Dowód wykorzystania środków procedura w programie INTERREG IV A

Transkrypt

1 Dowód wykorzystania środków procedura w programie INTERREG IV A 1. Co jest podstawą Dowodu wykorzystania środków (Dwś) i jakie są jego główne części? Rozporządzenia dot. funduszy strukturalnych, w szczególności rozp. (WE) nr 1083/2006 z ogólnymi postanowieniami w sprawie Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, Europejskiego Funduszu Społecznego i Funduszu Spójności, rozp. (WE) nr 1080/2006 w sprawie Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, rozp. (WE) nr 1828/2006 z przepisami wykonawczymi oraz ponadto Prawo budżetowe kraju związkowego Meklemburgia Pomorze Przednie tworzą podstawę prawną do ich wdrażania. W przepisach administracyjnych, dotyczących niemieckich regulaminów budżetowych, Dowód wykorzystania środków jest wiążąco uregulowany w punkcie 6 Ogólnych postanowień dodatkowych dla dotacji na wspieranie projektów realizowanych przez podmioty gminne (ANBest-K) i (ANBest-P) oraz pozostałych dotacjobiorców. Ogólne postanowienia dodatkowe ANBest-K i ANBest-P są elementem Decyzji o przyznania wsparcia oraz umów o dofinansowaniu z EFRE i zostały dołączone do decyzji przyznającej wsparcie jako załącznik. Zgodnie z decyzją o przyznaniu wsparcia względnie umową o dofinansowaniu z EFRE partner wiodący jest odpowiedzialny podczas realizacji projektu za działania wszystkich partnerów w projekcie. Partner wiodący ponosi odpowiedzialność w trakcie realizacji projektu oraz w okresie związania z celami projektu za przestrzeganie postanowień Decyzji o przyznaniu wsparcia względnie Umowy o dofinansowaniu jest tym samym odpowiedzialny również za zbiorczy Dowód wykorzystania środków. Dowód wykorzystania środków składa się ze sprawozdania dot. stanu faktycznego oraz dowodu liczbowego bez dołączonych pokwitowań. W sprawozdaniu dot. stanu faktycznego należy przedstawić działania dotacjobiorcy (partnera wiodącego i partnerów) oraz osiągnięty wynik w zrealizowanym projekcie i zestawić je z wielkościami planowymi. W sprawozdaniu dot. stanu faktycznego należy odnieść się do najważniejszych pozycji dowodu liczbowego. Następnie należy wyjaśnić konieczność i adekwatność wykonanej pracy. Sprawozdania dot. działalności, położenia, końcowe i kontrolne mogą zostać dołączone do dokumentacji dowodowej. Wszyscy partnerzy mają obowiązek złożenia wraz z Dowodem wykorzystania środków wskaźników rzeczywistych na załączonym formularzu. Odchylenia należy uzasadnić. Należy udokumentować wypełnienie i przestrzeganie przepisów o obowiązku informowania o dofinansowaniu projektu (np. dokumentacja, sprawozdanie merytoryczne, ulotka, strona www). 1

2 2. Czy podczas sporządzania dokumentacji wykorzystania środków występują różnice? Tak, występują one tylko w przypadku przedsięwzięć budowlanych! W Meklemburgii-Pomorzu Przednim: Po zakończeniu przedsięwzięcia budowlanego dotacjobiorca (partner wiodący) ma obowiązek przedłożenia Dowodu wykorzystania środków właściwemu urzędowi technicznemu (Zakład Budownictwa i Nieruchomości M-PP (BBL) lub urzędom budownictwa dróg lub powiatowym urzędom budownictwa lub Państwowym Urzędom Rolnictwa i Środowiska (StÄLU)). Właściwy urząd ds. budowlano-technicznych dokonuje fachowej kontroli budowlanej Dowodu wykorzystania środków. Stwierdza on przy tym, czy przedsięwzięcie wykonano przy zachowaniu zasady gospodarności i oszczędności oraz zgodnie z dokumentacją będącą podstawą wydanej decyzji o