Szkolenie dla Beneficjentów. Realizacja projektów w ramach POIG

Transkrypt

1 Szkolenie dla Beneficjentów Realizacja projektów w ramach POIG

2 WYDATKI NIEKWALIFIKOWANE Ośrodek Przetwarzania Informacji

3 Wydatki niekwalifikowane W przypadku, gdy w zatwierdzonym wniosku o płatność znajdzie się wydatek niekwalifikowany, Beneficjent zobowiązany jest do dokonania zwrotu środków zgodnie z instrukcją otrzymaną z Instytucji Wdrażającej. Poniżej pięć możliwości wykrycia wydatku niekwalifikowanego: 1. na drodze doboru próby (wylosowana dokumentacja złożona do OPI), 2. w wyniku weryfikacji dokumentów podczas Kontroli OPI, 3. w wyniku weryfikacji dokumentów dokonanej przez FFW, 4. w wyniku informacji otrzymanej z ZUS lub US, 5. w wyniku samodzielnej kontroli dokumentów finansowych samego Beneficjenta Ośrodek Przetwarzania Informacji 2

4 Wydatek niekwalifikowany - OPI 1. na drodze doboru próby W sytuacji gdy Instytucja Wdrażająca wykryje nieprawidłowość w dokumentach wylosowanych na drodze doboru próby, zwraca się z pismem do Beneficjenta w celu złożenia dodatkowych wyjaśnień. W przypadku wyjaśnień potwierdzających przedstawienie wydatków niekwalifikowanych, IW wystawia wezwanie do zwrotu środków. Pismo OPI zawiera dokładne instrukcje dla Beneficjenta - kwota, numer wniosku, numer pozycji Tabeli 11, konta bankowe na jakie należy zwrócić środki oraz tytuły przelewów, a także w jaki sposób obliczyć i zwrócić odsetki jak od zaległości podatkowych. Dodatkowo przesyłana jest tabela niezbędna do identyfikacji wydatku niekwalifikowanego, którą Beneficjent zobowiązany jest wypełnić, podpisać i odesłać wraz z wyciągami bankowym potwierdzającymi dokonane zwroty. Prosimy nie dokonywać zwrotów PRZED wystawieniem wezwania, unikniemy wtedy wielu komplikacji związanych z nieprawidłowym zwrotem, błędnie naliczonymi odsetkami, przelewami na inne konta etc Ośrodek Przetwarzania Informacji 3

5 Wydatek niekwalifikowany - OPI 2. w wyniku weryfikacji dokumentów podczas Kontroli OPI Ośrodek Przetwarzania Informacji 4

6 Wydatek niekwalifikowany - OPI 3. w wyniku weryfikacji dokumentów dokonanej przez FFW Każdorazowa weryfikacja dokumentów na miejscu, w siedzibie Beneficjenta, przez Fundację Fundusz Współpracy skutkuje tzw. Raportem z weryfikacji wniosku o płatność. W przypadku gdy wyjaśnienia Beneficjenta są niewystarczające lub potwierdzą fakt, iż wydatek jest niekwalifikowany FFW umieszcza w Raporcie szczegółowe informacje dotyczące zaistniałej sytuacji. Raport otrzymuje OPI i przesyła prośbę o dalsze wyjaśnienia ze strony Beneficjenta już bezpośrednio do OPI. W przypadku wyjaśnień potwierdzających przedstawienie wydatków niekwalifikowanych, IW wystawia wezwanie do zwrotu środków. Pismo OPI zawiera dokładne instrukcje dla Beneficjenta - kwota, numer wniosku, numer pozycji Tabeli 11, konta bankowe na jakie należy zwrócić środki oraz tytuły przelewów, a także w jaki sposób obliczyć i zwrócić odsetki jak od zaległości podatkowych. Dodatkowo przesyłana jest tabela niezbędna do identyfikacji wydatku niekwalifikowanego, którą Beneficjent zobowiązany jest wypełnić, podpisać i odesłać wraz z wyciągami bankowym potwierdzającymi dokonane zwroty. Prosimy nie dokonywać zwrotów PRZED wystawieniem wezwania, unikniemy wtedy wielu komplikacji związanych z nieprawidłowym zwrotem, błędnie naliczonymi odsetkami, przelewami na inne konta etc Ośrodek Przetwarzania Informacji 5

