Możliwości obsługi Cash Flow w systemie EURECA. Małgorzata Lech Controlling Systems Sp. z o.o.

Transkrypt

1 Możliwości obsługi Cash Flow w systemie EURECA Małgorzata Lech Controlling Systems Sp. z o.o.

2 Agenda Cash Flow jako instrument zarządzania Sprawozdanie finansowe Przepływy środków pieniężnych metodą pośrednią w systemie EURECA Zarządcze Cash Flow metodą bezpośrednią w systemie EURECA Cash Flow projektów Wskaźniki finansowe i ich wizualizacja w systemie EURECA

4 Cash Flow jako instrument zarządzania Rodzaj Przeznaczenie Odbiorca Częstotliwość Sprawozdanie finansowe Przepływy środków pieniężnych - metoda pośrednia lub bezpośrednia Raportowanie okresowe wg wymogów Ustawy o rachunkowości lub standardów sprawozdawczości wewnętrznej Zewnętrzny (US, Bank, Inwestor, Rada Nadzorcza, Audytorzy, etc.) Wewnętrzny (Zarząd, Dział Finansowy) Okresowo, raz na: rok, kwartał, miesiąc / na żądanie Cash Flow zarządczy - metoda bezpośrednia Bieżąca kontrola przewidywanego stanu środków pieniężnych przedsiębiorstwa Wewnętrzny (Zarząd, Dział Finansowy, Managerowie) Na bieżąco Cash Flow projektów Bieżąca kontrola przewidywanego stanu środków pieniężnych wg realizowanych projektów Wewnętrzny (Zarząd, Dział Finansowy, Managerowie) Na bieżąco Wskaźniki w oparciu o dane ze sprawozdań finansowych Ocena kondycji przedsiębiorstwa Zewnętrzny (US, Bank, Inwestor, Rada Nadzorcza, Audytorzy, etc.) Wewnętrzny (Zarząd, Dział Finansowy) Okresowo, raz na: rok, kwartał, miesiąc

6 Cechy sprawozdania ( Przepływy środków pieniężnych metodą pośrednią) Wypełnienie wymogów ustawowych związanych ze sprawozdawczością. Informacja o kierunkach przepływów środków na koniec okresu. Dane syntetyczne, raport statyczny o zunifikowanej, znanej dla odbiorców strukturze. Raport aktualizowany na podstawie zapisów księgowych (ZPK) i budżetów. Terminarz miesięczny / kwartalny / półroczny / roczny. Dane historyczne, planistyczne, prognozy. Brak możliwości analizy momentów zatorów płatniczych w mniejszych jednostkach czasu. Jeden przekrój informacyjny (pozycje raportu - wynikające z wymogów ustawowych / ew. potrzeb wewnętrznych). Brak możliwości analizy szczegółów dla wybranych pozycji. Brak możliwości wskazania klientów, projektów, linii biznesowych generujących ujemne przepływy pieniężne. Brak możliwości wskazania osoby odpowiedzialnej za konkretne przepływy pieniężne.

7 Demo ( Przepływy środków pieniężnych metodą pośrednią) A jak to wygląda w EURECE?

8 Realizacja ( Przepływy środków pieniężnych metodą pośrednią) 1. Zdefiniowanie w systemie EURECA wymiarów sprawozdawczych dla Bilansu, Rachunku Wyników, Przepływów pieniężnych. 2. Zdefiniowanie struktur budżetowych dla Bilansu, Rachunku Wyników, Przepływów pieniężnych. 3. Utworzenie wzorów pobierających wykonanie dla Bilansu, Rachunku Wyników (odwołanie do struktury budżetowej z obrotówką lub odwołanie do sprawozdań zmapowanych w tabeli faktów Obroty i Salda Kont). 4. Utworzenie wzorów pobierających wartości planowane dla Bilansu, Rachunku Wyników z obowiązującego modelu budżetowego. 5. Zdefiniowanie wzorów pobierających wartości do sprawozdania Przepływów środków pieniężnych z innych struktur budżetowych (Bilans, Rachunek Wyników, pomocnicze) lub z tabeli faktów Obroty i Salda Kont. 6. Zdefiniowanie analiz i raportów. Możliwa jest konieczność modyfikacji ewidencji danych źródłowych (ZPK).