przyznaniu wsparcia oraz czy informacje w Dowodzie wykorzystania środków zgadzają się z rachunkiem budowlanym. Braki i zmiany w stosunku do tych dokumentów budowlanych i odchyleń w wydatkach muszą być zaznaczone i poddane fachowej kontroli budowlanej. Jeśli stwierdzone zmiany mogą mieć wpływ na kalkulację dotacji, należy skorygować kwotę kwalifikowalną i wykazać ją w raporcie kontrolnym. Raport kontrolny należy złożyć wraz ze zbiorczym Dowodem wykorzystania środków we właściwym urzędzie techniczno-budowlanym względnie w razie dłuższych okresów kontrolnych dostarczyć go w terminie późniejszym. W Brandenburgii: W odróżnieniu od powyższego, u partnerów w projektach z Brandenburgii kontrola przedsięwzięć budowlanych przeprowadzana jest przez BLB równolegle z pracami budowlanymi. Kopie zaświadczeń dot. kontroli budowlano-technicznej, które są przedkładane do kontroli z art. 16 należy dołączyć do poszczególnych poświadczeń wydatków względnie, jeśli nastąpią odchylenia, złożyć wraz z Dowodem wykorzystania środków. W pozostałych przypadkach właściwy kontroler z art. 16 rozp. (WE) 1080/2006 uznaje potwierdzone prawidłowe wykonanie usług budowlanych zgodnie z NBest-Bau cyfra 1.4. na formularzu Raport o postępach w projekcie partnera, jeśli usługi te zostały zatwierdzone przez administrację budowlaną dotacjobiorcy (w przypadku partnerów komunalnych), względnie przez architekta kierującego budową (w przypadku pozostałych beneficjentów). Partnerzy polscy: Decyzję o dodatkowej kontroli Dowodu wykorzystania środków podejmuje polski kontroler z art. 16 najpóźniej do końca okresu, na który zostało przyznane wsparcie. W przypadku zgodności pomiędzy przedłożonymi certyfikatami i informacjami w Dowodzie wykorzystania środków, dane te są przenoszone do zbiorczego Dowodu wykorzystania środków. W razie niezgodności konieczna jest pomoc Zachodniopomorskiego Urzędu Wojewódzkiego. W takich przypadkach należy przedłożyć szczegółowe zestawienie wydatków i wyjaśnić nieprawidłowość. Jeśli w trakcie wdrażania projektu pojawiły się nieprawidłowości powodujące żądanie zwrotu środków lub rozliczenie nadwyżki wypłaconej dotacji z kolejną transzą płatności, to w celu naliczenia odsetek również partnerzy polscy są zobowiązani do złożenia w LFI szczegółowego zestawienia wydatków. 3. Czy wszystkie projekty muszą zostać skontrolowane przez urząd kontroli rachunkowej? Kontrola Dowodu wykorzystania środków jest uregulowana w ANBest-K względnie ANBest-P w punkcie 7.2, które stanowią element każdej Decyzji o przyznaniu wsparcia względnie Umowy o dofinansowanie. 2

3 Jeśli dotacjobiorca utrzymuje własną instytucję kontrolną jest ona zobowiązana do sprawdzenia Dowodu wykorzystania środków, czy - dowód odpowiada wymaganiom zawartym w Decyzji o przyznaniu wsparcia (wraz z postanowieniami dodatkowymi) i - dotacja została spożytkowana celowo i zgodnie z informacjami podanymi w Dowodzie. Zakres i wynik kontroli należy zapisać w adnotacji (kontrolnej). W adnotacji nie należy ujmować uwag nieistotnych. W związku z powyższym nie wszystkie projekty muszą być kontrolowane przez urząd kontroli rachunkowej, a jedynie tylko te przedsięwzięcia, w których beneficjent utrzymuje własny urząd kontroli rachunkowej względnie gminny urząd kontroli. Jest to uzależnione od danego projektu oraz od ustaleń w Decyzji o przyznaniu wsparcia względnie w Umowie o dofinansowanie. np. O dodatkowej wstępnej kontroli Dowodu wykorzystania środków w zakresie