REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w RZESZOWIE

Transkrypt

1 REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w RZESZOWIE Rzeszów, ul. Mickiewicza 10 WK /4/2010 Rzeszów, dnia 2 sierpnia 2010 r. Pan Józef Michalik Starosta Powiatu Lubaczowskiego WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 1 ust. 1 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity: Dz. U. z 2001 r. Nr 55, poz. 577 z późn. zm.), Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie w dniach od 28 maja 2010 r. do 12 lipca 2010 r. przeprowadziła kompleksową kontrolę gospodarki finansowej Powiatu Lubaczowskiego. Wyniki kontroli zawarte zostały w protokole kontroli, podpisanym w dniu 14 lipca 2010 roku. Przeprowadzona kontrola wykazała nieprawidłowości szczególnie w zakresie rachunkowości i sprawozdawczości, gospodarki pienięŝnej, oraz wydatków i udzielania zamówień publicznych. Do przyczyn powstania tych nieprawidłowości naleŝy zaliczyć niestosowanie i nieprzestrzeganie obowiązujących przepisów prawa oraz przypadki zaniedbania w wykonywaniu obowiązków słuŝbowych przez pracowników Starostwa. W oparciu o zapisy protokołu kontroli, Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie, działając na podstawie art. 9 ust. 2 powołanej na wstępie ustawy, wskazuje najistotniejsze nieprawidłowości stwierdzone w toku kontroli, osoby za nie odpowiedzialne, oraz wnioski zmierzające do ich usunięcia i usprawnienia badanej działalności. W zakresie ustaleń ogólnoorganizacyjnych Nieprzestrzeganie ustaleń Regulaminu organizacyjnego Starostwa Powiatowego w Lubaczowie, w zakresie obsadzenia w funkcjonującej strukturze organizacyjnej Starostwa samodzielnego stanowiska audytora wewnętrznego. Odpowiedzialność za powstałą nieprawidłowość ponosi Zarząd Powiatu Lubaczowskiego. Wniosek nr 1. Podjąć działania mające na celu obsadzenie, w funkcjonującej strukturze organizacyjnej Starostwa Powiatowego w Lubaczowie, samodzielnego stanowiska audytora wewnętrznego, zgodnie z 5 ust.1 pkt 8 rozdziału 2 Organizacja wewnętrzna Starostwa, Regulaminu organizacyjnego Starostwa Powiatowego w Lubaczowie, wprowadzonego uchwałą Rady Powiatu Nr XXXII/274/2010 z dnia 22 kwietnia 2010 r., oraz prowadzić audyt wewnętrzny z godnie z art. 274 ust. 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz z późn. zm.).

2 W zakresie rachunkowości i sprawozdawczości 2 Nieujęcie, w dokumentacji opisującej przyjęte w Starostwie zasady rachunkowości, wykazu kont ksiąg pomocniczych prowadzonych do poszczególnych kont syntetycznych. Odpowiedzialność za powstałą nieprawidłowość ponosi Pan Józef Michalik Starosta Powiatu Lubaczowskiego. Wniosek nr 2. Uzupełnić plan kont o wykaz ksiąg pomocniczych, które mają być prowadzone do poszczególnych kont syntetycznych, zgodnie z 12 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości ora planów kont dla budŝetu państwa, budŝetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 142, poz z późn. zm.). Nieokreślenie metod prowadzenia kont ksiąg pomocniczych, uwzględniających rodzaj i wartość poszczególnych grup rzeczowych składników aktywów obrotowych posiadanych przez jednostkę. Odpowiedzialność za powstałą nieprawidłowość ponosi Starosta Lubaczowski. Wniosek nr 3. Podjąć decyzję o stosowaniu jednej z metod prowadzenia kont ksiąg pomocniczych, uwzględniających rodzaj i wartość poszczególnych grup rzeczowych składników aktywów obrotowych posiadanych przez jednostkę, wymienionych w art. 17 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (j. t.: Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz z późn. zmianami). Nieprowadzenie, na koncie syntetycznym 310 Materiały (wg stanu na dzień 31 grudnia danego roku), zapisów ewidencji księgowej dot. wartości materiałów będących w dyspozycji Wydziału Drogownictwa i Komunikacji Starostwa, tj. dowodów rejestracyjnych, tablic rejestracyjnych stałych próbnych, pozwoleń czasowych, znaków legalizacyjnych, nalepek kontrolnych na szybę, praw jazdy, kart pojazdów, zezwoleń na wykonywanie regularnych specjalnych przewozów osób w krajowym transporcie drogowym, licencji na wykonywanie krajowego transportu drogowego osób rzeczy, zaświadczeń na przewozy drogowe, oraz wypisów z zaświadczenia, licencji i zezwolenia, a