Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2008

... (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny) SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2008 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym 1) Lp. Nazwa jednostki 1 2 1 Starostwo Powiatowe w Prudniku 2 Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie w Prudniku 3 Powiatowy Urząd Pracy w Prudniku 4 Dom Pomocy Społecznej w Prudniku 5 Ośrodek Rehabilitacji i Opieki Psychiatrycznej w Racławicach Śląskich 6 Dom Dziecka w Głogówku 7 Zespół Szkół Ogólnokształcących Nr 1 w Prudniku 8 II Liceum Ogólnokształcące w Prudniku 9 Liceum Ogólnokształcące w Białej 10 Zespół Szkół Specjalnych w Prudniku 11 Zespół Szkół Zawodowych Nr 1 w Prudniku 12 Zespół Szkół w Głogówku 13 Specjalny Ośrodek Szkolno - Wychowawczy w Głogówku 14 Zespół Szkół Rolniczych w Prudniku 15 Poradnia Psychologiczno Pedagogiczna w Prudniku 16 Zespół Opieki Zdrowotnej w Białej 1) Należy wpisać jednostkę, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny oraz wszystkie jednostki objęte audytem wewnętrznym na podstawie art. 51 ust. 2-7 i ust. 12 ustawy. 1

2. Podstawowe informacje o komórce audytu wewnętrznego Lp. Imię i nazwisko 2) Nazwa stanowiska Numer telefonu Adres poczty elektronicznej Wymiar czasu pracy (w etatach) Kwalifikacje zawodowe 3) Udział w szkoleniach w roku sprawozdawczym (w dniach) 1 2 3 4 5 6 7 8 1 Alicja Syska Audytor Wewnętrzny (077) 438-17-31 audyt@ powiatprudnicki.pl 1 etat egzamin MF 3 dni 1 2 Czy w roku sprawozdawczym dokonywano udokumentowanej samooceny audytu wewnętrznego? NIE 2) Należy wpisać dane wszystkich osób zatrudnionych w komórce audytu wewnętrznego, według stanu na 31 grudnia roku sprawozdawczego. 3) Kwalifikacje zawodowe, o których mowa w art. 58 pkt 5 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych oraz art. 23 ustawy z dnia 8 grudnia 2006 r. o zmianie ustawy o finansach publicznych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 249, poz. 1832). Należy wpisać odpowiednio: CIA, CGAP, CISA, ACCA, CFE, CCSA, CFSA, CFA, aplikacja NIK, inspektor kontroli skarbowej, biegły rewident, egzamin MF. W przypadku braku ww. kwalifikacji zawodowych należy wpisać. 4) Niepotrzebne skreślić. 2

3. Przeprowadzone zadania audytowe w roku sprawozdawczym Lp. Temat zadania audytowego 5) Zadanie zapewniające (Z) albo czynność doradcza (D) Audyt wewnętrzny zlecony Typ obszaru działalności, w którym przeprowadzono zadanie audytowe Obszar działalności związany z dysponowaniem środkami, o których mowa w art. 5 ust. 3 ustawy Opis obszaru działalności wspomagającej 7) Liczba audytorów wewnętrznych przeprowadzających zadanie audytowe (w etatach) Czas przeprowadzenia zadania audytowego (w dniach) plan 8) wykonanie plan 8) wykonanie Powołanie rzeczoznawcy 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 Wykorzystanie środków 2 3 4 5 Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych na realizację zadań mających służyć rehabilitacji społecznej i zawodowej osób niepełnosprawnych Realizacja przez powiat dochodów z majątku Prawidłowość realizacji projektu Nowa płaszczyzna współpracy i promocji pogranicza Perły zabytkowej architektury przemysłowej współfinansowanego ze środków EFRR Utrzymanie budynków nie przekazanych w trwały zarząd innym jednostkom organizacyjnym Powiatu Funkcjonowanie Zespołu do Spraw Orzekania o Z Nie Podstawowy Nie - 1 1 35 33 Nie Z Nie Wspomagający Nie Z Nie Wspomagający Tak D Nie Wspomagający Nie Zarządzanie mieniem Gospodarka finansowa Zarządzanie mieniem 1 1 40 28 Nie 1 1 20 12 Nie - 1-7 Nie Z Nie Podstawowy Nie - 1 1 25 15 Nie 5) Należy wpisać wszystkie przeprowadzone zadania zapewniające i czynności doradcze, również te, które nie były ujęte w planie audytu wewnętrznego. 