zawartym w ANBest-K punkt 7.2 i ANBest-P punkt 7.2 przez osoby trzecie (urząd kontroli rachunkowej właściwego powiatu lub certyfikowany rewident gospodarczy) decyzję podejmuje dotacjodawca najpóźniej do końca okresu, na który zostało przyznane wsparcie. Jeśli wstępna kontrola jest konieczna, jej koszty przejmuje partner w projekcie. Wydatki na dodatkową kontrolę ponosi co do zasady dotacjo biorca, względnie dany partner w projekcie. Dowód wykorzystania środków na przekazanym formularzu załącznika wraz z adnotacją kontrolną właściwego urzędu kontroli rachunkowej należy złożyć do dnia xx.xx.xxxx (data) w Krajowym Instytucie Wsparcia, a także w tym samym czasie w podanej instytucji technicznej. Dla przeprowadzenia kontroli budowlanej projektu, kontroli wykonania prac budowlanych oraz technicznej kontroli Dowodu wykorzystania środków po zakończeniu przedsięwzięcia właściwy jest poniżej podany urząd: - Brandenburgischer Landesbetrieb für Liegenschaften und Bauen Baumanagement Nord-West Heinrich-Mann-Allee Potsdam Podany urząd powinien zgodnie z przepisami NBest-Bau uczestniczyć podczas przyznawania zlecenia, wykonawstwa oraz kontroli Dowodu wykorzystania środków. 4. Czy LFI (Krajowy Instytut Wsparcia) musi informować/wzywać pojedynczo wszystkich partnerów wiodących czy też kontrola przez urząd kontroli rachunkowej obowiązuje ogólnie wszystkich? Nie, LFI nie ma obowiązku informowania odrębnie wszystkich partnerów wiodących lub żądania przeprowadzenia kontroli przez urząd kontroli rachunkowej. Jest to uzależnione od danego projektu i uregulowane w ANBest-K i ANBest-P! Patrz: wyjaśnienia pytanie 3. 3

4 5. W dokumencie Kontrola Dowodu wykorzystania środków ust. 3 znajduje się stwierdzenie, że w przypadku niemieckich partnerów generalnie wymagana jest adnotacja kontrolna urzędu kontroli rachunkowej. W niektórych Decyzjach/Umowach w punkcie 5 postanowień dodatkowych dot. Dwś mowa jest o konieczności ewentualnej adnotacji kontrolnej, sporządzonej przez osoby trzecie. Którą regulację należy stosować? Generalnie zgodnie z ANBest-K i ANBest-P wymagana jest adnotacja urzędu kontroli rachunkowej, jeśli tego typu jednostka istnieje! (patrz pytanie 3) Pod pojęciem ewentualnego zlecenia tego osobom trzecim należy rozumieć np. doradców podatkowych lub rewidentów gospodarczych, którzy w stowarzyszeniach muszą potwierdzić poprawność informacji w Dowodach wykorzystania środków, gdy podczas realizacji przedsięwzięcia wystąpiły odchylenia, które trudno było jednoznacznie udokumentować lub w przypadku, gdy zaistniały wątpliwości co do poprawności podanych informacji. Postanowienie w sprawie kontroli podejmowane jest przez dotacjodawcę do końca okresu, na który zostało przyznane wsparcie. Jeśli postanowienie nie zostanie podjęte, nie przeprowadza się dodatkowej kontroli dokumentów. 6. Co się stanie, gdy niemiecki partner zaznaczy w Dwś str. 6, 4.2 nie przeprowadzono kontroli ze względu na brak własnego urzędu kontroli rachunkowości? Jeśli np. stowarzyszenie nie posiada własnej komórki kontrolnej (urzędu kontroli rachunkowości lub gminnego urzędu kontroli) wówczas ma ono obowiązek złożenia Dowodu wykorzystania środków ze sprawozdaniem dot. stanu faktycznego, szczegółowym zestawieniem wydatków, certyfikatami po kontroli z art. 16, rzeczywistymi wskaźnikami oraz dokumentacją potwierdzającą spełnienie przepisów o informowaniu i reklamie projektu (np. dokumentacja, ulotka, strona www). 