takŝe oleju silnikowego pojazdów słuŝbowych. Nieprzeprowadzenie na koniec roku budŝetowego inwentaryzacji zapasów materiałowych będących w gestii Wydziału Drogownictwa i Komunikacji Starostwa, oraz oleju silnikowego będącego na stanie pojazdów słuŝbowych. Odpowiedzialność za powstałe nieprawidłowości ponoszą: pracownik Wydziału Finansowego, członkowie komisji inwentaryzacyjnej powołanej zarządzeniem Nr 43/2008 Starosty Lubaczowskiego z dnia 31 grudnia 2008 r., oraz Starosta Lubaczowski. Wniosek nr 4. Objąć ewidencją księgową na koncie 310,,Materiały (wg stanu na 31 grudnia) zapasów materiałowych będących w dyspozycji Wydziału Drogownictwa i Komunikacji, oraz oleju silnikowego będącego na stanie pojazdów słuŝbowych, zgodnie z komentarzem do konta 310 przyjętego do stosowania zakładowego planu kont, wprowadzonego zarządzeniem Nr 35/2006 Starosty Lubaczowskiego z dnia 16 października 2006 roku w sprawie ustalenia dokumentacji przyjętych zasad prowadzenia rachunkowości (politykę rachunkowości). Dokonywać w drodze spisu z natury inwentaryzacji ww. zapasów materiałowych, stosownie do art. 26 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, oraz zgodnie z 2 ust. 1 pkt 1 zarządzenia Nr 4/2006 Starosty Sanockiego z dnia 26

3 3 stycznia 2006 roku w sprawie inwentaryzacji majątku Starostwa Powiatowego w Lubaczowie i Gospodarstwa Lokalowego w Lubaczowie. Nieokreślenie, w dokumentacji opisującej przyjęte w Powiatowym Zespole Ekonomicznym w Lubaczowie zasady rachunkowości, wykazu zbiorów danych tworzących księgi rachunkowe na informatycznych nośnikach danych z określeniem ich struktury, wzajemnych powiązań oraz ich funkcji w organizacji całości ksiąg rachunkowych i w procesach przetwarzania danych, jak równieŝ opisu systemu informatycznego, zawierającego wykaz programów, procedur lub funkcji, w zaleŝności od struktury oprogramowania, wraz z opisem algorytmów i parametrów oraz programowych zasad ochrony danych, w tym w szczególności metod zabezpieczenia dostępu do danych i systemu ich przetwarzania, a ponadto określenie wersji oprogramowania i daty rozpoczęcia jego eksploatacji. Odpowiedzialność za powstałą nieprawidłowość ponosi Dyrektor Powiatowego Zespołu Ekonomicznego w Lubaczowie. Wniosek Nr 5. Spowodować, by w Powiatowym Zespole Ekonomicznym w Lubaczowie dokumentacja opisująca przyjęte zasady rachunkowości uzupełniona została o wykaz zbiorów danych tworzących księgi rachunkowe na informatycznych nośnikach danych z określeniem ich struktury, wzajemnych powiązań oraz ich funkcji w organizacji całości ksiąg rachunkowych i w procesach przetwarzania danych, a takŝe opisu systemu informatycznego, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 lit. b i c ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości. Nieopracowanie dokumentacji opisującej przyjęte zasady (politykę) rachunkowości przez dyrektorów jednostek oświatowych Powiatu Lubaczowskiego, tj. Zespół Szkół im. gen Józefa Kustronia w Lubaczowie, Liceum Ogólnokształcące im. Tadeusza Kościuszki w Lubaczowie, Zespół Placówek im. Jana Pawła II w Lubaczowie. Odpowiedzialność za powstałą nieprawidłowość ponoszą dyrektorzy ww. placówek oświatowych. Wniosek nr 6. Spowodować, by kierownicy jednostek oświatowych Powiatu Lubaczowskiego ustalili w formie pisemnej dokumentację opisującą przyjęte przez jednostkę zasady (politykę) rachunkowości, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 1-4 ustawy o rachunkowości. Zatrudnienie na stanowisku Głównego księgowego Powiatowego Zespołu Ekonomicznego w Lubaczowie, osoby niespełniającej wymagań w zakresie wykształcenia, oraz bez informacji dot. niekaralności. Odpowiedzialność za powstałą nieprawidłowość ponosi Dyrektor Powiatowego Zespołu Ekonomicznego w Lubaczowie. Wniosek nr 7. Spowodować, by na stanowisku głównego księgowego PZE w Lubaczowie była zatrudniona osoba spełniająca warunki określone w art. 54 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz z późn. zm.). Niepowierzenie przez Dyrektora PZE w Lubaczowie Głównemu księgowemu obowiązków i odpowiedzialności w zakresie określonym w ustawie o finansach publicznych. Odpowiedzialność za powstałą nieprawidłowość ponosi Dyrektor Powiatowego Zespołu Ekonomicznego w Lubaczowie.

