Trendy w raportowaniu biznesowym

Transkrypt

1 Trendy w raportowaniu biznesowym

2 stoimy na progu zmian Kryzys zaufania - upadek Lehman Brothers - afera LIBOR Rozwój nowych technologii - rozwój technologii komunikacji i przesyłu danych - nowe języki programowania (XML) Komisja europejska - powołanie nadzoru europejskiego EBA, EIOPA, ESMA - dyrektywa transparentności - dyrektywa w sprawie ujawniania informacji niefinansowych 2

3 Banki EBA (nadzór bankowy) Wymóg jednolitych raportów COREP, FINREP dla europejskiego sektora bankowego Wprowadzony od kwietnia 2013 roku 3

4 ubezpieczenia EIOPA (sektor ubezpieczeń) Od 2015 wymóg jednolitego raportowania europejskich ubezpieczycieli 4

5 rynek kapitałowy ESMA (nadzór nad rynkiem kapitałowym) W 2015 decyzja odnośnie standardu raportowania europejskich emitentów giełdowych 5

6 dyrektywa transparentność In 2013 (voted the 12th of June 2013), the transparency directive introduces XBRL as mandatory reporting for all listed companies as of the 1st of January 2020 in Europe: A harmonised electronic format for reporting would be very beneficial for issuers, investors and competent authorities, since it would make reporting easier and facilitate accessibility, analysis and comparability of reports. For this reason the preparation of annual financial reports in a single electronic reporting format will be mandatory as from January

7 dyrektywa informacje niefinansowe Dyrektywa zakłada m.in. wprowadzenie: obowiązku raportowania, w ramach sprawozdań z działalności lub w formie odrębnych raportów, przez spółki zatrudniające minimum 500 osób, w szczególności spółki zainteresowania publicznego, danych nie-finansowych odnoszących się do tzw. społecznej odpowiedzialności biznesu, obowiązku ujawniania polityki różnorodności w zakresie składu organów spółki przez duże spółki publiczne notowane na giełdzie lub w przypadku braku prowadzenia przez nie takiej polityki obowiązku ujawnienia tej informacji wraz z wyjaśnieniami 7

8 XBRL nowy standard elektroniczny standard wymiany danych; oparty na XML; pozbawiony opłat licencyjnych; pozwala nie tylko przesyłać informacje raportowane, ale także dane opisowe; za jego pomocą powstaje inteligentny raport; nie ulepsza standardów rachunkowości i komplikacji z nich wychodzących extensible Business Reporting Language 8

9 raportowanie obecnie Szkolenie XBRL Źródła System finansowoksięgowy Informacje dodatkowe (noty) Pozostałe informacje Formaty Format papierowy XLS PDF Format dedykowany DOC HTML (strona WWW) Zakres danych Inwestorzy Pracownicy Pożyczkodawcy Kontrahenci Administracja publiczna i agencje rządowe (KNF/GPW, NBP/GINB, Monitor Polski B, GUS, MF/US, KRS) 9

10 raportowanie z XBRL Źródła informacji System finansowoksięgowy Informacje dodatkowe (noty) Pozostałe informacje Formaty XLS DOC PDF HTML Papier Inne Odbiorcy Urzędy skarbowe Monitor Polski B GUS KRS KNF, GINB, 10

11 XBRL jak to widzi system <AktywaBiezace contextref= Koniec_2004" unitref="eur"> </AktywaBiezace> Kontekst Jednostka 11

12 Rynek Data wdrożenia Opis teoria czy praktyka? Johannesburg Lipiec 2006 Do raportowania IFRS, SA GAAP USA Sierpień 2008 IDEA, zarządzany przez SEC, do raportowania US GAAP Seul Lipiec 2004 DART, zarządzany przez giełdę do raportowania i analiz w Korean GAAP Shanghai Wrzesień 2009 Zarządzany przez giełdę, raporty China GAAP Tokio Marzec 2010 TDnet, zarządzany przez nadzór, raportowanie Japan GAAP Madryt Czerwiec 2006 Zarządzany przez CNMV, do raportowania IFRS Santiago de Chile Styczeń 2008 Zarządzane przez nad nadzór Tel Aviv Styczeń 2007 Zarządzane przez nadzór, zgodnie z IFRS Lima Styczeń 2013 Zarządzane przez nadzór 12

