Ubezpieczenie emerytalne. dr Ariel Przybyłowicz

Transkrypt

1 Ubezpieczenie emerytalne dr Ariel Przybyłowicz

2 Ryzyko emerytalne Ochrona sytuacji ochrony zarobków z powodu zrealizowania prawa do zaprzestania działalności zarobkowej w związku z biologicznym (naturalnym) procesem starzenia się organizmu, czego wyrazem jest osiągnięcie określonego wieku. (I. Jędrasik-Jankowska)

3 III filary I filar ZUS II filar OFE III filar IKE, IKZE, PPE

4 3 grupy ubezpieczonych Urodzeni przed 1 stycznia 1949 r. (starsi ubezpieczeni) Urodzeni po 31 grudnia 1948 r., a przed 1 stycznia 1969 r. Urodzeni po 31 grudnia 1968 r. (młodsi ubezpieczeni)

5 Emerytura starszych ubezpieczonych art Wg starych zasad tzw. system zdefiniowanego świadczenia Przesłanki: osiągnięcie określonego wieku emerytalnego i stażu ubezpieczeniowego (okresów składkowych i nieskładkowych) Brak możliwości przystąpienia do OFE jednolita emerytura tylko z ZUS

6 Emerytura starszych ubezpieczonych reguła Art. 27 dwie kumulatywne przesłanki Wiek emerytalny: 60 lat dla kobiet, 65 lat dla mężczyzn Staż ubezpieczeniowy: 20 lat dla kobiet, 25 lat dla mężczyzn Od 2013 zmiana wieku dla mężczyzn urodzonych w okresie: 1) do dnia 31 grudnia 1947 r. wynosi co najmniej 65 lat; 2) od dnia 1 stycznia 1948 r. do dnia 31 marca 1948 r. wynosi co najmniej 65 lat i 1 miesiąc; 3) od dnia 1 kwietnia 1948 r. do dnia 30 czerwca 1948 r. wynosi co najmniej 65 lat i 2 miesiące; 4) od dnia 1 lipca 1948 r. do dnia 30 września 1948 r. wynosi co najmniej 65 lat i 3 miesiące; 5) od dnia 1 października 1948 r. do dnia 31 grudnia 1948 r. wynosi co najmniej 65 lat i 4 miesiące. Wiek emerytalny dla kobiet pozostaje bez zmian

7 Emerytura starszych ubezpieczonych Tzw. emerytura z urzędu art. 27a Emeryturę przyznaje się z urzędu zamiast pobieranej renty z tytułu niezdolności do pracy osobie, która osiągnęła wiek 60 lat dla kobiet i 65 lat dla mężczyzn oraz podlegała ubezpieczeniu społecznemu albo ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym. Emerytura ta nie może być niższa od pobieranej dotychczas renty z tytułu niezdolności do pracy od 2013 z osiągnięciem nowego wieku emerytalnego

8 Emerytura starszych ubezpieczonych Art. 28 Jeżeli ubezpieczeni ci nie osiągnęli okresu składkowego i nieskładkowego, o którym mowa w art. 27, przysługuje emerytura, jeżeli spełnili łącznie następujące warunki: 1) wiek emerytalny - co najmniej 60 lat dla kobiet i co najmniej 65 lat dla mężczyzn; 2) staż ubezpieczeniowy - 15 lat dla kobiet i co najmniej 20 lat dla mężczyzn. Ale wówczas nie podwyższa się emerytury do minimalnej! (art. 54)

9 Tzw. wcześniejsza emerytura Przesłanki określa art. 29 ust. 1 Możliwość wcześniejszego przejścia na emeryturę z uwagi na długi staż ubezpieczeniowy lub całkowitą niezdolność do pracy Ubezpieczeni urodzeni przed dniem 1 stycznia 1949 r., którzy nie osiągnęli wieku emerytalnego określonego w art. 27, mogą przejść na emeryturę: 1) kobieta - po osiągnięciu wieku 55 lat, jeżeli ma co najmniej 30-letni staż ubezpieczeniowy albo jeżeli ma co najmniej 20- letni staż ubezpieczeniowy oraz została uznana za całkowicie niezdolną do pracy; 2) mężczyzna - po osiągnięciu wieku 60 lat, jeżeli ma co najmniej 35-letni staż ubezpieczeniowy albo jeżeli ma co najmniej 25-letni staż ubezpieczeniowy oraz został uznany za całkowicie niezdolnego do pracy.