4 4 Wniosek nr 8. Spowodować, by Dyrektor Powiatowego Zespołu Ekonomicznego w Lubaczowie powierzył Głównemu księgowemu obowiązki i odpowiedzialność w zakresie określonym w art. 54 ust. 1 pkt 1-3 ustawy o finansach publicznych. Nieprawidłowe wykazanie danych w sprawozdaniu Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŝnych oraz gwarancji i poręczeń Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Lubaczowie za okres od do r., tj. w poz. E4 Wymagalne zobowiązania, w tym poz. E4.1 z tytułu dostaw towarów i usług, zawy- Ŝonych o kwotę ,34 zł w związku z ujęciem w kwocie zobowiązań - zobowiązań wymagalnych (w tym z tytułu dostaw towarów i usług) odsetek za opóźnienia w spłacie zobowiązań wymagalnych. Odpowiedzialność za powstałą nieprawidłowość ponoszą: Główny księgowy oraz Dyrektor SP ZOZ w Lubaczowie. Wniosek nr 9. Egzekwować od kierowników jednostek organizacyjnych obowiązek sporządzania prawidłowych sprawozdań Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŝnych oraz gwarancji i poręczeń, zawierających dane ustalone zgodnie rozdziałem 1, załącznika nr 9 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 marca 2010 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr 43, poz. 247). W zakresie gospodarki pienięŝnej i rozrachunków Nieprzeprowadzenie w dniach r. i r. kontroli stanu gotówki w kasie, wynikającej z planu kontroli wewnętrznej Starostwa Powiatowego w Lubaczowie na 2007 i 2008 rok. Odpowiedzialność za powstałą nieprawidłowość ponosi Skarbnik Powiatu Lubaczowskiego. Wniosek nr 10. Przeprowadzać kontrole bieŝące kasy wynikające z planu kontroli wewnętrznej Starostwa Powiatowego w Lubaczowie zatwierdzonego przez Starostę Lubaczowskiego, zgodnie z postanowieniami 32 Regulaminu organizacyjnego Starostwa Powiatowego w Lubaczowie wprowadzonego uchwałą Nr XXXII/274/2010 Rady Powiatu w Lubaczowie z dnia 22 kwietnia 2010 r., oraz zapisami 8 pkt 1-3 Instrukcji kasowej. Nieprawidłowości dotyczące sporządzania raportów kasowych (wydatki), oraz dokumentowania obrotu pienięŝnego w kasie Starostwa, polegające na: - niesporządzaniu dowodów zbiorczych grupujących jednorodne wypłaty związane m.in. z rozliczeniem delegacji słuŝbowych, - nienadawaniu numerów identyfikacyjnych na dowodach źródłowych, umoŝliwiających identyfikację dowodów i sposobu ich zapisania w księgach rachunkowych, - niezamieszczaniu na dowodach księgowych załączonych do raportów kasowych adnotacji określającej sposób ujęcia kaŝdego dowodu w księgach rachunkowych (dekretacja), przez wskazanie kont księgi głównej, na których ma zostać ujęta operacja, - niedokonywaniu sprawdzenia pod względem merytorycznym dowodów księgowych (pojedyncze przypadki), - realizowaniu wypłat gotówki z kasy na podstawie dokumentu, który nie został przyjęty do stosowania jako źródłowy dowód, tj. na podstawie dokumentu Rozliczenie zagranicznej podróŝy słuŝbowej zamiast na podstawie Polecenia wyjazdu słuŝbowego.

