CSKiS Suprema Lex zaprasza na ogólnopolskie szkolenie z cyklu VAT w JST w praktyce :

Transkrypt

1 CSKiS Suprema Lex zaprasza na ogólnopolskie szkolenie z cyklu VAT w JST w praktyce : VAT dla jednostek samorządu terytorialnego z uwzględnieniem centralizacji rozliczeń VAT, prewskaźnika struktury sprzedaży i ich korekty, JPK oraz oczekujących i projektowanych zmian od 1 stycznia 2017r. i 2018r. Szkolenie skierowane jest do: Skarbników Gmin, Powiatów i Województw, pracowników służb finansowoksięgowych (głównych księgowych, księgowych) urzędów jednostek samorządu terytorialnego, Starostwa i Urzędów Marszałkowskich oraz dyrektorów, kierowników i głównych księgowych jednostek obsługi finansowo-księgowej szkół i placówek- tzw. ZEASÓW, dyrektorów i głównych księgowych jednostek oświatowych,) dla kierowników gminnych i powiatowych jednostek organizacyjnych w tym samorządowych instytucji kultury oraz spółek komunalnych Szkolenie prowadzi: Specjalista z zakresu prawa podatkowego Zapraszamy do korzystania z naszych szkoleń i finansowania ich za pomocą środków z Krajowego Funduszu Szkoleniowego Szkolenie odbędzie się w dniach: 5-8 lutego 2017r. (od niedzieli do środy- 4 dni) w Zakopanem Ośrodek Konferencyjno-Wypoczynkowy Bel-Ami ul. Goszczyńskiego 24, Zakopane ( Bel-Ami położony zaledwie 600 metrów od Wielkiej Krokwi, a 500 metrów od tętniących życiem Krupówek, uchodzi za najlepszy hotel o profilu biznesowo-wypoczynkowym w Zakopanem. W 2016 roku przeszedł gruntowny remont Koordynator szkolenia- Kierownik Biura Suprema Lex Agnieszka Dudek tel: (12) lub

2 PROGRAM SZKOLENIA: VAT dla jednostek samorządu terytorialnego z uwzględnieniem centralizacji rozliczeń VAT, prewskaźnika struktury sprzedaży i ich korekty, JPK oraz oczekujących i projektowanych zmian od 1 stycznia 2017r. i 2018r. Od Kolacja 5-8 lutego 2017r.- Ośrodek Konferencyjno-Wypoczynkowy Bel-Ami w Zakopanem r. (niedziela) Przyjazd i zakwaterowanie uczestników szkolenia od godz w Bel-Ami r. (poniedziałek) Podatnicy. Centralizacja rozliczeń podatku VAT w jednostkach samorządu terytorialnego. Przedmiot opodatkowania. Miejsce świadczenia. Obowiązek podatkowy. Podstawa opodatkowania Śniadanie ( Obiad) Powitanie, omówienie harmonogramu, rozpoczęcie szkolenia Podatnicy a) podatnicy, w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT b) pojęcie działalności gospodarczej c) organy władzy publicznej, w tym jednostki samorządu terytorialnego d) podatnicy VAT czynni i podatnicy VAT zwolnieni - przepis szczególny dotyczący zwolnienia podmiotowego zawarty w ustawie centralizacyjnej e) rejestracja dla celów podatku VAT i aktualizacja zgłoszenia VAT-R f) planowane zmiany w rejestracji dla celów VAT od 1 stycznia 2017 r. g) podatnicy, o których mowa w art. 17 ustawy o VAT (w szczególności mechanizm odwróconego obciążenia z tytułu nabycia towarów wymienionych w załączniku nr 11 do ustawy i importu usług) - projektowanie rozszerzenie mechanizmu odwróconego obciążenia na niektóre roboty budowlane do 1 stycznia 2017 r. 2. Centralizacja rozliczeń podatku VAT w jednostkach samorządu terytorialnego a) najpóźniej z dniem 1 stycznia 2017 r. musi nastąpić centralizacja rozliczeń podatku VAT w jednostkach samorządu terytorialnego b) kogo obejmie centralizacja c) obowiązki formalne związane z centralizacją czy jednostki organizacyjne muszą składać VAT-Z d) następstwo prawne prawa i obowiązki związane z centralizacją rozliczeń podatku VAT przez samorządy, m.in.: - prawo do rozliczenia przez JST podatku naliczonego dotyczącego jednostek budżetowej i zakładów budżetowych - obowiązek dokonywania stosownych korekt podatku, o których mowa w art. 90a art. 91 ustawy, w tym za okresy sprzed centralizacji - obowiązek wystawienia i rozliczenia przez jednostkę samorządu terytorialnego faktur korygujących dotyczących sprzedaży jednostek budżetowych i zakładów budżetowych sprzed centralizacji - uprawnienie do otrzymania przez jednostkę samorządu zwrotu różnicy podatku z deklaracji VAT-7 (VAT-7K lub VAT- 7D) jednostek budżetowych i zakładów budżetowych za okres sprzed centralizacji - uprawnienie do wykazania jako tzw. kwoty z przeniesienia w deklaracji VAT-7 (VAT-7K lub VAT-7D) składanej przez jednostkę samorządu terytorialnego tzw. kwot z przeniesienia wykazanych w deklaracjach VAT-7 (VAT-7K lub VAT- 7D) dotyczących jednostek budżetowych i zakładów budżetowych za ostatni okres rozliczeniowy sprzed centralizacji - obowiązek wystawienia faktur za sprzedaż jednostek budżetowych i zakładów budżetowych dokonaną przed centralizacją przez jednostki budżetowe i zakłady budżetowe i stosowne rozliczenie podatku należnego od tej sprzedaży zgodnie z momentem powstania obowiązku podatkowego 2

3 - obowiązek złożenie przez jednostkę samorządu terytorialnego deklaracji i informacji w zakresie podatku VAT za ostatni okres rozliczeniowy sprzed centralizacji, np. deklaracji VAT-7 za grudzień 2016 r. w sytuacji, gdy do centralizacji dojdzie z dniem 1 stycznia 2017 r. - uprawnienie do skorygowania deklaracji podatkowych (VAT-7, VAT-7K, VAT-7D). e) sukcesja w zakresie kontroli i postępowań podatkowych szczególne regulacje wynikające z ustawy centralizacyjne g) jednostki do tej pory zwolnione z VAT powinny uważać na zakupy towarów objętych mechanizmem odwróconego obciążenia i od rolników ryczałtowych 3. Przedmiot opodatkowania a) czynności publiczne nie objęte podatkiem VAT b) czynności wewnątrz jednostki samorządu terytorialnego po dokonaniu centralizacji rozliczeń podatku VAT b) czynności opodatkowane podatkiem VAT b) odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju c) czynności nieodpłatne d) wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT) definicja e) zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części (m.in. aporty do spółek komunalnych) 4. Miejsce świadczenia a) miejsce dostawy towarów, w tym sprzedaż wysyłkowa na terytorium kraju i sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju c) miejsce opodatkowania WNT i importu towarów d) miejsce świadczenia usług 5. Obowiązek podatkowy a)dokonanie dostawy i wykonanie usługi - usługi wykonane częściowo - dostawy rozliczane w okresach rozliczeniowych b) zaliczki, zadatki, raty itp. c) metoda kasowa nie tylko mali podatnicy, którzy wybrali ten sposób rozliczeń d) wystawienie faktury dla podatnika (roboty budowlane, dostawy książek i czasopism specjalistycznych oraz usługi ich druku) e) wystawienie faktury czynności masowe (m.in. media, usługi najmu i dzierżawy) f) WNT, import usług, import towarów obowiązek podatkowy g) obowiązek podatkowy w przypadku dokonanych około centralizacji, w sytuacji gdy czynności dokonuje jednostka organizacyjna a fakturę wystawia jednostka samorządu terytorialnego 6. Podstawa opodatkowania a) podstawą opodatkowania wszystko co stanowi zapłatę b) co obejmuje a czego nie obejmuje podstawa opodatkowania c) zmniejszenia podstawy opodatkowania (m.in. rabaty, zwrotu towarów i zaliczek) d) dostawy nieruchomości podstawa opodatkowania e) czynności nieodpłatne podstawa opodatkowania f)rozliczenie przez sprzedawcę faktury korygującej in minus obowiązek posiadania potwierdzenia odbioru faktury korygującej g) rozliczenie przez sprzedawcę faktury korygującej plus h) ewidencja korekt kasowych i) problem refaktury mediów przy najmie nieruchomości j) WNT, import usług podstawa opodatkowania k) przeliczanie kwot wyrażonych w walucie obcej l)projektowane zmiany od 2017 r. w zakresie podstawy opodatkowania ł) procedury szczególne: dostawy w systemie marży (biura podróży, towary używane, dzieła sztuki, antyki i przedmiotowy kolekcjonerskie) Od Odpowiedzi na pytania i konsultacje indywidualne Czas wolny. Dla zainteresowanych wycieczka piesza z przewodnikiem tatrzańskim od Kolacja uroczysta z udziałem kapeli góralskiej 3

