ZARZĄDZENIE NR 6/2018 KIEROWNIKA URZĘDU. z dnia 23 maja 2018 r.

Transkrypt

1 ZARZĄDZENIE NR 6/2018 KIEROWNIKA URZĘDU z dnia 23 maja 2018 r. w sprawie wprowadzenia zasad ewidencjonowania majątku trwałego stanowiącego własność lub współwłasność gminy Śrem kontrolowanego przez Urząd Miejski w Śremie Na podstawie art. 33 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (Dz. U. z 2017 r. poz i 2232; z 2018 r. poz. 130), art. 8 i art. 10 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2018 r. poz. 395, 398 i 650), zarządzam, co następuje: 1. Wprowadzenie szczegółowych zasady prowadzenia ewidencji majątku trwałego stanowiącego własność lub współwłasność gminy Śrem w jednostce. 2. Ilekroć w zarządzeniu jest mowa o: 1) jednostce - należy przez to rozumieć Urząd Miejski w Śremie; 2) kierowniku - należy przez to rozumieć kierownika jednostki; 3) majątku trwałym - należy przez to rozumieć wartości niematerialne i prawne, środki trwałe oraz pozostałe środki trwałe (wyposażenie i środki niskocenne) jednostki; 4) wartości niematerialnej i prawnej - należy przez to rozumieć wartości niematerialne i prawne, o których mowa w art. 3 ust. 1 pkt 14 ustawy o rachunkowości; 5) środkach trwałych - należy przez to rozumieć kontrolowane przez jednostkę składniki majątku trwałego (rzeczowa aktywa trwałe) i zrównane z nimi, o przewidywanym okresie ekonomicznej użyteczności dłuższym niż rok, kompletne, zdatne do użytku i przeznaczone na potrzeby jednostki, których wartość początkowa przekracza wielkość ustaloną w przepisach ustawy o podatku oraz bez względu na wartość początkową składniki aktywów takie, jak: grunty, prawo użytkowania wieczystego gruntu, budynki, będące odrębną własnością lokale, spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego oraz spółdzielcze prawo do lokalu użytkowego oraz budowle; 6) pozostałych środkach trwałych - należy przez to rozumieć składniki majątku trwałego, które nie są zaliczane do środków trwałych, podlegające umorzeniu w pełnej wartości w miesiącu wydania do użytkowania (wyposażenie i środki niskocenne), w szczególności pozostałe środki trwałe, o których mowa w 6 ust. 3 rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 13 września 2017 r. w sprawie rachunkowości oraz Id: AEF256CC B-B9A9-25F Podpisany Strona 1

2 planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. z 2017 r. poz. 1911); 7) wyposażeniu - należy przez to rozumieć pozostałe środki trwałe, których wartość jest większa niż 2.000,00 zł (słownie: dwa tysiące złotych 00/100); 8) środkach niskocennych - należy przez to rozumieć pozostałe środki trwałe, których wartość jest równa lub mniejsza niż 2.000,00 zł (słownie: dwa tysiące złotych 00/100); 9) ewidencji - należy przez to rozumieć prowadzenie ewidencji w ujęciu ilościowo - wartościowym lub ilościowym dla każdego obiektu inwentarzowego przez komórki organizacyjne jednostki w zakresie określonym w załączniku nr 1 do zarządzenia; 10) obiekcie inwentarzowym - należy przez to rozumieć nabyty, wytworzony lub ujawniony składnik majątku trwałego oznaczony indywidualnym numerem inwentarzowym, który stanowi pewną całość wyodrębnioną pod względem rzeczowym i formalnym oraz jest jednostką na tyle niepodzielną, aby w momencie przemieszczania, przekazania, likwidacji itp. funkcjonował jako samodzielny przedmiot obrotu. Obiekt inwentarzowy może stanowić: a) pojedynczy obiekt inwentarzowy - indywidualny składnik majątku trwałego, b) zbiorczy obiekt inwentarzowy - dwa lub więcej składniki majątku trwałego, z których każdy mógłby stanowić pojedynczy obiekt, ale ich połączenie jest uzasadnione ze względu na pełnioną funkcję łącznie obiektów oraz ich rodzaj; 11) numerze inwentarzowym - należy przez to rozumieć indywidualny numer nadawany dla obiektu inwentarzowego stanowiącego: a) środek pracy wykorzystywany na potrzeby funkcjonowania jednostki, kolejno uwzględniający: oznaczenie jednostki (UM), oznaczenie nazwy komórki organizacyjnej jednostki odpowiedzialnej za gospodarowanie obiektem inwentarzowym, numer księgi inwentarzowej prowadzonej z podziałem na grupy rodzajowe oraz numer pozycji w księdze inwentarzowej, np. UM.PAO/Dz.IV/125, Id: AEF256CC B-B9A9-25F Podpisany Strona 2

