzu (Grupa ASA) pojazdy komunalne Agencja Komunalna Brzeszcze pojazd specjalny Zakład Usług Komunalnych Sp. z o.o. Oświęcim pojazdy specjalne ZGK Sp. z o.o. Piekary Śląskie pojazdy komunalne PGK Sp. z o.o. śyrardów pojazdy komunalne MPGK Katowice pojazdy specjalne SłuŜby Komunalne Wodzisław Śląski pojazdy komunalne Spółki Grupy ALBA pojazdy specjalne PGKIM Lubsko pojazd cięŝarowy, koparko-ładowarka UK WODNIK Sp. z o.o. Trzebnica pojazd komunalny, śmieciarka MPGKIM Międzychód pojazdy komunalne, śmieciarki MPOIRD śagań pojazdy specjalne, śmieciarki MPGK Mielec pojazdy komunalne, śmieciarki PUK Nowa Dęba pojazd cięŝarowy, śmieciarka ASA Tarnobrzeg pojazdy cięŝarowe, śmieciarki ZGK Duszniki-Zdrój Sp. z o.o. pojazd cięŝarowy TESKO Tatrzańska Grupa Kapitałowa Sp. z o.o. Zakopane pojazd specjalny PGK Sp. z o.o. Słupsk pojazdy komunalne MPO Warszawa pojazdy specjalne MPO Szczecin pojazdy specjalne 30
Spółki wodociągowe RPWIK S.A. w Katowicach pojazdy specjalne PWIK Sp. z o.o. w Tarnowskich Górach, Grupa Eolia Woda pojazdy specjalne Przedsiębiorstwo InŜynierii Komunalnej Sp. z o.o. Pszczyna pojazd specjalny ZWIK Sp. z o.o. Sławków pojazd cięŝarowy PWIK Sp. z o.o. Czerwionka-Leszczyny, pojazd cięŝarowy ZWIK Sp. z o.o. DzierŜoniów koparko-ładowarka ZWIK Sp. z o.o. Oława pojazd komunalny MZWIK Sp. z o.o. Dęblin - pojazd specjalny oraz pojazd cięŝarowy, śmieciarka MPWIK Sp. z o.o. w Sieradzu pojazd specjalny ZWIK Sp. z o.o. w Łodzi pojazd specjalny 31
Szpitale, NZOZ Centralny Szpital Kliniczny MSWiA w Warszawie urządzenia medyczne Starostwo Powiatowe w Jarocinie urządzenia medyczne ZZOZ w Jarocinie urządzenia medyczne Klinika Chorób Serca im. Polonii Świata w Częstochowie Lotniska: pojazdy handlingowe oraz utrzymania pasa startowego Górnośląskie Towarzystwo Lotnicze S.A. Katowice Pyrzowice: pojazd handlingowy GTL LOT Usługi Lotniskowe Sp. z o.o., Pyrzowice pojazdy specjalne oraz maszyny handlingowe Lotnisko Poznań-Ławica S.A. pojazdy specjalne Transport drogowy, pasaŝerski komunikacji miejskiej: Warszawa Grodzisk Szczecin 32