Strona1 COMPERIA.PL S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej za rok 2013 Warszawa, 30 kwietnia2014 roku
SPIS TREŚCI JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ... 5 NA DZIEŃ 31.12.2013 ROKU, 31.12.2012 ROKU... 5 JEDNOSTKOWY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ORAZ POZOSTAŁE CAŁKOWITE DOCHODY... 7 ZA OKRESY: OD DNIA 01.01.2013 ROKU DO DNIA 31.12.2013 ROKU, OD DNIA 01.01.2012 ROKU DO DNIA 31.12.2012 ROKU... 7 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM... 8 ZA OKRES OD DNIA 01.01.2013 ROKU DO 31.12.2013 ROKU... 8 ZA OKRES OD DNIA 01.01.2012 ROKU DO 31.12.2012 ROKU... 8 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH... 9 NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO JEDNOSTKOWEGOSPRAWOZDANIA FINANSOWEGO... 10 NOTA 1. INFORMACJE OGÓLNE DOTYCZĄCE SPÓŁKI... 10 NOTA 2. INFORMACJE DOTYCZĄCE SKŁADU OSOBOWEGO ZARZĄDU JEDNOSTKI... 10 NOTA 3. INFORMACJE DOTYCZĄCE SKŁADU OSOBOWEGO RADY NADZORCZEJ JEDNOSTKI... 10 NOTA 4. INWESTYCJE W JEDNOSTKI ZALEŻNE... 11 NOTA 5. FORMAT ORAZ OGÓLNE ZASADY SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO... 11 NOTA 6.1. PODSTAWA SPORZĄDZENIASPRAWOZDANIA FINANSOWEGO... 11 NOTA 6.2. FORMAT SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO... 11 NOTA 6.3. OKRES OBJĘTY SPRAWOZDANIEM I DANYMI PORÓWNYWALNYMI DLA PREZENTOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO... 12 NOTA 6.4. ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI... 12 NOTA 6.5. OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI... 12 NOTA 6.6. PRZYJĘTE ZASADY (POLITYKA) RACHUNKOWOŚCI I METODY OBLICZENIOWE... 12 NOTA 6.7. STATUS ZATWIERDZENIA STANDARDÓW W UE... 12 NOTA 6.8. NOWE I ZMIENIONE REGULACJE MSSF... 13 NOTA 6.9. NOWE STANDARDY I INTERPRETACJE, KTÓRE ZOSTAŁY OPUBLIKOWANE, A NIE WESZŁY JESZCZE W ŻYCIE... 16 NOTA 6.10. JEDNOLITY OPIS ISTOTNYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI... 18 NOTA 6.10.1. ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI... 18 NOTA 6.10.2. WARTOŚCI NIEMATERIALNE... 18 NOTA 6.10.3. ŚRODKI TRWAŁE... 19 NOTA 6.10.4. ŚRODKI TRWAŁE W BUDOWIE... 19 NOTA 6.10.5. AKTYWA FINANSOWE... 19 NOTA 6.10.6. UTRATA WARTOŚCI... 20 NOTA 6.10.7. LEASING... 21 NOTA 6.10.8. TRANSAKCJE W WALUCIE OBCEJ... 21 NOTA 6.10.9. KAPITAŁ WŁASNY... 22 NOTA 6.10.10. REZERWY... 22 NOTA 6.10.11. KREDYTY BANKOWE I POŻYCZKI OTRZYMANE... 22 NOTA 6.10.12. ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY... 23 NOTA 6.10.13. UZNAWANIE PRZYCHODÓW... 23 NOTA 6.10.14. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH... 24 NOTA 6.10.15. AKTYWA (LUB GRUPY AKTYWÓW DO ZBYCIA) PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY 24 NOTA 6.10.16. ZOBOWIĄZANIA I AKTYWA WARUNKOWE... 24 NOTA 6.10.17. SZACUNKI ZARZĄDU... 24
NOTA 7. INFORMACJA DOTYCZĄCA SEGMENTÓW OPERACYJNYCH, OBSZARACH GEOGRAFICZNYCH I ISTOTNYCH KLIENTACH... 25 NOTA 7.1. INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW OPERACYJNYCH... 25 NOTA 7.2. INFORMACJE GEOGRAFICZNE... 25 NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ... 26 NOTA 8. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE... 26 NOTA 9. ZMIANY RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH... 26 ZMIANY RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH... 26 NOTA 10. WARTOŚCI NIEMATERIALNE... 28 NOTA 10. ZMIANY WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH... 29 NOTA 11. AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO SPOWODOWANE UJEMNYMI RÓŻNICAMI PRZEJŚCIOWYMI... 31 NOTA 12. NALEŻNOŚCI Z TYT. DOSTAW I USŁUG... 31 NOTA 13. NALEŻNOŚCI POZOSTAŁE... 32 NOTA 14. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY... 32 NOTA 15. POZOSTAŁE AKTYWA KRÓTKOTERMINOWE... 32 NOTA 16. AKTYWA KLASYFIKOWANE, JAKO PRZEZNACZONE DO ZBYCIA... 33 NOTA 17. STRUKTURA KAPITAŁU PODSTAWOWEGO... 33 NOTA 18. STRUKTURA AKCJONARIATU... 35 NOTA 19. POZOSTAŁE KAPITAŁY... 37 NOTA 20. REZERWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO SPOWODOWANA DODATNIMI RÓŻNICAMI PRZEJŚCIOWYMI... 37 NOTA 21. POZOSTAŁE REZERWY DŁUGOTERMINOWE... 37 NOTA 22. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK... 39 NOTA 23. STRUKTURA WIEKOWANIA ZOBOWIĄZAŃ Z TYTUŁU KREDYTÓWI POŻYCZEK WEDŁUG DATY ZAPADALNOŚCI... 40 NOTA 24. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOTACJI... 40 NOTA 25. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG... 40 NOTA 26. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE... 40 NOTA 27. ZOBOWIĄZANIA BEZPOŚREDNIO ZWIĄZANE Z AKTYWAMI KLASYFIKOWANYMI, JAKO PRZEZNACZONE DO ZBYCIA... 41 NOTA 28. ROZLICZENIA PODATKOWE... 41 NOTA 29. PRZYCHODY PRZYSZŁYCH OKRESÓW, DOTACJE... 42 NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT ORAZ POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW... 43 NOTA 30. PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY... 43 NOTA 31. SEGMENTY OPERACYJNE... 43 NOTA 32. POZOSTAŁE PRZYCHODY... 44 NOTA 33. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ... 44 NOTA 33. 1. KOSZTY AMORTYZACJI... 44 NOTA 33. 2. KOSZTY USŁUG OBCYCH... 45 NOTA 33. 3. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH... 45 NOTA 33. 4. PODATKI I OPŁATY... 45 NOTA 33. 5. POZOSTAŁE KOSZTY RODZAJOWE... 46 NOTA 34. PRZYCHODY FINANSOWE... 46 NOTA 35. KOSZTY FINANSOWE... 46 NOTA 36. KOSZTY Z TYTUŁU ODSETEK OD ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH... 46 NOTA 37. OBCIĄŻENIE WYNIKU FINANSOWEGO PODATKIEM DOCHODOWYM... 47 NOTA 38. UZGODNIENIE EFEKTYWNEJ STAWKI PODATKOWEJ... 47
DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO... 49 NOTA 39. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ... 49 NOTA 40. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA... 49 NOTA 41. OBJĄŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH... 50 NOTA 42. CEL I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM... 50 NOTA 43. RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ... 50 NOTA 44. RYZYKO WALUTOWE... 51 NOTA 45. RYZYKO KREDYTOWE... 51 NOTA 46. RYZYKO ZWIĄZANE Z PŁYNNOŚCIĄ... 51 NOTA 47. INSTRUMENTY FINANSOWE... 51 NOTA 48. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM... 52 NOTA 49. PONIESIONE ORAZ PLANOWANE NAKŁADY INWESTYCYJNE... 53 NOTA 50. PROGRAMY OPCJI MENADŻERSKICH... 53 NOTA 51. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI... 54 NOTA 52. WYNAGRODZENIE KLUCZOWEGO KIEROWNICTWA... 55 NOTA 53. WYNAGRODZENIE BIEGŁEGO REWIDENTA... 55 NOTA 54. ZOBOWIĄZANIA ZABEZPIECZONE NA MAJĄTKU... 56 NOTA 55. POZYCJE POZABILANSOWE... 56 NOTA 56. ISTOTNE SPRAWY SPORNE PRZECIWKO SPÓŁCE... 56 NOTA 57. ZDARZENIA PO DACIE BILANSOWEJ... 56