10 Cechy raportu (Cash Flow metodą bezpośrednią) Raport dynamiczny aktualizowany na podstawie wystawionych w systemie ERP dokumentów źródłowych, zapisów księgowych (ZPK) i planów. Terminarz dzienny / tygodniowy / miesięczny / kwartalny / półroczny / roczny. Możliwość analizy momentów zatorów płatniczych w kolejnych dniach. Aktualna prognoza przepływów pieniężnych na przyszłe okresy. Możliwość definiowania dowolnych warunków / zasad umiejscawiania w prognozie poszczególnych pozycji wpływów i wypływów środków pieniężnych. Dane analityczne. Dowolna ilość przekrojów informacyjnych w zależności od możliwych do pozyskania danych (pozycje raportu i dodatkowe wymiary - wynikające ze zdefiniowanych potrzeb wewnętrznych). Możliwości analizy szczegółów dla wybranych pozycji. Możliwości wskazania klientów, linii biznesowych generujących ujemne przepływy pieniężne. Możliwości wskazania osoby odpowiedzialnej za konkretne przepływy pieniężne.

11 Demo (Cash Flow metodą bezpośrednią) A jak to wygląda w EURECE?

12 Realizacja (Cash Flow metodą bezpośrednią) 1. Zdefiniowanie w systemie EURECA wymiarów sprawozdawczych (CF metodą bezpośrednią układ ustawowy / wewnętrzny, inne wymiary pomocnicze). 2. Zdefiniowanie kostki OLAP, która będzie uzupełniana prognozowanymi przepływami pieniężnymi. 3. Opracowanie założeń dotyczących pobierania i umiejscawiania w prognozie poszczególnych danych. 4. Ew. uzupełnienie brakujących danych w ewidencji lub w Hurtowni Danych. 5. Opracowanie / dostosowanie skryptów wypełniających kostkę OLAP na podstawie ewidencji źródłowej (Sprzedaż, Zakupy, Transakcje, etc.), budżetów oraz zdefiniowanych założeń. 6. Zdefiniowanie joba uruchamiającego codziennie opracowane skrypty. 7. Zdefiniowanie analiz i raportów.

13 Realizacja (Cash Flow metodą bezpośrednią) Przykładowe założenia dotyczące pobierania i umiejscawiania w prognozie poszczególnych danych: CF_KOD CF_NAZWA Stan środków pieniężnych na początek okresu Wpływy ze sprzedaży - netto Wpływy ze sprzedaży - VAT ŹRÓDŁO DANYCH - PRZEPŁYWY ZREALIZOWANE Tabela faktów: TRANSAKCJE (BO na początek roku). Wyliczenie stanu na początek następnego miesiąca na podstawie innych pozycji niniejszego sprawozdania (BZ poprzedniego okresu). Tabela faktów: SPRZEDAŻ (zapłacone FV). Tabela faktów: SPRZEDAŻ (zapłacone FV). Wypływy na zakup towarów i Tabela faktów: ZAKUPY (zapłacone FV). materiałów - netto Wypływy na zakup usług - netto Tabela faktów: TRANSAKCJE (zapłacone FV). PRZYKŁADOWA REGUŁA - WYSTAWIONE NIEZAPŁACONE DOKUMENTY Tabela faktów: SPRZEDAŻ (niezapłacone FV wg terminów płatności). Tabela faktów: SPRZEDAŻ (niezapłacone FV wg terminów płatności). Tabela faktów: ZAKUPY (niezapłacone FV wg terminów płatności). Tabela faktów: TRANSAKCJE (niezapłacone FV wg terminów płatności / 14 dzień następnego miesiąca). PRZYKŁADOWA REGUŁA - PLANY Budżet Sprzedaży - pozostała różnica do prognozy (14 dzień następnego m-ca / proporcjonalnie). Budżet Sprzedaży - pozostała różnica do prognozy (14 dzień następnego m-ca / proporcjonalnie). Budżet Zapotrzebowania - pozostała różnica do prognozy (14 dzień następnego m-ca / proporcjonalnie). Budżet Kosztów - pozostała różnica do prognozy (14 dzień następnego m-ca / proporcjonalnie).

