REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w RZESZOWIE 35-064 Rzeszów, ul. Mickiewicza 10 WK.610-29/4/2013 Rzeszów, dnia 10 lipca 2013 r. Pan Zbigniew Kiszka Starosta Przeworski WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie w dniach od 4 kwietnia 2013 r. do 29 maja 2013 r. przeprowadziła kompleksową kontrolę gospodarki finansowej Powiatu Przeworskiego. Wyniki kontroli zawarte zostały w protokole kontroli, podpisanym w dniu 5 czerwca 2013 roku. Przeprowadzona kontrola wykazała nieprawidłowości, przede wszystkim w zakresie spraw ogólno-organizacyjnych, księgowości i rachunkowości, dochodów z mienia Powiatu i stanowiącego własność Skarbu Państwa, dotacji oraz zamówień publicznych związanych z działalnością bieŝącą. Do przyczyn powstania tych nieprawidłowości zaliczyć naleŝy niestosowanie i nieprzestrzeganie obowiązujących przepisów prawa, jak równieŝ przypadki zaniedbania obowiązków słuŝbowych przez pracowników Starostwa. W oparciu o zapisy protokołu kontroli Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie, działając na podstawie art. 9 ust. 2 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity: Dz. U. z 2012 r. poz. 1113), przedstawia najistotniejsze nieprawidłowości stwierdzone w toku kontroli, wskazując osoby za nie odpowiedzialne, oraz wnioski zmierzające do ich usunięcia i usprawnienia badanej działalności. W zakresie ustaleń ogólnoorganizacyjnych Funkcjonowanie Powiatowego Zarządu Dróg w Przeworsku, będącego jednostką organizacyjną Powiatu Przeworskiego, bez uchwalonego przez Radę Powiatu statutu. Odpowiedzialność za powyŝszą nieprawidłowość ponosi Pan Mariusz PieniąŜek - Sekretarz Powiatu Przeworskiego. Wniosek nr 1. Podjąć naleŝy działania w celu uchwalenia statutu Powiatowego Zarządu Dróg w Przeworsku, będącego jednostką organizacyjną Powiatu Przeworskiego, zgodnie z art. 6, 8 i 36 ustawy z dnia 5 czerwca 1998 r. o samorządzie powiatowym (Dz. U. z 2013 r., poz. 595), w związku z art. 21 ustawy z dnia 21 marca 1985 r. o drogach publicznych (Dz. U z 2013 r. poz. 260 ). Nierealizowanie obowiązków w zakresie kontroli zarządczej dla zapewnienia realizacji celów i zadań w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy, skutkujący niewykonaniem wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym Re-
2 gionalnej Izby Obrachunkowej w Rzeszowie z dnia 9 marca 2009 r., znak WK.610-8/4/2009, dotyczących: - zabezpieczenia pomieszczenia kasowego starostwa, - braku kontrasygnaty Skarbnika Powiatu na umowach powodujących powstanie zobowiązań pienięŝnych budŝetu powiatu. Odpowiedzialność za nieprawidłowości ponosi Pan Zbigniew Kiszka Starosta Przeworski. Wniosek nr 2. Zapewnić naleŝy funkcjonowanie adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej zgodnie z art. 69 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, z zastosowaniem standardów kontroli zarządczej określonych w Komunikacie Ministra Finansów Nr 3 z dnia 16 grudnia 2009 r. w sprawie standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych (Dz. Urz. MF Nr 15, poz. 84). W zakresie gospodarki pienięŝnej i księgowości Zastępowanie kasjera w przypadku jego nieobecności w pracy bez protokolarnego przekazania innych walorów znajdujących się w kasie, w szczególności druków ścisłego zarachowania. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponoszą kasjer Starostwa, pracownicy pełniący funkcję kasjera, oraz z tytułu nadzoru Skarbnik Powiatu. Wniosek nr 3. W przypadku nieobecności kasjera obsługę kasy Starostwa naleŝy powierzać upowaŝnionym pracownikom, protokolarnie przekazując stan gotówki w kasie, jak i innych walorów, w tym druków ścisłego zarachowania. Zabezpieczenie pomieszczenia kasowego niezgodnie z zasadami gospodarki kasowej Starostwa. Odpowiedzialność za powyŝszą nieprawidłowość ponosi Starosta Przeworski. Wniosek nr 4. Pomieszczenie kasy starostwa naleŝy zabezpieczyć zgodnie z zasadami zabezpieczenia pomieszczenia kasowego określonymi w 2 Zasad gospodarki kasowej obowiązujących w Starostwie Powiatowym w Przeworsku. Niezgodność ewidencji druków ścisłego zarachowania ze stanem druków kasowych (KP) stwierdzona w trakcie kontrolnej inwentaryzacji kasy Starostwa. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi kasjer Starostwa. Wniosek nr 5. Ewidencję druków ścisłego zarachowania naleŝy prowadzić rzetelnie, zgodnie z ich stanem faktycznym. Nieujęcie w przepisach wewnętrznych Starostwa stosowanych druków KP kasa przyjmie jako druków ścisłego zarachowania. Wniosek nr 6. W Instrukcji obiegu i kontroli dowodów księgowych naleŝy uwzględnić wszystkie rodzaje druków ścisłego zarachowania stosowanych w Starostwie Powiatowym w Przeworsku.
