ZARZĄDZENIE NR 85/2011 WÓJTA GMINY KOBYLNICA z dnia 29 kwietnia 2011 roku

Transkrypt

1 ZARZĄDZENIE NR 85/2011 WÓJTA GMINY KOBYLNICA z dnia 29 kwietnia 2011 roku w sprawie funkcjonowania kontroli zarządczej w gminnych jednostkach organizacyjnych. Na podstawie art.69 ust 1 pkt 2, ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240) uwzględniając standardy kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych określone w Komunikacie Nr 23 Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2009r. (Dz. Urz. Ministra Finansów z 2009r. Nr 15, poz. 84) oraz art.33 ust 3 ustawy z dnia 8 marca 1990 o samorządzie gminnym (tj. Dz. U. z dnia 2001r. Nr 142, poz z późn. zm.). zarządza się, co następuje : 1 Wprowadzam opis funkcjonowania II poziomu kontroli zarządczej obowiązujący w jednostkach organizacyjnych Gminy Kobylnica zgodnie z celami określonymi w 3 niniejszego Zarządzenia. 2 Zobowiązuję kierowników gminnych jednostek organizacyjnych do zapewnienia adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej w podległej jednostce Kontrolę zarządczą w gminnych jednostkach organizacyjnych stanowi ogół działań podejmowanych dla zapewnienia realizacji celów i zadań w sposób zgodny z prawem, efektywny, adekwatny, skuteczny i terminowy, we wszystkich jego aspektach funkcjonowania i warunkach działania. 2. Celem kontroli zarządczej jest zapewnienie w szczególności: a) zgodności działalności z obowiązującymi przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi; b) skuteczności i efektywności działania; c) wiarygodności sprawozdań, w tym sprawozdań finansowych; d) ochrony wszystkich rodzajów zasobów; e) przestrzegania i promowania wartości etycznych i zasad etycznego postępowania; f) efektywności i skuteczności przepływu informacji;

2 g) zarządzania ryzykiem. 3. Kontrola zarządcza prowadzona w gminnych jednostkach organizacyjnych jest procesem ciągłym i wykonywana jest w oparciu o następujące obszary standardów kontroli zarządczej: a) funkcjonowanie środowiska wewnętrznego; b) określanie celów realizowanych zadań oraz zarządzanie ryzykiem; c) tworzenie i funkcjonowanie mechanizmów kontroli; d) efektywną komunikację i informację zewnętrzną i wewnętrzną; e) monitorowanie i ocenę. 4. Na dokumentację systemu kontroli zarządczej składa się całość regulacji zewnętrznych i wewnętrznych oraz wytycznych obowiązujących w gminnych jednostkach organizacyjnych. 5. System kontroli zarządczej jest spójny, jednolity i zgodny z wydanymi przez Ministra Finansów standardami w tym zakresie, z uwzględnieniem zadań Gminy Kobylnica Wykonanie Zarządzenia powierza się kierownikom gminnych jednostek organizacyjnych. 2. Zobowiązuje się kierowników jednostek organizacyjnych do przeprowadzenia samooceny oraz składania oświadczenia o stanie kontroli zarządczej stanowiącego załącznik nr 1 do niniejszego Zarządzenia. 3. Zobowiązuje się kierowników jednostek organizacyjnych do składania Wójtowi Gminy Kobylnica oświadczenia o stanie kontroli zarządczej w terminie do 30 stycznia każdego roku. 5 Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.