14 CF_KOD CF_NAZWA Wypływy na wynagrodzenia Wypływy na ZUS (pracodawcy i pracownika) Wypływy na podatek VAT Wypływy na podatek PIT Wypływy na spłaty kredytów Wypływy na podatek CIT Stan środków pieniężnych na koniec okresu Realizacja (Cash Flow metodą bezpośrednią) ŹRÓDŁO DANYCH - PRZEPŁYWY PRZYKŁADOWA REGUŁA - WYSTAWIONE ZREALIZOWANE NIEZAPŁACONE DOKUMENTY Tabela faktów: TRANSAKCJE lub Tabela faktów: TRANSAKCJE (zapłacone LP) WYNAGRODZENIA wg składników płacowych lub WYNAGRODZENIA wg składników (niezapłacone LP 3 dzień następnego miesiąca płacowych. lub dzień uruchomienia mechanizmu). Tabela faktów: TRANSAKCJE lub Tabela faktów: TRANSAKCJE (zapłacony ZUS) WYNAGRODZENIA wg składników płacowych lub WYNAGRODZENIA wg składników (niezapłacony ZUS 15 dzień następnego płacowych. miesiąca lub dzień uruchomienia mechanizmu). Inne pozycje niniejszego sprawozdania 25 dzień Tabela faktów: TRANSAKCJE (zapłacony VAT). następnego miesiąca. Tabela faktów: TRANSAKCJE (zapłacony PIT) lub WYNAGRODZENIA wg składników płacowych. Tabela faktów: TRANSAKCJE (wypływ). Tabela faktów: TRANSAKCJE (zapłacony CIT). PRZYKŁADOWA REGUŁA - PLANY Budżet Wynagrodzeń wg składników płacowych / % Kosztów - pozostała różnica do prognozy (3 dzień następnego m-ca). Budżet Wynagrodzeń wg składników płacowych / % Kosztów - pozostała różnica do prognozy (15 dzień następnego m-ca). Inne pozycje niniejszego sprawozdania 25 dzień następnego miesiąca. Tabela faktów: TRANSAKCJE lub Budżet Wynagrodzeń wg składników WYNAGRODZENIA wg składników płacowych płacowych / % Kosztów - pozostała różnica do (niezapłacony PIT 20 dzień następnego miesiąca prognozy (20 dzień następnego m-ca). lub dzień uruchomienia mechanizmu). Rachunek Wyników (20 dzień następnego miesiąca). Budżet pomocniczy ruchów gotówki - pozostała różnica do prognozy (ostatni dzień m-ca) Rachunek Wyników - pozostała różnica do prognozy (20 dzień następnego miesiąca). Wyliczenie stanu na koniec miesiąca na podstawie innych pozycji niniejszego sprawozdania

16 Projekt - przykładowe procesy Szczegóły (informacje) Oferta Plan Realizacja Prognoza Budżet projektu (przychody, koszty, marża) x x x x Zakres prac, zadania x x x Podwykonawcy, umowy, terminy płatności x x Oferta wprowadzanie danych z wygranej oferty przetargowej Plan wygrany przetarg, szczegółowe rozpisanie na zadania Realizacja podpisanie umów z podwykonawcami, planowanie płynności Prognoza rewizja wyników, prognoza płynności

17 Controlling Zarządzanie wynikami - analiza przychodów, kosztów, marż (plan vs. wykonanie, odchylenia, przyczyny odchyleń) Zarządzanie płynnością finansową wpływy, wydatki, cf (plan, prognoza, wykonanie) Zarządzanie zasobami (analizy wykorzystania potencjału)

18 Controlling Zarządzanie wynikami - analiza przychodów, kosztów, marż (plan vs. wykonanie, odchylenia, przyczyny odchyleń) Zarządzanie płynnością finansową wpływy, wydatki, cf (plan, prognoza, wykonanie)

19 Controlling Zarządzanie wynikami - analiza przychodów, kosztów, marż (plan vs. wykonanie, odchylenia, przyczyny odchyleń) Zarządzanie płynnością finansową wpływy, wydatki, cf (plan, prognoza, wykonanie)