7 Wydatek niekwalifikowany 4. w wyniku informacji otrzymanej z ZUS lub US W sytuacji gdy Beneficjent otrzyma informację zmieniającą kwotę kwalifikowaną wydatku/wydatków (jak np. przekroczenia związane z rozliczeniami składek ZUS lub zmianą struktury podatku VAT), Instytucja Wdrażająca zaleca następującą procedurę: - Kontakt telefoniczny/mailowy z Opiekunem w celu poinformowania o zaistniałej sytuacji, - Wypełnienie tabeli do rejestru obciążeń oraz odesłanie jej via mail do Opiekuna w celu weryfikacji poprawności danych, - po uzgodnieniu danych do zwrotu (numery wniosków, pozycje Tabeli 11, kategorie budżetowe), IW wysyła wezwanie do Beneficjenta. Pismo zawiera dokładne instrukcje dla Beneficjenta, a także JEŚLI ZACHODZĄ PRZESŁANKI - w jaki sposób obliczyć i zwrócić odsetki jak od zaległości podatkowych. Tabela do rejestru obciążeń (identyczna z wersją uzgodnioną via mail) winna być wydrukowana, podpisana i odesłana wraz z wyciągami bankowymi potwierdzającymi dokonane zwroty. Informujemy, iż w przypadku poinformowania IW o zmianie wysokości struktury podatku VAT do każdego roku odsetek nie nalicza się. Informujemy, iż w przypadku poinformowania IW oraz dokonania zwrotu środków dotyczących przekroczenia składek emerytalno-rentowych w ciągu 14 dni od daty wpływu pisma z ZUS odsetek nie nalicza się. Prosimy nie dokonywać zwrotów PRZED wystawieniem wezwania, unikniemy wtedy wielu komplikacji związanych z nieprawidłowym zwrotem, błędnie naliczonymi odsetkami, przelewami na inne konta bankowe etc Ośrodek Przetwarzania Informacji 6

8 Wydatek niekwalifikowany 5. w wyniku samodzielnej kontroli dokumentów finansowych samego Beneficjenta W sytuacji gdy Beneficjent wykryje nieprawidłowość w zaakceptowanym wniosku o płatność, IW zaleca następującą procedurę: - Kontakt telefoniczny/mailowy z Opiekunem (zgłoszenie wątpliwości, uzgodnienie i potwierdzenie, czy wydatek jest niekwalifikowany), - IW wystawia wezwanie do zwrotu środków. Pismo OPI zawiera dokładne instrukcje dla Beneficjenta - kwota, numer wniosku, numer pozycji Tabeli 11, konta bankowe na jakie należy zwrócić środki oraz tytuły przelewów, a także w jaki sposób obliczyć i zwrócić odsetki jak od zaległości podatkowych. Dodatkowo przesyłana jest tabela niezbędna do identyfikacji wydatku niekwalifikowanego, którą Beneficjent zobowiązany jest wypełnić, podpisać i odesłać wraz z wyciągami bankowym potwierdzającymi dokonane zwroty. Prosimy nie dokonywać zwrotów PRZED wystawieniem wezwania, unikniemy wtedy wielu komplikacji związanych z nieprawidłowym zwrotem, błędnie naliczonymi odsetkami, przelewami na inne konta bankowe etc Ośrodek Przetwarzania Informacji 7