7. Jaka jest różnica pomiędzy częściowym, a zbiorczym Dowodem wykorzystania środków? Czy częściowy dowód wykorzystania środków musi być sporządzony przez partnera w projekcie, a zbiorczy Dowód wykorzystania środków musi się odnosić do całego projektu i zostać przedłożony w LFI przez partnera wiodącego? Nie ma żadnej różnicy! Partner wiodący łączy poszczególne cząstkowe dowody w jeden zbiorczy Dowód wykorzystania środków. Sporządza on lub uzupełnia sprawozdanie o stanie faktycznym oraz zestawia w dowodzie liczbowym finansowanie i rozliczenie inwestycji całego projektu lub całego przedsięwzięcia i jest odpowiedzialny za wszystkie wymagane dokumenty potwierdzające (dowody). 8. W jaki sposób uregulowana jest właściwość w zakresie kontroli Dwś? LFI na zlecenie i w celu pomocy Instytucji Zarządzającej przejmuje realizację i obsługę wsparcia, kontrolę wydatkowania środków, aż do końcowej kontroli Dowodu wykorzystania środków. Podstawą jest tu zarządzenie o przeniesieniu zadania z dn r. w celu realizacji inicjatywy wspólnotowej UE INTERREG IV A wraz z uzupełnieniem z dn r., przy uwzględnieniu aktualnego uzupełnienia z dn r. 4

5 9. Jakie okresy kontrolne obowiązują dla Dwś? Według regulacji Postanowień ogólnych do Decyzji o przyznaniu wsparcia dotacjobiorca jest zobowiązany do przedłożenia Dowodu wykorzystania środków we właściwej jednostce w następujących okresach: w przypadku dofinansowania projektu według ANBest-P: w przeciągu 6 miesięcy po spełnieniu celu dotacji, najpóźniej jednak z upływem szóstego miesiąca po okresie, na który zostało przyznane wsparcie, nr 6.1 ANBest-P, w przypadku dofinansowania projektu według ANBest-K: w przeciągu 6 miesięcy po spełnieniu celu dotacji, najpóźniej jednak 6 miesięcy po upływie okresu, na który zostało przyznane wsparciei, nr 6.1 ANBest-K. Urząd przyznający środki może w razie zaistnienia szczególnych okoliczności ustalić w Decyzji o przyznaniu wsparcia krótsze lub dłuższe okresy na przedłożenie dokumentacji. Instytucja kontrolująca (LFI) kieruje się podczas kontroli Dowodu wykorzystania środków okresem rocznym według 48 ust. 4 i 49 ust. 2 VwVfG. Instytucja kontrolująca w zakresie kontroli Dowodu wykorzystania środków zdana jest na współdziałanie dotacjobiorcy względnie partnera wiodącego i może podjąć ostateczną kontrolę dopiero wtedy, gdy przedłożono wszystkie dokumenty konieczne do podjęcia decyzji. Termin rozpoczyna wobec tego swój bieg dopiero od momentu posiadania przez właściwego referenta instytucji kontrolującej pełnej wiedzy koniecznej do podjęcia decyzji, a więc gdy będzie świadomy, że postanowienie o prawidłowym lub błędnym udokumentowaniu prowadzi do ostatecznej decyzji w toku kontroli Dowodu wykorzystania środków. 10. Co rozumie się pod pojęciem podana instytucja techniczna właściwy dla partnera w projekcie (strona niem.) urząd kontroli rachunkowej? Pod pojęciem instytucji technicznej rozumieć należy np. Zakład Budownictwa i Nieruchomości M-PP (BBL), Brandenburski Zakład Nieruchomości i Budownictwa Baumanagement Nord-West (BLB), urzędy budowy dróg, powiatowe urzędy budownictwa, czy też państwowe urzędy ds. rolnictwa i środowiska (StÄLU). 