DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA I PÓŁROCZE 2005 R.

Transkrypt

1 DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA I PÓŁROCZE 2005 R. 1. Odnśnie "instrumentów finanswych" - papierów wartściwych, wymieninych w Rzprządzeniu Ministra Finansów z dnia r. w sprawie szczegółwych zasad uznawania, metd wyceny, zakresu ujawniania i spsbu prezentacji instrumentów finanswych.(dz.u. 149, pz z 2001r. z późniejszymi zmianami) - Grupa Kapitałwa POLNORD S.A. w pasywach wykazuje zbwiązania z tyt. kredytów i pżyczek w wyskści tys. zł. Kszty finanswe związane z bsługą tych kredytów wynszą za I półrcze 2005 r tys. zł. POLNORD S.A. zawarł umwę planu bnów dłużnych z Raiffeisen Bank Plska S.A. Na dzień r. POLNORD S.A. psiadał zadłużenie z tytułu dłużnych papierów wartściwych w wyskści tys. zł, z czeg tys. zł z datą spłaty r. i prcentwaniem w wyskści 6,761684% w skali rku i tys. zł z datą spłaty r. i prcentwaniem w wyskści 6,664033% w skali rku. 2. Zbwiązania warunkwe POLNORD S.A.: a. z tytułu pręczeń: pręczenie umwy sprzedaży przez Skarb Państwa pakietu akcji spółki ELMOR S.A. spółce INVEST-ELMOR S.A. - zbwiązanie wekslwe wynsi 578 tys. zł. b. z tytułu udzielnych przez banki gwarancji na rzecz Spółki m.in.: AUCHAN Plska Sp. z.. na kwtę tys. zł, TK Plska Operatins S.A. na kwtę tys. zł, Lery Merlin Inwestycje Sp. z.. na kwtę tys. zł, Eur Mall Bydgszcz Develpment Sp. z.. na kwtę tys. zł, Metr Grup Real Estate Management Plska Sp. z.. na kwtę tys. zł, HIT Zarząd Majątkiem Plska na kwtę tys. zł, Uniwersytet Gdański na kwtę tys. zł, Vicar Sp. z.. na kwtę tys. zł, Akademia Medyczna na kwtę tys. zł, Gmina Miasta Gdynia na kwtę tys. zł, Schuc Internatinal Plska Sp. z.. na kwtę tys. zł, BTC Invest Sp. z.. na kwtę tys. zł, Zespół Elektrwni Dlna Odra na kwtę tys. zł, KBP1 Zabierzów na kwtę tys. zł, Bank PeKaO S.A. na kwtę tys. zł, Elektrim-Megadex na kwtę tys. zł, Skandinavisk Milj Service S.A. na kwtę tys. zł, ZEW Dychów na kwtę tys. zł, pzstałe gwarancje na kwtę tys. zł. c. z tytułu tczących się spraw sądwych

2 POLNORD S.A.: sprawa z pwództwa Przemysłówka S.A. w Białymstku zapłatę zł, sprawa z pwództwa syndyka masy upadłści Klimaserw Sp. z.. w Gdańsku zapłatę kwty ,06 zł, sprawa z pwództwa Zemana HDF Sp. z.. w Świętchłwicach zapłatę kwty ,23 zł z tytułu wynagrdzenia za świadczne usługi raz kar umwnych w związku z dstąpieniem d umwy. POLNORD S.A. wystąpił z pwództwem wzajemnym zapłatę dszkdwania w wyskści ,04 zł w związku z pniesieniem ddatkwych ksztów dkńczenia zakresu umwneg d Zeman Sp. z.. p złżeniu przez POLNORD S.A. świadczenia dstąpieniu d zawartej z Zeman Sp. z.. umwy, sprawa z pwództwa Wspólnty Mieszkaniwej Królewski Trakt w Warszawie zapłatę kwty ,00 zł tytułem bniżenia ceny budynku mieszkaln-usługweg przy Al. Sikrskieg 11 w Warszawie, sprawa z pwództwa Inkm Sp. z.. zapłatę ,00 zł, sprawa z pwództwa byłych pracwników wypłacenie wynagrdzeń w wyskści ,60 zł (premia prwizyjna d zysku) była BE Energbudwa S.A. pzstałe sprawy sprne na łączną kwtę kł tys. zł, z czeg na 383 tys. zł Spółka utwrzyła rezerwę. POLNORD-DOM Sp. z.. jest współpzwanym w sprawie zasądzenia na rzecz pwda kwty ,- zł. Sprawa jest w tku. 3. Zbwiązań wbec budżetu państwa lub jednstek samrządu terytrialneg z tyt. uzyskania prawa własnści budynków i budwli Grupa Kapitałwa POLNORD SA nie psiada. 4. Nie wykazan w I półrczu 2005 r. prdukcji zaniechanej, nie przewiduje się również w najbliższym kresie. 5. Kszty wytwrzenia prduktów na własne ptrzeby w I półrczu 2005r. nie wystąpiły. 6. Planwane nakłady inwestycyjne na 2005 rk wynszą tys. zł i dtyczą zakupu niefinanswych aktywów trwałych. Pniesine nakłady inwestycyjne w I półrczu 2005r. wynisły 405 tys. zł i dtyczyły zakupu niefinanswych aktywów trwałych (śrdki trwałe). Nakładów na chrnę śrdwiska naturalneg nie pniesin Znaczące transakcje z pdmitami pwiązanymi z POLNORD SA w I półrczu 2005 rku: POLNORD S.A. wystawił weksel na rzecz AB Investments Sp. z.. z siedzibą w Warszawie (spółka pwiązana pprzez Prkm Investments S.A.) na kwtę 5 mln zł w dniu r. płatny za kazaniem. AB Investments Sp. z.. dknał przelewu ww. kwty. Wyskść prcentwania ww. weksla nie dbiega d warunków pwszechnie stswanych.

3 2. Dane liczbwe dtyczące transakcji dknywanych pmiędzy jednstką dminującą a jednstkami pwiązanymi (kwty eliminwane z bilansu sknslidwaneg): a. POLNORD-DOM Sp. z.. przychdy ze sprzedaży tys. zł należnści krótkterminwe tys. zł należnści długterminwe -400 tys. zł zbwiązania krótkterminwe -14 tys. zł b. Lubelskie Przedsiębirstw Budwlane Sp. z.. kszty -25 tys. zł należnści krótkterminwe -450 tys. zł zbwiązania krótkterminwe -299 tys. zł zbwiązania długterminwe tys. zł c. Prmr Sp. z.. przychdy ze sprzedaży -206 tys. zł pzstałe przychdy peracyjne -360 tys. zł należnści krótkterminwe -224 tys. zł zbwiązania krótkterminwe -45 tys. zł d. Energbudwa-Invest Sp. z.. zbwiązania krótkterminwe -91 tys. zł zbwiązania długterminwe tys. zł e. Weneda Sp. z.. wynik z lat ubiegłych tys. zł zbwiązania krótkterminwe -199 tys. zł należnści krótkterminwe - 46 tys. zł f. Pmrskie Biur Prjektów GEL Sp. z.. przychdy ze sprzedaży 29 tys. zł wynik z lat ubiegłych tys. zł zbwiązania krótkterminwe -23 tys. zł należnści krótkterminwe - 18 tys. zł 8. Wspólnych przedsięwzięć, które nie pdlegają knslidacji metdą pełną lub praw własnści nie wykazan. 9. Na dzień r. w Grupie Kapitałwej emitenta zatrudninych był 688 pracwników. Struktura zatrudnienia według grup zawdwych kształtwała się następując: - kadra kierwnicza 107 sób - pzstali pracwnicy zatrudnieni na stanwiskach nierbtniczych 180 sób - pracwnicy zatrudnieni na stanwiskach rbtniczych 401 sób 10. Wynagrdzenia i nagrdy pieniężne wypłacne i należne w I półrczu 2005 r. Zarządwi i Radzie Nadzrczej:

4 Wartść wynagrdzeń i nagród wypłacnych i należnych w I półrczu 2005 r. Zarządwi POLNORD S.A. wynisła łącznie zł, z teg: Andrzej Ubertwski Andrzej Gawrychwski Wiesław Raczyński Andrzej Piasecki Pitr Wesłwski - Prezes Zarządu d r zł, - Człnek Zarządu zł, - Człnek Zarządu zł, - Prezes Zarządu d r. - Wiceprezes Zarządu d r zł, zł. 11. Ddatkw ww. człnkwie Zarządu uzyskali z tytułu pełnienia funkcji w pdmitach pwiązanych ze Spółką wynagrdzenie w kwcie zł, z teg: Andrzej Ubertwski Andrzej Gawrychwski Wiesław Raczyński zł, zł, zł. 12. Łączna wartść wynagrdzeń wypłacnych i należnych człnkm Rady Nadzrczej przez Spółkę w I półrczu 2005 r. wynisła zł. Andrzej PODGÓRSKI Przewdniczący Rady Nadzrczej zł, Wjciech GRZYBOWSKI Zastępca Przewdnicząceg Rady Nadzrczej zł, Pitr GÓRALEWSKI Człnek Rady Nadzrczej zł, Zbigniew Wjciech OKOŃSKI Człnek Rady Nadzrczej zł, Andrzej PIETRASZKO Człnek Rady Nadzrczej zł, Barbara RATNICKA- KICZKA Człnek Rady Nadzrczej zł. 13. W pdmitach zależnych: łączna wyskść wynagrdzeń i nagród uzyskanych przez sby zarządzające wynisła 356 tys. zł - łączna wyskść wynagrdzeń uzyskanych przez człnków Rad Nadzrczych wynisła 72 tys. zł 15. Zaliczek, kredytów, pżyczek i gwarancji sbm zarządzającym raz nadzrującym Spółka nie udzielała, nie udzielały ich również jednstki zależne i stwarzyszne.

5 16. W sprawzdaniu finanswym ujęt krektę z rku 2004 wynikającą z niewłaściweg rzliczenia ksztów leasingu finansweg w wyskści 869 tys. zł. 17. Isttne zdarzenia, które wystąpiły p dniu, na który sprządzn sprawzdanie finanswe za I półrcze 2005 r.: W dniu r. POLNORD S.A. wystawił weksel na rzecz AB Investments Sp. z.. z siedzibą w Warszawie na kwtę 5 mln zł płatny za kazaniem. AB Investments Sp. z.. dknał przelewu ww. kwty na rzecz POLNORD S.A. Wyskść prcentwania ww. weksli nie dbiega d warunków pwszechnie stswanych. W dniu rku Spółka POLNORD S.A. pdpisała z PROKOM Investments S.A. umwę pżyczki pdprządkwanej, na pdstawie której POLNORD S.A. trzymał zł z przeznaczeniem na prwadzenie działalnści gspdarczej. Zwrt pżyczki jest uzależniny d braku innych wymagalnych zbwiązań. W dniu rku Spółka POLNORD S.A. pdpisała z PROKOM Investments S.A. umwę sprzedaży akcji własnych, które POLNORD S.A. przejął w wyniku płączenia z byłą B.E. ENERGOBUDOWA S.A. Umwa sprzedaży zstała wyknana w dniu 20 września 2005 rku i na jej pdstawie PROKOM Investments S.A. kupił d POLNORD S.A akcji własnych spółki, za cenę jednstkwą 9,80 zł za 1 akcję. Akcje te stanwią 9,99 % kapitału zakładweg Spółki. POLNORD S.A. psiada aktualnie szt. akcji własnych dających praw d głsów na walnym zgrmadzeniu Spółki, stanwiących 4,6% kapitału zakładweg POLNORD S.A. raz 4,6 % w gólnej liczbie głsów na walnym zgrmadzeniu. POLNORD S.A. nie wyknuje prawa głsów z psiadanych akcji. Natmiast PROKOM Investments S.A. z siedzibą w Gdyni psiada aktualnie szt. akcji POLNORD S.A. dających praw d głsów na walnym zgrmadzeniu Spółki, stanwiących 34,21% kapitału zakładweg POLNORD S.A. raz 34,21% w gólnej liczbie głsów na walnym zgrmadzeniu. POLNORD S.A. trzymała decyzje Naczelnika Pmrskieg Urzędu Skarbweg w Gdańsku dtyczące zabezpieczenia ewentualnych zaległści pdatkwych byłej spółki B.E. ENERGOBUDOWA S.A. na majątku Spółki POLNORD S.A., która jak następca prawny przejętej spółki dpwiada za jej zbwiązania pdatkwe. Decyzje te dtyczą wstępnie kreślnych przez Urząd Skarbwy zbwiązań: a.w wyskści zł, tytułem zaległści pdatkwej w pdatku dchdwym d sób prawnych; b.w wyskści zł, tytułem zaległści pdatkwej w pdatku d twarów i usług (VAT). Według uzasadnienia decyzji pwyższe kwty dtyczą zbwiązań pdatkwych Spółki B.E. "ENERGOBUDOWA" S.A. w pdatku dchdwym d sób prawnych za lata raz w pdatku d twarów i usług za lata

6 Zdaniem Spółki zarzuty rganu skarbweg są niezasadne. Spółka dwłała się d pisanych decyzji. 2. Relacje między prawnym pprzednikiem a emitentem raz spsby i zakres przejęcia aktywów i pasywów - punkt nie dtyczy Grupy Kapitałwej POLNORD S.A. 3. Sprawzdanie finanswe POLNORD S.A. nie zstał skrygwane wskaźnikiem inflacji - wskaźnik inflacji pniżej 20%. 4. Różnice między danymi ujawninymi w sprawzdaniu finanswym a uprzedni publikwanymi sprawzdaniami finanswymi - wynikają ne z krekty danych dknanych w wyniku przeglądu dknaneg przez Biegłeg Rewidenta raz krekty wyceny majątku d MSSF. Różnice te są pmiędzy sknslidwanym sprawzdaniem za II kwartały 2005r. (półrcze wg MSSF) a sknslidwanym sprawzdaniem finanswym za I półrcze 2005r. (półrcze p krekcie) SKONSOLIDOWANY BILANS Nta półrcze p krekcie półrcze w tys. zł Różnica AKTYWA I. Aktywa trwałe Wartści niematerialne i prawne, w tym: wartść firmy Rzeczwe aktywa trwałe Należnści długterminwe Od jednstek pwiązanych 0 4.Inwestycje długterminwe Nieruchmści Długterminwe aktywa finanswe a) w jednstkach pwiązanych, w tym: udziały lub akcje w jednstkach zależnych i współzależnych niebjętych knslidacją b) w pzstałych jednstkach Długterminwe rzliczenia międzykreswe Aktywa z tytułu drczneg pdatku dchdweg Inne rzliczenia międzykreswe II. Aktywa brtwe Zapasy Należnści krótkterminwe Od jednstek pwiązanych Od pzstałych jednstek

7 3. Inwestycje krótkterminwe Krótkterminwe aktywa finanswe a) w pzstałych jednstkach b) śrdki pieniężne i inne aktywa pieniężne Krótkterminwe rzliczenia międzykreswe III. Aktywa przeznaczne d sprzedaży A k t y w a r a z e m PASYWA I. Kapitał własny Kapitał zakładwy Akcje (udziały) własne (wielkść ujemna) Kapitał zapaswy Kapitał z aktualizacji wyceny Pzstałe kapitały rezerwwe Zysk (strata) z lat ubiegłych Zysk (strata) nett II. Kapitały mniejszści III. Zbwiązania i rezerwy na zbwiązania Rezerwy na zbwiązania Rezerwa z tytułu drczneg pdatku dchdweg Rezerwa na świadczenia emerytalne i pdbne a) długterminwa b) krótkterminwa Pzstałe rezerwy a) długterminwe b) krótkterminwe Zbwiązania długterminwe Wbec jednstek pwiązanych Wbec pzstałych jednstek Zbwiązania krótkterminwe Wbec jednstek pwiązanych Wbec pzstałych jednstek Fundusze specjalne Rzliczenia międzykreswe Inne rzliczenia międzykreswe a) długterminwe b) krótkterminwe P a s y w a r a z e m

8 SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT Nta półrcze p krekcie półrcze w tys. zł Różnica I. Przychdy nett ze sprzedaży prduktów, twarów i materiałów, w tym: d jednstek pwiązanych 0 1. Przychdy nett ze sprzedaży prduktów Przychdy nett ze sprzedaży twarów i materiałów II. Kszty sprzedanych prduktów, twarów i materiałów, w tym: Kszt wytwrzenia sprzedanych prduktów Wartść sprzedanych twarów i materiałów III. Zysk (strata) brutt ze sprzedaży IV. Kszty gólneg zarządu V. Zysk (strata) ze sprzedaży VI. Pzstałe przychdy peracyjne Zysk ze zbycia niefinanswych aktywów trwałych 2. Dtacje Inne przychdy peracyjne VII. Pzstałe kszty peracyjne Strata ze zbycia niefinanswych aktywów trwałych Aktualizacja wartści aktywów niefinanswych 0 3. Inne kszty peracyjne VIII. Zysk (strata) z działalnści peracyjnej IX. Przychdy finanswe Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: 0 2. Odsetki, w tym: d jednstek pwiązanych 0 3. Zysk ze zbycia inwestycji Inne X. Kszty finanswe Odsetki w tym: Inne XI. Zysk (strata) z działalnści gspdarczej XII. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych Zyski nadzwyczajne Straty nadzwyczajne 6 7-1

9 XIII. Zysk (strata) brutt XIV. Pdatek dchdwy a) część bieżąca b) część drczna XV. Zyski (straty) mniejszści XVI. Zysk (strata) nett ZESTAWIENIE ZMIAN W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE WŁASNYM Nta półrcze p krekcie półrcze w tys. zł Różnica I. Kapitał własny na pczątek kresu (BO) a) krekty błędów pdstawwych I.a. Kapitał własny na pczątek kresu (BO), p uzgdnieniu d danych prównywalnych Kapitał zakładwy na pczątek kresu Kapitał zakładwy na kniec kresu Akcje (udziały) własne na pczątek kresu 2.1. Akcje (udziały) własne na kniec kresu Kapitał zapaswy na pczątek kresu Zmiany kapitału zapasweg a) zwiększenia (z tytułu) różnice kurswe 0 - krekty knslidacyjne 0 - inne zwiekszenia 0 - z pdziału zysku (pnad wymaganą ustaww minimalną wartść) b) zmniejszenia (z tytułu) krekty knslidacyjne pkrycie straty różnice kurswe inne Kapitał zapaswy na kniec kresu Kapitał z aktualizacji wyceny na pczątek kresu 4.1. Zmiany kapitału z aktualizacji wyceny a) zwiększenia (z tytułu) różnice kurswe b) zmniejszenia (z tytułu) zbycie śrdków trwałych różnice kurswe Kapitał z aktualizacji wyceny na

10 kniec kresu 5. Pzstałe kapitały rezerwwe na pczątek kresu Zmiany pzstałych kapitałów rezerwwych a) zwiększenia (z tytułu) z dpisu z zysku b) zmniejszenia (z tytułu) pkrycie straty 0 - wył.spółki z kns. Na skutek jej sprzed Pzstałe kapitały rezerwwe na kniec kresu Zysk (strata) z lat ubiegłych na pczątek kresu Zysk z lat ubiegłych na pczątek kresu a) krekty błędów pdstawwych Zysk z lat ubiegłych na pczątek kresu, p uzgdnieniu d danych prównywalnych a) zwiększenia (z tytułu) przeniesienie zysku z lat ubiegłych pzstałe 2 2 b) zmniejszenia (z tytułu) z pdziału zysku Zysk z lat ubiegłych na kniec kresu Strata z lat ubiegłych na pczątek kresu a) krekty błędów pdstawwych Strata z lat ubiegłych na pczątek kresu, p uzgdnieniu d danych prównywalnych a) zwiększenia (z tytułu) przeniesienia straty z lat ubiegłych d pkrycia przeniesienie straty z tyt. krekt knslidacyjnych b) zmniejszenia (z tytułu) pkrycie straty zyskiem pkrycie straty kapitałem przeniesienie straty z tyt. krekt knslidacyjnych Strata z lat ubiegłych na kniec kresu Zysk (strata) z lat ubiegłych na kniec kresu Wynik nett a) zysk nett II. Kapitał własny na kniec kresu (BZ )

11 III. Kapitał własny, p uwzględnieniu prpnwaneg pdziału zysku (pkrycia straty) SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Nta półrcze p krekcie półrcze w tys. zł Różnica A. Przepływy pieniężne nett z działalnści peracyjnej I. Zysk (strata) nett II. Krekty razem Zyski (straty) mniejszści Amrtyzacja, w tym: (Zyski) straty z tytułu różnic kurswych Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 5. (Zysk) strata z działalnści inwestycyjnej Zmiana stanu rezerw Zmiana stanu zapasów Zmiana stanu należnści Zmiana stanu zbwiązań krótkterminwych, z wyjątkiem pżyczek i kredytów Zmiana stanu rzliczeń międzykreswych Inne krekty III. Przepływy pieniężne nett z działalnści peracyjnej (I+/-II) - metda pśrednia B. Przepływy śrdków pieniężnych z działalnści inwestycyjnej I. Wpływy Zbycie wartści niematerialnych i prawnych raz rzeczwych aktywów trwałych Zbycie inwestycji w nieruchmści raz wartści niematerialne i prawne 0 3. Z aktywów finanswych, w tym: a) w jednstkach pwiązanych b) w pzstałych jednstkach dywidendy i udziały w zyskach 0 - dsetki 0 - inne wpływy z aktywów finanswych

12 4. Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki Nabycie wartści niematerialnych i prawnych raz rzeczwych aktywów trwałych III. Przepływy pieniężne nett z działalnści inwestycyjnej (I-II) C. Przepływy śrdków pieniężnych z działalnści finanswej I. Wpływy Kredyty i pżyczki Emisja dłużnych pap.wart Inne wpływy finanswe II. Wydatki Spłaty kredytów i pżyczek Odsetki z tyt. Innych zbwiązan finanswych 0 3. Inne wydatki finanswe III. Przepływy pieniężne nett z działalnści finanswej (I-II) D. Przepływy pieniężne nett, razem (A.III+/-B.III+/-C.III) E. Bilanswa zmiana stanu śrdków pieniężnych, w tym: zmiana stanu śrdków pieniężnych z tytułu różnic kurswych F. Śrdki pieniężne na pczątek kresu G. Śrdki pieniężne na kniec kresu (F+/- D), w tym: POLNORD S.A. dknała krekty błędu pdstawweg, która zstała mówina w punkcie W I półrczu 2005 r. POLNORD S.A. kntynuwała działania restrukturyzacyjne zapczątkwane w 2004 r. Z przeznaczneg na sprzedaż majątku zbyte zstały: lkal biurwy w Gdyni, nieruchmść w Lublinie, mieszkania w Lublinie. Pnadt sprzedane zstały akcje własne POLNORD S.A. w ilści sztuk p cenie 9,80 zł za akcję. Uzyskane śrdki pieniężne Spółka przeznaczyła na regulwanie zbwiązań wbec kntrahentów raz banków.

13 D sprzedaży pzstaje jeszcze: sztuk akcji własnych, pensjnat w Szklarskiej Prębie. POLNORD S.A. zmierza skncentrwać swją działalnść w klejnych kresach na generalnym wyknawstwie biektów wielkpwierzchniwych przy wykrzystaniu sił własnych. Zmianie ulegnie spsób realizwania kntraktów fasadwych. Kntrakty te będą realizwane przez specjalnie pwłaną d teg celu Spółkę. POLNORD S.A. planuje również rzszerzyć działalnść eksprtwą, głównie w bszarze develperskim. D realizacji tych zamierzeń pwłana zstała nwa spółka PLP Develpment Grup S.A. z siedzibą w Mskwie, w której POLNORD S.A. bjął 50% kapitału akcyjneg raz uruchmin Przedstawicielstw POLNORD S.A. w Rsji. 7. Nie wystąpił w I półrczu 2005 r. płączenie Spółek grupy kapitałwej z innymi pdmitami. 8. POLNORD S.A. psiada w leasingu finanswym nieruchmść wykazaną w inwestycjach w nieruchmści. Pzstała wartść zbwiązania z teg tytułu wynsi: krótkterminwe tys. zł długterminwe tys. zł. Wartść nett nieruchmści wynsi tys. zł.. Nieruchmść ta będzie, zgdnie z umwą, przedmitem kupna. Inne leasingi finanswe stanwią wartść nieisttną dla sknslidwaneg sprawzdania finansweg.