9 Wydatek niekwalifikowany i co dalej? Po zakończeniu procedury zwrotu wydatku niekwalifikowanego (pojedynczego lub jeśli wydatek był przedstawiany cyklicznie grupy wydatków), Instytucja Wdrażająca odnotowuje konieczne zmiany w harmonogramach umowy o dofinansowanie danego Beneficjenta. Rzeczywiście poniesione wydatki po dokonanym zwrocie, w stosunku do zaplanowanych środków na dany kwartał w latach poprzedzających dokonany zwrot, są przesłanką do uaktualnienia Harmonogramu kwartalnego, a co za tym idzie aneksowania umowy. Ponadto, w sytuacji gdy Instytucja Wdrażająca uzna dany wydatek niekwalifikowany jako nieprawidłowość pomniejszającą dofinansowanie - dokonany zwrot także jest przesłanką do uaktualnienia Harmonogramu rzeczowego, a co za tym idzie aneksowania umowy. Prosimy pamiętać o konieczności ANEKSowania umowy po zwrocie Ośrodek Przetwarzania Informacji 8

10 DOKUMENTOWANIE PONIESIONYCH WYDATKÓW Ośrodek Przetwarzania Informacji

11 Weryfikacja dokumentów na podstawie próby losowej OPI OPI losuje próbę dokumentów do weryfikacji każdego zaakceptowanego wniosku o płatność, a następnie wysyła pismo do Beneficjenta z informacją, które pozycje Tabeli 11 podlegają weryfikacji. Po otrzymaniu niniejszego pisma mają Państwo 14 dni na przesłanie kompletu dokumentów. W przypadku, gdy dotrzymanie terminu nie jest możliwe, prosimy o kontakt mailowy z prośbą o przesunięcie terminu (wraz z krótkim uzasadnieniem oraz proponowanym terminem ostatecznym). UWAGA! Każda wylosowana pozycja musi być w pełni udokumentowana! Oznacza to, że nawet jeśli dany wydatek był w części przedstawiony w innej próbie, zobowiązani są Państwo ponownie skompletować pozycję Ośrodek Przetwarzania Informacji 10

12 Weryfikacja dokumentów na podstawie próby losowej Przesłana dokumentacja powinna być uporządkowana. Oznaczona zgodnie z pismem (numer wniosku, numer pozycji z Tabeli 11) Do każdej pozycji wskazanej w piśmie powinien być stworzony kompletny pakiet dokumentów (a kolejne pakiety powinny być oddzielone od siebie). W przypadku, gdy dany wydatek był przedstawiony w dwóch różnych wnioskach (np. Wynagrodzenie netto i pochodne) krótka informacja w celu identyfikacji kwoty z opisem kosztu kwalifikowanego. W przypadku, gdy w międzyczasie nastąpiła zmiana struktury podatku VAT, a wydatek został opisany zgodnie z pierwotnym rozliczeniem, należy dokonać stosownej korekty opisu kosztu kwalifikowanego Ośrodek Przetwarzania Informacji 11

13 Opis na dokumencie finansowym Czyli każdy wydatek przedstawiony we wniosku o płatność musi być powiązany z harmonogramem rzeczowo-finansowym, a co za tym idzie.: Listy płac, faktury, rachunki lub inne dokumenty o równoważonej wartości dowodowej powinny zawierać w opisie: numer Umowy/Aneksu o dofinansowanie w ramach PO IG wraz z datą jej/jego zawarcia, nazwę projektu lub/i numer projektu, nazwę Programu, Działanie, Poddziałanie, nazwę Funduszu współfinansującego, szczegółowy opis, nie budzący wątpliwości, dotyczący związku wydatku z projektem, odniesienie do pozycji w Harmonogramie wydatków kwalifikowanych projektu zgodnie z umową o dofinansowanie - nazwa kategorii wydatku, numer zadania, potwierdzenie realizacji prac ujętych w dokumencie przez Kierownika Projektu lub Wykonawcę jeżeli załączany dokument dotyczy realizacji prac, informację o poprawności formalnej, merytorycznej i rachunkowej, podstawę prawną zgodnie z Ustawą z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2004 r, Nr 19, poz. 177 z późn. zm.) należy pamiętać, że jeśli dany wydatek nie podlega pod ustawę Prawo zamówień publicznych to musi być zgodny z wewnętrznymi procedurami dotyczącymi zamówień publicznych, kwotę kosztu kwalifikowanego (w tym VAT). Podział wydatku na kwotę płatności ze środków EFRR i kwotę dotacji celowej Ośrodek Przetwarzania Informacji 12