6) Niepotrzebne skreślić. Działalność podstawowa obejmuje działalność merytoryczną, statutową charakterystyczną dla danej jednostki. Działalność wspomagająca obejmuje ogólnie rozumiany proces zarządzania jednostką; zapewnia sprawność i skuteczność działań w obszarze działalności podstawowej, np. zamówienia publiczne, zarządzanie kadrami. 7) Kolumnę należy wypełnić tylko w przypadku wskazania w kolumnie 5 działalności wspomagającej, wpisując odpowiednio: Gospodarka finansowa albo Zakupy, albo Zarządzanie mieniem, albo Bezpieczeństwo, albo Systemy informatyczne, albo Zarządzanie. 8) W przypadku zadań audytowych, które nie były ujęte w planie audytu wewnętrznego, należy wpisać -. 3

6 7 Niepełnosprawności Realizacji inwestycji i remontów w szkołach i placówkach oświatowych Rzetelność danych przyjętych do wyliczenia należnej Powiatowi części oświatowej subwencji ogólnej oraz sposób ich weryfikacji Z Nie Wspomagający Nie Z Nie Wspomagający Nie Zarządzanie mieniem Gospodarka finansowa 1 1 30 19 Nie - 1-26 Nie 4. Wydane zalecenia lub opinie w ramach przeprowadzonych zadań audytowych Lp. Temat zadania zapewniającego lub przedmiot czynności doradczej 5) Zadanie zapewniające (Z) albo czynność doradcza (D) Efekty przeprowadzenia zadania audytowego 9) Podstawowe zalecenia lub opinie i wnioski Ryzyka, do których odnoszą się wydane zalecenia lub opinie i wnioski 1 2 3 4 5 6 1 Wykorzystanie środków Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych na realizację zadań mających służyć rehabilitacji społecznej i zawodowej osób niepełnosprawnych Z Doprowadzenie do działania zgodnego z prawem Zalecenia skierowane do Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie w Prudniku w zakresie realizacji zadań mających służyć rehabilitacji społecznej osób niepełnosprawnych: 1. Stosować mechanizm kontrolny w postaci parafowania każdej strony umowy. 2. Przygotować projekt uchwały Zarządu Powiatu zmieniający uchwałę w sprawie uchwalenia Regulaminu Organizacyjnego Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie, w celu wykreślenia pkt. 4 w 6 ust. 2 tj. zadania mieszczącego się w zakresie rehabilitacji zawodowej, a nie społecznej. 3. Umieścić na tablicy ogłoszeń w siedzibie PCPR oraz Starostwa Powiatowego informacje o formach pomocy udzielanej w zakresie rehabilitacji społecznej ze środków Funduszu, terminach, warunkach, zadaniach zgodnie z 10 rozporządzenia MPiPS z dnia 6 kwietnia 2007 r. w sprawie szczegó- 1. Ryzyko niskiej efektywności objętym zadaniem audytowym. 2. Ryzyko niewłaściwej obsługi lub nierównego traktowania osób niepełnosprawnych mogących skorzystać z pomocy finansowej z PFRON. 3. Ryzyko działania niezgodnego z prawem. 4. Ryzyko braku przejrzystości i dostępności informacji. 9) Należy wybrać odpowiednio: Zapewnienie o prawidłowości działania albo Wzrost efektywności i skuteczności działania, albo Zwiększenie bezpieczeństwa zasobów, albo Doprowadzenie do działania zgodnego z prawem, albo Identyfikacja znacznego ryzyka, albo Zwiększenie efektywności i skuteczności kontroli wewnętrznej, albo Wykrycie znacznej nieprawidłowości. 4