4 r. (wtorek) Wysokość opodatkowania. Podatek naliczony i zwrot różnicy podatku Śniadanie ( Obiad) Wysokość opodatkowania a) podstawowa stawka podatku 23% (planowane przedłużenie do r.) b) obniżona stawka podatku VAT 8% (planowane przedłużenie do 31 grudnia 2018 r.) - budownictwo mieszkaniowe, - usługi gastronomiczne, - usługi komunalne i usługi rozprowadzania wody - usługi w zakresie rekreacji c) obniżona stawka podatku VAT 5% (m.in. niektóre artykuły spożywcze, książki i czasopisma specjalistyczne) d) obniżona stawka podatku VAT 0% (m.in. dostawy sprzętu komputerowego dla szkół,) e) zwolnienie z podatku VAT - dostawy towarów używanych likwidacja zwolnienia - zwolnienia dla dostawy towarów (rzeczy ruchome) - zwolnienia dla dostawy nieruchomości, w tym budynków i lokali - usługi edukacyjne i pomocnicze (stołówki szkolne) - usługi opieki medycznej - usługi związane z pomocą społeczną - usługi kulturalne f) jak po 1 stycznia 2017 r. rozumieć zwolnienie dotyczące usług świadczonych pomiędzy jednostkami budżetowymi lub zakładami budżetowymi g) planowane zmiany w zakresie wysokości opodatkowania od 1 stycznia 2017 r. 2. Podatek naliczony i zwrot różnicy podatku a) Definicja podatku naliczonego, w tym: - nabycie pojazdów samochodowych - wytworzenie nieruchomości b) Prewspółczynnik nowa instytucja od 2016 r. dotycząca podatników dokonujących także czynności niepodlegających VAT, istotna dla jednostek sektora publicznego - sposób alokacji kosztów - szczególne sposoby kalkulacji prewskaźnika dla: urzędów gmin (starostw powiatowych i urzędów marszałkowskich), samorządowych jednostek i zakładów budżetowych oraz samorządowych instytucji kultury - korekta podatku VAT ustalonego prewskaźnikiem - na podstawie danych z jakiego roku ustalamy prewskaźnik - kiedy jednostka nie musi stosować prewskaźnika c) Związek ze sprzedażą opodatkowaną warunkiem odliczenia d) Terminy odliczenia podatku naliczonego - powstanie obowiązku podatkowego warunkiem odliczenia - otrzymanie faktury lub dokumentu celnego - wykazanie podatku należnego od WNT i importu usług warunkiem odliczenia, w tym projektowane zmiany od 1 stycznia 2018 r. - odliczenie w kolejnych dwóch okresach i odliczenie w drodze korekty deklaracji - brak przepisów szczególnych związanych z centralizacją (jak rozliczyć faktury jednostek otrzymane po centralizacji, jak odliczyć z korekt i duplikatów faktur dotyczących jednostek podległych a otrzymanych po centralizacji) e) Katalog wyłączeń prawa do odliczenia f) Odliczenie częściowe i proporcjonalne - kiedy odliczenie częściowe a kiedy proporcjonalne 4

5 - zasady ustalania proporcji, w tym szczególne regulacje dla jednostek samorządu terytorialnego na lata 2016 i 2017 wynikające z ustawy centralizującej oraz projektowane zmiany od 1 stycznia 2018 r. - korekta proporcjonalnie odliczonego podatku naliczonego (korekta roczna i w przypadku sprzedaży składnika majątku w okresie korekty) - korekta z uwagi na zmianę przeznaczenia g) prewskaźnik a struktura sprzedaży wzajemne relacje i kolejność stosowania h) nadwyżka podatku naliczonego nad należnym kwota do przeniesienia lub zwrot podatku - jak rozliczyć kwoty do przeniesienia lub zwrotu wykazane w ostatnich deklaracjach sprzed centralizacji jednostek podległych - projektowane zmiany w zakresie zwrotu podatku od 1 stycznia 2017 r. i) zwrot podatku naliczonego jednostkom dokonującym nabycia (importu) towarów lub usług finansowanego ze środków bezzwrotnej pomocy zagranicznej oraz warunki i tryb dokonywania tego zwrotu Od Odpowiedzi na pytania i konsultacje indywidualne Czas wolny. Dla zainteresowanych wyjazd do największych na Podhalu Chochołowskich term - dodatkowo płatne. od Kolacja uroczysta z muzyką r. (środa) Faktury. Kasy rejestrujące. Ewidencja dla celów podatku VAT. Rewolucyjne zmiany w kontrolowaniu rozliczeń podatku VAT od 1 lipca 2016 r. Jednolity Plik Kontrolny omówienie JPK_VAT i JPK_FA. Deklaracje i informacje podsumowujące Śniadanie (wykwaterowanie z pokoi do godziny i złożenie bagaży w bagażowni hotelu) Faktury a) definicja faktury b) podmioty uprawnione do wystawiania faktur (m.in. sprzedawca, nabywca, osoba trzecia) c) dane które powinna zawierać faktura (ustawa o VAT i przepisy wykonawcze), w tym faktura zaliczkowa z uwzględnieniem obowiązków wynikających z JPK_FA d) faktury walutowe e) autentyczność pochodzenia i integralność treści faktury f) faktury elektroniczne g) terminy wystawiania faktur h) faktury korygując e, noty korygujące, anulowanie faktury i)duplikaty faktur j) przechowywanie faktur i faktur elektronicznych k) faktury wewnętrzne zlikwidowane czym zastąpić l)przechowywanie faktur ł) puste faktury m) faktury wystawiane do paragonów fiskalnych n) brak przepisów przejściowych w ustawie centralizacyjnej dot. faktur, faktur korygujących i not korygujących, duplikatów faktur jak sobie poradzić - kto wystawia faktury sprzedaży po centralizacji rozliczeń podatku VAT - jakie dane powinny być zawarte na wystawianych po centralizacji fakturach korygujących i duplikatach faktur za okresy sprzed centralizacji jednostek podległych o) odpowiedzialność karno-skarbowa za wadliwe lub nierzetelne wystawienie faktury 2. Kasy rejestrujące a) obowiązek stosowania kas fiskalnych warunki zwolnienia z tego obowiązku - projektowane nowe rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku stosowania kas rejestrujących 5

6 b) zasady używania oraz warunki techniczne kas fiskalnych, w tym planowane zmiany j) przepisy przejściowe zawarte w ustawie centralizacyjnej dot. używania kas rejestrujących jednostek podległych, ulgi na zakup kasy fiskalnej 3. Ewidencja dla celów podatku VAT a) ewidencja u podatnika VAT zwolnionego b) ewidencja u podatnika VAT czynnego, w tym oczekujące zmiany od 1 stycznia 2017 r. i 1 stycznia 2018 r. c) wewnętrzne ustalania wewnątrz jednostki samorządu terytorialnego dotyczące prowadzenia ewidencji jedna ewidencja sprzedaży i zakupu w urzędzie, czy wiele ewidencji w każdej z jednostek organizacyjnych d) odpowiedzialność karna skarbowa za sprzedaż z pominięciem kasy rejestrującej 4. Rewolucyjne zmiany w kontrolowaniu rozliczeń podatku VAT od 1 lipca 2016 r. Jednolity Plik Kontrolny omówienie JPK_VAT i JPK_FA a) jakie podmioty muszą przekazywać dane w postaci JPK do urzędu skarbowego, w tym przepisy przejściowe b) technika przesyłania JPK do urzędu skarbowego c) JPK VAT obowiązek raportowania co miesiąc bez wezwania organu podatkowego - omówienie danych przesyłanych do urzędu skarbowego - termin przesłania odroczenie termin dla dużych jednostek samorządu terytorialnego dla raportów za lipiec grudzień 2016 r. do 31 stycznia 2017 r. d) JPK Kontrolny na żądanie organu podatkowego podczas czynności sprawdzających, kontroli podatkowej i postępowania podatkowego - omówienie JPK_FA e) odpowiedzialność karno-skarbowa za niewdrożenie JPK 5. Deklaracje i informacje podsumowujące a) Jakie deklarację i informacje dla celów podatku VAT muszą składać jednostki samorządu terytorialnego b) deklaracje za ostatni okres jednostki