10 Tzw. wcześniejsza emerytura Dodatkowe przesłanki - art. 29 ust. 2 1) ostatnio, przed zgłoszeniem wniosku o emeryturę, byli pracownikami oraz 2) w okresie ostatnich 24 miesięcy podlegania ubezpieczeniu społecznemu lub ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym pozostawali w stosunku pracy co najmniej przez 6 miesięcy, chyba że w dniu zgłoszenia wniosku o emeryturę są uprawnieni do renty z tytułu niezdolności do pracy. Wyjątek: przesłanek tych nie muszą spełnić ubezpieczeni, którzy przez cały wymagany okres, o którym mowa w ust. 1, podlegali ubezpieczeniu społecznemu lub ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym z tytułu pozostawania w stosunku pracy.

11 Obniżony wiek emerytalny art. 32 Ubezpieczonym urodzonym przed dniem 1 stycznia 1949 r., będącym pracownikami, o których mowa w ust. 2-3, zatrudnionymi w szczególnych warunkach lub w szczególnym charakterze, przysługuje emerytura w wieku niższym niż określony w art. 27.

12 Obniżony wiek emerytalny Art. 32 ust. 2: Dla celów ustalenia uprawnień, o których mowa w ust. 1, za pracowników zatrudnionych w szczególnych warunkach uważa się pracowników zatrudnionych przy pracach o znacznej szkodliwości dla zdrowia oraz o znacznym stopniu uciążliwości lub wymagających wysokiej sprawności psychofizycznej ze względu na bezpieczeństwo własne lub otoczenia

13 Art. 32 ust. 3: Obniżony wiek emerytalny Dla celów ustalenia uprawnień, o których mowa w ust. 1, za pracowników zatrudnionych w szczególnym charakterze uważa się: 1) pracowników organów kontroli państwowej; 2) pracowników organów administracji celnej; 3) pracowników wykonujących działalność twórczą lub artystyczną; 4) dziennikarzy zatrudnionych w redakcjach dzienników, czasopism, w radiu, telewizji oraz w organach prasowych, informacyjnych, publicystycznych albo fotograficznych, objętych układem zbiorowym pracy dziennikarzy; 5) nauczycieli, wychowawców lub innych pracowników pedagogicznych wykonujących pracę nauczycielską wymienioną w art. 1 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. - Karta Nauczyciela (Dz.U. z 2006 r. Nr 97, poz. 674, z późn. zm.); 6) żołnierzy zawodowych, funkcjonariuszy Policji, Urzędu Ochrony Państwa, Agencji Bezpieczeństwa Wewnętrznego, Agencji Wywiadu, Służby Kontrwywiadu Wojskowego, Służby Wywiadu Wojskowego, Centralnego Biura Antykorupcyjnego, Straży Granicznej, Biura Ochrony Rządu, Służby Celnej, Służby Więziennej i Państwowej Straży Pożarnej; 7) pracowników jednostek ochrony przeciwpożarowej, o których mowa w art. 15 pkt 1a-5 i 8 ustawy z dnia 24 sierpnia 1991 r. o ochronie przeciwpożarowej (Dz.U. z 2002 r. Nr 147, poz. 1229, z późn. zm.).

14 Obniżony wiek emerytalny Obniżony wiek emerytalny, rodzaje prac lub stanowisk oraz warunki, na podstawie których osobom wymienionym w ust. 2 i 3 przysługuje prawo do emerytury, ustala się na podstawie przepisów dotychczasowych. Te przepisy to rozporządzanie Rady Ministrów z 7 lutego 1983 r. w sprawie wieku emerytalnego dla pracowników zatrudnionych w szczególnych warunkach lub w szczególnym charakterze (Dz. U Nr 8, poz. 43 ze zm.) wraz z dwoma załącznikami (A i B). Rozporządzenie różnicuje warunki przejścia na emeryturę uzależniając wiek emerytalny (niższy) i staż pracy od tego, w którym wykazie i w którym dziale wykazu B wymieniona jest dana praca.

15 Emerytura dla urodzonych po 31 grudnia 1948 r., a przed 1 stycznia 1969 r.

16 Ubezpieczeni ci podlegają takim warunkom, jak młodsi ubezpieczeni (art ) nie mieli jednak obowiązku przystąpienia do OFE ale była możliwość dobrowolnego przystąpienia Wyjątkowe regulacje przyznające prawo do emerytury w obniżonym wieku emerytalnym art. 46 i art. 184

17 Art. 46 Prawo do emerytury na warunkach określonych w art. 29, 32, 33 i 39 przysługuje ubezpieczonym urodzonym po dniu 31 grudnia 1948 r. a przed dniem 1 stycznia 1969 r., jeżeli spełniają łącznie następujące warunki: 1) nie przystąpili do OFE albo złożyli wniosek o przekazanie środków zgromadzonych na rachunku w otwartym funduszu emerytalnym, za pośrednictwem Zakładu, na dochody budżetu państwa; 2) warunki do uzyskania emerytury określone w tych przepisach spełnią do dnia 31 grudnia 2008 r. (tzn. wiek i wymagany staż pracy) Emerytura obliczana wg systemu zdefiniowanego świadczenia!