3 b) inny składnik majątku trwałego niż wymieniony w lit. a, kolejno uwzględniający: oznaczenie ewidencji prowadzonej przy użyciu komputera w Systemie Środki Trwałe STW+, grupę rodzajową środków trwałych (dla pozostałych środków trwałych jest stosowane oznaczenie "8PŚT", a dla wartości niematerialnych i prawnych "WNiP"), numer kolejny w roku, rok bieżący w układzie dwucyfrowym, np. STW/0/10/17; 12) księgach inwentarzowych - należy przez to rozumieć księgi zawierające wykaz obiektów inwentarzowych; 13) grupach rodzajowych - należy przez to rozumieć grupy środków trwałych ustalone zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 3 października 2016 r. w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (Dz. U. z 2016 poz. 1864), z wyjątkiem gruntów, dla których wyodrębnia się następujące grupy rodzajowe (zasoby gruntów): a) "010" - zasób depozytowy, b) "020" - zasób terenów sołeckich, c) "030" - zasób mieszkaniowy, d) "040" - zasób drogowy, e) "050" - zasób terenów zielonych, f) "060" - zasób terenów użyteczności publicznej, g) "070" - zasób terenów rekreacyjno-sportowych i usług społecznych, h) "080" - zasób terenów oddanych w użytkowanie wieczyste, i) "090" - zasób terenów w użytkowaniu wieczystym (grunty obce); 14) amortyzacji - należy przez to rozumieć odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe od majątku trwałego dokonywane planowo, systematycznie i stopniowo zgodnie ze stawkami amortyzacyjnymi określonymi w ustawie o podatku; 15) dowodzie - należy przez to rozumieć dowód księgowy dotyczący obrotu (pozyskania i rozchodu) składnikiem majątku trwałego, o którym mowa w instrukcji obiegu dokumentów księgowych ustaniowionej odrębnym zarządzeniem kierownika. 16) dokumentach źródłowych - należy przez to rozumieć dokumenty stanowiące podstawę sporządzenia dowodów w przypadkach takich operacji gospodarczych, jak: Id: AEF256CC B-B9A9-25F Podpisany Strona 3

4 a) kupno-sprzedaż składnika majątku trwałego z wyłączeniem czynności wiążących się z obrotem nieruchomościami, np. faktura VAT kupna/sprzedaży i rachunek z protokołem odbioru technicznego oraz potwierdzeniem zgodności z zamówieniem przez zlecającego (zamawiającego), b) obrót nieruchomością, np. akt notarialny, odpis lub wyciąg z księgi wieczystej, w tym także wydruk z systemu Elektronicznych Ksiąg Wieczystych (EKW), decyzja administracyjna, wypis ze zbioru dokumentów oraz z ewidencji gruntów i budynków, c) wytworzenie składnika majątku trwałego, z wyłączeniem wartości niematerialnych i prawnych, np. protokół wyceny, w tym dokumenty finansowe i protokół odbioru technicznego inwestycji (odbioru robót), d) nieodpłatne nabycie lub przekazanie składnika majątku trwałego, z wyłączeniem czynności wiążących się z obrotem nieruchomościami, np. umowa darowizny, umowa spadku lub inna rozporządzająca czynność prawna, e) ujawnienie składnika majątku trwałego wskutek nadzoru, w szczególności podczas inwentaryzacji, np. protokół z rozliczenia wyniku inwentaryzacji; f) kradzież bądź zniszczenie składnika majątku trwałego - dokumenty potwierdzające ten fakt, np. protokół z oględzin, zaświadczenie wydane przez policję; 17) osobie odpowiedzialnej - należy przez to rozumieć naczelnika komórki organizacyjnej jednostki, któremu powierzono majątek trwały, sprawującego nadzór nad jego gospodarowaniem; 18) STW - należy przez to rozumieć System Środki Trwałe STW+ opracowany przez RADIX Systemy Komputerowe, stosowany do prowadzenia ewidencji przy użyciu komputera; 19) ustawie o rachunkowości - należy przez to rozumieć ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości; 20) ustawie o podatku - należy przez to rozumieć ustawę z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2017 r. poz ze zm. 1) ) Podstawę do ujęcia zmian w ewidencji ilościowo-wartościowej środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych stanowi jeden z dowodów: 1) Zmiany tekstu jednolitego ustawy zostały opublikowane w Dz. U. z 2017 r. poz. 1566, 2056, 2175, 2201 i 2369 oraz z 2018 r. poz. 317, 650 i 685. Id: AEF256CC B-B9A9-25F Podpisany Strona 4

5 1) OT - "przyjęcia środka trwałego" - według wzoru stanowiącego załącznik nr 2 do zarządzenia; 2) PT - "protokół zdawczo - odbiorczy środka trwałego" - według wzoru określonego w załączniku nr 3 do zarządzenia; 3) ST - "sprzedaż środka trwałego" - według wzoru określonego w załącznik nr 4 do zarządzenia; 4) LT - "likwidacja środka trwałego" - według wzoru określonego w załącznik nr 5 do zarządzenia; 5) MT - "przemieszczenia środka trwałego" - według wzoru określonego w załącznik nr 6 do zarządzenia; 6) "Operacje wykonane na środku trwały" - według wzoru określonego w załącznik nr 7 do zarządzenia. 2. Dokumentację uzupełniającą do dowodów, o których mowa w ust. 1, mogą stanowić oryginały lub kopie dokumentów źródłowych: 1) aktu notarialnego; 2) decyzji administracyjnej; 3) operatu szacunkowego, opracowania lub ekspertyzy sporządzone przez rzeczoznawcę majątkowego określające wartość środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych; 4) uchwały Rady Miejskiej w Śremie; 5) zarządzenia Burmistrza Śremu lub Kierownika Urzędu; 6) protokołu przejęcia w posiadanie środka trwałego i wartości niematerialnych i prawnych; 7) faktury VAT nabycia lub sprzedaży środka trwałego i wartości niematerialnych i prawnych; 8) umów lub zleceń dotyczące wytworzenia lub nabycia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych; 9) protokołu odbioru zadania inwestycyjnego; 10) wyrysu z mapy ewidencyjnej z naniesioną inwentaryzacją powykonawczą wytworzonych obiektów inwentarzowych; 11) innych dokumentów potwierdzających pozyskanie lub rozchód środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Id: AEF256CC B-B9A9-25F Podpisany Strona 5