20 Cechy raportu (Cash Flow projektów) Raport dynamiczny aktualizowany na podstawie wystawionych w systemie ERP dokumentów źródłowych, zapisów księgowych (ZPK) i planów lub.. danych wpisywanych samodzielnie przez Kierowników Projektu. Terminarz miesięczny / kwartalny / półroczny / roczny. Aktualna prognoza przepływów pieniężnych na przyszłe okresy, przy wpisie ręcznym: zanim dokumenty zostaną zaewidencjonowane w systemie ERP. Możliwość precyzyjnej identyfikacji pozycji, z tytułu której następuje przepływ gotówki w ramach projektu (np. umowa sprzedaży, aneks, podwykonawca, koszt materiału, etc.). Dane analityczne, przy wpisie ręcznym: potencjalnie ze szczegółowością większą niż podlegająca ewidencji w systemie ERP. Definiowana ilość przekrojów informacyjnych (pozycje raportu i dodatkowe wymiary - wynikające ze zidentyfikowanych potrzeb wewnętrznych). Możliwości analizy szczegółów do poszczególnych pozycji. Możliwości wskazania projektów generujących ujemne przepływy pieniężne. Możliwości wskazania osoby odpowiedzialnej za konkretne przepływy pieniężne.

21 Demo (Cash Flow projektów) A jak to wygląda w EURECE?

22 Realizacja (Cash Flow projektów) 1. Zdefiniowanie w systemie EURECA wymiarów dla modelu (projekty, pozycje rachunku wyników, zakres prac dla każdego projektu standardowy lub indywidualny). 2. Zdefiniowanie struktury budżetowej projektów (miary: budżety powstałe na różnych etapach procesu obsługi, wystawione FV przychodowe/kosztowe, wpływy/wypływy, cash flow projektu). 3. Zdefiniowanie skoroszytów budżetowych Excel do wpisu planów projektu na różnych etapach procesu obsługi i wyliczenie prognozowanego wpływu/wypływu gotówki. 4. Zdefiniowanie kostki OLAP i związanego z nią skoroszytu Excel do wpisu wartości wystawionych / otrzymanych dokumentów (FV). 5. Zdefiniowanie wzorów w strukturze budżetowej projektów (wystawione FV przychodowe/kosztowe, cash flow projektu). 6. Zdefiniowanie procedury obsługi modelu w przedsiębiorstwie (zasady wprowadzania danych i ich analizy). 7. Zdefiniowanie analiz i raportów.

24 Rodzaje wskaźników finansowych (Wskaźniki finansowe) Badanie struktury kapitałowo majątkowej Płynności Wskaźnik płynności bieżącej (CR) Rentowności Sprawności działania Wypłacalności Dźwignie Wskaźnik Definicja Wartość docelowa Wskaźnik płynności wysokiej - szybki (QR) Wskaźnik płynności gotówkowej Aktywa obrotowe / Zobowiązania krótkoterminowe Aktywa obrotowe - Zapasy - Rozliczenia międzyokresowe / Zobowiązania krótkoterminowe Środki pieniężne / Zobowiązania krótkoterminowe 1,2-2 próg zagrożenia <0,8 1-1,2 próg zagrożenia <0,5 0,2-1 próg zagrożenia <0,2

25 Wskaźnik Wskaźnik zdolności wypracowania przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej Wskaźniki udziału zysku netto w przepływach pieniężnych z działalności operacyjnej Wskaźnik finansowania działalności inwestycyjnej Wskaźniki Cash Flow (Wskaźniki finansowe) Definicja Wskaźniki charakteryzujące strukturę przepływów pieniężnych Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej / (Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej + Wpływy z działalności inwestycyjnej + Wpływy z działalności finansowej) Zysk netto / Przepływy pieniężne działalności operacyjnej Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej / Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej i finansowej Wskaźniki zależności od zewnętrznych źródeł Wpływy z działalności finansowej / Wpływy z działalności operacyjnej finansowania Wskaźnik pieniężnej samowystarczalności działalności Wpływy z działalności finansowej / Wydatki na działalność finansową finansowej Wskaźniki wystarczalności środków Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej / (Spłata zobowiązań + Wypłata nagród z zysku + Wpłata dywidendy Wskaźniki ogólnej wystarczalności środków + Inwestycje w wartości niematerialne i prawnych oraz rzeczowe aktywa trwałe) Wskaźnik spłaty ogółu zobowiązań ogółem Spłata zobowiązań ogółem / Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej Wskaźnik sfinansowania inwestycji Wydatki na inwestycyjne / Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej Wskaźniki wydajności środków Wskaźnik wydajności środków ze sprzedaży Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej / Przychody ze sprzedaży towarów, produktów i materiałów Wskaźnik wydajności gotówkowej zysku operacyjnego Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej / Zysk z działalności operacyjnej Wskaźnik wydajności gotówkowej majątku Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej / Średnie aktywa ogółem