18 Art. 184 Ubezpieczonym urodzonym po dniu 31 grudnia 1948 r. przysługuje emerytura po osiągnięciu wieku przewidzianego w art. 32, 33, 39 i 40, jeżeli w dniu wejścia w życie ustawy (tzn. 1 stycznia 1999 r.) osiągnęli: 1) okres zatrudnienia w szczególnych warunkach lub w szczególnym charakterze wymaganym w przepisach dotychczasowych do nabycia prawa do emerytury w obniżonym wieku emerytalnym 2) okres składkowy i nieskładkowy, o którym mowa w art. 27. Wiek emerytalny (obniżony) może być osiągnięty po tej dacie! Dodatkowe warunki: nieprzystąpienie do otwartego funduszu emerytalnego albo złożenie wniosku o przekazanie środków zgromadzonych na rachunku w otwartym funduszu emerytalnym, za pośrednictwem Zakładu, na dochody budżetu państwa oraz rozwiązanie stosunku pracy - w przypadku ubezpieczonego będącego pracownikiem. Emerytura ta obliczana jest jednak w systemie zdefiniowanej składki (tzn. wg zasad dla nowej emerytury)

19 Wysokość starej emerytury Art. 53 ust. 1 wzór podobny jak do ustalenia wysokości renty, ale brak tutaj tzw. okresów hipotetycznych 24% Kb + (1,3%PW x Os) + (0,7%PW x On) Kb kwota bazowa PW podstawa wymiaru emerytury (art. 15) Os każdy rok okresów nieskładkowych (liczba miesięcy/12) On każdy rok okresów nieskładkowych (liczba miesięcy/12)

20 Emerytura młodszych ubezpieczonych art Wg nowych zasad tzw. system zdefiniowanej składki Przesłanka: osiągnięcie określonego wieku emerytalnego Obowiązek przystąpienia do OFE (zlikwidowany ustawą z r.) II części emerytury: emerytura bazowa (ZUS) oraz emerytura kapitałowa III filar (PPE, IKE, IKZE) dobrowolny

21 Emerytura młodszych ubezpieczonych art W przypadku: odprowadzania składki do otwartego funduszu emerytalnego część składki na ubezpieczenie emerytalne wynosząca: a) 2,92% podstawy wymiaru składki jest odprowadzana przez Zakład do wybranego przez ubezpieczonego otwartego funduszu emerytalnego, b) 4,38% podstawy wymiaru składki jest ewidencjonowana przez Zakład na subkoncie, W przypadku nieodprowadzania lub zaprzestania odprowadzania składki do otwartego funduszu emerytalnego, część składki na ubezpieczenie emerytalne wynosząca 7,3% podstawy wymiaru składki jest ewidencjonowana przez Zakład na subkoncie

22 Emerytura młodszych ubezpieczonych art Ustawa z dnia 25 marca 2011 r. o zmianie niektórych ustaw związanych z funkcjonowaniem systemu ubezpieczeń społecznych (Dz. U. Nr 75, poz. 398 i Nr 199, poz. 1175) wprowadzała subkonto i podział części kapitałowej składki na część odprowadzaną na subkonto i do OFE oraz stopniowe podwyższanie składki do OFE w kolejnych latach od roku ) (z poziomu 2,3% w 2011 r. i 2012 r., 2,8% w 2013 r., 3,1% w 2014 r., 3,3% w 2015 r. i 2016 r. do 3,5% w 2017 r. podwyższanie uchylone ustawą z r.)

23 Emerytura młodszych ubezpieczonych art Zgodnie z ustawą z r. w dniu 3 lutego 2014 r. OFE umorzyły 51,5% jednostek rozrachunkowych zapisanych na rachunku każdego członka otwartego funduszu emerytalnego na dzień 31 stycznia 2014 r. i przekazały do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, działającego w imieniu i na rzecz Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, aktywa, o których mowa w ust. 2, o wartości odpowiadającej sumie wartości umorzonych jednostek rozrachunkowych. Ustawa ta określiła zasady wypłaty emerytur ze środków zgromadzonych w OFE i sposobu przenoszenia uprawnień emerytalnych ubezpieczonych z OFE do ZUS (tzw. Suwak bezpieczeństwa); w konsekwencji wykreślenie emerytury dożywotniej i zakładów emerytalnych