6 4. Podstawę do ujęcia zmian w ewidencji pozostałych środków trwałych oraz ewidencji wartości niematerialnych i prawnych o wartości początkowej równej lub mniejszej niż ,00 zł (słownie: dziesięć tysięcy złotych 00/100) stanowi jeden z dowodów, o których mowa w 3 ust. 1 albo jeden z dokumentów źródłowych wymienionych w 3 ust. 2, w szczególności kopia faktury VAT. 5. Obiekt inwentarzowy jest opisany szczegółowo w odrębnej kartotece - "Karcie środka trwałego" - prowadzonej w STW, stosownie do wzoru określonego w załącznik nr 8 do zarządzenia Pracownik jednostki, który dokonał rozchodu, przemieszczenia i nabycia (ujawnienia) obiektu inwentarzowego jest zobowiązany do przedłożenia dowodów i/lub dokumentów źródłowych, stosownie do 3 i 4, w terminie 15 dni od daty przyjęcia do użytkowania, przemieszczenia lub wyłączenia z użytkowania obiektu inwentarzowego. 2. Obiekt inwentarzowy wprowadza się do ewidencji najpóźniej w miesiącu przekazania do używania, z zastrzeżeniem 3-5 i 6 ust. 1. Późniejszy termin wprowadzenia uznaje się za ujawnienie obiektu inwentarzowego w ewidencji. 3. Pracownik jednostki sporządzając dowód jest zobowiązany do wpisania w jego treści: rodzaju, numeru i daty wystawienia dokumentu źródłowego, terminu przekazania do używania obiektu inwentarzowego oraz określenia osoby odpowiedzialnej, a jeżeli istnieje taka możliwość, również podania numeru sprawy, w ramach której dokonano zbycia, przemieszczenia i nabycia (ujawnienia) obiektu inwentarzowego. 4. Osoba odpowiedzialna przyjmuje odpowiedzialność za pisemnym potwierdzeniem lub w wyniku pisemnej dyspozycji kierownika, z uwzględnieniem zakresu zadań powierzonych jej do realizacji na podstawie przyjętych zasad organizacji i funkcjonowania jednostki. 5. Osoba odpowiedzialna podejmując działania w ramach realizowanych zadań, wiążące się z obiektem inwentarzowym gospodarowanym przez inną osobę odpowiedzialną, jest zobowiązana niezwłocznie do informowania jej i wszystkich zainteresowanych stron w formie ustnej lub pisemnej o tych działaniach, w szczególności pracownika prowadzącego ewidencję Wartość obiektu inwentarzowego ustala się według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. 2. W przypadku obiektu inwentarzowego, dla którego wartość została określona w decyzji właściwego organu, stosuje się wycenę według wartości określonej w tej decyzji, w szczególności dla obiektu inwentarzowego nieodpłatnie nabytego przez jednostkę. Id: AEF256CC B-B9A9-25F Podpisany Strona 6

7 3. Jeżeli nie jest możliwe ustalenie ceny nabycia lub kosztu wytworzenia wartość obiektu inwentarzowego wycenia się według wartości rynkowej lub wartości godziwej takiego samego lub podobnego obiektu inwentarzowego. 4. Wartość początkową środka trwałego, który uległ ulepszeniu w wyniku: przebudowy, rozbudowy, rekonstrukcji, adaptacji lub modernizacji, zgodnie z art. 31 ust. 1 ustawy o rachunkowości, powiększa się o sumę wydatków na ich ulepszenie. 5. Wartość obiektu inwentarzowego dla nieruchomości nabytej z mocy prawa na własność gminy Śrem ustala się w wartości określonej w planie zakupów nieruchomości do gminnego zasobu, o ile odszkodowanie z tytułu nabycia nieruchomości nie zostanie ustalone i wypłacone w terminie jednego miesiąca od dnia nabycia, z zastrzeżeniem ust. 3. W przypadku, gdy obiekt inwentarzowy lub jego wartość nie są uwzględnione w planie zakupów nieruchomości, wartość początkową obiektu inwentarzowego należy ustalić zgodnie z ust W wyniku wypłaconego odszkodowania dokonuje się aktualizacji wartości obiektu inwentarzowego. 6. W razie trwałego odłączenia od danego środka trwałego części peryferyjnej lub dodatkowej, które nie powoduje ograniczenia w jego użytkowaniu, wartość początkową tego środka zmniejsza się, od następnego miesiąca po odłączeniu, o różnicę między ceną nabycia (kosztem wytworzenia) odłączonej części a przypadającą na nią, w okresie połączenia, sumą odpisów amortyzacyjnych obliczoną przy zastosowaniu stawki amortyzacyjnej stosowanej przy obliczaniu odpisów amortyzacyjnych tego środka trwałego. Jeżeli odłączona część zostanie następnie przyłączona do innego środka trwałego, w miesiącu połączenia zwiększa się wartość początkową tego innego środka o obliczoną różnicę. 7. Wartość obiektu inwentarzowego, który stanowi współwłasność gminy Śrem, ustala się w takiej proporcji, w jakiej pozostaje udział gminy Śrem we własności tego obiektu inwentarzowego Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne ujęte w ewidencji ilościowo-wartościowej są amortyzowane metodą liniową przy zastosowaniu stóp procentowych amortyzacji wynikających z ustawy o podatku. 2. Dokonywanie odpisów amortyzacyjnych, o których mowa w ust. 1, rozpoczyna się w miesiącu następującym po miesiącu oddania środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej do użytkowania. 3. Odpisy amortyzacyjne, o których mowa w ust. 1, są dokonywane w STW co najmniej raz w roku według stanu na dzień 31 grudnia. Id: AEF256CC B-B9A9-25F Podpisany Strona 7