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ NA DZIEŃ 31.12.2013 ROKU, 31.12.2012 ROKU AKTYWA Nota 31.12.2013 31.12.2012 Aktywa trwałe 8 463 4 463 Wartości niematerialne 9, 10 6 871 4 358 Rzeczowe aktywa trwałe 8 173 72 Udziały w jednostce zależnej 1 400 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 11 19 33 Aktywa obrotowe 7 470 1 942 Należności z tytułu dostaw i usług 12 4 353 988 Należności pozostałe 13 89 553 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 14 2 382 270 Pozostałe aktywa 15 646 131 Aktywa razem 15 933 6 405 PASYWA Nota 31.12.2013 31.12.2012 Razem kapitały 10 032 3 984 Kapitał akcyjny 17, 18 158 136 Kapitał zapasowy 19 6 880 2 549 Kapitał z wyceny opcji menedżerskich 19 197 165 Kapitał rezerwowy - - Zyski zatrzymane 2 797 1 134 - w tym zysk (strata) netto 2 962 1 487 Zobowiązanie długoterminowe 1 533 203 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego 20 8 16 Pozostałe rezerwy 21 1 1 Dotacje 24 1 525 186 Zobowiązania krótkoterminowe 4 368 2 218 Kredyty bankowe i pożyczki zaciągnięte 22, 23-658 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 25 2 352 566 Zobowiązania pozostałe 26 1 105 536 Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego 28 462 164 Pozostałe rezerwy 86 120
Dotacje 29 362 174 Pasywa razem 15 933 6 405
za lata obrotowe zakończone 31 grudnia 2013, 2012 roku (wszystkie kwoty w tabelach wyrażonew tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) JEDNOSTKOWY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ORAZ POZOSTAŁE CAŁKOWITE DOCHODY ZA OKRESY: OD DNIA 01.01.2013 ROKU DO DNIA 31.12.2013 ROKU, OD DNIA 01.01.2012 ROKU DO DNIA 31.12.2012 ROKU Działalność kontynuowana Nota 1.01.2013-31.12.2013 1.01.2012-31.12.2012 Przychody 13 441 7 202 Przychody ze sprzedaży 30, 31 12 855 6821 Pozostałe przychody 32 586 381 Koszty działalności operacyjnej 33 9 755 5 449 Usługi obce 5 875 2 750 Wynagrodzenia 961 1 450 Amortyzacja 2 560 879 Podatki i opłaty 120 137 Ubezpieczenie społeczne i inne świadczenia 51 85 Zużycie materiałów i surowców 106 78 Pozostałe koszty 82 69 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 3 687 1 753 Przychody finansowe 34 33 5 Koszty finansowe 35, 36 29 13 Zysk (strata) przed opodatkowaniem 3 690 1 745 Podatek dochodowy 37, 38 729 258 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej 2 962 1 487 Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej - - Inne całkowite dochody - - Całkowite dochody ogółem 2 962 1 487 Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych zastosowana do obliczenia podstawowego zysku na jedną akcję* 1 544 986 1 351 887 Zysk netto na jedna akcję zwykłą z działalności kontynuowanej 39 1,90 1,10 Zysk netto na jedna akcję zwykłą z działalności zaniechanej - - - 7
31.12.2013 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD DNIA 01.01.2013 ROKU DO 31.12.2013 ROKU Kapitał zakładowy Kapitał zapasowy Kapitał z wyceny opcji menedżerskich Kapitał rezerwowy Kapitał z aktualizacji wyceny Zyski zatrzymane Kapitał własny razem Stan na 1 stycznia 2013 roku 136 2 549 165 1 134 3 984 Całkowite dochody: - 1 299-1 662 2 962 Zysk/strata netto roku obrotowego 2 962 2 962 Podział wyniku finansowego 1 299-1 299 0 Transakcje z właścicielami: 22 3 032 32 0 3 086 Wycena programu opcji menedżerskich na akcje 32 32 Emisja akcji/wydanie udziałów 22 3 513 3 535 Koszty emisji akcji -481-481 Stan na 31 grudnia 2013 roku 158 6 880 197 2 797 10 032 ZA OKRES OD DNIA 01.01.2012 ROKU DO 31.12.2012 ROKU Kapitał zakładowy Kapitał zapasowy Kapitał z wyceny opcji menedżerskich Kapitał rezerwowy Kapitał z aktualizacji wyceny Zyski zatrzymane Kapitał własny razem Stan na 1 stycznia 2012 roku 134 2 581 132-353 2 494 Całkowite dochody: - - - 1 487 1 487 Zysk/strata netto roku obrotowego 1 487 1 487 Transakcje z właścicielami: 2-32 33-3 Wycena programu opcji menedżerskich na akcje 33 33 Emisja akcji/wydanie udziałów 2 2 Koszty emisji akcji -32-32 Stan na 31 grudnia 2012 roku 136 2 549 165 1 134 3 984
31.12.2013 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA ROK 2013, 2012 1.01.2013-31.12.2013 1.01.2012-31.12.2012 PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ I. Zysk / strata brutto 3 690 1 745 II. Korekty 2 600 1 245 1. Amortyzacja 2 560 879 2. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) - 6 3. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej - - 4. Zmiana stanu rezerw -34 50 5. Zmiana stanu należności -2 901-298 6. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów 2 355 419 7. Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dotacji 1 527 360 8. Podatek dochodowy zapłacony -424-74 9. Zmiana stanu pozostałych aktywów -515-131 10. Koszty programu motywacyjnego 32 33 III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (l±ll) 6 290 2 991 PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ I. Wpływy - - II. Wydatki 6 574 3 760 1. Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych 5 174 3 760 2. Nabycie udziałów w jednostce zależnej 1 400 III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) -6 574-3 760 PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ I. Wpływy 3 534 660 1. Dopłaty do kapitału 3 534 2 2. Kredyty bankowe i pożyczki zaciągnięte - 658 3. Inne wpływy finansowe - - II. Wydatki 1 139 38 1. Spłata kredytów bankowych i pożyczek zaciągniętych 658-2. Odsetki - 6 3. Inne wydatki finansowe 481 32 III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) 2 396 622 PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM 2 112-147 BILANSOWA ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH, W TYM 2 112-147 - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU 270 417 ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU (F +/- D), W TYM 2 382 270 - o ograniczonej możliwości dysponowania -
