Nowości w module: Księgowość, w wersji 9.0 Wycena rozchodu środków pieniężnych wyrażonych w walucie obcej Copyright 1997-2009 COMARCH S.A.
Spis treści Wstęp...3 Metody wyceny rozchodu środków pieniężnych wyrażonych w walucie obcej w systemie CDN XL, w wersji 9.0...3 Nowe typy raportów...5 Porównywalność salda końcowego konta księgowego oraz powiązanego z nim raportu walutowego...5 2
Wstęp Informację o sposobie wyceny waluty obcej w ciągu roku zapisano w art. 30 ust. 2 pkt 1 ustawy o rachunkowości. Zgodnie z tym przepisem, wpływ waluty na rachunek walutowy wycenia się: w przypadku zakupu waluty w banku po kursie sprzedaŝy walut stosowanym przez bank obsługujący jednostkę W przypadku zapłaty naleŝności po kursie kupna banku. Z kolei rozchód waluty obcej z rachunku walutowego wyceniać moŝna: w przypadku sprzedaŝy waluty do banku po kursie kupna banku W przypadku zapłaty zobowiązań po kursie ustalonym z zastosowaniem art. 35 ust. 8 ustawy o rachunkowości, czyli według metody wybranej przez jednostkę spośród metod, o których mowa w art. 34 ust.4 pkt 1-3, tj.: o o o według kursu przeciętnego, ustalonego w wysokości średniej waŝonej kursów waluty według kursu ustalonego metodą FIFO, czyli przyjmując, Ŝe rozchód waluty wycenia się kolejno po kursie waluty, która najwcześniej wpłynęła na rachunek walutowy według kursu ustalonego metodą LIFO przyjmując, Ŝe rozchód waluty wycenia się kolejno po kursie waluty, która najpóźniej wpłynęła na rachunek walutowy. Metody wyceny rozchodu środków pieniężnych wyrażonych w walucie obcej w systemie CDN XL, w wersji 9.0 W systemie CDN XL umoŝliwiono wycenę rozchodu środków pienięŝnych wyraŝonych w walucie obcej wg dwóch metod: FIFO, LIFO. Wybór jednej z wyŝej wymienionych metod wpływa nie tylko na wartość kursu, po którym wyceniany jest rozchód waluty, ale takŝe na kolejność kojarzenia dokumentów rozchodowych (KW) z dokumentami przychodowymi (KP). Zatem, jeŝeli jednostka dokonuje zapłaty zobowiązania walutą z rachunku walutowego rozchodowując środki pienięŝne według metody FIFO, LIFO nie ustala róŝnic kursowych od środków pienięŝnych. PoniŜej formatka dokument KW na kwotę 250 EUR. Rozchód waluty został wyceniony wg kursów historycznych: 200 EUR wg kursu 1 EUR = 4,00 PLN oraz 50 EUR wg kursu 1 EUR = 4,20 PLN. Kursy zostały pobrane z dwóch dokumentów, dokumentujących przychód waluty, wg kolejności FIFO. W wyniku zgodności kursów na dokumentach skojarzonych nie zostały naliczone róŝnice kursowe. 3
Rysunek 1 W przypadku odsprzedaŝy waluty bankowi, UŜytkownik ma moŝliwość wprowadzenia kursu z ręki. W takim przypadku, rozchód waluty wyceniany jest według kursu kupna banku, a róŝnice kursowe powstają między kursem z dnia wpływu waluty a kursem kupna banku (system kojarzy dokumenty KW z dokumentami KP wg wybranej metody FIFO lub LIFO. W wyniku skojarzenia mogą powstać róŝnice kursowe). PoniŜej formatka dokument KW na kwotę 50 EUR. W związku z odsprzedaŝą waluty do banku, rozchód wyceniono wg kursu banku 1 EUR = 4,00 PLN. Kurs wprowadzono z ręki. Dokument KW został automatycznie rozliczony dokumentem KP (wg metody FIFO), dokumentującym wpływ waluty po kursie 1 EUR = 4,20. W wyniku skojarzenia nastąpiło naliczenie róŝnicy kursowej w wysokości 10 PLN. W związku z tym, Ŝe wpływ waluty na rachunek bankowy był po kursie wyŝszym niŝ jej rozchód, mamy do czynienia z ujemną róŝnicą kursową. Rysunek 2 4
Nowe typy raportów Nowością są raporty typu Bilans Otwarcia (RBO). Pozwalają na wprowadzenie zapisów przychodowych (KP), które nie wzięły udziału w wycenie rozchodu waluty. RBO moŝna dodać w dowolnym momencie. Zapisy raportu Bilans Otwarcia (RBO) podlegają księgowaniu. Dekrety wpływają wyłącznie na Bilans Otwarcia. Rysunek 3 Porównywalność salda końcowego konta księgowego oraz powiązanego z nim raportu walutowego Z poziomu listy zapisów kasowych/bankowych umoŝliwiono wyświetlenie zapisów w walucie obcej oraz w walucie systemowej. Zapisy w walucie systemowej mogą być prezentowane z uwzględnieniem róŝnic kursowych. Zapewnia to moŝliwość analizy porównawczej stanu końcowego raportu oraz powiązanego z nim konta księgowego. PoniŜej okno, w którym prezentowane są zapisy k/b w walucie systemowej, z uwzględnieniem róŝnic kursowych oraz lista prezentująca obroty i saldo konta księgowego powiązanego z raportem. 5
Rysunek 4 6