8 4. W STW automatycznie jest naliczana amotyzacja dla wybranego, wybranej grupy lub wszystkich obiektów inwentarzowych. Wskutek naliczenia amortyzacji w karcie środka trwałego automatycznie jest wpisana wartość dokonanej amortyzacji (z podziałem na miesiące) oraz są zmienione zapisy dotyczące przeprowadzonych i planowanych odpisów (tabela amortyzacyjna i plan amortyzacji). 5. Amortyzacja środków trwałych jest naliczana od zwiększonej wartości początkowej w miesiącu następującym po miesiącu, w którym nastąpiło ulepszenie obiektu inwentarzowego. 6. Wartości niematerialne i prawne o wartości początkowej równej lub mniejszej niż ,00 zł (słownie: dziesięć tysięcy złotych 00/100) oraz pozostałe środki trwałe podlegają amortyzacji w pełnej wartości w miesiącu przyjęcia do używania. 9. Uzgodnienie sald ksiąg rachunkowych prowadzonych przy użyciu komputera w Systemie Finansowo Księgowym Księgowości Budżetowej FKB w wersji FKB+ i sald ewidencji prowadzonej w STW jest dokonywane w formie pisemnej według stanu na 31 grudnia każdego roku w terminie do 15 lutego następnego roku. 10. Obce składniki majątku trwałego kontrolowane przez jednostkę na podstawie innych niż użytkowanie wieczyste praw majątkowych ujmuje się w ewidencji pozabilansowo. 11. Traci moc zarządzenie Nr 13/2012 Kierownika Urzędu z dnia 13 września 2012 r. w sprawie wprowadzenia zasad ewidencjonowania majątku trwałego stanowiącego własność lub współwłasność gminy Śrem. 12. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania, z mocą obowiązującą od 1 stycznia 2018 r. Burmistrz Śremu Adam Lewandowski Id: AEF256CC B-B9A9-25F Podpisany Strona 8

9 Załączniki do zarządzenia Nr.. Kierownika Urzędu z dnia r. Zakres ewidencji w ujęciu ilościowo wartościowym oraz ilościowym prowadzonej dla każdego obiektu inwentarzowego przez komórki organizacyjne jednostki Załącznik Nr 1 Rodzaj składnika majątku trwałego Środek trwały Wyposażenie Środek niskocenny Wartości niematerialne i prawne Klasyfikacja składnika majątku trwałego według wartości Numer i nazwa konta syntetycznego Odpisy umorzenia (amortyzacji) > ,00 zł i bez względu na wartość: grunty, prawo użytkowania wieczystego gruntu, budynki, będące odrębną własnością lokale, spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego oraz spółdzielcze prawo do lokalu użytkowego oraz budowle 011 Środki trwałe w miesiącu następnym od miesiąca oddania do używania (stopniowo) konto ,00 zł < < = ,00 zł 013 Pozostałe środki trwałe w miesiącu oddania do używania (jednorazowo) konto 072 Rodzaj ewidencji ilościowo-wartościowa ilościowo-wartościowa ilościowa (pozaksięgowo) Komórka Pion Subkonta według działów klasyfikacji Subkonta według działów klasyfikacji budżetowej organizacyjna Zarządzania budżetowej i grup Klasyfikacji Środków i pionów, u których znajdują się pozostałe środki jednostki Finansami trwałych (KŚT) trwałe Gminy (PFG) < = 2.000,00 zł > ,00 zł < = ,00 zł 020 Wartości niematerialne i prawne w miesiącu następnym od miesiąca oddania do używania (stopniowo) konto 071 w miesiącu oddania do używania (jednorazowo) konto 072 ilościowo-wartościowa Subkonta według działów klasyfikacji budżetowe i sposobu umarzania wartości niematerialnych i prawnych Id: AEF256CC B-B9A9-25F Podpisany Strona 1

10 Rodzaj składnika majątku trwałego Środek trwały Wyposażenie Środek niskocenny Wartości niematerialne i prawne Pion Skarbu Gminy (PSG) Pion Administracyjno -Organizacyjny (PAO) Pion Obsługi Inwestorów i Informatyzacji (PII) Szczegółowa ewidencja mienia jest prowadzona przy użyciu komputera w STW, dla każdego środka trwałego jest założona oddzielna karta Dodatkowa szczegółowa ewidencja mienia jest prowadzona przy użyciu komputera w arkuszu kalkulacyjnym MS Excel, dla pozostałych środków trwałych stanowiących środki pracy, w szczególności wyposażenie pomieszczeń biurowych, z wyłączeniem sprzętu komputerowego Dodatkowa szczegółowa ewidencja mienia jest prowadzona przy użyciu komputera w Ewidencji sprzętu komputerowego i oprogramowania opracowanym przez Wydawnictwo Forum, dla pozostałych środków trwałych stanowiących środki pracy, np. sprzęt komputerowy Szczegółowa ewidencja mienia nieobjętego ewidencją przez PAO i PII jest prowadzona przy użyciu komputera w STW, dla każdego pozostałego środka trwałego jest założona oddzielna karta Szczegółowa ewidencja mienia jest prowadzona przy użyciu komputera w arkuszu kalkulacyjnym MS Excel, dla pozostałych środków trwałych stanowiących środki pracy, w szczególności wyposażenie pomieszczeń biurowych, z wyłączeniem sprzętu komputerowego Szczegółowa ewidencja mienia jest prowadzona przy użyciu komputera w Ewidencji sprzętu komputerowego i oprogramowania opracowanym przez Wydawnictwo Forum, dla pozostałych środków trwałych stanowiących środki pracy, np. sprzęt komputerowy Szczegółowa ewidencja mienia jest prowadzona przy użyciu komputera w STW, dla każdej wartości niematerialnej i prawnej jest założona oddzielna karta Szczegółowa ewidencja mienia jest prowadzona przy użyciu komputera w Ewidencji sprzętu komputerowego i oprogramowania opracowanym przez Wydawnictwo Forum Burmistrz Śremu Adam Lewandowski Id: AEF256CC B-B9A9-25F Podpisany Strona 2