3 Poprawianie błędów w dowodach księgowych poprzez zamazywanie korektorem, uniemoŝliwiające odczytanie korygowanych zapisów. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor Wydziału Finansowego. Wniosek nr 7. Błędy w dowodach księgowych naleŝy poprawiać poprzez skreślenie dotychczasowej treści i wpisanie nowej, z zachowaniem czytelności błędnego zapisu, oraz podpisanie poprawki i umieszczenie daty, zgodnie z art. 25, ust. 1, pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (j. t.: Dz. U. z 2013 r., poz. 330). Udokumentowanie inwentaryzacji środków pienięŝnych i druków ścisłego zarachowania w kasie Starostwa na dzień 31 grudnia 2012 roku na arkuszu spisu z natury niezawierającym: numeru i podpisu osoby materialnie odpowiedzialnej oraz bez załączonego protokołu wg wzoru stanowiącego załącznik Nr 5 do Instrukcji Inwentaryzacyjnej. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Zespół Spisowy, oraz Skarbnik Powiatu. Wniosek nr 8. Inwentaryzację środków pienięŝnych w kasie oraz druków ścisłego zarachowania naleŝy przeprowadzać zgodnie z postanowieniami Instrukcji inwentaryzacyjnej, na arkuszu spisu z natury zawierającym numer, podpis osoby materialnie odpowiedzialnej, wraz z załączonym protokołem sporządzonym wg wzoru stanowiącego załącznik Nr 5 do Instrukcji inwentaryzacyjnej. W zakresie dotacji Nieterminowe dokonanie rozliczenia końcowego dotacji otrzymanych od Wojewody Podkarpackiego na Remont uszkodzonych w wyniku powodzi dróg powiatowych Nr P 1 555 R Dobra - Cewków w km 4 + 900-7 + 000 oraz Nr P 1 553 Adamówka - Pawłowa - Cewków w km 3 + 530 5 + 000 w kwocie 929.514 zł, a takŝe Remont drogi powiatowej Nr P 1 555 R Dobra Cewków w km 6 + 845 9 + 945 w kwocie 850.000 zł. Wniosek nr 9. Rozliczenia końcowego dotacji naleŝy dokonywać w terminie określonym w umowie. Brak kontrasygnaty Skarbnika Powiatu w umowach zawartych: - w dniu 8 lutego 2011 r. z Zaocznym Liceum Ogólnokształcącym dla Dorosłych w Przeworsku o udzielenie z budŝetu Powiatu dotacji w kwocie 57.564,00 zł bieŝącą szkoły oraz w aneksie do umowy z dnia 2 grudnia 2011 r., - w dniu 1 grudnia 2012 r. z Niepublicznym Uzupełniającym LO dla Dorosłych w Przeworsku o udzielenie z budŝetu Powiatu dotacji w kwocie 44.640,00 zł bieŝącą szkoły oraz w aneksach z dnia 5 listopada i 20 grudnia 2012 r., - w dniu 1 lutego 2012 r. z Dwuletnim Uzupełniającym LO dla Dorosłych w Przeworsku o udzielenie z budŝetu Powiatu dotacji w kwocie 53.280,00 zł bieŝącą szkoły oraz w aneksach z dnia 5 listopada i 20 grudnia 2012 r.,
4 - w dniu 1 lutego 2012 r. z Zaocznym LO dla Dorosłych w Przeworsku o udzielenie z budŝetu Powiatu dotacji w kwocie 57 600,00 zł z przeznaczeniem na częściowe pokrycie wydatków związanych z działalnością bieŝącą szkoły oraz w aneksach z dnia 5 listopada i 20 grudnia 2012 r. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Starosta Powiatu Przeworskiego. Wniosek nr 10. Umowy powodujące powstanie zobowiązań pienięŝnych budŝetu Powiatu zawierać po uzyskaniu kontrasygnaty Skarbnika Powiatu, lub osoby przez niego upowaŝnionej, zgodnie z art. 48, ust. 3 ustawy z dnia 5 czerwca 1998 r. o samorządzie powiatowym (j. t.: Dz. U. z 2013 r., poz. 595). Nieuwzględnienie ostatecznych wydatków bieŝących ponoszonych przez najbliŝszy powiat na prowadzenie publicznych liceów ogólnokształcących dla dorosłych za 2012 r., w tym wydatków bieŝących ostatniego kwartału 2012 roku w przeliczeniu na jednego ucznia, w wyniku czego, wyliczono i przekazano nieprawidłową (zaniŝoną) kwotę dotacji niepublicznym liceom ogólnokształcącym dla dorosłych z Powiatu Przeworskiego za ostatni kwartał 2012 roku. Osobą odpowiedzialną za tę nieprawidłowość jest Sekretarz Powiatu Przeworskiego. Wniosek Nr 11. W wyliczeniu kwoty dotacji dla niepublicznych liceów ogólnokształcących dla dorosłych z Powiatu Przeworskiego uwzględniać ostateczne wydatki bieŝące ponoszone przez najbliŝszy powiat na prowadzenie szkoły publicznej tego samego typu i rodzaju za dany rok kalendarzowy, z uwzględnieniem wydatków bieŝących ostatniego kwartału tego roku w przeliczeniu na jednego ucznia, zgodnie z art. 90 ust. 3 ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (j. t.: Dz. U. Nr 256 z 2004 r., poz. 2572 z późn. zm.). W zakresie dochodów z mienia Powiatu oraz stanowiącego własność Skarbu Państwa Nieprawidłowości w zakresie gospodarki majątkiem Powiatu oraz stanowiącym własność Skarbu Państwa polegające na: - niepodawaniu do publicznej wiadomości wykazów nieruchomości Powiatu przeznaczonych do najmu i dzierŝawy, - niezamieszczeniu w prasie lokalnej wykazów nieruchomości gruntowych Skarbu Państwa przeznaczonych do sprzedaŝy i dzierŝawy. Wniosek nr 12. Sporządzać i podawać do publicznej wiadomości wykazy nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŝy, dzierŝawy i najmu, stanowiących własność powiatu oraz Skarbu Państwa, zgodnie z art. 35, ust.1 ustawy z dnia ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (j. t.: Dz. U. z 2010 r. Nr 102, poz. 651 z późn. zm.) poprzez wywieszenie wykazu na okres 21 dni w siedzibie urzędu i na stronie internetowej oraz zamieszczenie informacji o wywieszeniu wykazu w prasie lokalnej. Ustalenie i przyjęcie w 2011 roku zaniŝonego o 30,00 zł czynszu dzierŝawnego za działki połoŝone w Mirocinie, stanowiące własność Skarbu Państwa Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Specjalista Wydziału Finansowego. Wniosek nr 13. Wzmocnić naleŝy nadzór nad prawidłową realizacją dochodów z tytułu dzierŝawy mienia stanowiącego własność Skarbu Państwa. Ustalać i egzekwować naleŝy czynsz dzierŝawny w wysokości zgodnej z umową.
W zakresie wydatków budŝetowych i zamówień publicznych 5 Nieprawidłowości w sporządzaniu poleceń wyjazdu słuŝbowego i rozliczaniu kosztów podróŝy słuŝbowych, polegające na: - niewpisywaniu w poleceniach wyjazdu słuŝbowego miejscowości rozpoczęcia podróŝy słuŝbowej, - nieterminowym rozliczeniu kosztów podróŝy krajowej Nr 71/2012, - przyjęciu niewłaściwej stawki za 1 km przebiegu samochodu prywatnego przy rozliczeniu kosztów ww. podróŝy krajowej. Odpowiedzialność za powstałą nieprawidłowość ponoszą Starosta Przeworski, Sekretarz i Skarbnik Powiatu Przeworskiego oraz Wicestarosta Przeworski. Wniosek Nr 14. W poleceniach wyjazdów słuŝbowych pracowników Starostwa wskazywać miejscowość rozpoczęcia podróŝy słuŝbowej zgodnie z 2 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29 stycznia 2013 r. w sprawie naleŝności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budŝetowej z tytułu podróŝy słuŝbowej (Dz. U. z 2013 r., poz. 167), a koszty podróŝy słuŝbowej rozliczać nie później niŝ w terminie 14 dni od dnia zakończenia podróŝy, zgodnie z 5, ust. 1 ww. rozporządzenia, przyjmując stawkę za 1 km przebiegu samochodu prywatnego ustaloną przez Starostę Przeworskiego. Dopuszczenie do udziału w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego pn. Wykonanie bankowej obsługi powiatu przeworskiego oraz jednostek organizacyjnych powiatu Banku Spółdzielczego w Przeworsku, którego oferta nie zawierała wymaganego specyfikacją istotnych warunków zamówienia oświadczenia o spełnianiu warunków udziału w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego określonych w art. 22, ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych. Wniosek nr 15. W postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego naleŝy wykluczać wykonawców, którzy nie wykazali spełniania warunków udziału w postępowaniu, zgodnie z art. 24 ust. 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (j. t.: Dz. U. z 2010 r. Nr 113, poz. 759 z późn. zm.). Przedstawiając powyŝsze wnioski, Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie wnosi o wykorzystanie przedstawionych sposobów usunięcia nieprawidłowości. Jednocześnie, na podstawie art. 9 ust. 3 powołanej na wstępie ustawy, Izba oczekuje przedłoŝenia w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia, informacji o wykonaniu wniosków lub o przyczynach ich niewykonania. Do wniosków zawartych w niniejszym wystąpieniu przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeŝeń do Kolegium Izby, za pośrednictwem Izby, w terminie 14 dni od dnia otrzymania wystąpienia pokontrolnego. Podstawą zgłoszenia zastrzeŝeń moŝe być tylko zarzut naruszenia prawa, poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie. Do wiadomości: Rada Powiatu Przeworskiego