14 Wynagrodzenia z tytułu umowy o pracę (wraz z pochodnymi) Lista płac (opisana zgodnie z poniesionym wydatkiem jak w harmonogramie-numer zadania, nazwa kategorii, artykuł PZP oraz komplet informacji ze slajdu Opis na dokumencie finansowym ). - Umowa o pracę, zakres obowiązków, uposażenie, aneks w przypadku oddelegowania, a także w przypadku zmiany uposażenia, zakresu obowiązków itp. Informacja o zmianie nazwiska Indywidualne karty czasu pracy, w przypadku oddelegowania bądź rozliczenia godzinowego muszą wskazywać ile godzin, w jakim zadaniu i jakiej kategorii przepracowała dana osoba. W przypadku rozliczania przy pomocy stałej stawki godzinowej niezbędne jest wskazanie dokumentu, w którym jest ona ujęta (umowa, oddelegowanie, kwota powinna być wskazana w regulaminie wynagrodzeń bądź innym wiążącym i zatwierdzonym przez Instytucje dokumencie), oświadczenia dotyczące zapłaty do ZUS, US oraz innych obciążeń, DRA (ostateczny, nie Roboczy), kalkulacja, zbiorcza karta czasu pracy, która wprost wskazuje kwoty w Tabeli 11 wniosku o płatność. - Wyciąg bankowy potwierdzający zapłatę netto pracownikowi oraz pochodnych Ośrodek Przetwarzania Informacji 13

15 Wynagrodzenia z tytułu umowy cywilnoprawnej z własnym pracownikiem (wraz z pochodnymi) Umowa zlecenie/o dzieło, Rachunek, protokół odbioru prac (daty!) Oświadczenie o rozbieżności zakresu obowiązków wynikających z umowy podstawowej i cywilnoprawnej, Oświadczenie o wykonaniu zadania poza godzinami pracy, oświadczenia dotyczące pochodnych (ZUS, US), DRA. Lista płac zawierająca przedmiotową umowę cywilnoprawną winna być opisana zgodnie z poniesionym wydatkiem jak w harmonogramie (numer zadania, nazwa kategorii, artykuł PZP oraz komplet informacji ze slajdu Opis na dokumencie finansowym ). - Wyciąg bankowy potwierdzający zapłatę netto pracownikowi oraz pochodnych Ośrodek Przetwarzania Informacji 14

16 Wynagrodzenia z tytułu umowy cywilnoprawnej z Wykonawcą zewnętrznym Umowa zlecenie/o dzieło, Rachunek, protokół odbioru prac (daty!) oświadczenie dotyczące odprowadzenia podatku. Lista płac zawierająca przedmiotową umowę cywilnoprawną winna być opisana zgodnie z poniesionym wydatkiem jak w harmonogramie (numer zadania, nazwa kategorii, artykuł PZP oraz komplet informacji ze slajdu Opis na dokumencie finansowym ). - Wyciąg bankowy potwierdzający zapłatę netto Wykonawcy oraz podatku Ośrodek Przetwarzania Informacji 15

17 Usługi obce podmiot prowadzący działalność gospodarczą - Faktura, - Protokół zdawczo-odbiorczy. Faktura winna być opisana zgodnie z poniesionym wydatkiem jak w harmonogramie (numer zadania, nazwa kategorii, artykuł PZP oraz komplet informacji ze slajdu Opis na dokumencie finansowym ). - Wyciąg bankowy potwierdzający poniesienie wydatku Ośrodek Przetwarzania Informacji 16

18 Amortyzacja Faktura źródłowa z potwierdzeniem zapłaty, OT, dokument przyjęcia środka trwałego na stan, tabela amortyzacyjna, Oświadczenie*, że środek trwały nie był finansowany ze środków dotacji krajowej ani wspólnotowej w ciągu ostatnich 7 lat. Jeśli środek trwały był zakupiony jako sprzęt używany dodatkowo oświadczenie o jego wycenie w kontekście cen rynkowych. * Informacja o przekazaniu środka trwałego do projektu z wykazaniem związku z projektem, * dokumentacja księgowa wydzielone konto przypisane do projektu, * kalkulacja z wyjaśnieniem, jeśli sprzęt używany jest jedynie częściowo. Każdorazowe oświadczenie do pozycji w Tabeli 11 winno być opisane zgodnie z harmonogramem (numer zadania, nazwa kategorii). - Wyciąg bankowy potwierdzający poniesienie wydatku Ośrodek Przetwarzania Informacji 17