organizacyjnej, korekty deklaracji (wynikające z ustawy centralizacyjnej) deklaracje wewnętrzne c) projektowane zmiany od 1 stycznia 2017 planowane obowiązkowe e-deklaracje m.in. dla jednostek samorządu terytorialnego 6. Odpowiedzi na pytania uczestników Posumowanie szkolenia, wręczenie certyfikatów ukończenia szkolenia od Obiad CAŁOŚCIOWY KOSZT SZKOLENIA WYNOSI I OBEJMUJE: 940 zł od osoby, (przy zgłoszeniu większej ilości osób istnieje możliwość uzyskania rabatu): - autorskie materiały szkoleniowe i ćwiczeniowe, serwis kawowy, - certyfikat poświadczający ukończenie szkolenia sygnowany przez Wykładowców - zakwaterowanie wraz z wyżywieniem- 3 noclegi ze śniadaniem, (pokoje 2-4 osobowe) 3 obiady, 3 kolacje w tym 2 integracyjne, wycieczka piesza z przewodnikiem DOJAZD WE WŁASNYM ZAKRESIE. WYJAZD DO NAJWIĘKSZYCH NA PODHALU CHOCHOŁOWSKICH TERM - DODATKOWO PŁATNY. Parking płatny dodatkowo wg cennika ośrodka. Koordynator szkolenia- Kierownik Biura Suprema Lex Agnieszka Dudek tel: lub

7 ... dnia KARTA ZGŁOSZENIA UCZESTNICTWA W SZKOLENIU NAZWA FORMY DOSKONALENIA: VAT dla jednostek samorządu terytorialnego z uwzględnieniem centralizacji rozliczeń VAT, prewskaźnika struktury sprzedaży i ich korekty, JPK oraz oczekujących i projektowanych zmian od 1 stycznia 2017r. i 2018r. TERMIN I MIEJSCE: r. Ośrodek Konferencyjno-Wypoczynkowy Bel-Ami Zakopane, ul. Seweryna Goszczyńskiego 24 ( L.p. Imię i nazwisko (dane prosimy wpisywać drukowanymi literami) Funkcja ADRES ...TELEFON KONTAKTOWY..... FAKTURĘ VAT PROSZĘ WYSTAWIĆ NA: ADRES:... NIP: Wyrażam zgodę na przetwarzanie moich danych osobowych przez Suprema Lex CSKiS oraz Studio Profilaktyki Społecznej dla potrzeb zgłoszonego szkolenia, zgodnie z ustawą z dnia 29 sierpnia 1997 r. o ochronie danych osobowych (Dz. U. z 1997 r. Nr 133, poz..883). Wyrażam zgodę na otrzymywanie informacji o szkoleniach i usługach firmy Suprema Lex CSKiS oraz Studio Profilaktyki Społecznej w rozumieniu ust. z dnia 18 lipca 2002r. o świadczeniu usług drogą elektroniczną na adres . Dane nie będą przekazywane podmiotom trzecim Pieczęć i podpis zgłaszającego oraz Instytucji zgłaszającej Oświadczam, iż środki wydatkowane na w/w szkolenie pochodzą w co najmniej 70% ze środków publicznych w rozumieniu ustawy o finansach publicznych Pieczęć i podpis zgłaszającego oraz Instytucji zgłaszającej CAŁOŚCIOWY KOSZT SZKOLENIA WYNOSI I OBEJMUJE: 940 zł od osoby, (przy zgłoszeniu większej ilości osób istnieje możliwość uzyskania rabatu): - autorskie materiały szkoleniowe i ćwiczeniowe, serwis kawowy, - certyfikat poświadczający ukończenie szkolenia sygnowany przez Wykładowców - zakwaterowanie wraz z wyżywieniem- 3 noclegi ze śniadaniem, (pokoje 2-4 osobowe) 3 obiady, 3 kolacje w tym 2 integracyjne, wycieczka piesza z przewodnikiem DOJAZD WE WŁASNYM ZAKRESIE. WYJAZD DO NAJWIĘKSZYCH NA PODHALU CHOCHOŁOWSKICH TERM - DODATKOWO PŁATNY. Parking płatny dodatkowo wg cennika ośrodka. Kartę zgłoszenia prosimy przesłać faksem: tel./fax: (12) lub fax.: (12) do dnia r. Wysłanie formularza zgłoszeniowego jest jednoznaczne z potwierdzeniem udziału w szkoleniu. Uwaga! Dysponujemy ograniczoną liczbą miejsc. O zakwalifikowaniu decyduje kolejność zgłoszeń. Należność za udział w szkoleniu należy przesłać do dnia r. na konto: Suprema Lex : BGŻ BNP Paribas Bank Polska S. A. II O/ Kraków, nr rachunku: Ważne! W przypadku rezygnacji ze szkolenia w formie pisemnej (faksem) po terminie r. instytucja lub osoba zgłaszająca rezygnację ponosi 50% kosztów kwoty szkolenia, - niezależnie od powodów rezygnacji a w przypadku rezygnacji po terminie r. instytucja lub osoba zgłaszająca rezygnację ponosi - 100% kosztów kwoty szkolenia, niezależnie od powodów rezygnacji. 7