Część II. UEK w Krakowie Janusz Stal & Grażyna Paliwoda-Pękosz. UEK w Krakowie Janusz Stal & Grażyna Paliwoda-Pękosz

Transkrypt

1 Część II Po zrealizowaniu materiału student będzie w stanie posługiwać się taksonomiami XBRL wygenerować sprawozdanie finansowe w XBRL odczytać i zmodyfikować sprawozdanie finansowe zapisane w XBRL rozpoznawać inne języki bazujące na XML 2 1

2 XBRL Specyfikacjahttp:// XBRL Polska Słownik pojęć XBRL XBRL viewerhttps://xbrlviewer.bowne.com/, inline extractorhttp://inlinexbrl.sourceforge.net/ Reimschussel-Wąs, B., 2009, XBRL Wprowadzenie do standardu raportowania w biznesie, XV Konferencja PLOUG, Kościelisko, październik Zarycka A., 2007, XBRL jako standard opisu sprawozdań finansowych na przykładzie projektu dla Centrum Obsługi Kancelarii Prezesa Rady Ministrów, konferencja Technologie Wiedzy w Zarządzaniu Publicznym, Dmowski R., 2009, Elektroniczna sprawozdawczość na potrzeby Monitora Polskiego B, Taksonomia w języku polskim na potrzeby Monitora Polskiego B Narzędzia: Przeglądarka XBRL zintegrowana z MS OFFICE Rivet Software Dragon Tag XBRL Enabler Edytor taksonomii bezpłatny dla celów XBRL Consorciumi celów akademickich dodatek do Firefoxa: XBRL: COREP/FINREP UBL GML 3 Opis dokumentów biznesowych opis sprawozdań finansowych (XBRL) Inne aplikacje XML MathML DocBook 4 2

3 Aktualna sytuacja w zakresie sprawozdawczości gospodarczej Rozwiązanie: ujednolicenie formatu źródło: pierwszy prototyp XBRL księgowy Charles Hoffman w USA 2000 specyfikacja XBRL oparta na DTD 2001 specyfikacja XBRL 2.0 oparta na XML Schema XBRL 2.1, Standard XBRL rozwija XBRL International (ponad 550 firm i instytucji) 6 3

4 Zalety XBRL: zwiększenie przejrzystości danych lepsza jakość danych (standard XBRL niezależny od oprogramowania, eliminacja błędów związanych z ręcznym przepisywaniem danych, możliwość automatycznej walidacji danych => walidatory XBRL) oszczędniejsze, rzetelniejsze i szybsze raportowanie usprawnienie przesyłania informacji pomiędzy przedsiębiorstwami a administracją państwową zmiana w audycie finansowych -usprawnienie analizy sytuacji finansowej organizacji => szybka/łatwiejsza identyfikacja zagrożeń możliwość szybkiego porównania firm 7 XBRL jest stosowany w około 30 krajach (między innymi: USA, Wielkiej Brytanii, Francji, Niemczech i Japonii), zaś w 15 jego wdrożenie jest w trakcie realizacji Do 2011 wszystkie firmy notowane na giełdach w USA, Chinach, Japonii będą miały obowiązek przygotowywać raporty finansowe w XBRL Sposoby wykorzystania XBRL: raportowanie obowiązkowe do instytucji nadzoru rynku kapitałowego (USA, Japonia, Hiszpania) usprawnienie składania obowiązkowych deklaracji podatkowych (Wielka Brytania, Holandia, Belgia) sprawozdawczość sektora bankowego (Unia Europejska, Indie) raportowanie do różnych instytucji administracyjnych, np. urzędy skarbowe, urzędy statystyczne, (Australia) Modelowe wykorzystanie XBRL: przedsiębiorca tworzy tylko jeden raport, a instytucje administracji pobierają automatycznie te dane, które potrzebują inne przykłady: źródło: 8 4

5 Otagowanie elementów sprawozdania finansowego <zysk>100000</zysk> Potrzeba standardowego słownictwa =>Tworzy się tzw. taksonomie (zestawy słownictwa, uporządkowane w strukturę hierarchiczną) Taksonomia (gr. taktis=układ, porządek + nomos=prawo) jest to nauka o zasadach i metodach klasyfikowania w szczególności o tworzeniu i opisywaniu jednostek systematycznych (Wikipedia) 9 TAKSONOMIA Plik etykiet Pliki formuł Plik definicji Tak Schemat xsd Pliki odwołań Pliki obliczeniowe Pliki prezentacji XBRL raport Powiązania pomiędzy dokumentami: XLink 10 5

6 ixbrl(inline XBRL) Standard definiujący sposób umieszczania kodu XBRL wewnątrz dokumentu HTML, tak aby przeglądarka wyświetlała jego zawartość ( ) Arkusze XSLT Narzędzia dedykowane dla XBRL 11 Prace na standardem sprawozdawczości Monitora Polskiego B, grudzień 2009 ogłoszenie specyfikacji

7 Taksonomia Monitora Polskiego B monitor_polski_b.xsd monitor_polski_b_label.xml monitor_polski_b_presentation_sf_b.xml monitor_polski_b_presentation_sf_bm.xml Uwaga: Według stanu na dzień taksonomia ta jest z błędami nie jest zgodna z XBRL 2.1! 13 PTP (PolishTaxonomyProject) projekt jednolitej sprawozdawczości, dostosowanie sprawozdawczości w Polsce do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej SBR (Standard Business Reporting) harmonizacja sprawozdawczości jeden raport dla potrzeb różnych instytucji publicznych, idea stworzenia jednej platformy do umieszczania sprawozdań finansowych przez przedsiębiorców w Australii po zastosowaniu tego systemu (12 instytucji administracji) zmniejszono ilość raportowanych pozycji o 71% (te same pozycje występowały wcześniej w różnych raportach pod różnymi nazwami) IFRS zbiór plików w formacie XBRL opisujących aktualne przepisy Międzynarodowej Rady Międzynarodowych Standardów Rachunkowości 14 7

8 Standardy podpisu elektronicznego dokumentów w formacie XML (XMLsig) oraz szyfrowania dokumentów XML (XMLenc) Opis danych geograficznych/przestrzennych (GML) Modelowanie grafiki dwuwymiarowej (SVG) Opis prezentacji multimedialnych (SMIL) 15 Mathematical Markup Language Wsparcie dla opisu wzorów i symboli matematycznych <math> <mrow> <msup> <mfenced> <mrow> <mi>x</mi> <mo>+</mo> <mi>y</mi> </mrow> </mfenced> <mn>4</mn> </msup> </mrow> </math> (x+y)

9 Aplikacja XML wspierająca tworzenie dokumentacji technicznej <book id="prosta_ksiazka"> <title>bardzo prosta ksiąŝka</title> <chapter id="prosty_rozdzial"> <title>rozdział 1</title> <para>witaj świecie!</para> </chapter> </book> 17 9