11 Załącznik nr 2 Przyjęcie środka trwałego OT 1. Dowód OT stanowi podstawę udokumentowania nabycia (ujawnienia), wytworzenia obiektu inwentarzowego. 2. Pracownik jednostki, który dokonał nabycia (ujawnienia) obiektu inwentarzowego, w szczególności pracownik realizujący inwestycję, sporządza dowód OT. 3. Ilość egzemplarzy dowodu OT 4, z zastrzeżeniem pkt 4 i 5, w tym po jednym egzemplarzu otrzymują pracownicy następujących komórek organizacyjnych jednostki: 1) Zespół Planowania i Księgowości Budżetowej; 2) Zespół Ewidencji i Obsługi Majątku; 3) przyjmująca (nabywająca, wytwarzająca) obiekt inwentarzowy; 4) przyjmująca obiekt inwentarzowy do gospodarowania (osoba odpowiedzialna). 4. W razie, gdy komórka organizacyjna jednostki przyjmuje i odpowiada za gospodarowanie obiektem inwentarzowym można sporządzić 3 egzemplarze dowodu OT. 5. W sytuacji wyodrębnienia i wprowadzenia do ewidencji działek powstałych w wyniku podziału nieruchomości, stanowiących własność gminy Śrem, można sporządzić 1 egzemplarz dowodu OT, dla pracownika Zespołu Ewidencji i Obsługi Majątku. 6. W przypadku jednorodnej grupy składników majątku trwałego można sporządzić zbiorczy wykaz obiektów inwentarzowych, stanowiący załącznik do dowodu OT, z określeniem pozycji do wprowadzenia numeru dowodu oraz numeru inwentarzowego. 7. Przed przekazaniem dowodu OT do Zespołu Ewidencji i Obsługi Majątku w celu ujęcia obiektu inwentarzowego w ewidencji, niezbędne jest potwierdzenie zgodności poniesionych wydatków z ustaloną wartością początkową obiektu inwentarzowego, jeżeli jego nabycie lub wytworzenie wiązało się z dokonaniem wydatków z budżetu gminy Śrem. Pracownik Zespołu Planowania i Księgowości Budżetowej potwierdza podpisem zgodność rozliczenia wartości początkowej na jednym egzemplarzu dowodu OT. 8. Ujęcie obiektu inwentarzowego w ewidencji jest potwierdzane podpisem pracowników: 1) Zespołu Planowania i Księgowości Budżetowej na jednym egzemplarzu dowodu OT, który otrzymał; 2) Zespołu Ewidencji i Obsługi Majątku na każdym egzemplarzu dowodu OT. Id: AEF256CC B-B9A9-25F Podpisany Strona 1

12 9. Stanowiska pracy zatwierdzające dowód OT, z zastrzeżeniem pkt 10, w rubrykach: 1) Podpis osoby przyjmującej podpis osoby odpowiedzialnej, zastępcy osoby odpowiedzialnej lub pracownika nabywającego, wytwarzającego obiekt inwentarzowy; 2) Podpis osoby odpowiedzialnej podpis osoby odpowiedzialnej lub zastępcy osoby odpowiedzialnej przyjmującej obiekt inwentarzowy do gospodarowania. 10. Brak podpisu w jednej z rubryk dowodu OT, o których mowa w pkt 9, jednoznaczne jest z uznaniem osoby nabywającej, wytwarzającej obiekt inwentarzowy za osobę odpowiedzialną za gospodarowanie obiektem inwentarzowym. W razie, gdy osoba odpowiedzialna za gospodarowanie uchyla się od podpisu, osoba przyjmująca może wystąpić do kierownika o podjęcie decyzji dotyczącej przyporządkowania obiektu do właściwej komórki organizacyjnej jednostki. Id: AEF256CC B-B9A9-25F Podpisany Strona 2

13 Wzór dowodu OT Nazwa jednostki Adres jednostki Data wydania Przyjęcie środka trwałego Płatnik Dział Charakterystyka Numer i data OT Sposób przyjęcia Dostawca-wykonawca I. WARTOŚĆ Z ROZLICZENIA Numer fabryczny 1. Wartość nabycia lub wytworzenia Rok produkcji Producent 2. Koszty Nr i data dokumentu dostawy II. WARTOŚĆ SZACUNKOWA Miejsce użytkowania Podpis osoby przyjmującej Podpis osoby odpowiedzialnej Uwagi Załączniki Polecenie księgowania Numer Data Stawka % umorzenia Symbol KŚT Konto Wn Kwota Konto Ma Nr inwentarzowy Stanowisko kosztów Zaksięgowano Podpis Data Burmistrz Śrem Adam Lewandowski Id: AEF256CC B-B9A9-25F Podpisany Strona 3

