VAT w JST i ich jednostkach organizacyjnych, w tym planowane zmiany na 2018 rok

Transkrypt

1 CSKiS Suprema Lex zaprasza na ogólnopolskie szkolenie z cyklu Podatki w praktyce : VAT w JST i ich jednostkach organizacyjnych, w tym planowane zmiany na 2018 rok Termin: września 2017r. (od niedzieli do środy- 4 dni) w Juracie Miejsce: Ośrodek Konferencyjno - Wypoczynkowy Delfin - Rewita Jurata ul. Helska 1, Hel. Ośrodek zajmuje powierzchnię 37.6 ha w sosnowym lesie, bogatym w unikalną roślinność. Sąsiaduje bezpośrednio ze słynną letnią rezydencją Prezydenta RP. Walory wypoczynkowe podnosi lokalizacja na Półwyspie Helskim, zwanym najdłuższym naturalnym molem w Europie. W 2016 roku Delfin przeszedł kapitalny remont wszystkich pokoi, sal konferencyjnych, jadalni, itp.., co zdecydowanie podwyższyło jego standard. Odbiorcy: Szkolenie skierowane jest do: skarbników Gmin, Powiatów i Województw, pracowników służb finansowo-księgowych (głównych księgowych, księgowych) Urzędów jednostek samorządu terytorialnego, Starostwa i Urzędów Marszałkowskich oraz dyrektorów, kierowników i głównych księgowych jednostek obsługi finansowo-księgowej szkół i placówek- tzw. ZEASÓW, dyrektorów i głównych księgowych jednostek oświatowych, kierowników gminnych i powiatowych jednostek organizacyjnych w tym samorządowych instytucji kultury Promocja: Ważne- uprzejmie prosimy o nadsyłanie kart zgłoszeń do dnia r. Dysponujemy ograniczoną liczbą miejsc. O zakwalifikowaniu i cenie szkolenia decyduje kolejność i termin nadsyłania zgłoszeń. Zapraszamy do korzystania z naszych szkoleń i finansowania ich za pomocą środków z KFS Koordynator szkolenia-kierownik Biura Suprema Lex Agnieszka Dudek tel.: (12) lub

2 PROGRAM SZKOLENIA: VAT w JST i ich jednostkach organizacyjnych, w tym planowane zmiany na 2018 rok r. Ośrodek Konferencyjno-Wypoczynkowy Delfin w Juracie r. (niedziela) Przyjazd i zakwaterowanie uczestników szkolenia od godz w Delfinie r. (poniedziałek) Dzień pierwszy Śniadanie ( Obiad) Powitanie, omówienie harmonogramu, rozpoczęcie szkolenia : 1. Podatnicy a) podatnicy, w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT b) pojęcie działalności gospodarczej c) organy władzy publicznej, w tym jednostki samorządu terytorialnego d) podatnicy VAT czynni i podatnicy VAT zwolnieni e) centralizacja rozliczeni podatku VAT w jednostkach samorządu terytorialnego e) rejestracja dla celów podatku VAT i aktualizacja zgłoszenia VAT-R, wykreślenie z rejestru podatników VAT - wykreślenie z rejestru w przypadku podania danych niezgodnych z rzeczywistością - inne przesłanki uprawniające do wykreślenia z rejestru bez powiadomienia - wpływ zawieszenia działalności gospodarczej na status podatnika w rejestrze - warunki przywrócenia wpisu podatnika w rejestrze - konsekwencje wykreślenia podatnika z rejestru dla podatnika i jego kontrahenta g) podatnicy, o których mowa w art. 17 ustawy o VAT odwrotne obciążenie w obrocie krajowym towary wymienione w załączniku nr 11 i usługi wymienione w wymienione w załączniku nr 14 - rozszerzenie od 2017 r. katalogu towarów i usług objętych mechanizmem odwróconego obciążenia - pojęcie jednolitej gospodarczo transakcji - roboty budowlane i budowlano-montażowe pojęcie podwykonawcy - informacja podsumowująca VAT-27 - konsekwencje błędnego