19 Zakup sprzętu / wyposażenia laboratoryjnego (do 20% kosztów kwalifikowanych) - Umowa z wykonawcą, - Przyjęcie wyposażenia na stan, - Faktura - winna być opisana zgodnie z poniesionym wydatkiem jak w harmonogramie (numer zadania, nazwa kategorii), artykuł PZP oraz komplet informacji ze slajdu Opis na dokumencie finansowym ). * kalkulacja z wyjaśnieniem/wskazanie pozycji faktury, jeśli kwalifikowana jest część faktury * wyjaśnienie związku z projektem. - Wyciąg bankowy potwierdzający poniesienie wydatku Ośrodek Przetwarzania Informacji 18

20 Zakup materiałów i surowców, oprogramowania i licencji - Umowa z wykonawcą, - Dokument przyjęcia na stan, - Faktura - winna być opisana zgodnie z poniesionym wydatkiem jak w harmonogramie (numer zadania, nazwa kategorii), artykuł PZP oraz komplet informacji ze slajdu Opis na dokumencie finansowym ). * dokument przyjęcia na stan, * kalkulacja z wyjaśnieniem/ wskazanie pozycji faktury, jeśli kwalifikowana jest jedynie część faktury * wyjaśnienie związku z projektem o ile nie jest to oczywiste - Wyciąg bankowy potwierdzający poniesienie wydatku Ośrodek Przetwarzania Informacji 19

21 Zakup usług badawczych, analiz, raportów i ekspertyz - Umowa z wykonawcą, - Faktura, rachunek, - Protokoły odbioru prac Faktura - winna być opisana zgodnie z poniesionym wydatkiem jak w harmonogramie (numer zadania, nazwa kategorii), artykuł PZP oraz komplet informacji ze slajdu Opis na dokumencie finansowym ). - Wyciąg bankowy potwierdzający poniesienie wydatku Ośrodek Przetwarzania Informacji 20

22 Zakup dostępu do baz danych, nabycie profesjonalnych opracowań dotyczących rynku - Umowa z wykonawcą, - Faktura, rachunek, - Protokoły odbioru prac, - oświadczenie o spójności wydatku z projektem. Faktura - winna być opisana zgodnie z poniesionym wydatkiem jak w harmonogramie (numer zadania, nazwa kategorii), artykuł PZP oraz komplet informacji ze slajdu Opis na dokumencie finansowym ). - Wyciąg bankowy potwierdzający poniesienie wydatku Ośrodek Przetwarzania Informacji 21

23 Wydatki na delegacje i udział w konferencjach UWAGA! ZMIANY OD 01 MARCA 2013R. - Dokument delegacji, - dokumenty źródłowe (faktury za hotel, udział w konferencji), - Dokumenty dodatkowe np.: zaproszenie, agenda, korespondencja, materiały, certyfikaty, listy obecności, - Oświadczenia: o wyżywieniu, przejazdach i dojazdach, - W przypadku użytkowania samochodu prywatnego - umowa użyczenia, - W przypadku użytkowania samochodu służbowego karta przebiegu, faktura za paliwo, - Oświadczenie o spójności wydatku z projektem. Delegacje zagraniczne - jedynie w przypadku zgłoszenia patentowego! Delegacje zagraniczne inne rozliczenia w kategorii Koszty ogólne lub Promocja projektu Delegacja - winna być opisana zgodnie z poniesionym wydatkiem jak w harmonogramie (numer zadania, nazwa kategorii), artykuł PZP oraz komplet informacji ze slajdu Opis na dokumencie finansowym ). - Wyciąg bankowy potwierdzający poniesienie wydatku - Zapłata gotówką RK, KW, KP UWAGA! Od 01 marca 2013r. rozliczanie zgodnie z poniesionymi kosztami na podstawie rachunków/paragonów (autostrady, parkingi) Ośrodek Przetwarzania Informacji 22