13 raportowanie w Hiszpanii Emitenci Publikacja w serwisie Program XBRL Przesyłanie raportów IPP Taksonomia Załadowanie do bazy XBRL INTERNET XBRL Walidacja do formatu XBRL Przesłanie do bazy 13

14 raportowanie w Japonii INTERNT 14

15 XBRL - podsumowanie Standaryzacja raportowania - lepsza przejrzystość, lepsza jakość informacji biznesowych, lepsza porównywalność Szybkość - szybsze agregowanie, analizowanie, przesyłanie danych rzetelność lepsza poprawność danych (mniej błędów wynikających z ręcznego raportowania Koszty mniej czasu + mniej błędów = mniejszy koszt implementacja wolny od opłat; licencji dostępność polepsza analizę oraz dostęp do informacji dla inwestorów, regulatorów, banków itp. 15

16 PYTANIE Kto może być największym beneficjentem wprowadzenia nowego standardu raportowania: A. spółki XBRL obniży koszty związane z wypełnianiem obowiązków informacyjnych B. inwestorzy XBRL zmieni proporcje związane z procesem inwestycyjnym: 80% czasu analiza, 20% przygotowanie danych C. Administracja publiczna Jeden raport może zostać wykorzystany przez kilka organów (KNF, GINB, GUS, MF, MS) 16

17 korzyści dla emitentów jeden raport... wymiana informacji 17

18 korzyści dla inwestorów Istnieją gotowe narzędzia do analizy danych, które pozwalają na automatyczne pobieranie danych, ich analizowanie i porównywanie Przykładem takiego narzędzia jest I-Metrix, który pozwala na analizę danych rynku amerykańskiego Więcej informacji 18

19 korzyści dla rynku Korea: -wprowadzenie raportowania w XBRL - taki sam dostęp do raportów dla wszystkich spółek - taki sam dostęp do raportów dla wszystkich inwestorów Skokowy wzrost płynności obrotów od 2007 r

20 Nasza road map Wprowadzenie standardu XBRL na polskim rynku kapitałowym A. Wypełnienie wymogów ESMA (2020 r.) Konieczność działań po stronie KNF związanych z wprowadzeniem nowego systemu raportowania zastąpienie ESPI, system obejmuje B. Inicjatywy oddolne Wprowadzenie systemu raportowania dla spółek z NewConnect przez GPW (obligatoryjnie) i dla spółek rynku regulowanego (fakultatywnie), zasilanie nowego systemu ESPI C. A może razem? Powołanie konsorcjum zainteresowanych podmiotów (np. GPW, KNF), którego celem byłoby uruchomienie systemu do raportowania wszystkich podmiotów publicznych 20

21 Dziękuję za uwagę! Zastrzeżenie prawne Niniejsza prezentacja została przygotowana przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. ( Spółka lub GPW ) na potrzeby jej akcjonariuszy, analityków oraz innych kontrahentów. Niniejsza prezentacja została sporządzona wyłącznie w celach informacyjnych i nie stanowi oferty kupna bądź sprzedaży, ani oferty mającej na celu pozyskanie oferty kupna lub sprzedaży jakichkolwiek papierów wartościowych bądź instrumentów. Niniejsza prezentacja nie stanowi rekomendacji inwestycyjnej ani oferty świadczenia jakiejkolwiek usługi. Dane przedstawione w prezentacji zostały zaprezentowane z należytą starannością, jednak należy zwrócić uwagę, iż niektóre dane pochodzą ze źródeł zewnętrznych i nie były niezależnie weryfikowane. W odniesieniu do wyczerpującego charakteru lub rzetelności informacji przedstawionych w niniejszej Prezentacji nie mogą być udzielone żadne zapewnienia ani oświadczenia. GPW nie ponosi żadnej odpowiedzialności za jakiekolwiek decyzje podjęte w oparciu o informacje i opinie zawarte w niniejszej prezentacji. GPW informuje, że w celu uzyskania informacji dotyczących Spółki należy zapoznać się z raportami okresowymi lub bieżącymi, które są publikowane zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa polskiego.