S P I S T R E Ś C I Załączniki Nr 1- Wieloletnia Prognoza Finansowa zawierająca prognozę kwoty długu, Nr 2- Przedsięwzięcia realizowane w latach 2015-2018. I. Objaśnienia przyjętych wartości zgodnie z art. 226 ustawy o finansach publicznych. 1. Zakres i uwarunkowania prawne Wieloletniej Prognozy Finansowej. 2. Założenia przyjęte do projektowania Wieloletniej Prognozy Finansowej. 3. Prognoza dochodów: 1) Dochody bieżące, a) dochody podatkowe (udziały w PiT, CiT), b) subwencje ogólne ( oświatowa, wyrównawcza, równoważąca), c) dotacje z budżetu państwa na zadania własne i rządowe oraz środki unijne na projekty tzw. miękkie, d) pozostałe dochody własne, 2) Dochody majątkowe. 4. Omówienie wydatków: 1) Wydatki bieżące a) wydatki statutowe b) wydatki na wynagrodzenia i składki od nich naliczane c) wydatki na funkcjonowanie organów powiatu d) wydatki na obsługę długu 2) Wydatki majątkowe. 5. Omówienie wyniku budżetu i sposobu jego finansowania oraz przeznaczenia nadwyżki budżetowej. 6. Omówienie przychodów. 7. Omówienie rozchodów. 8. Omówienie kwoty długu. 9. Omówienie spłat długu i sposobu ich finansowania. 10. Omówienie indywidualnego wskaźnika obsługi zadłużenia określonego art. 243 ustawy o finansach publicznych z 2009 r. II. Objaśnienia do wieloletnich przedsięwzięć realizowanych w latach 2015-2018.
Uzasadnienie do uchwały w sprawie uchwalenia Wieloletniej Prognozy Finansowej Powiatu Ryckiego I. Objaśnienia do Wieloletniej Prognozy Finansowej Powiatu Ryckiego na lata 2015-2018 ( załącznik Nr1) 1. Zakres i uwarunkowania prawne Wieloletniej Prognozy Finansowej Obowiązek sporządzania przez Zarząd Powiatu wieloletniej prognozy finansowej wprowadzony został przepisami ustawy o finansach publicznych z dnia 27 sierpnia 2009 r. Ustawa ta stanowi, że począwszy od 2011 r. wraz z uchwałą budżetową na dany rok budżetowy Rada Powiatu zobowiązana jest uchwalić wieloletnią prognozę finansową. Wieloletnia prognoza finansowa Powiatu Ryckiego na lata 2015-2018 sporządzona została zgodnie ze szczegółowością określoną w artykułach 226, 227, 228 ww. ustawy. Wieloletnia prognoza finansowa zawiera w sobie prognozę spłaty długu Powiatu Ryckiego w latach 2015-2027. Zgodnie z art. 229 ustawy o finansach publicznych przedkładany równocześnie budżet na 2015 rok musi być zgodny z Wieloletnią Prognozą Finansową. Powyższe oznacza, że Wieloletnią Prognozę Finansową należy uchwalić przed uchwaleniem budżetu. Przyjmowana w latach następnych wraz z projektem uchwały budżetowej Wieloletnia Prognoza Finansowa będzie korygowała dane przedstawione na lata 2015-2027 w oparciu o nowe informacje, które pojawią się w przyszłości. Projekt Wieloletniej Prognozy Finansowej zarząd przesyła do organu nadzoru Regionalnej Izby Obrachunkowej w Lublinie celem zaopiniowania. Opinia wydawana jest ze szczególnym uwzględnieniem przestrzegania przepisów prawa. Natomiast organ nadzoru po przyjęciu WPF przez organ stanowiący oraz uchwały budżetowej przedstawia opinię w sprawie prawidłowości planowanej kwoty długu wynikającej z planowanych i zaciągniętych zobowiązań. W przypadku negatywnej opinii organu nadzoru organ stanowiący dokonuje takich zmian uchwał, aby została zachowana relacja określona w art. 243. 1