2 Realizacja przez powiat dochodów z majątku Z Wykrycie znacznych nieprawidłowości łowych zasad gospodarki finansowej Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych (Dz. U. Nr 71, poz. 478). Przygotowane informacje powinny również zostać ogłoszone na stronie internetowej Powiatu Prudnickiego. 4. Pisemnie informować wnioskodawców ubiegających się o dofinansowanie sportu, kultury, rekreacji i turystyki osób niepełnosprawnych o sposobie rozpatrzenia wniosku. 5. Przeanalizować druki wniosków oraz w przypadku braku obligatoryjnych elementów rozważyć możliwość ich uaktualnienia zgodnie z obowiązującymi przepisami. 6. W informacjach kierowanych do wnioskodawców o sposobie rozpatrzenia wniosku o dofinansowanie, prawidłowo definiować organ kompetentny do ich rozpatrywania. Zalecenia skierowane do Powiatowego Urzędu Pracy w Prudniku w zakresie realizacji zadań mających służyć rehabilitacji zawodowej osób niepełnosprawnych: 1. Przygotować projekt uchwały Zarządu Powiatu zmieniający uchwałę w sprawie uchwalenia Regulaminu Organizacyjnego Powiatowego Urzędu Pracy, w celu uszczegółowienia zadań w zakresie rehabilitacji zawodowej należących do kompetencji PUP. 2. Umieścić na tablicy ogłoszeń w siedzibie PUP oraz Starostwa Powiatowego informacje o formach pomocy udzielanej w zakresie rehabilitacji zawodowej ze środków Funduszu, terminach, warunkach, zadaniach zgodnie z 10 rozporządzenia MPiPS z dnia 6 kwietnia 2007 r. w sprawie szczegółowych zasad gospodarki finansowej Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych (Dz. U. Nr 71, poz. 478). Przygotowane informacje powinny również zostać ogłoszone na stronie internetowej Powiatowego Urzędu Pracy oraz Starostwa Powiatowego w Prudniku. 3. Pamiętać, że osobą kompetentną do zawierania umów, a więc zaciągania zobowiązań w zakresie prowadzenia spraw PFRON jest tylko i wyłącznie Starosta Prudnicki. Zalecenie skierowane do Wydziału Geodezji, Kartografii, Katastru i Gospodarki Nieruchomościami: 1. Zaprowadzić ewidencję nieruchomości wchodzących w skład powiatowego zasobu nieruchomości zgodnie z art. 23 ust. 1c w związku z art. 25b u.g.n. Prowadzenie ewidencji oprócz wypełnienia obowiązku ustawowego stanowić będzie podstawę do rzetelnego przeprowadzenia inwentaryzacji nieruchomości gruntowych stanowiących własność Powiatu. 2. Opracować i przedłożyć Zarządowi Powiatu do zatwierdze- 1. Ryzyko działania niezgodnego z ustawą o gospodarce nieruchomościami oraz innymi przepisami prawa. 2. Ryzyko braku lub niewłaściwej jakości ewidencji nieruchomości wchodzących w skład powiatowego zasobu nieruchomości. 5

nia plan wykorzystania powiatowego zasobu nieruchomości na okres 3 lat zgodnie z art. 23 ust. 1d u.g.n. 3. Sporządzać w sposób rzetelny oraz kompletny informację o stanie mienia komunalnego. Informacja ta powinna przedstawiać stan rzeczywisty mienia powiatowego oraz zawierać wszystkie dane określone w art. 180 u.f.p. 4. Przestrzegać zasady jawności gospodarowania mieniem komunalnym poprzez sporządzanie i podawanie do publicznej wiadomości wykazu nieruchomości przeznaczonych do oddania w dzierżawę, wywieszanie tego wykazu na okres 21 dni w siedzibie Urzędu, a ponadto podawanie do publicznej wiadomości informacji o wywieszeniu tego wykazu poprzez ogłoszenie w prasie lokalnej oraz w inny sposób zwyczajowo przyjęty, zgodnie z przepisem art. 35 u.g.n. 5. Zobowiązać kierowników powiatowych jednostek organizacyjnych posiadających mienie powiatu w trwałym zarządzie do zawiadamiania Zarządu Powiatu o najmie lub dzierżawie części nieruchomości w przypadku gdy umowa jest zawierana na czas oznaczony do 3 lat oraz wnioskowania o zgodę Zarządu Powiatu w przypadku chęci zawarcia umowy na czas oznaczony dłuższy niż 3 lata lub na czas nieoznaczony. 