5 5 Odpowiedzialność za powstałą nieprawidłowość ponoszą kasjer Starostwa Powiatowego w Lubaczowie, inspektor Wydziału Finansowego oraz z tytułu nadzoru Skarbnik Powiatu Lubaczowskiego. Wniosek nr 11. Wyeliminować nieprawidłowości występujące w sporządzaniu raportów kasowych, poprzez: - sporządzanie zestawienia wypłat, np. z tytułu rozliczenia delegacji słuŝbowej, w celu umoŝliwienia identyfikacji i sposobu rozliczenia dokonanych wypłat, zgodnie z 7 ust. 20 ww. Instrukcji kasowej, oraz art. 20 ust. 3 pkt 1, art. 24 ust. 4 pkt 1 ustawy o rachunkowości, - zamieszczanie na dowodach źródłowych numerów identyfikacyjnych, umoŝliwiających identyfikację dowodów i sposobu ich zapisania w księgach rachunkowych, zgodnie z 4 pkt 1 Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych (wprowadzonej zarządzeniem Nr 5/2009 Starosty Lubaczowskiego z dnia 12 stycznia 2009 r.), oraz art. 14 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, - zamieszczanie na dowodach księgowych adnotacji o ujęciu kaŝdego dowodu w księgach rachunkowych (dekretacja), przez wskazanie kont księgi głównej, na których ma zostać ujęta operacja (dochody/wydatki), stosownie do Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych, oraz art. 21 ust.1 pkt 6 ustawy o rachunkowości, - sprawdzanie dowodów księgowych pod względem merytorycznym, zgodnie z ustaleniami rozdz. V Kontrola dowodów księgowych 8 Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych, 7 ust. 7 i 10 Instrukcji kasowej, oraz art. 21 ust.1 pkt 6 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, - realizowanie wypłat gotówki z kasy na podstawie dokumentów, które zostały przyjęte do stosowania jako źródłowe dowody dokumenty kasowe uzasadniające wypłatę gotówki z kasy, zgodnie z 7 ust. 7 Instrukcji kasowej. Nieprawidłowości w prowadzeniu gospodarki drukami ścisłego zarachowania przez pracowników Wydziału Drogownictwa i Komunikacji Starostwa, polegające na: 1) zaniechaniu prowadzenia ewidencji przychodów i rozchodów druków ścisłego zarachowania: - znaków legalizacyjnych tablic rejestracyjnych i dowodów rejestracyjnych, - praw jazdy, - licencji na wykonywanie krajowego drogowego transportu osób i wypisu licencji na wykonywanie krajowego drogowego transportu osób, - legitymacji instruktorów, oraz 2) prowadzeniu wyłącznie ewidencji przychodów dla takich druków, jak: - dowody rejestracyjne, karty pojazdu, pozwolenie czasowe, - tablice rejestracyjne, nalepki na tablice tymczasowe, nalepki legalizacyjne na tablice rejestracyjne, - nalepki kontrolne na szybę, - zezwolenie na regularny przewóz osób w krajowym transporcie drogowym i zezwolenie na regularny specjalny przewóz osób w krajowym transporcie drogowym, - wypis z zezwolenia na wykonywanie regularnych przewozów osób i wypis z zezwolenia na wykonywanie regularnych specjalnych przewozów osób w krajowym transporcie drogowym, - licencja na wykonywanie krajowego transportu drogowego rzeczy i wypis z licencji na krajowy transport drogowy rzeczy, - zaświadczenie na przewozy drogowe na potrzeby własne i wypis z zaświadczenia na przewozy drogowe na potrzeby własne,

6 6 3) nieujęciu w zakresach czynności pracowników Wydziału zapisów odnośnie wykonywania obowiązków słuŝbowych w zakresie prowadzenia gospodarki drukami ścisłego zarachowania, 4) dysponowaniu ww. drukami ścisłego zarachowania przez pracowników Wydziału bez rozliczenia się z ich wykorzystania. Odpowiedzialność za powstałą nieprawidłowość ponoszą: Naczelnik Wydziału Drogownictwa i Komunikacji Starostwa, oraz Skarbnik Powiatu. Wniosek nr 12. W gospodarowaniu drukami ścisłego zarachowania przez pracowników Wydziału Drogownictwa i Komunikacji Starostwa przestrzegać obowiązku: - prowadzenia ewidencji