26 Systemy wczesnego ostrzegania (Wskaźniki finansowe) System wczesnego ostrzegania (SWO) służy do oceny kondycji finansowej firmy. SSO ujawnia pogarszającą się sytuację ekonomiczno-finansowej przedsiębiorstwa (modele / grupy wskaźników umożliwiające podjęcie dalszych decyzji dotyczących polepszenia kondycji firmy). Modele prognozowania bankructwa opierają się na funkcjach dyskryminacyjnych (odpowiednio dobrana grupa wskaźników finansowych, którym nadawane są wagi). Wynik funkcji dyskryminacyjnej ma podaną wartość graniczną. SWO ma sens gdy system jest efektywny (sprawdzenie na grupie firm). Najważniejsza jest skuteczność ogólna modelu (średnia arytmetyczna sprawności I rodzaju i sprawności II rodzaju). Sprawność I rodzaju - poprawność klasyfikacji przedsiębiorstw uznanych za bankrutów, sprawność II rodzaju - cząstkową sprawność modelu w odniesieniu do klasyfikacji przedsiębiorstw uznanych za wypłacalne. Ważne jest konkretne zdefiniowanie momentu upadłości przedsiębiorstwa. Ujawnienie zagrożeń z wyprzedzeniem czasowym (1-2 lata) zapewnia czas na podjęcie działań korygujących. Stąd analiza działającej jednostki za pomocą danych ze sprawozdań finansowych. Podstawowe kryteria podziału SWO to kryteria podmiotowe (jednostka tworząca system, rodzaj przedsiębiorstwa dla którego jest on tworzony) oraz przedmiotowe (wybór najlepszego narzędzia analizy). Dobierając odpowiedni rodzaj SSO powinno się brać pod uwagę kryteria poszerzając je o dodatkowe informacje charakterystyczne dla badanej jednostki (np. branża, forma prawna).

27 Analiza dyskryminacyjna do prognozowania upadłości przedsiębiorstw w Polsce (Wskaźniki finansowe) Twórca modelu Numer Wartość modelu graniczna Skuteczność Sprawność I rodzaju Sprawność II rodzaju E. Mączyńska Z2 0 b.d. b.d. b.d. M. Pogodzińska i S. Sojak Z 0 80% b.d. b.d. J. Gajdka i S. Stos Z2 0, % 90% 80% J. Gajdka i S. Stos Z3 0,44 83% 70% 95% J. Gajdka i S. Stos Z4 0,45 93% 85% 100% J. Gajdka i S. Stos Z % 100% 100% D. Hadasik Z1 0 93% 95% 91% D. Hadasik Z2 0 95% 91% 100% D. Hadasik Z3-0, % 91% 97% D. Hadasik Z4-0, % 95% 92% D. Hadasik Z5-0, % 95% 97% D. Appenzeller i K. Szarzec Z1 0 85% 85% 85% D. Appenzeller i K. Szarzec Z2 0 88% 85% 91% A. Hołda Z 0 93% b.d. b.d. Modele INE PAN (E. Mączyńska, M. Zawadzki) Z5 0 85% 75% 96% Modele INE PAN (E. Mączyńska, M. Zawadzki) Z6 0 85% 75% 96% Modele INE PAN (E. Mączyńska, M. Zawadzki) Z7 0 88% 81% 96%

28 Demo (Wskaźniki finansowe) A jak to wygląda w EURECE?

29 Realizacja (Wskaźniki finansowe) 1. Zdefiniowanie w systemie EURECA wymiaru z listą wskaźników finansowych. 2. Zdefiniowanie struktury budżetowej dla analizy wskaźnikowej. 3. Zdefiniowanie wzorów dla każdego ze wskaźników. 4. Zdefiniowanie prezentacji graficznej wskaźników na Pulpitach Managera (wraz z określeniem obiektów oceny dla każdego wskaźnika).

30 Pytania? Małgorzata Lech tel.:

31 Dziękuję za uwagę! Małgorzata Lech tel.: