Samodzielny Oddział Kontroli Wewnętrznej - KW

Transkrypt

1 Informacja o kontrolach przeprowadzonych przez komórki organizacyjne Izby Skarbowej w Szczecinie w urzędach skarbowych województwa zachodniopomorskiego w okresie od r. do r. Samodzielny Oddział Kontroli Wewnętrznej - KW W I półroczu 2015 r. pracownicy Samodzielnego Oddziału Kontroli Wewnętrznej wykonali 13 kontroli, z tego 12 problemowych w trybie zwykłym, 1 w trybie uproszonym. W 10 przypadkach kontrole zostały rozpoczęte i zakończone w I półroczu 2015 r., 3 kontrole rozpoczęte zostały w I zakończone w II półroczu 2015 r. W I półroczu 2015 r. kontrole prowadzone były zgodnie z zatwierdzonym przez Dyrektora Izby Skarbowej w Szczecinie, Rocznym planem kontroli urzędów skarbowych na 2015 r. Kontrole obejmowały następujące zagadnienia : 1. Prawidłowość prowadzenia weryfikacji w podatku dochodowym od osób fizycznych z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych związanych z nieruchomościami. Kontrole przeprowadzono w następujących urzędach skarbowych: 1) Trzecim US w Szczecinie, 2) US Gryfino, 3) US Kołobrzeg. Przy realizacji zadań objętych przedmiotem kontroli stwierdzono następujące uchybienia i nieprawidłowości: 1) podejmowanie weryfikacji dotyczących rozliczeń podatników w roku przedawnienia zobowiązania podatkowego, 2) wydawanie decyzji określających zobowiązanie podatkowe w roku ich przedawnienia, przy jednoczesnym nieprzestrzeganiu treści pisma Dyrektora Izby Skarbowej w Szczecinie z dnia 17 lutego 2012 r., znak: OP /12/731, 3) przedwczesne wszczęcie postępowania podatkowego. 2. Działania podejmowane przez urzędy skarbowe wobec podatników korzystających z ulgi na złe długi (art. 89a ustawy o podatku od towarów i usług) oraz mających obowiązek korekty podatku naliczonego w przypadku nieuregulowania należności wynikającej z art. 89b ustawy.

2 2 Kontrolę przeprowadzono w drugim Urzędzie Skarbowym w Koszalinie. Nieprawidłowości i uchybień nie stwierdzono. 3. Ujawnianie i realizacja obowiązku zawiadamiania komórek ds. karnych skarbowych o podejrzeniu popełnienia czynów zabronionych. Kontrole przeprowadzono w następujących urzędach skarbowych: a) US w Myśliborzu, b) US w Białogardzie, c) US w Szczecinku. Do najważniejszych nieprawidłowości i uchybień w realizacji przedmiotowego zadania przez urzędy skarbowe należą: 1) niedopełnienie przez komórki KP, PP obowiązku ewidencjonowania zawiadomień oraz odstąpień od zawiadomień do KS, 2) nieskierowanie przez komórkę OB. zawiadomień do KS, w związku z ujawnieniem podejrzenia popełnienia czynu zabronionego, określonego w art.79 pkt 4 ustawy o rachunkowości, 3) nieskierowanie w obowiązującym terminie przez komórki PP, SW, RP zawiadomień do komórki KS w związku z ujawnieniem podejrzenia popełnienia czynu zabronionego, 4) niezgodnym z obowiązującymi uregulowaniami wewnętrznymi, rozpoznaniem przez komórkę OB. zawiadomienia złożonego w trybie art. 16 kks, 5) brak udokumentowania odstąpienia od złożenia zawiadomienia do KS, 6) uznanie za skuteczne zawiadomienie złożone w trybie art. 16 kks przez sprawcę czynu zabronionego pomimo nieziszczenia przez sprawcę całości wymaganej należności publicznoprawnej. 4. Terminowość przekazywania dochodów na centralny rachunek budżetu Państwa. Kontrolę przeprowadzono w Urzędzie Skarbowym w Szczecinku i zakończona została z wynikiem pozytywnym. Stwierdzono jednak jednostkowe uchybienie polegające na niepoprawnym zaplanowaniu kwoty zwrotu, a w konsekwencji mającym wpływ na wysokość przekazanej kwoty z subkonta na rachunek budżetu państwa. 5. Prawidłowość wykonywania nadzoru nad realizacją przez urzędy skarbowe mierników w zakresie czasu trwania postępowań wszczętych na wniosek podatnika. W powyższym zakresie wykonano dwie kontrole, które obejmowały następujące komórki organizacyjne Izby Skarbowej: a) Samodzielny Oddział Spraw Wierzycielskich.