rozliczenia dostaw towarów i usług, które powinny być rozliczone na zasadzie odwróconego obciążenia import usług i wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów 2. Przedmiot opodatkowania a) czynności publiczne nie objęte podatkiem VAT b) czynności wewnątrz jednostki samorządu terytorialnego po dokonaniu centralizacji rozliczeń podatku VAT b) czynności opodatkowane podatkiem VAT b) odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju c) czynności nieodpłatne d) wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT) definicja e) zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części (m.in. aporty do spółek komunalnych) 3. Miejsce świadczenia a) miejsce dostawy towarów, w tym sprzedaż wysyłkowa na terytorium kraju i sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju c) miejsce opodatkowania WNT i importu towarów d) miejsce świadczenia usług

3 4. Obowiązek podatkowy a)dokonanie dostawy i wykonanie usługi - usługi wykonane częściowo - dostawy rozliczane w okresach rozliczeniowych b) zaliczki, zadatki, raty itp. c) metoda kasowa nie tylko mali podatnicy, którzy wybrali ten sposób rozliczeń d) wystawienie faktury dla podatnika (roboty budowlane, dostawy książek i czasopism specjalistycznych oraz usługi ich druku) e) wystawienie faktury czynności masowe (m.in. media, usługi najmu i dzierżawy) f) WNT, import usług, import towarów obowiązek podatkowy 5. Podstawa opodatkowania a) podstawą opodatkowania wszystko co stanowi zapłatę b) co obejmuje a czego nie obejmuje podstawa opodatkowania c) zmniejszenia podstawy opodatkowania (m.in. rabaty, zwrotu towarów i zaliczek) d) dostawy nieruchomości podstawa opodatkowania e) czynności nieodpłatne podstawa opodatkowania f)rozliczenie przez sprzedawcę faktury korygującej in minus obowiązek posiadania potwierdzenia odbioru faktury korygującej g) rozliczenie przez sprzedawcę faktury korygującej plus h) ewidencja korekt kasowych i) problem refaktury mediów przy najmie nieruchomości j) WNT, import usług podstawa opodatkowania k) przeliczanie kwot wyrażonych w walucie obcej l) procedury szczególne: dostawy w systemie marży (biura podróży, towary używane, dzieła sztuki, antyki i przedmiotowy kolekcjonerskie) 6. Deklaracje i informacje podsumowujące a) Jakie deklarację i informacje dla celów podatku VAT muszą składać jednostki samorządu terytorialnego b) wewnętrzne regulacje JST (deklaracje i informacje cząstkowe oraz łączne składane do urzędu skarbowego) - co to jest deklaracja cząstkowa i dlaczego JST decydują się na te deklaracje - czy JST może przewidzieć dla JB/ZB w deklaracji cząstkowej zwrot nadwyżki podatku VAT? - czy w deklaracji cząstkowej JB/ZB wystąpi pole nadwyżki z poprzedniej deklaracji podatkowej? c) obowiązkowe e-deklaracje i e-informacje m.in. dla jednostek samorządu terytorialnego 7. Sankcje w podatku VAT a) błędy i pomyłki w rozliczeniach a ryzyko wymierzenia sankcji VAT b) wykazanie nadwyżki podatku naliczonego a dodatkowa sankcja VAT c) wpływ korekty deklaracji na wymierzenie dodatkowej sankcji pieniężnej d) przypadki zastosowania 30% sankcji VAT e) uprawnienie do skorzystania z obniżonej 20% stawki sankcji VAT, f) odliczenie VAT z faktur obarczonych błędami a sankcja VAT g) faktura wystawiona przez podmiot nieistniejący a sankcja