11. Od kiedy rozpoczyna bieg okres naliczania odsetek i kiedy się on kończy, gdy stwierdzona zostanie nieuprawniona wypłata dotacji już po zakończeniu okresu, na który zostało przyznane wsparcie? Naliczenie odsetek rozpoczyna się zgodnie z regulacją VV nr 51 dot. 70 Krajowego prawa budżetowego od trzeciego dnia po wypłacie środków dotacji lub też wpłaty żądanego zwrotu do dnia wpływu żądanej kwoty. W ramach uznania można również na podstawie dowodów księgowych ustalić wielkość odsetek z dokładnością co do dnia. 12. Kto decyduje, czy dla polskiej strony ma się odbyć tzw. kontrola dodatkowa? O dodatkowej kontroli Dowodu wykorzystania środków decyduje polski kontroler z art. 16 najpóźniej do końca okresu, na który zostało przyznane wsparcie. W przypadku zgodności pomiędzy przedłożonymi certyfikatami i informacjami w Dowodzie wykorzystania środków są one przejmowane do zbiorczego Dowodu wykorzystania środków. W razie niezgodności konieczne jest wsparcie ze strony Zachodniopomorskiego Urzędu Wojewódzkiego. W takich sprawach należy przedłożyć szczegółowe zestawienie wydatków i wyjaśnić niezgodności. (patrz również pytanie 2) 5

6 13. Przy wystąpieniu odchyleń w informacjach partnera wiodącego w Dwś dotacjodawca wymaga od partnerów niemieckich szczegółowego zestawienia wydatków. Czy postępowanie to toczy się za pośrednictwem partnera wiodącego? Jeśli tak, co dzieje się w przypadku polskiego partnera wiodącego? Za przedłożenie wszystkich wymaganych dokumentów do przeprowadzenia Dowodu wykorzystania środków (również szczegółowych zestawień wydatków) odpowiedzialny jest partner wiodący. Polski partner wiodący musi zażądać od swojego partnera szczegółowego zestawienia wydatków i przy uwzględnieniu odchyleń dokonać zestawienia całościowego. 14. W przypadku odpowiednich odchyleń po polskiej stronie LFI żąda szczegółowych zestawień wydatków również od polskiego partnera. Kto to koordynuje Urząd Wojewódzki, partner wiodący (niem./pol.) czy jedynie polski partner przy jednoczesnym informowaniu partnera wiodącego (niem./pol.)? W jakim języku należy złożyć te dokumenty w LFI? Kto zapłaci za ich tłumaczenie? Za złożenie wszystkich wymaganych dokumentów koniecznych do przeprowadzenia Dowodu wykorzystania środków (również szczegółowych zestawień wydatków) odpowiedzialny jest partner wiodący. Polski partner wiodący może do przeprowadzenia Dowodu wykorzystać szczegółowe zestawienia wydatków (które były załącznikami do poszczególnych certyfikatów). Przy czym nagłówek tabeli szczegółowych zestawień wydatków musi być podany w j. polskim i niemieckim. W poszczególnych szczegółowych listach poświadczających wykorzystanie środków należy zaznaczyć zakwestionowane rachunki i podać je po korekcie. Do każdego certyfikatu należy utworzyć sumy częściowe. Jest to konieczne, by w razie żądania zwrotu móc określić uznane wydatki kwalifikowane w momencie każdorazowej wypłaty. Dokumenty składane są w języku niemieckim. Koszty tłumaczeń ponosi partner względnie partner wiodący. 15. Proszę wyjaśnić następujący akapit: Jeśli wraz z kontrolą z art. 16 do ostatniej wypłaty nie zostaną stwierdzone nieprawidłowości u polskiego Partnera, to dodatkowa kontrola nie odbędzie się tylko wtedy, gdy zgodnie z dyrektywą MRR dot. kontroli z art. 16 podczas ustalonej kontroli na miejscu u polskiego partnera po zakończeniu projektu (100% projektów z dostawami i robotami budowlanymi i 5% pozostałych projektów) nie stwierdzone zostaną nieprawidłowości. Kontrola na miejscu u polskiego partnera po zakończeniu projektu (100% projektów z dostawami i robotami budowlanymi i 5% pozostałych projektów) została ustalona przez MRR w dyrektywie dot. kontrolerów z art. 16 w punkcie Zdefiniowano tam projekty, które muszą być skontrolowane w 100% lub 5%. W uwagach do a od pani