2. Założenia przyjęte do projektowania Wieloletniej Prognozy Finansowej Punktem wyjścia do projektowania dochodów, wydatków, przychodów, rozchodów, wielkości zadłużenia i jego spłaty na lata 2015-2027 oraz przedsięwzięć wieloletnich realizowanych w latach 2015-2018 było sporządzenie szczegółowego planu dochodów oraz ustalenie limitów wydatków bieżących i majątkowych na 2015 r. Posłużono się również danymi historycznymi, na podstawie wykonania budżetu powiatu w latach 2012-2013 i planem na 2014 r. Przy ustalaniu wielkości dochodów i wydatków ujętych w wieloletniej prognozie finansowej przyjęto następujące założenia: 1) Spełnienie wymogów ustawy o finansach publicznych: a) wydatki bieżące nie mogą przekroczyć dochodów bieżących- art. 242 ust. 1 ustawy o finansach publicznych, b) spełnienie wymogów w sprawie indywidualnych wskaźników poziomu obsługi zadłużenia art. 243 ustawy o finansach publicznych na okres od 2014 roku. 2) Przy prognozowaniu dochodów z udziału w podatku dochodowych od osób fizycznych zastosowano się do wytycznych dotyczących założeń makroekonomicznych na potrzeby wieloletnich prognoz finansowych jednostek samorządu terytorialnego. 3. Prognoza dochodów ( str. Nr 1 WPF) 1) Dochody bieżące Dochody na lata 2015-2018 zaplanowano indywidualnie dla każdego roku budżetowego oraz poszczególnych źródeł pochodzenia tych dochodów. Punktem wyjścia prognozy dochodów bieżących było realne skalkulowanie dochodów bieżących na 2015 rok. Dochody bieżące na 2015 rok są niższe w stosunku do przewidywanego wykonania za 2014 rok o około 2.000.000 zł, a składają się na nich ubytki w niektórych dochodach, a oto najważniejsze z nich: 1) subwencja oświatowa o kwotę 791.611 zł, 2
2) środków z UE na realizację projektów tzw. miękkich o kwotę 1.936.875 zł ( w związku z zakończeniem projektów oraz okresu programowania), 3) dochody własne powiatu z tytułu dzierżawy budynku szpitala powiatowego w Rykach przez spółkę AMG z Lublina w wysokości 2/3 czynszu dzierżawnego obowiązującego w 2014 roku (uchwałą Rady Powiatu obniżono na 2015 r. czynsz dzierżawny o 2/3 wysokości obowiązującej w 2014 r.). Natomiast dochody podatkowe prognozowane przez Ministra Finansów są wyższe o kwotę 612.957 zł, jak również kwota dotacji na zadania z zakresu administracji rządowej o kwotę 102.460 zł. Nie zaplanowano dochodów bieżących z tytułu należności wymagalnych w łącznej kwocie (według stanu na 30 września 2014 r.) 2.253.239 zł ( należność główna w kwocie 1.844.036 zł, odsetki w kwocie 409.203 zł) od NZOZ KLINIKA sp. z o.o. w Nałęczowie z tytułu dzierżawy nieruchomości szpitala powiatowego oraz sprzętu i wyposażenia za okres od 11.10.2011 r. do 05.05.2013 r. Sąd Gospodarczy w Lublinie ogłosił w 2014 roku upadłość spółki, a syndyk masy upadłościowej zwrócił się do powiatu, jako wierzyciela o zgłoszenie wierzytelności, co powiat uczynił. a) dochody podatkowe (udziały w PiT, CiT), Dochody podatkowe z tytułu udziału w PiT kalkulowane przez Ministra Finansów w latach 2016-2018 prognozuje się wyższe w poszczególnych latach w stosunku do roku poprzedniego średnio o około 700.000 zł, a udziały w CiT ( kalkulacja własna) pozostawiono na wysokości roku bazowego. b) subwencje ogólne ( oświatowa, wyrównawcza, równoważąca), W prognozie na lata 2016-2018 łączną kwotę subwencji pozostawiono na poziomie roku bazowego. Wprawdzie będzie zmniejszała się subwencja oświatowa, ze względu na malejącą liczbę uczniów, ale prognozuje się wzrost subwencji wyrównawczej. c) dotacje z budżetu państwa na zadania własne i rządowe oraz środki unijne na projekty tzw. miękkie, 3
Dotacje na zadanie własne oraz zadania rządowe pozostawiono na poziomie roku bazowego, wprawdzie prognozuje się wzrost dotacji na zadania rządowe o wskaźnik inflacji, ale nastąpi spadek dotacji na zadania własne, z przeznaczeniem na dofinansowanie pobytu pensjonariuszy w domu pomocy społecznej. Środki unijne prognozuje się zgodnie z przedsięwzięciami wieloletnimi zawartymi w zał. Nr 2 do WPF. d) pozostałe dochody własne, Pozostałe dochody własne m.in. (dochody komunikacyjne, z odpłatności pensjonariuszy przebywających w domu pomocy społecznej, czynsz dzierżawny za obiekty służby zdrowia, odpłatności miast i gmin za pobyt dzieci w placówkach opiekuńczowychowawczych i rodzinach zastępczych, zajęcie pasa drogowego, opłaty geodezyjne i opłaty i za korzystanie ze środowiska oraz dochody ze sprzedaży ryb) zwiększono o wskaźnik inflacji. 2) Dochody majątkowe W latach 2016-2018 nie planuje dochodów majątkowych z tytułu sprzedaży majątku. Zaplanowane w 2014 roku składniki majątkowe do sprzedaży nie znalazły nabywcy pomimo obniżki ceny i ogłaszanie postepowań przetargowych kilka razy. W latach 2016-2018 należy dokonać przeglądu majątku powiatu i oszacować majątek zbędny, generujący koszty, a następnie dokonać wyceny i przystąpić do sprzedaży. Natomiast w roku 2015 zaplanowano dochodu ze sprzedaży działek położonych w Sobieszynie. Planuje się dochody z tytułu pomocy miast i gmin na dofinansowanie w 50 % modernizacji dróg powiatowych w latach 2016 1.000.000 zł, w 2017 roku 800.000 zł, w 2018 roku -1.000.000 zł. W latach następnych będzie obowiązywał nowy okres programowania z UE oraz program rządowy w ramach Narodowego Programu Przebudowy Dróg Lokalnych. Ewentualne korekty, po uzgodnieniu z poszczególnymi miastami i gminami zostaną wprowadzone w trybie zmian WPF. 4
4. Omówienie wydatków ( str. Nr 3 WPF) Przy prognozowaniu wysokości wydatków przyjęto założenia konieczności spełnienia wymogów ustawowych dotyczących nadwyżki dochodów bieżących nad wydatkami bieżącymi w celu dotrzymania indywidualnego wskaźnika obsługi zadłużenia oraz zabezpieczenia środków finansowych na realizację ustawowych zadań własnych powiatu. W wieloletniej prognozie finansowej wydatki przedstawiono w układzie wymaganym w art. 226 ustawy o finansach publicznych. 1) Wydatki bieżące Wydatki bieżące w 2015 roku osiągną poziom 46.490.598 zł i będą mniejsze od przewidywanego wykonania na 2014 rok o kwotę 2.896.688 zł. Mniejsze wydatki bieżące zaplanowano w wynagrodzeniach i pochodnych szczególnie w placówkach oświatowych ze względu na niższą subwencję oświatową spowodowaną mniejszą liczbą uczniów oraz w wydatkach na realizację projektów tzw. miękkich z dofinansowaniem ze środków unijnych o kwotę około 2.167.453 zł. ( zakończono realizację części projektów w 2014 r.). Punktem wyjścia prognozy wydatków bieżących w latach 2016-2018 są skalkulowane wydatki bieżące na 2015 rok. a) Wydatki statutowe Wydatki statutowe obejmują wydatki bieżące związane z utrzymaniem poszczególnych jednostek budżetowych i realizacji zadań bieżących. Kalkulacja na lata 2016-2018 została oparta średnio o wskaźnik inflacji. b) Wydatki na wynagrodzenia i składki od nich naliczane Wydatki na wynagrodzenia i składki od nich naliczane obejmują wynagrodzenie ze stosunku pracy, wynagrodzenie bezosobowe z tytułu umowy zlecenia oraz umowy o dzieło, dodatkowe wynagrodzenie roczne oraz należne składki na ubezpieczenie społeczne. Na 2015 rok planuje się kwotę 28.095.343 zł i jest ona niższa od przewidywanego wykonania za 2014 r. o kwotę 513.636 zł. Niższe wydatki płacowe wynikają z niższych wynagrodzeń w oświacie, spowodowanych restrukturyzacją zatrudnienia w związku ze 5
zmniejszającą się liczbą uczniów. Utworzono rezerwę celową oświatową, która będzie w ciągu roku sukcesywnie rozwiązywana, również na wydatki płacowe po ostatecznym naborze uczniów do klas pierwszych od początku roku szkolnego 2015/2016. Nie planuje się wzrostu wynagrodzeń oraz nie tworzy się 3 % funduszu nagród. c) Wydatki na funkcjonowanie organów powiatu Wydatki na funkcjonowanie organów powiatu obejmują wynagrodzenie wraz pochodnymi pracowników Starostwa Powiatowego ( dział 750, rozdział 75011- zadania rządowe, 75020- zadania własne, oraz diety radnych (dział 750, rozdział 75019), a planuje się ich w kwocie 3.970.872 zł. W roku 2014 dokonano niewielkiego wzrostu wynagrodzeń średnio o 200 zł brutto na etat kalkulacyjny. W związku z powyższym, biorąc pod uwagę możliwości finansowe budżetu powiatu, zadania inwestycyjne do realizacji w 2015 roku nie planuje się wzrostu wynagrodzeń oraz nie tworzy się 3% funduszu nagród. d) Wydatki na obsługę długu Wydatki na obsługę zadłużenia, tj. odsetki od zaciągniętych kredytów zostały skalkulowane na podstawie obecnie obowiązujących na rynku finansowym wskaźników: WIBOR 3 M oraz średniej marży bankowej. W poszczególnych latach koszty obsługi zadłużenia będą się kształtować następująco: w 2015 roku w kwocie 276.071 zł, w 2016 roku w kwocie 281.853 zł, w 2017 roku w kwocie 239.323 zł, w 2018 roku w kwocie 191.057 zł, a w latach następnych będą dalej maleć wraz ze zmniejszającym się zadłużeniem budżetu powiatu. 2) Wydatki majątkowe W 2015 roku zakłada się wykonanie inwestycji za kwotę 6.402.665 zł, a źródłem finansowania będzie pomoc finansowa miast i gmin w zakresie inwestycji drogowych. Natomiast źródłem sfinansowania zadań inwestycyjnych własnych ze strony powiatu będą dochody ze sprzedaży majątku, środki unijne, dochody własne oraz kredyt komercyjny. W latach 2016-2018 prognozuje się wydatki majątkowe, a źródłem finansowania będą wygospodarowane środki z nadwyżki operacyjnej, ponieważ zmniejsza się kwoty zadłużenia oraz kwoty jego obsługi, a także pomoc finansowa miast i gmin. 6
5. Omówienie wyniku budżetu i sposobu jego finansowania ( str. nr 4 WPF) Na 2015 rok zaplanowano deficyt ( ujemna różnica między dochodami ogółem a wydatkami ogółem) w kwocie 1.017.400 zł. Deficyt planuje się pokryć przychodami z tytułu kredytu komercyjnego. W latach następnych planuje się dodatni wynik finansowy- nadwyżki budżetu w kwotach równych wysokości spłaty kredytu. 6. Omówienie przychodów ( str. nr 4 WPF) W roku 2015 planuje się zaciągnięcie kredytu komercyjnego w kwocie 2.800.000 zł na wkład własny do realizacji inwestycji. Najbliższe lata to nowy budżet UE, a w związku z tym budżet powiatu został przygotowany do pozyskania środków zewnętrznych z UE na dofinansowanie inwestycji. Wówczas kredyt komercyjny zostanie zaciągnięty na wkład własny do projektów inwestycyjnych. Programy krajowe, np. Regionalny Program Operacyjny Województwa Lubelskiego jest w toku uzgodnień i konsultacji. 7. Omówienie rozchodów ( str. nr 5 WPF) Rozchodami budżetu powiatu są spłaty rat kapitałowych kredytów zaciągniętych w latach poprzednich, a wynikających z podpisanych umów kredytowych. W roku 2015 do spłaty przypada kwota 1.782.600 zł, w 2016 roku kwota 1.850.000 zł, a w 2017 i 2018 roku kwota 1.381.100 zł, ponieważ w 2016 roku nastąpi całkowita spłata jednego z kredytów zaciągniętego w Banku Spółdzielczym w Rykach. W latach następnych kwota spłaty maleje, ponieważ zmniejsza się zadłużenie budżetu powiatu. 8. Omówienie kwoty długu ( str. nr 5 WPF) Poziom długu powiatu w latach 2015-2027 prezentuje prognoza kwoty długu i jej spłaty, stanowiąca element wieloletniej prognozy finansowej. Na koniec 2014 roku dług budżetu powiatu wyniesie 8.319.900 zł, co stanowi 15,7% planowanych dochodów ogółem. Na koniec roku 2015 dług wyniesie 9.337.300 zł, co stanowi 19,4% planowanych dochodów ogółem. W latach następnych nie planuje się zaciągania kredytów. Po zatwierdzeniu poszczególnych programów unijnych w nowej perspektywie finansowej i ustaleniu inwestycji do realizacji oraz możliwości ich dofinansowania z zewnętrznych bezzwrotnych źródeł sytuacja finansowa budżetu daje możliwości zaciągnięcia kredytu na wkład własny. 7