6. Opracować i przedłożyć Radzie Powiatu projekt uchwały zawierającej zasady wynajmu lokali mieszkalnych stanowiących własność Powiatu stosownie do przepisów art. 21 ust. 1 pkt 2, w związku z przepisami art. 20 ust. 4 u.p.l. 7. W oparciu o uchwałę Rady Powiatu, o której mowa wyżej, opracować i przedłożyć Zarządowi Powiatu projekt uchwały w sprawie określenia stawek czynszu najmu lokali wchodzących w skład zasobu mieszkaniowego powiatu, stosowanie do przepisów art. 8 pkt 2 u.p.l. O podjętych uchwałach poinformować powiatowe jednostki organizacyjne. 8. Opracować zakresy czynności dla pracowników Referatu Gospodarki Nieruchomościami. 9. W projektach uchwały przedstawianych Zarządowi Powiatu w sprawie wyznaczenia do sprzedaży w drodze przetargu nieruchomości, określać formę organizowanego przetargu. 10. Doprowadzić do zawarcia aktu notarialnego w celu przejęcia w drodze darowizny nieruchomości gruntowej znajdującej się pod budynkiem, w którym siedzibę ma Powiatowy Urząd Pracy w Prudniku. 11. Podjąć działania celem ustanowienia trwałego zarządu w stosunku do nieruchomości stanowiących własność Powiatu i będących w użytkowaniu przez Powiatowy Urząd Pracy w Prudniku oraz Ośrodek Rehabilitacji i Opieki Psychiatrycz- 3. Ryzyko nierzetelnego przedstawiania stanu rzeczywistego mienia komunalnego. 4. Ryzyko niewłaściwego zarządzania mieniem powiatowym. 5. Ryzyko niskiej efektywności objętym zadaniem audytowym. 6. Ryzyko zaniżania dochodów Powiatu z majątku. 6

3 Prawidłowość realizacji projektu Nowa płaszczyzna współpracy i promocji pogranicza Perły zabytkowej architektury przemysłowej współfinansowanego ze środków EFRR 4 Utrzymanie budynków nie przekazanych w trwały zarząd innym jednostkom organizacyjnym Powiatu 5 Funkcjonowanie Zespołu do Spraw Orzekania o Niepełnosprawności Z Zapewnienie o prawidłowości działania D Doprowadzenie do działania zgodnego z prawem nej w Racławicach Śląskich. Ustalić oraz pobierać stosowne opłaty z tytułu trwałego zarządu. 12. Ustalić oraz pobierać opłaty roczne za nieruchomość oddaną w trwały zarząd dla Domu Pomocy Społecznej w Prudniku zgodnie z art. 82 u.g.n. Zalecenia skierowane do Wydziału Programów Rozwojowych, Integracji Europejskiej oraz Promocji Powiatu: 1. Opracować zakresy czynności dla pracowników Wydziału Programów Rozwojowych, Integracji Europejskiej oraz Promocji Powiatu. 2. Uporządkować dokumentację związaną z realizowanym Mikroprojektem w sposób kompleksowy oraz chronologiczny, w celu umożliwienia oraz ułatwienia jej weryfikacji przez organy kontrole. 3. W przypadku realizacji kolejnych projektów współfinansowanych ze środków Unii Europejskiej korzystać z możliwości szybszego uzyskania refundacji poniesionych wydatków. Zalecenia skierowano do Wydziału Infrastruktury Powiatu: 1. Opracować zakresy czynności dla pracowników Wydziału Infrastruktury Powiatu. 2. Wystąpić do Wydziału Geodezji ( ) o przedstawienie wykazu budynków stanowiących własność Powiatu, które nie zostały przekazane w trwały zarząd innym jednostkom organizacyjnym Powiatu, w celu prawidłowego wykonywania zadań należących do kompetencji Wydziału Infrastruktury Powiatu. 3. Ostatecznie ustalić zarządcę odpowiadającego za prowadzenie książki obiektu budowlanego przy ul. Kościuszki 55a, przygotować pisemne upoważnienie wraz z zakresem obowiązków oraz protokolarnie przekazać książkę obiektu. 