druków ścisłego zarachowania będących w dyspozycji Wydziału, zgodnie z postanowieniami rozdziału XIII Druki ścisłego zarachowania Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych (wprowadzonej zarządzeniem Nr 5/2009 Starosty Lubaczowskiego z dnia 12 stycznia 2009 r.), umoŝliwiającej w sposób prawidłowy określić m.in. przychód, rozchód i stan ewidencyjny druków na koniec okresu rozliczeniowego, - ujęcia w zakresach czynności pracowników Wydziału zapisów odnośnie wykonywania obowiązków słuŝbowych w zakresie prowadzenia gospodarki drukami ścisłego zarachowania, stosownie do art. 94 pkt 1 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy (j. t.: Dz. U. z 1998 r. Nr 21, poz. 94 z późn. zm.), - rozliczania pracowników Wydziału z powierzonych im druków ścisłego zarachowania, stosownie do art ustawy Kodeks pracy. Nieterminowe regulowanie przez Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej w Lubaczowie (szpital powiatowy) zobowiązań z tytułu obowiązkowych wpłat na rzecz Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych za okres od sierpnia 2006 r. do listopada 2008 r., oraz zobowiązań zaciągniętych wobec kontrahentów z tytułu robót, usług i dostaw (rok 2008), oraz zapłacenie odsetek za zwłokę w wysokości odpowiednio zł i ,74 zł. Odpowiedzialność za powstałą nieprawidłowość ponosi Dyrektor Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Lubaczowie. Wniosek nr 13. Podjąć działania mające na celu dokonywanie przez SP ZOZ w Lubaczowie wpłat na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych w terminie do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym zaistniały okoliczności powodujące powstanie obowiązku wpłaty, stosownie do art. 49 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnieniu osób niepełnosprawnych (j. t.: Dz. U. z 2008 r. Nr 14, poz. 92). Wniosek nr 14. Spowodować, by zobowiązania budŝetu SP ZOZ w Lubaczowie z tytułu wykonanych robót, dostaw i usług regulowane były w terminach wynikających z zawartych umów, stosownie do przepisów art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych. W zakresie wydatków i zamówień publicznych Nieterminowe odprowadzenie na rachunku bankowy równowartości dokonywanych odpisów środków pienięŝnych Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych dla Poradni Psychologiczno Pedagogicznej w Lubaczowie. Odpowiedzialność za powstałą nieprawidłowość ponosi Kierownik Poradni Psychologiczno Pedagogicznej w Lubaczowie.

7 7 Wniosek nr 15. Spowodować, by jednostki organizacyjne przestrzegały obowiązku odprowadzania odpisu środków pienięŝnych zakładowego funduszu świadczeń socjalnych były na rachunek bankowy w wysokości 75% do dnia 31 maja, oraz 25% do dnia 30 września danego roku kalendarzowego, zgodnie z art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (tekst jednolity: Dz. U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335 z późn. zm.). Nieprawidłowe zastosowanie klasyfikacji budŝetowej dla dochodów z tytułu wpływów z opłaty komunikacyjnej, tj. w dz. 750, rozdz , 0420 wpływy z opłaty komunikacyjnej, zamiast w dz. 756, rozdz , 0420 wpływy z opłaty komunikacyjnej. Odpowiedzialność za powstałą nieprawidłowość ponosi Inspektor Wydziale Finansowym, któremu zakresem czynności przypisano wykonywanie tych zadań. Wniosek nr 16. Klasyfikacji budŝetowej dochodów dokonywać zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 207). Nieprawidłowości w przeprowadzonych w trybie przetargu nieograniczonego postępowaniach o zamówienie publiczne na: 1) Udzielenie kredytu bankowego długoterminowego w kwocie zł z przeznaczeniem na pokrycie zobowiązań z tytułu wcześniej zaciągniętych kredytów i planowanego deficytu budŝetowego w 2009 roku, przeprowadzonego w 