Krygier z dn r. nadal pojawia się informacja, że Dowód wykorzystania środków sporządza się po tym, jak po zakończeniu projektu przeprowadzone zostaną kontrole na miejscu zgodnie z planem kontroli. W związku z tym Urząd Wojewódzki zwraca uwagę, że wynik kontroli na miejscu po zakończeniu projektu (adnotacja kontrolna) nie jest przedkładany przez wszystkich polskich partnerów. O dokładniejsze wyjaśnienie należałoby się zwrócić do Urzędu. W pozostałych przypadkach w ramach kontroli Dowodu wykorzystania środków uznawane są certyfikaty polskiej kontroli z art. 16, powinny być one włączone przez partnera wiodącego do całego przedsięwzięcia i przekazane jako zbiorczy dowód wykorzystania środków do LFI. 6

7 16. Formularz Dowód wykorzystania środków, strona 1 zakończenie przedsięwzięcia jaką datę należy wpisać? Zgodnie z art. 88 rozp. (WE) 1083/2006 przedsięwzięcie jest zakończone, gdy: a) przewidziane czynności zostały faktycznie wykonane i b) wszystkie wydatki beneficjentów i c) odpowiedni udział ze środków publicznych zostały opłacone. Aby przedsięwzięcie zostało uznane za zakończone, nie mogą zostać nieopłacone żadne płatności w stosunku do beneficjenta. W nawiasie należy wpisać tę datę zakończenie przedsięwzięcia! (patrz strona 1 formularz Dowód wykorzystania środków). Obecnie krajowi koordynatorzy programu podejmują intensywne starania o zabezpieczenie prefinansowania środków EFRR w zakresie wstrzymanych 5%. W Meklemburgii Pomorzu Przednim poczyniono już regulacje, umożliwiające sprawną wypłatę środków z udziałem publicznym partnerom w projektach z Meklemburgii Pomorza Przedniego. Mamy nadzieję, że podobne rozwiązania zastosują nasi partnerzy, po to, by partnerzy w projektach z Brandenburgii i Polski mogli otrzymywać należne płatności bez względu na przelewy środków z Komisji. Wszystkich partnerów w projektach bez uszczerbku dla definicji obowiązuje zakończenie przedsięwzięcia: Dowód wykorzystania środków musi zostać złożony w terminie, tzn., tak jak ustalono to w decyzji o przyznaniu wsparcia. Jest to gwarancja terminowego zakończenia programu. Dotyczy: INTERREG IVA, okres związania z celami projektu dla projektów cząstkowych Okres związania z celami projektu jest ustalany odrębnie dla każdego projektu cząstkowego zgodnie z postanowieniami w decyzji o przyznaniu wsparcia lub umową o dotację EFRR w ramach kontroli Dowodu wykorzystania środków! 17. Formularz Dowód wykorzystania środków, pkt. 2b, linijka 2 powinno być: Oczekiwane wpływy w przeciągu okresu związania z celami projektu PO obejmuje okres od 2007 do 2013 r. Zgodnie z tym najdłuższym okresem na wykorzystanie środków mógłby być r. (z zastrzeżeniem pojedynczych wyjątków), czyli w przypadku 5-letniego związania z celami projektu po zakończeniu przedsięwzięcia miarodajną datą oczekiwanych wpływów, która powinna być podana w dowodzie wykorzystania środków jest r. W niedługim czasie przyślemy Państwu odrębne pismo dot. sprawozdawczości w odniesieniu do wpływów. 18. Formularz Dowód wykorzystania środków, pkt. 2b, linijka 3 data r. nie jest zgodna we wszystkich decyzjach o przyznaniu wsparcia, w niektórych decyzjach podana jest inna data (patrz pkt. IVs). Którą datę należy aktualnie stosować? W rozporządzeniu Rady (WE) nr 1083 / 2006 z dn. 11 lipca 2006 ustalono w rozdziale II artykule 55 następująco: Jeśli nie jest możliwa obiektywna ocena oczekiwanych wpływów, to wpływy osiągnięte w przeciągu 5 lat od zakończenia przedsięwzięcia zostaną odciągnięte od wydatków, które zostały opłacone przez Komisję. 7