14 Protokół zdawczo odbiorczy środka trwałego PT Załącznik nr 3 1. Dowód PT stanowi podstawę udokumentowania przekazania lub przyjęcia obiektu inwentarzowego. Podstawą wpisu obiektu inwentarzowego do ewidencji może być obcy dowód PT według wzoru przyjętego przez podmiot przekazujący obiekt inwentarzowy. 2. Pracownik jednostki, który przekazał obiekt inwentarzowy, sporządza dowód PT. 3. Ilość egzemplarzy dowodu PT 4, z zastrzeżeniem pkt 4, w tym po jednym egzemplarzu otrzymują podmiot przyjmujący w posiadanie obiekt inwentarzowy oraz pracownicy następujących komórek organizacyjnych jednostki: 1) Zespół Planowania i Księgowości Budżetowej; 2) Zespół Ewidencji i Obsługi Majątku; 3) przekazująca obiekt inwentarzowy (osoba odpowiedzialna). 4. W razie, gdy dowód PT otrzymują inne podmioty niż wymienione w pkt 3 komórka można sporządzić więcej egzemplarzy dowodu PT. 5. W przypadku jednorodnej grupy składników majątku trwałego można sporządzić zbiorczy wykaz obiektów inwentarzowych, stanowiący załącznik do dowodu PT, z określeniem pozycji do wprowadzenia numeru dowodu oraz numeru inwentarzowego. 6. Ujęcie obiektu inwentarzowego w ewidencji jest potwierdzane podpisem pracowników: 1) Zespołu Planowania i Księgowości Budżetowej na jednym egzemplarzu dowodu PT, który otrzymał; 2) Zespołu Ewidencji i Obsługi Majątku na każdym egzemplarzu dowodu PT, który pozostaje w jednostce. 7. Stanowiska pracy zatwierdzające dowód PT w rubrykach: 1) Przekazujący : a) kierownik lub b) zastępca kierownika i c) osoba odpowiedzialna bądź zastępca osoby odpowiedzialnej. 2) Przyjmujący dokument : a) kierownik lub b) zastępca kierownika i c) osoba odpowiedzialna bądź zastępca osoby odpowiedzialnej. Id: AEF256CC B-B9A9-25F Podpisany Strona 1

15 Wzór dowodu PT Nazwa jednostki Adres jednostki Data wydania Protokół przekazania środka trwałego Charakterystyka Numer i data PT Płatnik Symbol klasyfikacji rodzajowej Nr fabryczny Numer inwentarzowy Wartość pocz. Umorzenie Ilość Jedn. miary Odbiorca Przekazujący Załączniki Przyjmujący dokument Data Członkowie komisji Wartość początkowa umorzenia Kwota Wn Ma Kwota Wn Ma Symbol KŚT Numer inwentarzowy Stopa % umorzenia Stanowisko kosztów Główny księgowy Księgowość analityczna Księgowość syntetyczna Burmistrz Śrem Adam Lewandowski Id: AEF256CC B-B9A9-25F Podpisany Strona 2

16 Załącznik nr 4 Sprzedaż środka trwałego ST 1. Dowód ST stanowi podstawę udokumentowania sprzedaży obiektu inwentarzowego. 2. Pracownik jednostki, który sprzedał obiekt inwentarzowy, sporządza i podpisuje (zatwierdza) dowód ST. 3. Ilość egzemplarzy dowodu ST 3, z zastrzeżeniem pkt 4, w tym po jednym egzemplarzu otrzymują pracownicy następujących komórek organizacyjnych jednostki: 1) Zespół Planowania i Księgowości Budżetowej; 2) Zespół Ewidencji i Obsługi Majątku; 3) sprzedająca obiekt inwentarzowy (pracownik jednostki). 4. W razie, gdy dowód ST otrzymują inne podmioty niż wymienione w pkt 3 komórka można sporządzić więcej egzemplarzy dowodu ST. 5. W przypadku jednorodnej grupy składników majątku trwałego można sporządzić zbiorczy wykaz obiektów inwentarzowych, stanowiący załącznik do dowodu ST, z określeniem pozycji do wprowadzenia numeru dowodu oraz numeru inwentarzowego. 6. Ujęcie sprzedaży obiektu inwentarzowego w ewidencji jest potwierdzane podpisem pracowników: 1) Zespołu Planowania i Księgowości Budżetowej na jednym egzemplarzu dowodu ST, który otrzymał; 2) Zespołu Ewidencji i Obsługi Majątku na każdym egzemplarzu dowodu ST. Id: AEF256CC B-B9A9-25F Podpisany Strona 1

17 Wzór dowodu ST Nazwa jednostki Adres jednostki Data wydania Protokół sprzedaży środka trwałego Charakterystyka Numer i data ST Płatnik Symbol klasyfikacji rodzajowej Nr fabryczny Numer inwentarzowy Wartość pocz. Umorzenie Ilość Jedn. miary Odbiorca Cena Sprzedający Załączniki Przyjmujący dokument Członkowie komisji Data Wartość początkowa umorzenia Kwota Wn Ma Kwota Wn Ma Symbol KŚT Numer inwentarzowy Stopa % umorzenia Stanowisko kosztów Główny księgowy Księgowość analityczna Księgowość syntetyczna Burmistrz Śrem Adam Lewandowski Id: AEF256CC B-B9A9-25F Podpisany Strona 2