VAT h) wymierzanie dodatkowego zobowiązania podatkowego przy pustych fakturach, i) odliczenie VAT od czynności nieważnej lub pozornej a zastosowanie sankcji 100% j) przypadki gdy możliwe jest uniknięcie sankcji VAT k) wyłączenie zastosowania podwyższonych odsetek za zwłokę l) obszary ryzyka dla uczciwych podatników i dotychczasowe podejście organów podatkowych Od Odpowiedzi na pytania i konsultacje indywidualne 15:30-19:30 Czas wolny. Dla zainteresowanych- wycieczka piesza z przewodnikiem po Juracie od Kolacja regionalna z udziałem kapeli kaszubskiej, połączona z dyskoteką

4 Śniadanie ( Obiad) : r. (wtorek) Dzień drugi 1. Wysokość opodatkowania a) podstawowa stawka podatku 23% (przedłużenie do r.) b) obniżona stawka podatku VAT 8% (przedłużenie do 31 grudnia 2018 r.) - budownictwo mieszkaniowe, - usługi gastronomiczne, - usługi komunalne i usługi rozprowadzania wody - usługi w zakresie rekreacji c) obniżona stawka podatku VAT 5% (m.in. niektóre artykuły spożywcze, książki i czasopisma specjalistyczne) d) obniżona stawka podatku VAT 0% e) zwolnienie z podatku VAT - dostawy towarów używanych nowe zasady zwolnienia od 2014 r. i jego praktyka stosowania w JST - zwolnienia dla dostawy nieruchomości, w tym budynków i lokali - usługi opieki medycznej - usługi związane z pomocą społeczną - usługi kulturalne - zakres świadczeń socjalnych, bytowych, z zakresu zabezpieczenia społecznego (MOPS,GOPS, DPS) a zwolnienie z VAT i niepodleganie VAT (rola decyzji administracyjnych) f) jak po 1 stycznia 2017 r. rozumieć zwolnienie dotyczące usług świadczonych pomiędzy jednostkami budżetowymi lub zakładami budżetowymi 2. Podatek naliczony i zwrot różnicy podatku a) Definicja podatku naliczonego, w tym: - nabycie pojazdów samochodowych - wytworzenie nieruchomości b) Prewspółczynnik nowa instytucja od 2016 r. dotycząca podatników dokonujących także czynności niepodlegających VAT, istotna dla jednostek sektora publicznego - sposób alokacji kosztów - szczególne sposoby kalkulacji prewskaźnika dla: urzędów gmin (starostw powiatowych i urzędów marszałkowskich), samorządowych jednostek i zakładów budżetowych oraz samorządowych instytucji kultury - czy JST mogą stosować inny sposób obliczenia prewskaźnika niż wskazany w rozporządzeniu stanowisko organów podatkowych - czy przy ustalaniu prewskaźnika bierzmy pod uwagę import usług, WNT - czy JST może narzucić konieczność rozliczania VAT od zakupów przy sprzedaży opodatkowanej niższej niż 2% czy decyduje o tym kierownik jednostki - korekta podatku VAT ustalonego prewskaźnikiem - na podstawie danych z jakiego roku ustalamy prewskaźnik - kiedy jednostka nie musi stosować prewskaźnika c) Związek ze sprzedażą opodatkowaną warunkiem odliczenia d) Terminy odliczenia podatku naliczonego - powstanie obowiązku podatkowego warunkiem odliczenia - otrzymanie faktury lub dokumentu celnego - wykazanie podatku należnego od WNT i importu usług warunkiem odliczenia - odliczanie VAT w przypadku importu usług, WNT oraz odwrotnego obciążenia poprzez korektę deklaracji VAT - odliczenie w kolejnych dwóch okresach i odliczenie w drodze korekty deklaracji - brak przepisów szczególnych związanych z centralizacją (jak rozliczyć faktury jednostek otrzymane po centralizacji, jak odliczyć z korekt i duplikatów faktur dotyczących jednostek podległych a otrzymanych po centralizacji) e) Katalog wyłączeń prawa do odliczenia

5 f) Odliczenie częściowe i proporcjonalne - kiedy odliczenie częściowe a kiedy proporcjonalne - zasady ustalania proporcji, w tym szczególne regulacje dla jednostek samorządu terytorialnego na lata 2016 i 2017 wynikające z ustawy centralizującej oraz projektowane zmiany od 1 stycznia 2018 r. - korekta proporcjonalnie odliczonego podatku naliczonego (korekta roczna i w przypadku sprzedaży składnika majątku w okresie korekty) - korekta z uwagi na zmianę przeznaczenia g) prewskaźnik a struktura sprzedaży wzajemne relacje i kolejność stosowania h) nadwyżka podatku naliczonego nad należnym kwota do przeniesienia lub zwrot podatku i) zwrot podatku naliczonego jednostkom dokonującym nabycia (importu) towarów lub usług finansowanego ze środków bezzwrotnej pomocy zagranicznej oraz warunki i tryb dokonywania tego zwrotu 3. Kasy rejestrujące a) obowiązek stosowania kas fiskalnych warunki zwolnienia z tego obowiązku - rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku stosowania kas rejestrujących b) zasady używania oraz warunki techniczne kas fiskalnych, w tym planowane zmiany c) przepisy przejściowe zawarte w ustawie centralizacyjnej dot. używania kas rejestrujących jednostek podległych, ulgi na zakup kasy fiskalnej d) odpowiedzialność karna skarbowa za sprzedaż z pominięciem kasy rejestrującej 4. Ewidencja dla celów podatku VAT a) ewidencja u podatnika VAT zwolnionego b) ewidencja u podatnika VAT czynnego, w tym oczekujące zmiany od 1 stycznia 2017 r. i 1 stycznia 2018 r. c) wewnętrzne ustalania wewnątrz jednostki samorządu terytorialnego dotyczące prowadzenia ewidencji jedna ewidencja sprzedaży i zakupu w urzędzie, czy wiele ewidencji w każdej z jednostek organizacyjnych 5. Rewolucyjne zmiany w kontrolowaniu rozliczeń podatku VAT od 1 lipca 2016 r. Jednolity Plik Kontrolny omówienie JPK_VAT i JPK_FA a) cel i podstawy prawne wprowadzenia Jednolitego Pliku Kontrolnego b) jakie podmioty muszą przekazywać dane w postaci JPK do urzędu skarbowego, w tym przepisy przejściowe c) technika przesyłania JPK do urzędu skarbowego d) JPK VAT obowiązek raportowania co miesiąc bez wezwania organu podatkowego - omówienie danych przesyłanych do urzędu skarbowego - termin przesłania e) JPK Kontrolny na żądanie organu podatkowego podczas czynności sprawdzających, kontroli podatkowej i postępowania podatkowego - omówienie JPK_FA f) odpowiedzialność karno-skarbowa za niewdrożenie JPK 6. Zmiany planowane na 2018 r.: a) mechanizm split payment tzw. model podzielnej płatności b) Centralny Rejestr Faktur c) planowane automatyczne przesyłanie danych z kas rejestrujących Od Odpowiedzi na pytania i konsultacje indywidualne Czas wolny. Dla zainteresowanych- wycieczka autokarowa z przewodnikiem na Hel od Kolacja grillowa pod wiatą z muzyką r. (środa) Dzień trzeci Śniadanie (wykwaterowanie z pokoi do godziny 14.00) : 1. Faktury a) definicja faktury