8 Jeśli najpóźniej 3 lata po zakończeniu programu operacyjnego zostanie stwierdzone, że przedsięwzięcie wygenerowało przychody, które nie zostały uwzględnione, przychody te zasilą budżet ogólny UE proporcjonalnie do udziału funduszy. Projekty generujące wpływy Według artykułu 55 rozporządzenia ogólnego w przypadku projektów generujących wpływy najwyższa kwota wydatków kwalifikowanych odpowiada deficytowi finansowemu obliczonemu dla projektu (aktualna wartość kosztów inwestycyjnych pomniejszona o aktualną wartość wpływów netto). Zgodnie z adnotacją COCOF nr 07/0074/09 nowe lub dodatkowe kwoty mogą zostać potrącone z wpływów netto w projektach objętych regulacją art. 55 ustępów 2 i 3 rozporządzenia ogólnego, najpóźniej w momencie przedłożenia dokumentacji zamykającej program, o ile został spełniony jeden z następujących warunków: a. pewne źródła wpływów nie zostały uwzględnione podczas obliczania deficytu finansowego i/lub po obliczeniu deficytu finansowego pojawiły się nowe źródła finansowania. b. zmianie uległa polityka taryfowa, co miało wpływ na obliczenie deficytu finansowego. c. Osiągnięto wpływy netto w projektach, w przypadku których obiektywnie nie było możliwe, by oszacować oczekiwane wpływy z inwestycji; z tego powodu początkowo nie ustalono deficytu finansowego. Instytucja zarządzająca powinna obliczyć składkę, do której projekty te mają prawo. Instytucja certyfikująca powinna odjąć ostatnie osiągnięte wpływy netto od wydatków, które według artykułu 89 ustępu 1 rozporządzenia ogólnego zostaną zgłoszone jako Komisji jako roszczenie do 31 marca 2017 r. W artykule 55 rozp. (1083) ustęp 4 widnieje: (4) Jeśli najpóźniej 3 lata po zakończeniu programu operacyjnego stwierdzi się, że przedsięwzięcie wygenerowało wpływy, które nie zostały uwzględnione zgodnie z ustępem 2 i 3, wpływy te zasilą ogólny budżet Unii Europejskiej proporcjonalnie do udziału funduszy. Dotychczas w decyzji o przyznaniu wsparcia względnie w umowie o monitoringu wpływów obowiązuje poniżej przytoczone ustalenie. IV. Inne postanowienia dodatkowe w myśl ustawy o postępowaniu administracyjnym stare s) Trzy lata po zakończeniu przedsięwzięcia partner wiodący jest zobowiązany do poinformowania bez wezwania instytucji przyznającej wsparcie o osiągniętych już wpływach oraz o oczekiwanych do dnia r. wpływach związanych z projektem. Wymagane jest również zgłoszenie negatywne. Na podstawie uchwały Komisji z dn r. w sprawie przyjęcia dyrektyw dot. zakończenia programów operacyjnych, wybranych do dofinansowania z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, Europejskiego Funduszu 8

9 Społecznego i Funduszu Spójności ( ) zmienia się ustalenie dotyczące monitoringu wpływów. nowe s) Partner wiodący ma obowiązek, by bez wezwania poinformować instytucję przyznającą wsparcie o już osiągniętych wpływach oraz tych wpływach 1) związanych z projektem, których oczekuje się do końca okresu związania z celami projektu najpóźniej do r. Wymagane jest również zgłoszenie negatywne. Obowiązuje to w przypadku wpływów, które nie zostały uwzględnione zgodnie z ustępami 2 i 3 rozdziału II, artykułu 55 (4) rozporządzenia (WE) nr 1083/2006 Rady z dnia ) Wpływy uzyskane z projektu i zrealizowane wydatki na eksploatację i utrzymanie dofinansowanego projektu muszą być przedłożone jako związane z projektem (bez odpisów amortyzacyjnych i kosztów kapitałowych). 9