3 Załącznik Nr 1 do zarządzenia Nr 85./2011 z dnia 29 kwietnia 2011r. OŚWIADCZENIE O STANIE KONTROLI ZARZĄDCZEJ ZA ROK Jako osoba odpowiedzialna za zapewnienie funkcjonowania adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej, tj. działań podejmowanych dla zapewnienia realizacji celów i zadań w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy, a w szczególności dla zapewnienia: 1. zgodności działalności z przepisami prawa i procedurami wewnętrznymi, 2. skuteczności i efektywności działania, 3. wiarygodności sprawozdań, 4. ochrony zasobów, 5. przestrzegania i promowania zasad etycznego postępowania, 6. efektywności i skuteczności przepływu informacji, 7. zarządzania ryzykiem, oświadczam, że w kierowanym przeze mnie... (nazwa jednostki organizacyjnej) CZĘŚĆ A w wystarczającym stopniu funkcjonowała adekwatna, skuteczna i efektywna kontrola zarządcza 1 w ograniczonym stopniu funkcjonowała adekwatna, skuteczna i efektywna kontrola zarządcza 2 1. Zastrzeżenia dotyczą 3 : 1 Wypełnia się w przypadku, gdy kontrola zarządcza w wystarczającym stopniu zapewniła łącznie wszystkie następujące elementy: zgodność działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi, skuteczność i efektywność działania, wiarygodność sprawozdań, ochronę zasobów, przestrzegania i promowania zasad etycznego postępowania, efektywność i skuteczność przepływu informacji oraz zarządzanie ryzykiem. 2 Wypełnia się w przypadku, gdy kontrola zarządcza nie zapewniła w wystarczającym stopniu jednego lub więcej z wymienionych elementów: zgodność działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi, skuteczność i efektywność działania, wiarygodność sprawozdań, ochronę zasobów, przestrzegania i promowania zasad etycznego postępowania, efektywność i skuteczność przepływu informacji oraz zarządzanie ryzykiem. 3 Należy opisać przyczyny złożenia zastrzeżeń w zakresie funkcjonowania kontroli zarządczej, np. istotną słabość kontroli zarządczej, istotną nieprawidłowość w funkcjonowaniu jednostki organizacyjnej, istotny cel lub zadanie, które nie zostały zrealizowane, niewystarczający monitoring kontroli zarządczej, wraz z podaniem elementu, którego zastrzeżenia dotyczą, w szczególności: zgodność działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi, skuteczność i efektywność działania, wiarygodność sprawozdań, ochronę zasobów, przestrzegania i promowania zasad etycznego postępowania, efektywność i skuteczność przepływu informacji oraz zarządzanie ryzykiem.

4 2. Zostaną podjęte następujące działania w celu poprawy funkcjonowania kontroli zarządczej: 4 nie funkcjonowała adekwatna, skuteczna i efektywna kontrola zarządcza 5 1. Zastrzeżenia dotyczą: 6 2. Zostaną podjęte następujące działania w celu poprawy funkcjonowania kontroli zarządczej: 7 4 Należy opisać kluczowe działania, które zostaną podjęte w celu poprawy funkcjonowania kontroli zarządczej w odniesieniu do złożonych wcześniej zastrzeżeń, wraz z podaniem terminu ich realizacji. 5 Wypełnia się w przypadku, gdy kontrola zarządcza nie zapewniła w wystarczającym stopniu żadnego z wymienionych elementów: zgodność działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi, skuteczność i efektywność działania, wiarygodność sprawozdań, ochronę zasobów, przestrzegania i promowania zasad etycznego postępowania, efektywność i skuteczność przepływu informacji oraz zarządzanie ryzykiem. 6 Należy opisać przyczyny złożenia zastrzeżeń w zakresie funkcjonowania kontroli zarządczej, np. istotną słabość kontroli zarządczej, istotną nieprawidłowość w funkcjonowaniu jednostki organizacyjnej, istotny cel lub zadanie, które nie zostały zrealizowane, niewystarczający monitoring kontroli zarządczej, wraz z podaniem elementu, którego zastrzeżenia dotyczą, w szczególności: zgodność działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi, skuteczność i efektywność działania, wiarygodność sprawozdań, ochronę zasobów, przestrzegania i promowania zasad etycznego postępowania, efektywność i skuteczność przepływu informacji oraz zarządzanie ryzykiem. 7 Należy opisać kluczowe działania, które zostaną podjęte w celu poprawy funkcjonowania kontroli zarządczej w odniesieniu do złożonych wcześniej zastrzeżeń, wraz z podaniem terminu ich realizacji.

5 CZĘŚĆ B W ubiegłym roku zostały podjęte następujące działania w celu poprawy funkcjonowania kontroli zarządczej: 8 CZĘŚĆ C Niniejsze oświadczenie opiera się na mojej ocenie i informacjach dostępnych w czasie sporządzania niniejszego oświadczenia pochodzących z: monitoringu realizacji celów i zadań; samooceny kontroli zarządczej przeprowadzonej z uwzględnieniem standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych; procesu zarządzania ryzykiem; audytu wewnętrznego; kontroli wewnętrznych; kontroli zewnętrznych; innych źródeł informacji :. Jednocześnie oświadczam, że nie są mi znane inne fakty lub okoliczności, które mogłyby wpłynąć na treść niniejszego oświadczenia... (miejscowość i data). (podpis) 8 Należy opisać najistotniejsze działania, jakie zostały podjęte w roku, którego dotyczy niniejsze oświadczenie w odniesieniu do planowanych działań wskazanych w części A za rok poprzedzający rok, którego dotyczy oświadczenie.