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO JEDNOSTKOWEGOSPRAWOZDANIA FINANSOWEGO NOTA 1. INFORMACJE OGÓLNE DOTYCZĄCE SPÓŁKI Dane spółki Comperia.pl S.A. (Jednostka, Spółka) powstała z przekształcenia spółki Comperia.pl spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę akcyjną. Przekształcenie Comperia.pl spółka z o.o. w spółkę akcyjną nastąpiło na podstawie uchwały Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników Spółki z dnia 8 czerwca 2011 roku (akt notarialny Rep. A nr 9827/2011). Spółka została wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego, prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Krajowego Rejestru Gospodarczego pod numerem KRS 0000390656 w dniu 4 lipca 2011 roku. Spółka posiada numer NIP 9512209854 oraz symbol REGON 140913752. Siedziba Spółki mieści się w Warszawie (kod pocztowy: 02-673), przy ulicy Konstruktorskiej 13. Czas trwania Spółki jest nieoznaczony. Podstawowym przedmiotem działalności jest: pośrednictwo finansowe. NOTA 2. INFORMACJE DOTYCZĄCE SKŁADU OSOBOWEGO ZARZĄDU JEDNOSTKI W skład Zarządu Spółki na dzień 31.12.2013 roku wchodzili: Prezes Zarządu Bartosz Piotr Michałek, Wiceprezes Zarządu Karol Wilczko. W okresie od 1 stycznia 2013 roku do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie wystąpiły zmiany w składzie Zarządu Spółki. NOTA 3. INFORMACJE DOTYCZĄCE SKŁADU OSOBOWEGO RADY NADZORCZEJ JEDNOSTKI W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 31.12.2013 roku wchodzili: Marek Dojnow Derek Alexander Christopher Przemysław Kruszyński Przemysław Czuk Jacek Łubiński - Członek Rady Nadzorczej, - Przewodniczący Rady Nadzorczej, - Członek Rady Nadzorczej, - Członek Rady Nadzorczej, - Członek Rady Nadzorczej. W okresie od 1 stycznia 2013 roku do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego wystąpiły następujące zmiany w składzie Rady Nadzorczej Jednostki: w dniu 25 czerwca 2013 roku rezygnację z pełnienia funkcji członka Rady Nadzorczej złożył Grzegorz Wojdyga, w dniu 25 czerwca 2013 roku uchwałą nr 9/2013 powołano Członka Rady Nadzorczej Jacka Łubińskiego, w dniu 26 czerwca 2013 roku rezygnację z pełnienia funkcji członka Rady Nadzorczej złożył Paweł Cylkowski, w dniu 26 czerwca 2013 roku uchwałą nr 9/2013 powołano Członka Rady Nadzorczej Przemysława Kruszyńskiego, 10
w dniu 2 grudnia 2013 roku rezygnację z pełnienia funkcji członka Rady Nadzorczej złożyła Anna Michałek, w dniu 2 grudnia 2013 roku uchwałą nr 16/2013 powołano Członka Rady Nadzorczej Przemysława Czuka. NOTA 4. INWESTYCJE W JEDNOSTKI ZALEŻNE Spółka jest jednostką dominującą w Grupie Kapitałowej Comperia.pl S.A., która na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania, oprócz niej obejmuje jeszcze spółkę zależną Comperia Ubezpieczenia sp. z o.o. Spółka Comperia Ubezpieczenia sp. z o.o. została zawiązana aktem notarialnym z dnia 17 maja 2013 roku. Wszystkie udziały w liczbie 100 o łącznej wartości nominalnej 50 tys. złotych w nowopowstałej spółce objęła Comperia.pl S.A. Udziały zostały opłacone w całości wkładem pieniężnym w tej wysokości. Comperia Ubezpieczenia sp. z o.o. została wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego, prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla Miasta Stołecznego Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 465027 w dniu 7 czerwca 2013. W roku 2013 spółka podjęła następujące uchwały o wniesieniu dopłat do kapitału: - 26 czerwca 2013 na kwotę 200 tyś. zł - 06 września 2013 na kwotę 350 tyś. zł - 03 grudnia 2013 na kwotę 800 tyś. NOTA 5. FORMAT ORAZ OGÓLNE ZASADY SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Zarząd Spółki oświadcza, iż sprawozdanie finansowe Spółki Comperia.pl S.A. zostało sporządzone wedle najlepszej wiedzy, według stanu na dzień 31 grudnia 2013 roku, zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości. Sprawozdanie finansowe Spółki odzwierciedla sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy Jednostki w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny. NOTA 6.1. PODSTAWA SPORZĄDZENIASPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Sprawozdanie finansowe zostało przygotowane zgodnie z: - Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej ( MSSF ) w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską ( UE ). MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości ( RMSR ) oraz Komisję ds. Interpretacji Sprawozdawczości Finansowej ( IFRIC ), - Ustawą o rachunkowości z dnia 29.09.1994 r. (Dz. U. z 2013 r., poz. 330). NOTA 6.2. FORMAT SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Niniejsze sprawozdanie finansowe za lata obrotowe zakończone 31 grudnia 2013, 2012 roku zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską (MSSF). Niniejsze sprawozdanie finansowe sporządzone zostało zgodnie z zasadą kosztu historycznego. Sprawozdanie finansowe składa się z: sprawozdania z sytuacji finansowej, rachunku zysków i strat oraz pozostałych całkowitych dochodów, 11 sprawozdania ze zmian w kapitale własnym,
sprawozdania z przepływów pieniężnych, not objaśniających. COMPERIA.PL S.A Niniejsze sprawozdanie finansowe jest przedstawione w polskich złotych ( zł ), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach złotych ( tys. zł ). NOTA 6.3. OKRES OBJĘTY SPRAWOZDANIEM I DANYMI PORÓWNYWALNYMI DLA PREZENTOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31.12.2013 roku i obejmuje okres 12 miesięcy. Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz pozycjach pozabilansowych zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzień 31.12.2012 roku. Dla danych prezentowanych w rachunku zysków i strat oraz pozostałych całkowitych dochodów, sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowano porównywalne dane finansowe za okres od 01.01.2012roku do 31.12.2012 roku. Dane porównywalne były zweryfikowane przez biegłego rewidenta. NOTA 6.4. ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI Sprawozdanie finansowe Spółki zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w okresie co najmniej 12 miesięcy po dniu bilansowym. Zarząd nie stwierdza na dzień podpisania sprawozdania finansowego istnienia faktów i okoliczności, które wskazywałyby na zagrożenia dla możliwości kontynuacji działalności przez Spółkę w okresie 12 miesięcy po dniu bilansowym na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź istotnego ograniczenia przez nie dotychczasowej działalności. NOTA 6.5. OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej ( MSSF ) oraz MSSF zatwierdzonymi przez Unię Europejską ( UE ). MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości ( RMSR ) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej ( KIMSF ). NOTA 6.6. PRZYJĘTE ZASADY (POLITYKA) RACHUNKOWOŚCI I METODY OBLICZENIOWE Spółka sporządza sprawozdanie finansowe zgodnie z przyjętymi zasadami Międzynarodowych Standardów Rachunkowości ( MSR ) i Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej ( MSSF ). W punkcie 7.4 ujęto jednolity opis zasad rachunkowości. Jest to pierwsze statutowe sprawozdanie sporządzone zgodnie z MSSF. Spółka publikowała sprawozdania za lata 2010-2012 zgodnie z MSSF w prospekcie emisyjnym. NOTA 6.7. STATUS ZATWIERDZENIA STANDARDÓW W UE MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych interpretacji, które według stanu na dzień 30 kwietnia 2014 roku nie zostały jeszcze przyjęte do stosowania: MSSF 9 Instrumenty finansowe oraz późniejsze zmiany (nie określono jeszcze terminu). MSSF 9 wymaga, aby wszystkie aktywa finansowe wchodzące w zakres MSR 39 były wyceniane według zamortyzowanego kosztu lub wartości godziwej. Inwestycje dłużne utrzymywane w ramach modelu biznesowego, w którym za cel jest uzyskanie odpowiednich przepływów pieniężnych, na które składają się ustalone zapłaty kwot bazowych oraz odsetki są wycenianie według zamortyzowanego kosztu na koniec kolejnych okresów sprawozdawczych. Wszelkie inne inwestycje dłużne jak i inwestycje kapitałowe są wyceniane w wartości godziwej na 12
te dni. Dodatkowo, zmiany wartości godziwej inwestycji kapitałowych które nie są przeznaczone do obrotu, można prezentować w pozostałych całkowitych dochodach, przy czym w rachunku zysków i strat ujmuje się wyłącznie dywidendę. Decyzja taka jest nieodwracalna. W odniesieniu do wyceny zobowiązań finansowych wyznaczonych do wyceny w wartości godziwej przez wynik, MSSF 9 wymaga wszelkie zmiany wartości godziwej zobowiązań finansowych które zostały przypisane do zmian ryzyka kredytowego tego zobowiązania, prezentuje się w pozostałych całkowitych dochodach, chyba że taka prezentacja spowoduje niedopasowanie rachunkowe. Zmiany wartości godziwej przypisane do ryzyka kredytowego zobowiązania finansowego nie są przenoszone na wynik w kolejnych latach sprawozdawczych. Zgodnie z MSR 39, cała kwota zmian wartości godziwej zobowiązania finansowego wyznaczonego do wyceny w wartości godziwej przez wynik odnoszona była na wynik. Zarząd nie spodziewa się, że zastosowanie MSSF 9 może mieć znaczący wpływ na aktywa i zobowiązania finansowe. Nie została jeszcze zakończona szczegółowa analiza wpływu nowego standardu na jednostkowe sprawozdania Grupy, w związku z tym na chwilę obecną nie jest możliwe dokonanie wiarygodnego oszacowania wpływu tego standardu na kwoty wykazywane w sprawozdaniach finansowych Spółki. Zmiany do MSR 19 Świadczenia pracownicze - Programy określonych świadczeń: składki pracownicze (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 lipca 2014 roku lub po tej dacie), Pomniejsze zmiany dotyczą zakresu zastosowania standardu do składek od pracowników lub osób trzecich płaconych na rzecz programów określonych świadczeń. Celem zmian jest uproszczenie rozliczania składek, które są niezależne od liczby przepracowanych lat pracy (np. składek pracowniczych obliczanych jako stały procent wynagrodzenia). Zarząd przewiduje, iż powyższe zmiany nie będą miały znaczącego wpływu na kwoty wykazywane w skonsolidowanym/jednostkowym sprawozdaniu finansowym Spółki. Interpretacja KIMSF 21 Opłaty publiczne (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2014 roku lub po tej dacie). KIMSF 21 to interpretacja MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe. MSR 37 określa kryteria rozpoznawania zobowiązania, jednym z których jest wymóg posiadania obecnego obowiązku wynikający z przeszłych zdarzeń (tzw. zdarzenie obligujące). Interpretacja wyjaśnia, że zdarzeniem skutkującym powstanie zobowiązania do uiszczenia opłaty publicznej jest działalność podlegająca opłacie publicznej określona w odpowiednich przepisach prawnych. Zarząd przewiduje, iż powyższe zmiany nie będą miały znaczącego wpływu na kwoty wykazywane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Spółki. Projekty Corocznych Poprawek do MSSF cykle 2010-2012 oraz 2011-2013, wydany przez RMSR 12 grudnia 2013 roku. MSSF 14 Działalność o regulowanych cenach ( obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie). Celem tego standardu jest zwiększenie porównywalności sprawozdań finansowych jednostek zaangażowanych w działalność podlegającą regulacji cen. NOTA 6.8. NOWE I ZMIENIONE REGULACJE MSSF Od 1 stycznia 2013 roku Spółka zastosowała poniższe standardy i interpretacje: 13
COMPERIA.PL S.A MSSF 1 (zmiana) Zastosowanie MSSF po raz pierwszy - data wejścia w życie: okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2013 (zmiana zaakceptowana przez Komisję Europejską). Zmiana nie będzie miała istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe. Zmiana do MSSF 1 zezwala jednostkom stosującym MSSF po raz pierwszy na ujęcie istniejących na dzień przejścia pożyczek otrzymanych od państwa na preferencyjnych warunkach według jednej z dwóch wybranych przez jednostkę metod: według wartości wynikającej ze stosowanych do tej pory zasad rachunkowości lub według wartości wynikającej z retrospektywnego zastosowania odpowiednich standardów, które wymagają szczególnego ujęcia pomocy rządowej w sprawozdaniu finansowym (MSR 20 oraz MSSF 9 lub MSR 39) pod warunkiem, że istniały informacje umożliwiające odpowiednią wycenę na dzień ujęcia pożyczki. Zmiany do MSSF 1, MSR 1, MSR 16, MSR 32, MSR 34 wynikające z Projektu corocznych poprawek: cykl 2009-2011, które wchodzą w życie dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2013 roku (zmiany zaakceptowane przez Komisję Europejską). Poza zmianami zasad prezentacji wynikającymi z MSR 1, zmiany standardów nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe. Poprawki do standardów obejmują: MSSF 1 Zastosowanie MSSF po raz pierwszy : uregulowano postępowanie w przypadku, gdyby spółka stosowała MSSF, następnie przeszła na inne zasady rachunkowości, a potem ponownie na MSSF. Zgodnie ze zmianą ponowne przejście na MSSF może odbyć się albo na podstawie MSSF 1 albo MSR 8. MSSF 1 Zastosowanie MSSF po raz pierwszy : zgodnie ze zmianą przy przejściu na MSSF spółka może przyjąć na dzień przejścia na MSSF wartość aktywowanych kosztów finansowania zewnętrznego ustaloną zgodnie z wcześniej stosowaną polityką rachunkowości. Po tym dniu należy stosować MSR 23. MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych : zmiana polega na rezygnacji z wymogu zamieszczania not do trzeciego bilansu, który prezentowany jest w sprawozdaniu w przypadku zmian zasad rachunkowości lub prezentacji. MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych : uszczegółowiono, że jednostka może prezentować dodatkowe okresy lub dni (ponad te wymagane przez standard) w sprawozdaniu finansowym, ale nie musi prezentować ich wtedy do wszystkich elementów sprawozdania (na przykład może zaprezentować tylko dodatkowy bilans bez dodatkowego sprawozdania z całkowitych dochodów), musi jednak w informacji dodatkowej zaprezentować noty do tego dodatkowego okresu lub dnia. MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe : usunięto niespójność, która powodowała, że część odbiorców MSR 16 uważała, że części zamienne należy klasyfikować jako zapasy. Zgodnie z poprawionym standardem należy je ujmować jako środki trwałe lub zapasy zgodnie z ogólnymi kryteriami określonymi dla aktywów w MSR 16. MSR 32 Instrumenty finansowe: prezentacja : uszczegółowienie, że skutki podatkowe wypłat dla właścicieli i kosztów transakcji kapitałowych powinny być ujmowane zgodnie z MSR 12. MSR 34 śródroczna sprawozdawczość finansowa : ujednolicenie wymogów ujawniania informacji na temat aktywów i zobowiązań segmentów z MSSF 8. MSSF 13 "Wycena w wartości godziwej" Spółka zastosowała MSSF 13 po raz pierwszy w bieżącym roku. MSSF 13 ustanawia jednolite źródło wytycznych dla wyceny w wartości godziwej i ujawniania informacji na temat wyceny w wartości godziwej. Zakres MSSF 13 jest szeroki: wytyczne dotyczące pomiarów wartości godziwej stosuje się zarówno do pozycji instrumentów finansowych jak i pozycji instrumentów niefinansowych, dla których inne MSSF wymagają lub zezwalają wyceny w wartości godziwej i ujawniania informacji na temat wyceny w wartości godziwej. Nie dotyczy przy czym płatności na bazie 14
akcji, które są w zakresie MSSF 2, transakcji leasingowych, które wchodzą w zakres MSR 17 jak i wycen, które mają pewne podobieństwa do wartości godziwej, ale nie są wartościami godziwymi (np. cena sprzedaży netto dla celów wyceny zapasów lub wartości użytkowej dla potrzeb oceny utraty wartości). MSSF 13 definiuje wartość godziwą jako cenę, którą można uzyskać przy sprzedaży składnika aktywów lub zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w zwyczajowej transakcji w głównym (lub najkorzystniejszym) rynku w dniu wyceny i na obecnych warunkach rynkowych. Zgodnie z MSSF 13 wartością godziwą jest cena wyjścia, niezależnie od tego, czy cena jest bezpośrednio obserwowalna czy oszacowana przy użyciu innej techniki wyceny. Ponadto, MSSF 13 zawiera obszerne wymogi dotyczące ujawniania informacji. MSSF 13 wymaga prospektywnego zastosowanie od 1 stycznia 2013 roku. Standard ten przewiduje również przepisy przejściowe, dzięki którym nie ma konieczności wystosowania ujawnień w odniesieniu do okresów wcześniejszych niż ten, w którym zastosowano Standard po raz pierwszy (tj. w danych porównawczych). Zgodnie z tymi przepisami przejściowymi, Spółka nie wystosowała żadnych nowych ujawnień wymaganych przez MSSF 13 dla okresu porównawczego za 2012 rok. Prócz wystosowania dodatkowych ujawnień, zastosowanie MSSF 13 nie miało istotnego wpływu na kwoty ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. MSSF 7 (zmiana) Instrumenty finansowe: ujawnienia - data wejścia w życie: okresy roczne rozpoczynające się 1 lipca 2011 r. lub później. Zmiana wprowadza dodatkowe ujawnienia dotyczące transferu aktywów finansowych, zarówno tych, które skutkują usunięciem z bilansu, jak i tych, które powodują powstanie odpowiadającego im zobowiązania. Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych - Prezentacja składników pozostałych całkowitych dochodów Spółka zastosowała po raz pierwszy w bieżącym roku obrotowym zmiany do MSR 1 Prezentacja składników pozostałych całkowitych dochodów. Zmiany do MSR 1 wprowadzają nową terminologię sprawozdań z całkowitych dochodów oraz rachunku zysków i strat. Zgodnie z tymi zmianami, nazwa sprawozdanie z całkowitych dochodów zostaje zmieniona na rachunek zysków i strat oraz pozostałe całkowite dochody, a nazwa sprawozdanie z wyniku finansowego zostaje zmienione na rachunek zysków i strat. Stosowanie nowej terminologii nie jest jednak obowiązkowe. Zmiany do MSR 1 zachowują również możliwość zaprezentowania zysku lub straty oraz pozostałe całkowite dochody w pojedynczym sprawozdaniu lub w dwóch następujących po sobie sprawozdaniach. Przy czym składniki pozostałych całkowitych dochodów dzieli na te, które zgodnie z innymi standardami: (a) nie zostaną przeniesione w późniejszych okresach do rachunku zysków i strat oraz (b) mogą zostać przeniesione w późniejszych okresach do rachunku zysków i strat gdy zostaną spełnione określone warunki. Podatek dochodowy dotyczący składników pozostałych całkowitych dochodów alokuje się na tych samych zasadach - przy czym zmiany nie zmieniają możliwość zaprezentowania pozycji pozostałych całkowitych dochodów przed opodatkowaniem lub po opodatkowaniu. Zmiany zostały zastosowane prospektywnie, zatem prezentacja składników pozostałych całkowitych dochodów został zmodyfikowane w celu odzwierciedlenia tych zmian. Zastosowanie zmian do MSR 1 nie powoduje innych niż wyżej wymienione prezentacyjne zmiany (tj. nie ma wpływu na wynik w rachunku zysków i strat, pozostałych całkowitych dochodach ani na sumę całkowitych dochodów). MSR 12 (zmiana) Podatek dochodowy - data wejścia w życie: okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2012 r. lub później. Zmieniony standard reguluje, w jaki sposób kalkulować podatek odroczony w przypadkach, gdy prawo podatkowe odmiennie traktuje odzyskanie wartości nieruchomości inwestycyjnej poprzez jej wykorzystanie (czynsze) i zbycie, a jednostka nie ma planów co do jej zbycia. Zmiana MSR 12 powoduje wycofanie interpretacji SKI 12, ponieważ jej regulacje zostały włączone do standardu. Zmiana nie będzie miała istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe. 15
Znowelizowany MSR 19 (2011) "Świadczenia pracownicze" - Poprawki do rachunkowości świadczeń po okresie zatrudnienia MSR 19 (2011) zmienia sposób ujmowania programów określonych świadczeń. Najistotniejsza zmiana dotyczy ujmowania zmian zobowiązań z tytułu określonych świadczeń oraz aktywów programu. Zmiany wymagają ujmowania zmian zobowiązań z tytułu określonych świadczeń i wartości godziwej aktywów programu w momencie ich powstania. Zmiana ta tym samym eliminuje metodę korytarzową" dopuszczalną przez poprzednią wersję MSR 19 i przyspiesza rozpoznawanie kosztów przeszłego zatrudnienia. Wszelkie zyski i straty aktuarialne ujmowane są natychmiastowo w pozostałych całkowitych dochodach w celu ujęcia aktywów lub zobowiązań emerytalnych netto w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej aby odzwierciedlić pełną wartość deficytu lub nadwyżki programu. Ponadto, koszty odsetek i przewidywany zwrot z aktywów programu z poprzedniej wersji MSR 19 są w MSR 19 (2011) zastąpione odsetkami netto, który są obliczane poprzez zastosowanie stopy dyskontowej do aktywów lub zobowiązań z tytułu określonych świadczeń netto. Ze względu na fakt, że Spółka posiada jedynie rezerwy na odprawy emerytalne, które traktuje jako inne długoterminowe świadczenia pracownicze zmiany MSR 19, nie miały wpływu na wartości ujęte w rachunku zysków i strat oraz pozostałych całkowitych dochodach. MSSF 1 (zmiana) Zastosowanie MSSF po raz pierwszy - data wejścia w życie: okresy roczne rozpoczynające się 1 lipca 2011 r. lub później. Dotychczas MSSF 1 uzależniał możliwość skorzystania z niektórych zwolnień i wyłączeń od faktu, czy transakcja nastąpiła przed czy po 1 stycznia 2004 roku. Zmiana MSSF 1 dotyczy zastąpienia tej daty dniem przejścia na MSSF. Ponadto wprowadzono zmiany zasad postępowania w przypadku, gdy jednostka działała w okresie ostrej hiperinflacji, kiedy nie były osiągalne wskaźniki cen oraz nie istniała stabilna waluta obca. Standardy i interpretacje obowiązujące w wersji opublikowanej przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości ( RMSR ), lecz nie zatwierdzone przez Unię Europejską, wykazywane są poniżej w punkcie dotyczącym standardów i interpretacji, które nie weszły w życie. W niniejszym sprawozdaniu finansowym nie skorzystano z dobrowolnego wcześniejszego zastosowania standardu lub interpretacji. NOTA 6.9. NOWE STANDARDY I INTERPRETACJE, KTÓRE ZOSTAŁY OPUBLIKOWANE, A NIE WESZŁY JESZCZE W ŻYCIE Poniżej zostały przedstawione opublikowane nowe standardy i interpretacje KIMSF, które zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości RMSR, jednakże nie obowiązujące w bieżącym okresie sprawozdawczych. Do dnia sporządzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego zostały opublikowane nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych następujących po 2013 roku: Pakiet pięciu standardów dotyczący konsolidacji, wspólnych ustaleń umownych oraz ujawnień na temat zaangażowania w inne jednostki: MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe zastępuje wytyczne dotyczące konsolidacji zawarte w MSR 27 Skonsolidowane i jednostkowe sprawozdania finansowe i SKI-12 Konsolidacja - jednostki specjalnego przeznaczenia poprzez wprowadzenie jednolitego modelu konsolidacji dla wszystkich jednostek na podstawie kontroli. Zgodnie z MSSF 10, kontrola opiera się na tym, czy inwestor posiada (a) władzę nad inwestycją, (b) ekspozycję lub prawo do zmiennych zysków powstałych z jej zaangażowania w inwestycję, oraz (c) możliwość korzystania władzy nad inwestycją w celu wpłynięcia na wysokość zwrotu z inwestycji. MSSF 11 Wspólne postanowienia umowne wprowadza nowe regulacje rachunkowości w odniesieniu do wspólnych postanowień umownych, zastępując MSR 31 Udziały we wspólnych przedsięwzięciach. Możliwość zastosowania 16
metody konsolidacji proporcjonalnej w stosunku do jednostek współkontrolowanych została usunięta. Ponadto, MSSF 11 eliminuje wspólnie kontrolowane aktywa pozostawiając rozróżnienie na wspólne operacje i wspólne przedsięwzięcie. Wspólne operacje są to wspólne postanowienia umowne, w których strony mają wspólną kontrolę nad prawami do aktywów i zobowiązań. Wspólne przedsięwzięcie jest to wspólne postanowienie umowne, w którym strony mają wspólną kontrolę nad prawami do aktywów netto. MSSF 12 Ujawnienia na temat udziałów w innych jednostki będzie wymagał dostarczenia zwiększonej informacji zarówno na temat jednostek objętych konsolidacją jak i jednostek nieobjętych konsolidacją, w których jednostka jest zaangażowana. Celem MSSF 12 jest dostarczanie informacji, tak aby użytkownicy sprawozdań finansowych mogliby ocenić podstawę kontroli, ograniczenia narzucone na skonsolidowane aktywa i pasywa, ekspozycję na ryzyko wynikające z zaangażowania w strukturalne jednostki nieobjęte konsolidacją oraz zaangażowanie niekontrolujących posiadaczy udziałów w operacjach skonsolidowanych jednostek. MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe (znowelizowany w roku 2011). Wymagania dotyczące jednostkowych sprawozdań finansowych nie uległy zmianie i są zawarte w znowelizowanym MSR 27. Inne części MSR 27 zostały zastąpione przez MSSF 10. MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych oraz wspólne przedsięwzięcia (znowelizowany w roku 2011) MSR 28 zmieniono w wyniku publikacji MSSF 10, MSSF 11 i MSSF 12. W czerwcu 2012 dokonano zmian do MSSF 10, MSSF 11 oraz MSSF 12 w celu dostarczenia objaśnienia na temat przepisów przejściowych. W październiku 2012 dokonano zmian do MSSF 10, MSSF 12 oraz MSR 27, które zapewniają zwolnienie z wymogu konsolidacji zgodnie z MSSF 10 oraz wymagają od jednostek inwestycyjnych do ujmowania poszczególnych jednostek zależnych w wartości godziwej przez wynik finansowy, zamiast je konsolidować. Zmiany dostarczają również wymagania dotyczące ujawnień dla jednostek inwestycyjnych. Wszystkie standardy z pakietu pięciu oraz późniejsze zmiany obowiązują w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2014 roku lub później z możliwością wcześniejszego zastosowania - pod warunkiem jednoczesnego wdrożenia wszystkich pięciu standardów. Zarząd Spółki spodziewa się przyjęcia pakietu pięciu standardów w jednostkowych sprawozdaniach finansowych za okres roczny rozpoczynający się 1 stycznia 2014 r. W odniesieniu do zmian do MSSF 10 z października 2012 "Jednostki inwestycyjne", spółka nie będzie korzystać ze zwolnienia z konsolidacji przewidzianego dla jednostek inwestycyjnych, jako że nie prowadzi tego rodzaju działalności. Zmiany do MSR 32 Instrumenty finansowe: prezentacja - kompensowanie aktywów i zobowiązań finansowych Zmiany doprecyzowują zasady kompensowania i skupia się na czterech głównych obszarach (a) wyjaśnienie, na czym polega "posiadanie możliwego do wyegzekwowania prawa do przeprowadzania kompensaty"; (b) jednoczesne przeprowadzanie kompensat i rozliczeń; (c) kompensowanie zabezpieczeń; (d) jednostka rozliczeniowa na potrzeby kompensat. Zmiany do MSR 32 obowiązują z dniem 1 stycznia 2014 r. Zarząd przewiduje, iż powyższe zmiany przyczynią się do zwiększenia zakresu ujawnień w odniesieniu do kompensowanych aktywów i zobowiązań finansowych. Zmiany do MSR 36 Utrata wartości aktywów - Ujawnianie wartości odzyskiwanej aktywów niefinansowych (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2014 roku lub po tej dacie), Zmiany do MSR 36 o niewielkim zakresie dotyczą ujawnienia informacji o wartości odzyskiwalnej aktywów, u których dokonano odpisu z tytułu utraty wartości oraz w sytuacji kiedy wartość odzyskiwalna jest oparta na wartości godziwej 17
pomniejszona o koszty zbycia. Przy opracowywaniu MSSF 13 Określanie wartości godziwej, RMSR postanowiła zmienić MSR 36 w taki sposób aby wprowadzić wymóg ujawnienia informacji o wartości odzyskiwalnej aktywów, u których dokonano odpisu z tytułu utraty wartości. Aktualne zmiany wyjaśniają pierwotny zamiar RMSR, że zakres tych ujawnień jest ograniczony jedynie do wartości odzyskiwalnej aktywów, u których dokonano odpisu z tytułu utraty wartości oraz kiedy wartość odzyskiwalna jest oparta na wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia. Zarząd przewiduje, iż powyższe zmiany nie będą miały znaczącego wpływu na kwoty wykazywane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Spółki. Zmiany do MSR 39 Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena - Nowacja instrumentów pochodnych i dalsze stosowanie rachunkowości zabezpieczeń (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2014 roku lub po tej dacie). Zmiany o niewielkim zakresie dają możliwość dalszego stosowania rachunkowości zabezpieczeń w przypadku nowacji instrumentu pochodnego (wyznaczonego jako instrument zabezpieczający) w taki sposób, że jego stroną staje się kontrahent centralny, pod warunkiem spełnienia określonych warunków. Spółka zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub interpretacje. Zarząd Spółki nie przewiduje, aby wprowadzenie powyższych standardów oraz interpretacji miało istotny wpływ na stosowane przez Spółkę zasady (politykę) rachunkowości za wyjątkiem dodatkowych lub nowych ujawnień. Spółka obecnie analizuje konsekwencje oraz wpływ zastosowania powyższych nowych standardów oraz interpretacji na sprawozdania finansowe. NOTA 6.10. JEDNOLITY OPIS ISTOTNYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI NOTA 6.10.1. ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI W prezentowanych okresach Spółka nie zmieniała zasad rachunkowości. NOTA 6.10.2. WARTOŚCI NIEMATERIALNE Wartości niematerialne są ujmowane, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości spowodują one wpływ do Spółki korzyści ekonomicznych, które mogą być powiązane z tymi aktywami. Początkowe ujęcie wartości niematerialnych następuje według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Po ujęciu początkowym wartości niematerialne są wyceniane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności. Wartość amortyzacji wartości niematerialnych odnosi się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów do pozycji Amortyzacja. Do wartości niematerialnych i prawnych przyjmuje się składniki majątku spełniające definicję ustawową, których wartość jest wyższa niż 500 złotych. W przypadku, gdy wartość składnika majątku nie przekracza wartości 500,00 złotych, Jednostka dokonuje jednorazowego odpisu amortyzacyjnego w miesiącu przyjęcia do używania. Do wartości niematerialnych i prawnych przyjmuje się koszty zakończonych prac rozwojowych. Prace rozwojowe, wytworzone przez Spółkę to budowa stron internetowych i programów komputerowych do ich obsługi stronach użyteczności oraz budowa integrującego systemu informatycznego. Wartości niematerialne występujące w Spółce oraz stawki amortyzacji: Oprogramowanie komputerowe Prace rozwojowe od 2 lat do 5 lat, od 18 do 36 miesięcy. 18
NOTA 6.10.3. ŚRODKI TRWAŁE COMPERIA.PL S.A Środki trwałe są wyceniane w cenie nabycia powiększonej o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o odpisy umorzeniowe oraz ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Koszty poniesione po wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania, takie jak koszty napraw, przeglądów, opłaty eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Jeżeli jest jednak możliwe wykazanie, że poniesione nakłady spowodowały zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych z tytułu posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, w takim przypadku zwiększają one wartość początkową tego środka trwałego (tzw. ulepszenie). W momencie likwidacji lub sprzedaży środków trwałych, zyski lub straty wynikające z tego faktu ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako różnica między przychodami netto ze zbycia (jeśli takie były) a wartością bilansową tej pozycji. Środki trwałe, są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności, który kształtuje się następująco: Urządzenia techniczne i maszyny W przypadku gdy wartość środka trwałego nie przekracza wartości 3,5 tys. zł Jednostka dokonuje jednorazowego odpisu amortyzacyjnego w miesiącu przyjęcia do używania. NOTA 6.10.4. ŚRODKI TRWAŁE W BUDOWIE Środki trwałe w budowie są wyceniane w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, w tym kosztów finansowych (z wyjątkiem różnic kursowych nie będących korektą płaconych odsetek), pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie są amortyzowane do momentu zakończenia ich budowy i oddania do użytkowania. 5 lat NOTA 6.10.5. AKTYWA FINANSOWE Aktywa finansowe dzielą się na następujące kategorie: Aktywa finansowe utrzymane do terminu wymagalności, Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, Pożyczki i należności, Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży. Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności są to aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi, o określonych lub możliwych do określenia płatnościach oraz ustalonym terminie wymagalności, które Jednostka zamierza i ma możliwość utrzymać w posiadaniu do tego czasu, inne niż: wyznaczone przy początkowym ujęciu jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, wyznaczone jako dostępne do sprzedaży, spełniające definicję pożyczek i należności. Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności wyceniane są według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej. Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności kwalifikowane są jako aktywa długoterminowe, jeżeli ich zapadalność przekracza 12 miesięcy od dnia bilansowego. Składnikiem aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy jest składnik spełniający jeden z poniższych warunków: a) jest klasyfikowany jako przeznaczony do obrotu. Składniki aktywów finansowych kwalifikuje się jako przeznaczone do obrotu, jeśli są: 19
nabyte głównie w celu sprzedaży w krótkim terminie, częścią portfela określonych instrumentów finansowych zarządzanych łącznie i co do których istnieje prawdopodobieństwo uzyskania zysku w krótkim terminie, instrumentami pochodnymi, z wyłączeniem instrumentów pochodnych będących elementem rachunkowości zabezpieczeń oraz umów gwarancji finansowych, b) został zgodnie z MSR 39 wyznaczony do tej kategorii w momencie początkowego ujęcia. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w wartości godziwej uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy bez uwzględnienia kosztów transakcji sprzedaży. Zmiany wartości tych instrumentów finansowych ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako przychody (korzystne zmiany netto wartości godziwej) lub koszty (niekorzystne zmiany netto wartości godziwej). Jeżeli kontrakt zawiera jeden lub więcej wbudowanych instrumentów pochodnych, cały kontrakt może zostać zakwalifikowany do kategorii aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Nie dotyczy to przypadków, gdy wbudowany instrument pochodny nie wpływa istotnie na przepływy pieniężne z kontraktu lub jest rzeczą oczywistą bez przeprowadzania lub po pobieżnej analizie, że gdyby podobny hybrydowy instrument byłby najpierw rozważany, to oddzielenie wbudowanego instrumentu pochodnego byłoby zabronione. Aktywa finansowe mogą być przy pierwotnym ujęciu wyznaczone do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, jeżeli poniższe kryteria są spełnione: taka kwalifikacja eliminuje lub znacząco obniża niespójność w zakresie ujmowania lub wyceny (niedopasowanie księgowe); lub aktywa są częścią grupy aktywów finansowych, które są zarządzane i oceniane w oparciu o wartość godziwą, zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania ryzykiem; lub aktywa finansowe zawierają wbudowane instrumenty pochodne, które powinny być oddzielnie ujmowane. Pożyczki i należności to niezliczone do instrumentów pochodnych aktywa finansowe o ustalonych lub możliwych do ustalenia płatnościach, nienotowane na aktywnym rynku. Zalicza się je do aktywów obrotowych, o ile termin ich wymagalności nie przekracza 12 miesięcy od dnia bilansowego. Pożyczki udzielone i należności o terminie wymagalności przekraczającym 12 miesięcy od dnia bilansowego zalicza się do aktywów trwałych. Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży są to aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi, które zostały zaklasyfikowane jako dostępne do sprzedaży lub nienależące do żadnej z wcześniej wymienionych trzech kategorii aktywów. Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży wyceniane są w cenie nabycia skorygowanej o odpis z tytułu utraty wartości. Spadek wartości aktywów dostępnych do sprzedaży spowodowany utratą wartości ujmuje się jako koszt. Nabycie i sprzedaż aktywów finansowych rozpoznawane są na dzień dokonania transakcji. W momencie początkowego ujęcia składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej, powiększonej w przypadku składnika aktywów niekwalifikowanego jako wyceniany w wartości godziwej przez wynik finansowy, o koszty transakcji, które mogą być bezpośrednio przypisane do nabycia. Składnik aktywów finansowych zostaje usunięty z bilansu, gdy Jednostka traci kontrolę nad prawami umownymi składającymi się na dany instrument finansowy; zazwyczaj ma to miejsce w przypadku sprzedaży instrumentu lub gdy wszystkie przepływy środków pieniężnych przypisane danemu instrumentowi przechodzą na niezależną stronę trzecią. NOTA 6.10.6. UTRATA WARTOŚCI W przypadku zaistnienia zewnętrznych lub wewnętrznych przesłanek, które wskazują, że istnieje ryzyko braku możliwości odzyskania wartości ustalonej na koniec okresu sprawozdawczego składnika aktywów, przeprowadza się testy sprawdzające pod kątem ewentualnej utraty wartości. Testy sprawdzające są przeprowadzane raz w roku także 20
w odniesieniu do wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie używania oraz w stosunku do wartości firmy niezależnie od zaistnienia przesłanek. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości kwoty, o jaką wartość bilansowa danego składnika aktywów (lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne) przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwana to wyższa z dwóch kwot: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży i wartości użytkowej. Odpis z tytułu utraty wartości ujmuje się w ciężar zysków i strat. Niefinansowe aktywa trwałe, dla których w okresach wcześniejszych dokonano odpisu z tytułu utraty wartości testuje się na każdy dzień sprawozdawczy pod kątem wystąpienia przesłanek wskazujących na możliwość odwrócenia wcześniej dokonanego odpisu. Dla potrzeb analizy pod kątem utraty wartości aktywa grupuje się na najniższym poziomie, na jakim generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów (ośrodki wypracowujące środki pieniężne). Dla celów przeprowadzenia testów na utratę wartości ośrodek wypracowujący środki pieniężne ustala się każdorazowo. Na najwyższym poziomie w Spółce ośrodkiem odpowiedzialności jest spółka, z kolei ośrodki odpowiedzialności na najniższym poziomie w Jednostce są wybrane aktywa w ramach spółek. Utrata wartości aktywów finansowych Na koniec każdego okresu sprawozdawczego dokonuje się oceny, czy występują obiektywne dowody na to, że składnik aktywów finansowych lub grupa aktywów finansowych utraciły wartość. Do istotnych obiektywnych przesłanek (dowodów) zalicza się przede wszystkim: poważne problemy finansowe dłużnika, wstąpienie na drogę sądową przeciwko dłużnikowi, zanik aktywnego rynku dla danego instrumentu finansowego, wystąpienie istotnej niekorzystnej zmiany w środowisku ekonomicznym, prawnym lub rynkowym wystawcy instrumentu finansowego, utrzymywanie się spadku wartości godziwej instrumentu finansowego poniżej poziomu zamortyzowanego kosztu. Utrata wartości należności handlowych Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego. Jednostka dokonuje indywidualnej oceny ryzyka nieściągalności poszczególnych pozycji należności i na tej podstawie ustala wartość koniecznego odpisu dla należności. Odpis z tytułu utraty wartości ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Odwrócenie odpisu ujmuje się, jeżeli w kolejnych okresach utrata wartości ulega zmniejszeniu i zmniejszenie to może być przypisane do zdarzeń występujących po momencie ujęcia odpisu. NOTA 6.10.7. LEASING Leasing jest klasyfikowany, jako leasing finansowy, gdy warunki umowy przenoszą zasadniczo całe potencjalne korzyści oraz ryzyko wynikające z faktu bycia właścicielem na leasingobiorcę. Wszystkie pozostałe rodzaje leasingu są traktowane, jako leasing operacyjny. W przypadku umów leasingu finansowego, na mocy, których następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z tytułu posiadania aktywów będących przedmiotem umowy, przedmiot leasingu jest ujmowany w aktywach, jako środek trwały według niższej z dwóch wartości (i) wartości godziwej lub (ii) wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych ustalonej na dzień rozpoczęcia leasingu. Opłaty leasingowe są dzielone między koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowiązania w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek od pozostałego do spłaty zobowiązania. Koszty finansowe ujmowane są bezpośrednio w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, którego dotyczą. Środki trwałe używane na podstawie umów leasingu są amortyzowane w ciągu przewidywanego okresu ich ekonomicznej użyteczności. NOTA 6.10.8. TRANSAKCJE W WALUCIE OBCEJ 21 Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym prezentowane są w polskich złotych ( PLN ), która stanowi walutę funkcjonalną Spółki.