2009 roku, o wartości szacunkowej zamówienia ,86 euro, polegające na: - ustaleniu wartości zamówienia w dniu wszczęcia postępowania, - uwzględnieniu w wartości zamówienia, wartości zamówień uzupełniających w wysokości 50% wartości zamówienia podstawowego, - niewłaściwym określeniu w specyfikacji istotnych warunków zamówienia terminu związania ofertą, tj. 30 dni od daty składania ofert zamiast 60 dni. 2) Likwidacja skutków klęsk Ŝywiołowych odbudowa nawierzchni drogi powiatowej nr 1648R Moszczanica Cieszanów w km , przeprowadzonego w 2008 roku, o wartości szacunkowej zamówienia ,63 euro, polegające na: - niewłaściwym zastosowaniu średniego kursu złotego do euro, stanowiącego podstawę przeliczenia wartości zamówienia (jest 3,8710 winno być 3,8771), - ustaleniu wartości zamówienia w dniu wszczęcia postępowania, - niedokonaniu opisu przedmiotu zamówienia na roboty budowlane za pomocą specyfikacji technicznej wykonania i odbioru robót budowlanych, - niepodaniu podczas otwarcia ofert informacji dotyczącej terminu wykonania zamówienia, okresu gwarancji i warunków płatności, - braku zabezpieczenia środków w budŝecie Powiatu Lubaczowskiego w momencie przed otwarciem ofert, tj r. o godz , oraz w dniu podpisania umowy z wykonawcą robót budowlanych, tj r., - nieuniewaŝnieniu postępowania o udzielenie zamówienia, w związku z tym, Ŝe cena najkorzystniejszej oferty (oferta z najniŝszą ceną) przewyŝszała kwotę, którą zamawiający zamierzał przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia. Odpowiedzialność za powstałe nieprawidłowości ponoszą: Skarbnik Powiatu; Główny Specjalista Wydziału Architektury, Budownictwa, Drogownictwa i Rozwoju Gospodarczego Starostwa (inspektor nadzoru inwestorskiego), Naczelnik tego Wydziału, członkowie komisji przetargowej, oraz Wicestarosta i Starosta Powiatu Lubaczowskiego.

8 8 Wniosek nr 17. Udzielając zamówień publicznych, w trybie przetargu nieograniczonego, stosować przepisy ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (j. t.: Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz z późn. zmianami), a w szczególności: - wartość zamówienia ustalać nie wcześniej niŝ 3 miesiące przed dniem wszczęcia postępowania o udzielenie zamówienia, jeŝeli przedmiotem zamówienia są dostawy lub usługi, oraz nie wcześniej niŝ 6 miesięcy przed dniem wszczęcia postępowania o udzielenie zamówienia, jeŝeli przedmiotem zamówienia są roboty budowlane - art. 35 ust. 1 ustawy, - w ustalanej wartości zamówienia nie uwzględniać wartości zamówień uzupełniających - art. 67 ust.1 pkt 6 ustawy, - stosować termin 60 dniowy związania z ofertą w przypadku, gdy wartość zamówienia na dostawy i usługi jest większa niŝ kwoty określone w przepisach wydanych na podstawie art. 11 ust. 8 ustawy, a mniejsza niŝ euro - art. 85 ust.1 pkt 1-3 ustawy, - stosować średni kurs złotego w stosunku do euro stanowiący podstawę przeliczenia wartości zamówienia, obecnie obowiązuje rozporządzenie Prezesa Rady Ministrów z dnia 23 grudnia 2009 roku w sprawie średniego kursu złotego w stosunku do euro stanowiącego podstawę przeliczania wartości zamówień publicznych (Dz. U. Nr 224, poz. 1796) - art. 35 ust. 3 ustawy, - opis przedmiotu zamówienia na roboty budowlane dokonywać w SIWZ za pomocą dokumentacji projektowej oraz specyfikacji technicznej wykonania i odbioru robót budowlanych, zgodnie z art. 31 ust.1 ustawy, oraz przepisami rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 2 września 2004 roku w sprawie szczegółowego zakresu i formy dokumentacji projektowej, specyfikacji technicznych wykonania i odbioru robót budowlanych oraz programu funkcjonalno uŝytkowego (Dz. U. Nr 202, poz. 2072), - podczas otwarcia ofert podawać nazwy (firmy) oraz adresy