18 Załącznik nr 5 Likwidacja środka trwałego LT 1. Dowód LT stanowi podstawę udokumentowania rozchodu obiektu inwentarzowego. 2. Pracownik jednostki, który dokonał likwidacji obiektu inwentarzowego, sporządza dowód LT. Dowód podpisuje osoba odpowiedzialna, z wyjątkiem rozchodu obiektu inwentarzowego w wyniku podziału nieruchomości. 3. Ilość egzemplarzy dowodu LT 3, z zastrzeżeniem pkt 4 i 5, w tym po jednym egzemplarzu otrzymują pracownicy następujących komórek organizacyjnych jednostki: 1) Zespół Planowania i Księgowości Budżetowej; 2) Zespół Ewidencji i Obsługi Majątku; 3) likwidująca obiekt inwentarzowy. 4. W razie, gdy dowód LT otrzymują inne podmioty niż wymienione w pkt 3 komórka można sporządzić więcej egzemplarzy dowodu LT. 5. W sytuacji wyłączenia z ewidencji działek w wyniku dokonanego podziału nieruchomości, stanowiących własność gminy Śrem, można sporządzić 1 egzemplarz dowodu LT, dla pracownika Zespołu Ewidencji i Obsługi Majątku. 6. W przypadku jednorodnej grupy składników majątku trwałego można sporządzić zbiorczy wykaz obiektów inwentarzowych, stanowiący załącznik do dowodu LT, z określeniem pozycji do wprowadzenia numeru dowodu oraz numeru inwentarzowego. 7. Ujęcie rozchodu obiektu inwentarzowego z ewidencji jest potwierdzane podpisem pracowników: 1) Zespołu Planowania i Księgowości Budżetowej na jednym egzemplarzu dowodu LT, który otrzymał; 2) Zespołu Ewidencji i Obsługi Majątku na każdym egzemplarzu dowodu LT. 8. Stanowiska pracy zatwierdzające dowód LT, z wyjątkiem rozchodu obiektu inwentarzowego w wyniku podziału nieruchomości, w rubrykach: 1) Komisja likwidacyjna członkowie komisji likwidacyjnej powołanej przez kierownika; 2) Decyzję komisji zatwierdza kierownik lub zastępca kierownika. Id: AEF256CC B-B9A9-25F Podpisany Strona 1

19 Wzór dowodu LT Nazwa jednostki Adres jednostki Data wydania Dowód likwidacji środka trwałego Charakterystyka Numer i data LT Płatnik Symbol kosztów Nr fabryczny Numer inwentarzowy Wartość pocz. Umorzenie Ilość Jedn. miary Wniosek komisji liwkidacyjnej Przyczyna likwidacji Sposób likwidacji Komisja likwidacyjna Decyzję komisji zatwierdza Data likwidacji Księgowość Wpłynęło dnia Dotyczy Podpis PK numer, data Treść Wn Suma Ma Treść Wn Suma Ma Treść Wn Suma Ma Treść Wn Suma Ma Treść Wn Suma Ma Uwagi Księgowano Główny księgowy Burmistrz Śrem Adam Lewandowski Id: AEF256CC B-B9A9-25F Podpisany Strona 2

20 Załącznik nr 6 Zmiana miejsca użytkowania (przemieszczenie) środka trwałego MT 1. Dowód MT stanowi podstawę udokumentowania przemieszczenia obiektu inwentarzowego. 2. Pracownik jednostki sporządza dowód MT w przypadku przekazania obiektu inwentarzowego do gospodarowania pracownikowi innej komórki organizacyjnej jednostki. 3. Ilość egzemplarzy dowodu MT 3, w tym po jednym egzemplarzu otrzymują pracownicy następujących komórek organizacyjnych jednostki: 1) Zespół Ewidencji i Obsługi Majątku; 2) przekazująca obiekt inwentarzowy; 3) przyjmująca obiekt inwentarzowy do gospodarowania. 4. W przypadku jednorodnej grupy składników majątku trwałego można sporządzić zbiorczy wykaz obiektów inwentarzowych, stanowiący załącznik do dowodu MT, z określeniem pozycji do wprowadzenia numeru dowodu oraz numeru inwentarzowego. 5. Przemieszczenie obiektu inwentarzowego w ewidencji jest potwierdzane podpisem pracownika Zespołu Ewidencji i Obsługi Majątku na każdym egzemplarzu dowodu MT. 6. W sytuacji zmiany osoby odpowiedzialnej wskutek wyodrębnienia i wprowadzenia do ewidencji działek powstałych w wyniku podziału nieruchomości, stanowiących własność gminy Śrem, nie sporządza się dowodu MT. 7. Stanowiska pracy zatwierdzające dowód MT w rubrykach: 1) Zlecający : a) kierownik lub b) zastępca kierownika lub c) osoba odpowiedzialna bądź zastępca osoby odpowiedzialnej przekazująca obiekt inwentarzowy; 2) Przekazujący osoba odpowiedzialna bądź zastępca osoby odpowiedzialnej przekazująca obiekt inwentarzowy; 3) Przyjmujący nr 1 osoba odpowiedzialna bądź zastępca osoby odpowiedzialnej przyjmująca obiekt inwentarzowy do gospodarowania; 4) Przyjmujący nr 2 pracownik osoby odpowiedzialnej przyjmującej obiekt inwentarzowy do gospodarowania, któremu powierzono nadzór nad tym obiektem. Id: AEF256CC B-B9A9-25F Podpisany Strona 1

21 Wzór dowodu MT Nazwa jednostki Adres jednostki Data wydania Protokół zmiany miejsca użytkowania środka trwałego Charakterystyka Numer i data MT Przed zmianą Płatnik Dział Miejsce użytkow. Po zmianie Płatnik Dział Miejsce użytkow. Zlecający Przyjmujący nr 1 Przekazujący Przyjmujący nr 2 Symbol klasyfikacji rodzajowej Numer inwentarzowy Wartość pocz. Umorzenie Ilość Jedn. miary Załączniki Wartość początkowa umorzenia Data Kwota Wn Ma Kwota Wn Ma Symbol KŚT Numer inwentarzowy Stopa % umorzenia Stanowisko kosztów Główny księgowy Księgowość analityczna Księgowość syntetyczna Burmistrz Śrem Adam Lewandowski Id: AEF256CC B-B9A9-25F Podpisany Strona 2