9. Omówienie spłat długu i sposobu ich finansowania ( str. nr 5,8 WPF) W 2015 roku z budżetu powiatu na spłatę długu przeznaczona zostanie kwota 1.782.600 zł, a źródłem spłaty będą dochody własne ( nadwyżka operacyjna jako dodatnia różnica między dochodami bieżącymi a wydatkami bieżącymi). W latach następnych spłata przypadających na dany rok kwot długu finansowana będzie z nadwyżki operacyjnej (dochody bieżące- wydatki bieżące). 10. Omówienie indywidualnego wskaźnika obsługi zadłużenia określonego ustawą o finansach publicznych ( str. Nr 7 WPF). Zgodnie z art. 243 ustawy o finansach publicznych z 2009 r. od 2014 roku Rada Powiatu nie może uchwalić budżetu w którym relacja sumy kwot spłaty długu, odsetek i potencjalnej spłaty zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń do kwoty dochodów (wskaźnik obsługi długu) będzie większa od średniej relacji ( z trzech poprzednich lat budżetowych) nadwyżki operacyjnej powiększonej o dochody ze sprzedaży majątku do dochodów ogółem ( tzw. indywidualny dopuszczalny wskaźnik obsługi długu na dany rok). Nadwyżka operacyjna liczona jest jako dodatnia różnica między dochodami bieżącymi a wydatkami bieżącymi, na której można budować zdolność kredytową i obsługę długu oraz możliwości inwestowania. Osiąganie nadwyżek operacyjnych w budżecie powiatu będzie możliwe dzięki racjonalizacji wydatków bieżących, a szczególnie po zbilansowaniu wydatków bieżących w placówkach oświatowych z otrzymywaną z Ministerstwa Finansów subwencja oświatową. Wyżej wymienione wskaźniki w budżecie powiatu kształtują się następująco: Lata 2015, 2016, 2017, 2018 1) Dopuszczalny indywidualny wskaźnik obsługi długu: 4,18 %, 4,50%,3,59%,4,04% 2) Rzeczywisty wskaźnik obsługi długu: 3,97%, 4,44%, 3,34%,3,18% Zgodnie z wyliczeniami rzeczywisty wskaźnik obsługi długu nie przekroczy dopuszczalnego indywidualnego wskaźnika obsługi długu, a w związku z tym zostanie zachowany wymóg art. 243 ustawy o finansach publicznych. 8
II. Objaśnienia do wieloletnich przedsięwzięć realizowanych w latach 2015-2018 (załącznik Nr 2) W załączniku Nr 2 do uchwały przedstawione zostały przedsięwzięcia wieloletnie w układzie określonym w art. 226 ust. 3 i 4 ustawy o finansach publicznych. Dla każdego przedsięwzięcia określono jednostkę odpowiedzialną za realizację, okres realizacji, łączne nakłady finansowe, limity wydatków w poszczególnych latach realizacji oraz limit zobowiązań, które mogą być zaciągnięte w związku z jego realizacją. 1. Działania wodno- środowiskowe w ramach Programu Operacyjnego RYBY 2007-2013, realizowane przez Zespół Szkół im. Hr. Kajetana Kickiego w Sobieszynie w latach 2013-2016 na łączną kwotę 1.010.480 zł. Celem projektu jest zrekompensowanie wykorzystywania tradycyjnych metod produkcji wspomagających ochronę i poprawę stanu środowiska oraz zachowanie bioróżnorodności. Wsparcie przyznaje się w formie rekompensaty wypłacanej jednorazowo na cały okres realizacji zadania bez wymaganego wkładu własnego. W ramach projektu planuje się następujące wydatki w latach 2013-2016: remont grobli stawów, rowów, łowisk oraz częściowe pokrycie kosztów wynagrodzenia dla pracowników wykonujących zadanie i kosztów obsługi projektu. Ryki, dnia 14.11.2014 r. Opracowała: Jadwiga Trzcińska Skarbnik Powiatu Zatwierdził: Stanisław Jagiełło Starostwa Rycki Zarząd Powiatu: 1. Tadeusz Oryl 2. Antoni Całka 3. Andrzej Stańczak 4. Roman Dariusz Bytniewski 9