ZARZĄDZENIE NR 214/B/10 BURMISTRZA STRZEGOMIA. z dnia 3 września 2010 r.

Transkrypt

1 ZARZĄDZENIE NR 214/B/10 BURMISTRZA STRZEGOMIA z dnia 3 września 2010 r. w sprawie organizacji i zasad funkcjonowania kontroli zarządczej w Gminie Strzegom. Na podstawie art. 31, art. 33 ust. 3 w związku z art.11a ust.1 pkt 2 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (Dz. U. z 2001 r. Nr 142 poz z późn. zm.) art. 68, art. 69 ust.1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych (Dz.U.Nr 157, poz z późn. zm.) zarządza się, co następuje: Zasady kontroli zarządczej. 1. 1)Kontrolę zarządczą w jednostkach sektora finansów publicznych stanowi ogół działań podejmowanych dla zapewnienia realizacji celów i zadań w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy. 2)Za funkcjonowanie kontroli zarządczej w jednostce odpowiedzialny jest jej kierownik. 3)Dokumentację systemu kontroli zarządczej stanowią procedury wewnętrzne, instrukcje, wytyczne, dokumenty określające zakres uprawnień i odpowiedzialności pracowników i inne dokumenty wewnętrzne. Dokumentacja powinna być spójna i dostępna dla wszystkich osób, dla których jest niezbędna. 4)Obowiązków i zadań z zakresu kontroli zarządczej nie można przydzielić lub ograniczyć do jednej komórki organizacyjnej czy jednej osoby, ani zlecić na zewnątrz. 5)Efektywne funkcjonowanie kontroli zarządczej wymaga aktywnego działania ze strony kierownika jednostki i wszystkich osób na stanowiskach kierowniczych, którzy mają udział w zarządzaniu jednostką. 2. Kierownicy jednostek organizacyjnych ponoszą odpowiedzialność za zespół procesów, których celem jest nadzorowanie i kontrolowanie operacji w kierowanych przez nich jednostkach w sposób dający rozsądne zapewnienie, że: 1)działania podległych im jednostek są zgodne z przepisami prawa oraz zasadami przyjętymi w jednostce (procedurami) oraz ze standardami, (zgodność działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi), 2)zasoby są zużywane oszczędnie i w sposób przynoszący pożytek, a jakości usług nadano odpowiednią rangę, (skuteczność i efektywność działania), 3)plany jednostek, programy, zamierzenia i cele są osiągane, (wiarygodność sprawozdań), 4)zasoby organizacji (włączając w to pracowników, systemy, dane/informacje i reputację) są dostatecznie zabezpieczone (nadzorowane), (ochrona zasobów), 5)przestrzegane i promowane są zasady etycznego postępowania, Id: ACUTA-PCVWT-DXPXM-NMNMY-OAPSV. Uchwalony Strona 1 z 5

2 6)dane i informacje publikowane lub udostępniane wewnętrznie, czy na zewnątrz są dokładne, wiarygodne i aktualne, (efektywność i skuteczność przepływu informacji), 7)ryzyka związane z realizacją zadań są na bieżąco identyfikowane i monitorowane celem ciągłej poprawy procesów, (zarządzanie ryzykiem). 3. Nadzorowanie i kontrolowanie jest funkcją kierowania i pozostaje integralną częścią ogólnego procesu zarządzania działaniami. W związku z tym do obowiązków kierowników wszystkich szczebli jednostki należy: 1)identyfikowanie i ocena ryzyka (niepowodzenia, nieprawidłowości, straty itp.) związanego z konkretnym obszarem działań, 2)opracowanie i ustalenie zasad (polityki), planów, standardów działań, systemów i innych środków, aby zminimalizować, ograniczyć lub usunąć ryzyko związane ze zidentyfikowanym zagrożeniem, 3)wprowadzenie praktyczne procesów (lub narzędzi, procedur) nadzorowania i kontrolowania, które zachęcają i wymagają od podległych pracowników wykonywania swoich obowiązków w taki sposób, aby osiągnąć cele kontroli zarządczej wymienione w 2, 4)zapewnienie skuteczności wykonywania kontroli zarządczej i dbanie o ciągłą poprawę realizowanych przez siebie procesów. Zarządzanie ryzykiem. 4. 1)Zarządzanie ryzykiem jeden z elementów kontroli zarządczej to logiczna i systematyczna metoda tworzenia kontekstu, identyfikacji, analizy, oceny działania, nadzoru oraz informowania o ryzyku w sposób, który umożliwi organizacji minimalizację strat i maksymalizację możliwości. 2)Wymienione w 2 pkt 1-7 cele kontroli zarządczej oraz przypisany w tym obszarze zakres odpowiedzialności, kierujący gminnymi jednostkami organizacyjnymi organizują w kierowanych jednostkach adekwatną, skuteczną i efektywną kontrolę zarządczą uwzględniającą ogłoszone przez Ministra Finansów standardy kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych, o których mowa w art. 69 ust.3 ustawy o finansach publicznych. 3)Dla realizacji obowiązków wymienionych w 3 pkt 1 i 2 wszyscy kierujący gminnymi jednostkami organizacyjnymi przygotują i wdrożą procedury zarządzania ryzykiem. 4)System zarządzania ryzykiem w jednostkach opiera się na sformułowanych w ramach procedury budżetowej mierzalnych celach i zadaniach. 5)Podstawą dla zarządzania ryzykiem operacyjnym są zadania budżetowe, projekty i produkty, które w nich opisano. 6)Ryzyka strategiczne odnoszą się do wieloletnich celów, polityk i programów. 7)Zarządzanie ryzykiem obejmuje następujące czynności: a) identyfikacja ryzyka, b) ocena zagrożeń i projektowanie czynności kontrolnych, Id: ACUTA-PCVWT-DXPXM-NMNMY-OAPSV. Uchwalony Strona 2 z 5