4. Opracowywać plany remontów kapitalnych, bieżących i konserwacji budynków. Z Identyfikacja ryzyka Zalecenia skierowane do Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie w Prudniku: 1. Podjąć natychmiastowe działania mające na celu zwiększenie dotacji na funkcjonowanie Powiatowego Zespołu. Działania powinny być realizowane konsekwentnie w celu osiągnięcia zamierzonego efektu. 2. Wydatki na wynagrodzenie Pani ująć w ewidencji księgowej prawidłowo, a więc w rozdziale Zespołu, którego dotyczą. 3. Uaktualnić zakres czynności Pani, która przy obecnym zakresie czynności odpowiada za zadania, których nie realizuje. 1. Ryzyko niskiej efektywności objętym zadaniem audytowym. 2. Ryzyko utraty płynności finansowej Powiatu. 1. Ryzyko niewywiązywania się z obowiązków nałożonych przepisami prawa powszechnego oraz wewnętrznego. 2. Ryzyko niskiej efektywności objętym czynnością doradczą. 3. Ryzyko braku przejrzystości działań oraz braku monitorowania zaplanowanych remontów. 1. Ryzyko nierzetelnych danych finansowych. 2. Ryzyko niskiej efektywności objętym audytem. 3. Ryzyko niespełniania wymagań kwalifikacyjnych przez członków Powiatowego Zespołu ds. Orzekania o Niepełnosprawności. 4. Ryzyko niezadowolenia 7

6 Realizacji inwestycji i remontów w szkołach i placówkach oświatowych Z Zwiększenie efektywności i skuteczności kontroli wewnętrznej 4. Zmienić stanowisko pracy Pani. Zgodnie z Zarządzeniem Starosty osoba ta powołana została na stanowisko Przewodniczącego Zespołu, a nie Sekretarza. 5. Przeanalizować obecny układ struktury organizacyjnej Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie w Regulaminie Organizacyjnym PCPR, gdzie przewidziano etat Sekretarza Zespołu. W razie uzyskania dodatkowych środków rozważyć możliwość zatrudnienia osoby na to stanowisko. 6. Zgromadzić odpowiednią dokumentację potwierdzającą spełnianie wymagań kwalifikacyjnych przez poszczególnych członków Powiatowego Zespołu ( 21 rozporządzenia). 7. Dokonać zgłoszenia aktualizującego do Generalnego Inspektora Danych Osobowych w zakresie adresu siedziby podmiotu prowadzącego zbiór danych osobowych tj. PCPR. 8. Starać się terminowo rozpatrywać wnioski o wydanie orzeczenia o stopniu niepełnosprawności, a więc nie później niż w ciągu miesiąca od wszczęcia postępowania. 9. Ostatecznie podjąć decyzję o docelowej siedzibie Powiatowego Zespołu, jak również podjąć działania mające na celu zapewnienie odpowiednich warunków technicznych pomieszczeń użytkowanych przez osoby niepełnosprawne. 10. W przypadku dalszego orzekania w pomieszczeniach Starostwa Powiatowego rozważyć możliwość zapewnienia osobom niepełnosprawnym dojazdu samochodem na czas orzekania bliżej budynku, w którym odbywają się posiedzenia składu orzekającego. Zalecenia skierowane do Wydziału Oświaty i Zdrowia: 1. Zaktualizować pisemny zakres czynności Inspektora... 2. Zwiększyć nadzór nad szkołami w zakresie przestrzegania obowiązujących przepisów bezpieczeństwa i higieny pracy w postaci żądania oraz kompletowania przesyłanych protokołów z kontroli obiektów dokonanych przez dyrektorów szkół zgodnie z rozporządzeniem bhp. 3. Wystąpić do dyrektorów szkół i placówek oświatowych o przedstawienie stanu bezpieczeństwa i higieny pracy w jednostkach, po czym dokonać oceny tego stanu oraz określić ewentualne kierunki ich poprawy przy współudziale służby BHP Starostwa. Powyższe ma na celu wykonanie obowiązków wynikających z art. 237 14 Kodeksu pracy. Zalecenia skierowane do Wydziału Infrastruktury Powiatu: 1. Rozważyć ewentualność wprowadzenia ogólnych, jasnych i prostych regulacji wewnętrznych w zakresie udzielania zamówień poniżej wartości progowej bądź mieć na uwadze mieszkańców Powiatu z prowadzonej obsługi przez Powiatowy Zespół. 1. Ryzyko niskiej efektywności objętym audytem. 2. Ryzyko niewłaściwego nadzoru nad szkołami w temacie objętym audytem. 3. Ryzyko działania niezgodnego z prawem. 8

7 Rzetelność danych przyjętych do wyliczenia należnej Powiatowi części oświatowej subwencji ogólnej oraz sposób ich weryfikacji Z Zwiększenie efektywności i skuteczności kontroli wewnętrznej zasady takie jak oszczędność a zarazem efektywność i być przygotowanym do każdorazowego udokumentowania racjonalności dokonanego wyboru. 2. Mając na uwadze, że to zamawiający (np. dyrektor szkoły) przygotowuje i przeprowadza postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego, rozważyć możliwość wprowadzenia wewnętrznych przepisów obejmujących podległe jednostki organizacyjne w celu stworzenia sposobności ewentualnego zlecania pracownikowi Starostwa przygotowania bądź przeprowadzenia postępowania za zgodą Starosty. Istnieje również możliwość zlecania tych zadań w ramach stosunku cywilnoprawnego w formie umowy - zlecenia. Zalecenia skierowane do dyrektorów poszczególnych szkół (nie dotyczy wszystkich jednostek oświatowych): 1. Rzetelnie prowadzić książki obiektu budowlanego. 2. Przygotować projekt zmiany Statut, w celu dodania kompetencji i zadań z zakresu utrzymania obiektów oświatowych. 3. Rozważyć ewentualność wprowadzenia ogólnych, jasnych i prostych regulacji wewnętrznych w zakresie udzielania zamówień poniżej wartości progowej bądź mieć na uwadze zasady takie jak oszczędność a zarazem efektywność i być przygotowanym do każdorazowego udokumentowania racjonalności dokonanego wyboru. Zalecenia skierowane do Wydziału Oświaty i Zdrowia: 1. Uzupełnić pisemny zakres czynności Inspektora Pana o zadania, uprawnienia, obowiązki, które w rzeczywistości wykonuje. 2. Corocznie opracowywać plany kontroli szkół i placówek oświatowych m.in. w zakresie sprawdzania kompletności i poprawności danych wprowadzanych do systemu informacji oświatowej oraz danych zamieszczanych w sprawozdaniu EN-3. 3. Dokumentować przeprowadzane kontrole w szkołach (placówkach) w postaci protokołów kontroli. W celu usprawnienia dokonywanych kontroli można opracować formularz protokołu, który wpłynie na oszczędność czasu pracy a jednocześnie wykluczy możliwość pominięcia któregokolwiek z obszarów podlegających kontroli. 4. Wzmocnić nadzór nad weryfikacją zakresu zadań oświatowych realizowanych przez Powiat w celu zagwarantowania pełnego ich ujęcia w wykazie zadań przesyłanym do MEN. 1. Ryzyko niewywiązywania się z obowiązków nałożonych przepisami prawa wewnętrznego. 2. Ryzyko niskiej efektywności objętym audytem. 9

5. Przeprowadzone czynności sprawdzające w roku sprawozdawczym Lp. Temat zadania zapewniającego, którego dotyczą czynności sprawdzające Czas przeprowadzenia czynności sprawdzających (w dniach) Liczba audytorów wewnętrznych przeprowadzających czynności sprawdzające (w etatach) 1 2 3 4 1. Realizacja przez powiat dochodów z majątku 1 1 6. Niezrealizowane zaplanowane zadania audytowe Lp. Temat zadania zapewniającego lub przedmiot czynności doradczej Zadanie zapewniające (Z) albo czynność doradcza (D) Przyczyna niezrealizowania zadania zapewniającego lub czynności doradczej 1 2 3 4 1 - - - 7. Istotne informacje dotyczące prowadzenia audytu wewnętrznego w roku sprawozdawczym 10) 2009-03-18. (data) (podpis i pieczęć audytora wewnętrznego/koordynatora komórki audytu wewnętrznego) 10) W tym propozycje zmian do obowiązujących regulacji dotyczących audytu wewnętrznego. 10