24 Koszty opracowania analiz i raportów związanych bezpośrednio z celem projektu - Umowa z wykonawcą, - Faktura, - Protokół odbioru prac, - Oświadczenie dotyczące spójności wydatku z projektem. Faktura - winna być opisana zgodnie z poniesionym wydatkiem jak w harmonogramie (numer zadania, nazwa kategorii), artykuł PZP oraz komplet informacji ze slajdu Opis na dokumencie finansowym ). - Wyciąg bankowy potwierdzający poniesienie wydatku Ośrodek Przetwarzania Informacji 23

25 Koszty organizacji paneli ekspertów - Umowa z wykonawcą, - Faktura, - Protokół odbioru prac, - Oświadczenie dotyczące spójności wydatku z projektem, - Kopie/zdjęcia z przeprowadzonych spotkań, listy obecności (niezbędna). Faktura - winna być opisana zgodnie z poniesionym wydatkiem jak w harmonogramie (numer zadania, nazwa kategorii), artykuł PZP oraz komplet informacji ze slajdu Opis na dokumencie finansowym ). - Wyciąg bankowy potwierdzający poniesienie wydatku Ośrodek Przetwarzania Informacji 24

26 Wydatki na promocję Beneficjent zobowiązany jest do prawidłowego oznakowania wszelkich materiałów promocyjnych. W przypadku zakupu materiałów promocyjnych (teczki, notesy, długopisy, kubki etc.): - Umowa z wykonawcą, - Faktura, - Protokół odbioru prac, - Oświadczenie dotyczące spójności wydatku z projektem, - Kopie/zdjęcia W przypadku wydatków związanych z promocją projektu na spotkaniach, Konferencjach itd. Dodatkowo lista obecności, program, materiały, prezentacje, listy obecności Faktura - winna być opisana zgodnie z poniesionym wydatkiem jak w harmonogramie (numer zadania, nazwa kategorii), artykuł PZP oraz komplet informacji ze slajdu Opis na dokumencie finansowym ). - Wyciąg bankowy potwierdzający poniesienie wydatku Ośrodek Przetwarzania Informacji 25

27 Wydatki na ochronę patentową - Świadectwo dokonania zgłoszenia patentowego. - Umowa zawarta z Kancelarią/ umowa cywilno-prawna. Artykuł pzp. - Wezwanie do zapłaty z Urzędu Patentowego/ rachunek/ faktura. - Protokół odbioru prac Faktura - winna być opisana zgodnie z poniesionym wydatkiem jak w harmonogramie (numer zadania, nazwa kategorii itd.) - Wyciąg bankowy potwierdzający poniesienie wydatku Ośrodek Przetwarzania Informacji 26

28 Koszty usług IT związanych bezpośrednio z realizacją projektu - Umowa z wykonawcą, - Faktura, - Protokół odbioru prac, - Oświadczenie dotyczące spójności wydatku z projektem. Faktura - winna być opisana zgodnie z poniesionym wydatkiem jak w harmonogramie (numer zadania, nazwa kategorii), artykuł PZP oraz komplet informacji ze slajdu Opis na dokumencie finansowym ). - Wyciąg bankowy potwierdzający poniesienie wydatku Ośrodek Przetwarzania Informacji 27

29 Koszty ogólne (do 20% wydatków kwalifikowanych) 1/ wynagrodzenia personelu zarządzającego, administracyjnego itp. tak jak wynagrodzenia, 2/ koszty powierzchni, media: faktury źródłowe z potwierdzeniami zapłaty (tylko, gdy w danym okresie w projekcie zatrudnieni są pracownicy na umowę o pracę) 3/ koszty telefonów: faktury źródłowe z potwierdzeniami zapłaty 1/ tak jak wynagrodzenia, jeśli rozliczane przy pomocy metodologii, to należy dosłać dokładne jej wyjaśnienie. Dokumentacja księgowa 2/ oświadczenia o używalności, metodologia z dokładnym wyjaśnieniem. 3/ oświadczenia o używalności, metodologia z dokładnym wyjaśnieniem. Faktura/lista płac - winna być opisana zgodnie z poniesionym wydatkiem jak w harmonogramie (numer zadania, nazwa kategorii), artykuł PZP oraz komplet informacji ze slajdu Opis na dokumencie finansowym ). - Wyciąg bankowy potwierdzający poniesienie wydatku Ośrodek Przetwarzania Informacji 28