3 c) monitorowanie występowania zagrożeń (stanów niepożądanych), d) podejmowanie decyzji i działań korygujących lub dla rozwiązania problemów. Audyt wewnętrzny. 5. 1)Audyt wewnętrzny wykonywany jest w Urzędzie Miejskim w Strzegomiu i jednostkach organizacyjnych Gminy Strzegom jednostkach budżetowych, zakładach budżetowych, samorządowych instytucjach kultury wymienionych w Statucie Gminy. 2)Audyt wewnętrzny przedstawia Burmistrzowi oraz kierującym gminnymi jednostkami organizacyjnymi rozsądne zapewnienie, że: a) ciągły proces nadzorowania i kontrolowania działań (operacji, transakcji) jest odpowiednio zaprojektowany i działa w sposób skuteczny, b) gospodarka finansowa oraz ewidencja księgowa w jednostkach, w których funkcjonuje audyt wewnętrzny jest prowadzona prawidłowo, a sprawozdania finansowe i budżetowe są rzetelne i wiarygodne. 3)Zapewnienie, o którym mowa w ust. 2 może zawierać zastrzeżenia dotyczące obszarów wymagających poprawy systemu kontroli. 4)Audyt wewnętrzny dokonuje okresowej oceny adekwatności, skuteczności i efektywności systemu kontroli zarządczej w jednostce, w której on funkcjonuje. W razie potrzeby przedstawia rekomendacje w kierunku poprawy tego systemu. Kontrola wewnętrzna. 6. 1)Pracownicy kontroli wewnętrznej przy współpracy pełnomocnika ds. zarządzania jakością (jeżeli taki funkcjonuje) w ramach systemu kontroli zarządczej prowadząc kontrole dają rozsądne zapewnienie, że: a) działania jednostek pozostają w zgodzie z przepisami prawa, zasadami przyjętymi w jednostce (procedurami) oraz ze standardami, kontroli zarządczej ogłoszonymi przez Ministra Finansów, b) gospodarka finansowa oraz ewidencja księgowa w jednostkach, w których nie funkcjonuje audyt wewnętrzny, jest prowadzona prawidłowo, a sprawozdania finansowe i budżetowe są rzetelne i wiarygodne, c) ujawnione w toku kontroli nieprawidłowości w funkcjonowaniu jednostek są skutecznie eliminowane z wykorzystaniem Systemu Zarządzania Jakością (jeżeli taki funkcjonuje). 2)Pracownicy kontroli wewnętrznej dokonują okresowej oceny adekwatności, skuteczności i efektywności systemu kontroli zarządczej w jednostkach, w których nie funkcjonuje audyt wewnętrzny. 3)Kontrola wewnętrzna realizowana jest w różnych formach. Nadzór strategiczny nad działalnością gminnych jednostek organizacyjnych. 7. 1)W ramach zarządzania strategicznego nadzór nad gminnymi jednostkami organizacyjnymi pełni Burmistrz, Zastępca Burmistrza, Skarbnik Gminy, Sekretarz Gminy. 2)Pracownicy urzędu wspomagają osoby wymienione w ust. 1 w pełnieniu tego nadzoru w szczególności poprzez analizowanie i opiniowanie wskazanych przez nich materiałów Id: ACUTA-PCVWT-DXPXM-NMNMY-OAPSV. Uchwalony Strona 3 z 5

4 planistycznych, informacyjnych i sprawozdawczych opracowywanych przez gminne jednostki organizacyjne. 8. Wykonanie niniejszego zarządzenia powierza się Sekretarzowi Gminy. 9. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania. Burmistrz Strzegomia mgr Lech Markiewicz Id: ACUTA-PCVWT-DXPXM-NMNMY-OAPSV. Uchwalony Strona 4 z 5

5 Uzasadnienie Na podstawie art. 69 ust.1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych (Dz.U.Nr 157, poz z późn. zm.) zapewnienie funkcjonowania adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej należy do obowiązków Burmistrza. W związku z powyższym wydanie niniejszego zarządzenia jest uzasadnione. Id: ACUTA-PCVWT-DXPXM-NMNMY-OAPSV. Uchwalony Strona 1 z 5