24 Emerytura młodszych ubezpieczonych Ubezpieczonym urodzonym po dniu 31 grudnia 1948 r. przysługuje emerytura po osiągnięciu wieku emerytalnego, wynoszącego co najmniej 60 lat dla kobiet i co najmniej 65 lat dla mężczyzn (z wyjątkami: art. 46, 47, 50, 50a i 50e i 184). Od 2013 stopniowe podwyższanie i zrównywanie wieku emerytalnego kobiet i mężczyzn (67 lat) Ustawa z dn. 11 maja 2012 r. o zmianie ustawy o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. 2012, poz. 637) Powrót do dotychczasowego wieku emerytalnego (60/65 lat) od r., na mocy ustawy z r. o zmianie ustawy o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. 2017, poz. 38)

25 Emerytura z urzędu art. 24a 1. Emeryturę, o której mowa w art. 24, przyznaje się z urzędu zamiast renty z tytułu niezdolności do pracy osobie, która osiągnęła wiek uprawniający do tej emerytury oraz podlegała ubezpieczeniu społecznemu albo ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym. 2. Emeryturę przyznaje się od dnia osiągnięcia przez rencistę wieku uprawniającego do emerytury, a w przypadku gdy wypłata renty z tytułu niezdolności do pracy była wstrzymana - od dnia, od którego podjęto jej wypłatę. Emerytura ta nie może być niższa od pobieranej dotychczas renty z tytułu niezdolności do pracy!

26 Wysokość nowej emerytury Art. 25 ust. 1 Podstawę obliczenia emerytury, o której mowa w art. 24, stanowi kwota składek na ubezpieczenie emerytalne, z uwzględnieniem waloryzacji składek zewidencjonowanych na koncie ubezpieczonego do końca miesiąca poprzedzającego miesiąc, od którego przysługuje wypłata emerytury, zwaloryzowanego kapitału początkowego określonego w art oraz kwot środków zewidencjonowanych na subkoncie, o którym mowa w art. 40a ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych.- art. 25 ust o FUS

27 Wysokość nowej emerytury Art. 26 Emerytura stanowi równowartość kwoty będącej wynikiem podzielenia podstawy obliczenia przez średnie dalsze trwanie życia dla osób w wieku równym wiekowi przejścia na emeryturę danego ubezpieczonego, z uwzględnieniem ust. 5 i art. 183 ( -> tzw. emerytura mieszana) Średnie dalsze trwanie życia ustala się wspólnie dla mężczyzn i kobiet oraz wyraża się w miesiącach.

28 Emerytura częściowa (do ) Nowe rozwiązanie od r. wprowadzone w związku z podwyższeniem wieku emerytalnego Art. 26b Ubezpieczonym, którzy nie osiągnęli nowego wieku emerytalnego przysługuje emerytura częściowa, jeżeli spełnili łącznie następujące warunki: 1) mają okres składkowy i nieskładkowy wynoszący co najmniej 35 lat dla kobiet i 40 lat dla mężczyzn; 2) osiągnęli wiek wynoszący co najmniej 62 lata dla kobiet i co najmniej 65 lat dla mężczyzn. 2. Wysokość emerytury częściowej wynosi 50% kwoty emerytury ustalonej zgodnie z art. 26 i nie podlega podwyższeniu do kwoty najniższej emerytury. Zlikwidowana ustawą z r. w związku z obniżeniem wieku emerytalnego do 60/65 lat

29 Emerytura częściowa Po osiągnięciu przez osobę uprawnioną do emerytury częściowej nowego wieku emerytalnego oraz po ustaniu stosunku pracy w przypadku ubezpieczonego będącego pracownikiem emerytura częściowa podlega na wniosek ubezpieczonego zamianie na emeryturę, o której mowa w art. 24. Jeżeli ubezpieczony pobierał emeryturę częściową do obliczenia emerytury, o której mowa w art. 24, podstawę ustaloną zgodnie z art. 25 ust. 1, pomniejsza się o kwotę stanowiącą sumę kwot pobranych emerytur w wysokości przed odliczeniem zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych i składki na ubezpieczenie zdrowotne. Wniosek pobieranie emerytury częściowej obniży pełną emeryturę!

30 Emerytury pomostowe Ustawa z dn. 19 grudnia 2008 r. o emeryturach pomostowych (Dz. U. Nr 237, poz ze zm.) pojęcie prac w szczególnych warunkach (art. 3) warunki nabycia prawa do emerytury pomostowej (art. 4) sposób naliczania emerytury pomostowej (art. 14) ustanie prawa do emerytury pomostowej (art. 16) składki na Fundusz Emerytur Pomostowych (kto i ile?) (art. 35 i 36)