3 3 b) Wydział Podatku od Towarów i Usług. Nie stwierdzono nieprawidłowości i uchybień w kontrolowanych komórkach. 6. Prawidłowość stosowania kaucji gwarancyjnej stanowiącej zabezpieczenie zapłaty podatku w związku z dokonaniem dostaw towarów. Kontrola w powyższym temacie została wykonana w Pierwszym Urzędzie Skarbowym w Szczecinie i zakończyła się wynikiem pozytywnym. Nie stwierdzono nieprawidłowości i uchybień. 7. Prawidłowość planowania, realizacji, dokumentowania i wykorzystania wyników kontroli podatkowych w postępowaniach podatkowych. Kontrola w powyższym zakresie została wykonana w Zachodniopomorskim Urzędzie Skarbowym w Szczecinie. Na dzień r. sprawa w toku. W ramach sprawowanego nadzoru przeprowadzono jedną kontrolę w trybie uproszczonym w przedmiocie wykonania zaleceń pokontrolnych zawartych w wystąpieniu pokontrolnym w obszarze: Działania podejmowane w sytuacji zaistnienia zdarzeń, o którym mowa w art. 96 ust. 9 i art. 97 ust 15 ustawy o podatku od towarów i usług. Rekontrolą objęty został Urząd Skarbowy w Świnoujściu,. Wszystkie zalecenia wydane przez Dyrektora Izby Skarbowej w Szczecinie zostały wykonane poprawnie. Samodzielny Referat Spraw Karnych Skarbowych - KS W I półroczu 2015 r. komórka KS przeprowadziła jedną (1) kontrolę. Kontrolowany Urząd: Drugi Urząd Skarbowy w Szczecinie Terminowość rozpoznawania zawiadomień o popełnieniu czynu zabronionego oraz załatwiania spraw karnych skarbowych. Stwierdzone uchybienia: 1. Naruszanie terminu do wszczęcia dochodzenia 2. Bezczynność i przewlekłość w prowadzonym dochodzeniu 3. Zaniechanie skierowania wniosku o przedłużenie okresu dochodzenia do organu nadrzędnego.

4 4 Samodzielny Referat Ochrony - IN W I półroczu 2015 r. komórka IN przeprowadziła kontrole obejmujące następujące zagadnienia: 1. Prawidłowość prowadzenia kancelarii materiałów zastrzeżonych w urzędach skarbowych województwa zachodniopomorskiego Liczba kontroli: 1 Kontrolowane urzędy: wszystkie urzędy skarbowe. Stwierdzone uchybienia i nieprawidłowości: 1. W urzędach skarbowych w Białogardzie i Gryfinie prowadzone dzienniki ewidencyjne były niezgodne z załącznikiem nr 1 do Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 7 grudnia 2011 r. w sprawie organizacji i funkcjonowania kancelarii tajnych oraz sposobu i trybu przetwarzania informacji niejawnych (Dz. U. nr 276, poz.1631); 2. W urzędach skarbowych w Stargardzie Szczecińskim i Goleniowie zobowiązano pracowników kancelarii materiałów zastrzeżonych do przesznurowania i opieczętowania dzienników ewidencji. 3. W urzędach skarbowych w Choszcznie, Kamieniu Pomorskim, Stargardzie Szczecińskim, Trzecim Urzędzie Skarbowym w Szczecinie oraz w Szczecinku zauważono błędy w sposobie ewidencjonowania dokumentów niejawnych. 2. Prawidłowość prowadzenia spraw z zakresu reklamowania od obowiązku pełnienia czynnej służby wojskowej w razie ogłoszenia mobilizacji i w czasie wojny w urzędach skarbowych województwa zachodniopomorskiego Liczba kontroli: 1 Kontrolowane urzędy: urzędy skarbowe woj. zachodniopomorskiego. Stwierdzone uchybienie: Nie we wszystkich urzędach skarbowych składano wnioski w sprawie reklamowania wobec osób, które z racji przewidywanych dla nich zadań w razie ogłoszenia mobilizacji i w czasie wojny powinny być reklamowane.

5 5 Samodzielne Wieloosobowe Stanowisko Bezpieczeństwa i Higieny Pracy - BH W I półroczu 2015 r. komórka BH przeprowadziła następującą kontrolę: L.p. Kontrolujący Kontrolowany Data Zakres 1 Naczelnik Urzędu Skarbowego w Koszalinie/ Inspektor ds. BHP Pierwszy Urząd Skarbowy w Koszalinie r. 1/ Przepustowość ciągów komunikacyjnych 2/ Szczelność zaworów hydrantowych