30 Obsługa instrumentów zabezpieczających - Umowa z wykonawcą, - Faktura, - Protokół odbioru prac, - Oświadczenie dotyczące spójności wydatku z projektem, Faktura - winna być opisana zgodnie z poniesionym wydatkiem jak w harmonogramie (numer zadania, nazwa kategorii), artykuł PZP oraz komplet informacji ze slajdu Opis na dokumencie finansowym ). - Wyciąg bankowy potwierdzający poniesienie wydatku Ośrodek Przetwarzania Informacji 29

31 Audyt zewnętrzny - Umowa z wykonawcą, - Faktura, - Protokół odbioru prac, - Kopia audytu w formie papierowej i elektronicznej. Faktura - winna być opisana zgodnie z poniesionym wydatkiem jak w harmonogramie (numer zadania, nazwa kategorii), artykuł PZP oraz komplet informacji ze slajdu Opis na dokumencie finansowym ). - Wyciąg bankowy potwierdzający poniesienie wydatku Ośrodek Przetwarzania Informacji 30

32 VAT w trzech zdaniach 1. Zmiana rozliczenia z całkowicie kwalifikowanego na niekwalifikowany (100%->0%) Zwrot poprzez rejestr obciążeń wraz z odsetkami Aneks zmniejszenie dofinansowania 2. Zmiana rozliczenia z całkowicie kwalifikowanego na rozliczenia strukturą (100%->95%) Zwrot poprzez rejestr obciążeń wraz z odsetkami Aneks zmniejszenie dofinansowania 3. Zmiana rozliczenia struktury w stosunku rocznym (95%->94%) Zwrot poprzez rejestr obciążeń bez naliczania odsetek Aneks przesunięcie środków W przypadku odwrotnej zmiany struktury (95%->96%) Beneficjent może wnioskować o zwrot środków (wniosek refundacyjny) jeśli posiada środki w harmonogramie Ośrodek Przetwarzania Informacji 30

33 VAT w trzech zdaniach - wyłącznie kwota korekty podatku VAT (kwotę główną) bez odsetek jak dla zaległości podatkowych w przypadku spełniania przez beneficjenta projektu badawczego obu poniższych warunków: - złożenie przez beneficjenta do OPI korekty oświadczenia o kwalifikowalności podatku VAT w związku z uzyskaniem pozytywnych wyników badań oraz pojawieniem się możliwości komercjalizacji wyników projektu badawczego; - powyższa korekta oświadczenia o kwalifikowalności podatku VAT zostanie złożona przez beneficjenta do OPI w ciągu 30 dni po powzięciu informacji o możliwości komercjalizacji wyników badań. - kwota korekty podatku VAT wraz z odsetkami jak dla zaległości podatkowych liczonymi od dnia wypłaty środków (zgodnie z art. 207 ustawy o finansach publicznych) w poniższych przypadkach: - beneficjent nie złożył do OPI w ciągu 30 dni po powzięciu informacji o możliwości komercjalizacji wyników badań korekty oświadczenia o kwalifikowalności podatku VAT; - korekta kwalifikowalności podatku VAT jest dokonywana w wyniku ustaleń kontroli realizacji projektu prowadzonych przez upoważnione organy (IP/IW/UKS/IA/ETO itp.) oraz ustaleń podczas weryfikacji dokumentacji potwierdzającej poniesione wydatki wykazane w zaakceptowanych wnioskach o płatność (zarówno przez OPI, jak również w siedzibie beneficjenta przez Fundację Fundusz Współpracy ) Ośrodek Przetwarzania Informacji 30