wykonawców, a takŝe informacje dotyczące ceny, terminu wykonania zamówienia, okresu gwarancji i warunków płatności zawartych w ofertach - art. 86 ust. 4 ustawy, - uniewaŝniać postępowanie o udzielenie zamówienia w przypadku, gdy cena najkorzystniejszej oferty przewyŝsza kwotę, którą zamawiający zamierza przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia, chyba, Ŝe zamawiający zwiększy kwoty do ceny najkorzystniejszej oferty do dnia podpisania umowy - art. 93 ust.1 pkt 4 ustawy. Nieterminowe ujęcie w księgach rachunkowych Starostwa, na koncie 011, uzyskanych wartości majątku trwałego powstałego w wyniku inwestycji pn. Likwidacja skutków klęsk Ŝywiołowych odbudowa nawierzchni drogi powiatowej nr 1648R Moszczanica Cieszanów w km , o wartości ogółem ,05 zł. Odpowiedzialność za powstałą nieprawidłowość ponoszą: Inspektor Wydziału Finansowego, oraz z tytułu nadzoru Skarbnik Powiatu. Wniosek nr 18. W księgach rachunkowych starostwa, rozliczać koszty inwestycji zakończonych uzyskane efekty inwestycyjne, w terminie oddania do eksploatacji składników majątku trwałego powstałych w wyniku inwestycji, wyceniając powstałe środki trwałe wg cen nabycia i ujmować w ewidencji księgowej, zgodnie z art. 35 ust. 1, art. 28 ust. 1 pkt 1 ustawy o rachunkowości. Brak kontrasygnaty Skarbnika Powiatu na umowach: nr P/8/2009 z dnia 15.VI.2009 r., nr P/15/2009 z dnia 12.VIII.2009 r., oraz z dnia 17.VII.2007 r. w sprawie udzielenia Województwu Podkarpackiemu pomocy finansowej w formie dotacji celowej powodujących powstanie zobowiązania majątkowego.

9 9 Odpowiedzialność za powstałą nieprawidłowość ponoszą Starosta Wicestarosta Lubaczowski, podpisujący w imieniu Powiatu ww. umowy. Wniosek nr 19. Umowy powodujące powstanie zobowiązań majątkowych budŝetu Powiatu zawierać po uzyskaniu kontrasygnaty przez Skarbnika Powiatu lub osoby przez niego upowaŝnionej, zgodnie z art. 48 ust. 3 ustawy z dnia 5 czerwca 1998 r. o samorządzie powiatowym (tekst jednolity Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz z późn. zm.). Inne Nieprawidłowe poprawianie błędów na arkuszach spisu z natury podczas przeprowadzania w 2007 roku inwentaryzacji składników majątkowych Starostwa. Odpowiedzialność ponoszą członkowie komisji spisowej powołanej zarządzeniem Nr 38/2007 Starosty Lubaczowskiego z 30 listopada 2007 r., oraz Starosta Powiatu. Wniosek nr 20. Stwierdzone błędy w zapisach arkuszy spisu z natury, podczas przeprowadzania inwentaryzacji składników majątkowych Starostwa, poprawiać przez skreślenie dotychczasowej treści i wpisanie nowej, z zachowaniem czytelności błędnego zapisu, oraz podpisanie poprawki i umieszczenie daty, zgodnie z ustaleniami Instrukcji inwentaryzacyjnej wprowadzonej zarządzeniem Nr 4/2006 Starosty Lubaczowskiego z 26 stycznia 2006 r. w sprawie inwentaryzacji majątku Starostwa Powiatowego w Lubaczowie i Gospodarstwa Lokalowego w Lubaczowie, oraz art. 25 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości. Przedstawiając powyŝsze wnioski, Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie wnosi o wykorzystanie przedstawionych sposobów usunięcia nieprawidłowości. Jednocześnie, na podstawie art. 9 ust. 3 powołanej na wstępie ustawy, Izba oczekuje przedłoŝenia w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia, informacji o wykonaniu wniosków lub o przyczynach ich niewykonania. Do wniosków zawartych w niniejszym wystąpieniu przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeŝeń do Kolegium Izby, za pośrednictwem Izby, w terminie 14 dni od dnia otrzymania wystąpienia pokontrolnego. Podstawą zgłoszenia zastrzeŝeń moŝe być tylko zarzut naruszenia prawa, poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie. Do wiadomości: Rada Powiatu