22 Operacje wykonane na środku trwałym Załącznik nr 7 1. Dowód Operacje wykonane na środku trwałym stanowi podstawę udokumentowania zmian w zakresie: wartości początkowej, wartości amortyzacji oraz ilości obiektu inwentarzowego, w wyniku takich operacji, jak, np. sprzedaż lokalu mieszkalnego z udziałem w nieruchomości, ulepszenie środka trwałego, odłączenie od danego środka trwałego części peryferyjnej lub dodatkowej oraz częściowej likwidacji składnika majątku, które nie powodują ograniczenia w jego użytkowaniu. 2. Pracownik Zespołu Ewidencji i Obsługi Majątku jednostki sporządza dowód Operacje wykonane na środku trwałym na podstawie dokumentu źródłowego lub innego dowodu: OT, PT, ST i MT. 3. Ilość egzemplarzy dowodu Operacje wykonane na środku trwałym 2, z zastrzeżeniem pkt 4, w tym po jednym egzemplarzu otrzymują pracownicy następujących komórek organizacyjnych jednostki: 1) Zespół Planowania i Księgowości Budżetowej; 2) Zespół Ewidencji i Obsługi Majątku. 4. W razie, gdy dowód Operacje wykonane na środku trwałym otrzymują inne podmioty niż wymienione w pkt 3 można sporządzić więcej egzemplarzy dowodu Operacje wykonane na środku trwałym. 5. Ujęcie zmian dotyczących obiektu inwentarzowego w ewidencji jest potwierdzane podpisem pracowników: 1) Zespołu Planowania i Księgowości Budżetowej na jednym egzemplarzu dowodu Operacje wykonane na środku trwałym, który otrzymał; 2) Zespołu Ewidencji i Obsługi Majątku na każdym egzemplarzu dowodu Operacje wykonane na środku trwałym. Id: AEF256CC B-B9A9-25F Podpisany Strona 1

23 Wzór dowodu Operacje wykonane na środku trwałym Nazwa jednostki Adres jednostki Data wydania Operacje wykonane na środku trwałym Nazwa: Nr inwentarzowy: Data Operacja Tytuł Wartość Umorzenie Ilość Przed Po Zmiana Przed Po Zmiana Przed Po Zmiana Opis operacji Burmistrz Śrem Adam Lewandowski Id: AEF256CC B-B9A9-25F Podpisany Strona 2

24 Załącznik nr 8 Wzór Karty środka trwałego Nazwa jednostki Adres jednostki Data wydania Karta: Nazwa: Nazwa Nazwa obiektu inwentarzowego. Numer inwentarzowy Numer inwentarzowy. Numer. identyfikator unikal. Numer stanowiący unikalny identyfikator nadawany automatycznie w STW. Rodzaj KŚT Grupa rodzajowa. Rok produkcji (budowy) Producent Rok nabycia (ujawnienia), wytworzenia obiektu inwentarzowego. Kraj pochodzenia producenta obiektu inwentarzowego. Numer fabryczny Numer ewidencyjny oznaczony jako działka w układzie 0000/0000/Obręb (M dla miasta Śrem) i numer arkusza w ramach obrębu, np. 0028/0007/M02, 0152/0001/Luciny04. Numer księgi wieczystej Numer księgi wieczystej. Sposób przyjęcia Data nabycia Dokument nabycia Data wejścia do użytku Miejsce użytkowania Sposób, w jakim obiekt inwentarzowy został nabyty (ujawniony), wytworzony. Data nabycia (ujawnienia), wytworzenia obiektu inwentarzowego. Dokument źródłowy lub inny dokument wiążący się z nabyciem (ujawnieniem), wytworzeniem obiektu inwentarzowego. Data przyjęcia obiektu inwentarzowego do użytkowania. Nazwa podmiotu bezpośrednio gospodarującego obiektem inwentarzowym, np. komórka organizacyjna jednostki, zarządca, administrator. Płatnik Gmina Śrem według form władania obiektem inwentarzowym: własność, współwłasność, użytkowanie wieczyste, trwały zarząd ustanowiony na rzecz jednostki. Dział Komórka organizacyjna jednostki odpowiedzialna za gospodarowanie obiektem inwentarzowym. Kategoria Kategoria obiektu inwentarzowego według działu klasyfikacji budżetowej i grupy rodzajowej. Osoba przyjmująca Imię i nazwisko pracownika jednostki, który dokonał nabycia, wytworzenia obiektu inwentarzowego lub imię i nazwisko osoby odpowiedzialnej. Osoba odpowiedzialna Imię i nazwisko osoby odpowiedzialnej. Zakres terytorialny Lokalizacja (adres) usytuowania (użytkowania) obiektu inwentarzowego. Zakres rzeczowy Kategoria (grupa obiektów inwentarzowych), do której jest przyporządkowany dany obiekt inwentarzowy, np. wiaty przystankowe, budynki, ławki, oświetlenie uliczne. Wartość początkowa Wartość początkowa obiektu inwentarzowego (w zł) Umorzenie Wartość amortyzacji obiektu inwentarzowego (w zł) Stawka % umorzenia Stopa procentowa (stawka) amortyzacji określona w ustawie o podatku przyporządkowana dla danego obiektu inwentarzowego (w %) Umorzenie roczne Wartość roczna amortyzacji obiektu inwentarzowego (w zł) Stan umorzenia Sposób amortyzacji, np. nie podlega amortyzacji, amortyzacja w miesiącu zakupu Rodzaj amortyzacji Metoda amortyzacji obiektu inwentarzowego, np. metoda liniowa. Współczynnik amortyzacji Współczynnik podwyższający stawkę amortyzacyjną w celu przyspieszenia amortyzacji obiektu inwentarzowego Charakterystyka Szczegółowy opis obiektu inwentarzowego (historia zmian). Burmistrz Śrem Adam Lewandowski Id: AEF256CC B-B9A9-25F Podpisany Strona 1