6 b) podmioty uprawnione do wystawiania faktur (m.in. sprzedawca, nabywca, osoba trzecia) c) dane które powinna zawierać faktura (ustawa o VAT i przepisy wykonawcze), w tym faktura zaliczkowa z uwzględnieniem obowiązków wynikających z JPK_FA d) faktury walutowe e) autentyczność pochodzenia i integralność treści faktury f) faktury elektroniczne g) terminy wystawiania faktur h) faktury korygując e, noty korygujące, anulowanie faktury i)duplikaty faktur j) przechowywanie faktur i faktur elektronicznych k) faktury wewnętrzne zlikwidowane czym zastąpić l)przechowywanie faktur ł) puste faktury m) faktury wystawiane do paragonów fiskalnych n) brak przepisów przejściowych w ustawie centralizacyjnej dot. faktur, faktur korygujących i not korygujących, duplikatów faktur jak sobie poradzić - kto wystawia faktury sprzedaży po centralizacji rozliczeń podatku VAT - jakie dane powinny być zawarte na wystawianych po centralizacji fakturach korygujących i duplikatach faktur za okresy sprzed centralizacji jednostek podległych o) zasady wystawiania faktur a centralizacja rozliczeń podatku VAT w JST - zasady wystawiania faktur w imieniu i na rzecz właściwej jednostki samorządu terytorialnego - właściwe określanie pozycji: sprzedawca/ wystawca, nabywca/odbiorca po centralizacji VAT - właściwe zawieranie umów cywilnoprawnych (prawidłowe określanie stron umowy) - aneksowanie umów zawartych przed r. w zakresie finansowym rozliczenie podatku VAT- jak i Strony umowy- była jednostka budżetowa, jest- gmina - elementy faktur VAT wystawianych przez jednostki budżetowe elementy obligatoryjne, elementy fakultatywne p) odpowiedzialność karno-skarbowa za wadliwe lub nierzetelne wystawienie faktury 2. VAT w placówkach oświatowych a) działalność statutowa placówek oświatowych b) wysokość opodatkowania czynności wykonywanych przez placówki oświatowe - usługi w zakresie opieki nad dziećmi i młodzieżą oraz dostawę towarów ściśle z tymi usługami związaną, - usługi świadczone przez jednostki objęte systemem oświaty w zakresie kształcenia i wychowania, oraz dostawa towarów i świadczenie usług ściśle z nimi związanych - pozostałe usługi edukacyjne - duplikaty świadectw i legitymacji szkolnych - sprzedaż posiłków uczniom oraz pracownikom szkoły, a także OPS - organizacja obozów, kolonii przez szkołę - usługi zakwaterowania w bursach i internatach - usług najmu, dzierżawy i tym podobne, problem refaktury mediów c) obowiązek podatkowy i podstawa opodatkowania na co powinny zwrócić uwagę placówki oświatowe

7 d) dokumentacja w placówce oświatowej - faktury wystawane przez placówki oświatowe - zwolnienia z kas fiskalnych, w szczególności sprzedaż posiłków na stołówkach szkolnych e) podatek naliczony w placówce oświatowej - od jakich zakupów placówka może odliczyć VAT - przekaźnik i współczynnik struktury sprzedaży w placówce oświatowej f) dostawy komputerów dla placowe oświatowych stawka 0% Podsumowanie szkolenia, wręczenie certyfikatów, zakończenie szkolenia od Obiad CAŁKOWITY KOSZT SZKOLENIA WYNOSI I OBEJMUJE: 940 zł od osoby (w przypadku przesłania zgłoszenia do dnia 15 lipca 2017r.) 990 zł od osoby (w przypadku przesłania zgłoszenia po 15 lipca 2017r.). - autorskie materiały szkoleniowe i ćwiczeniowe, opieka logistyczna organizatora na miejscu - certyfikat poświadczający ukończenie szkolenia sygnowany przez Wykładowcę - zakwaterowanie wraz z wyżywieniem- 3 noclegi ze śniadaniem, (pokoje 2 osobowe. Pokoje 1 osobowe- dodatkowo płatne) 3 obiady, 2 kolacje- uroczysta i grillowa, serwis kawowy, wycieczka z przewodnikiem, wycieczka autokarowa na Hel DOJAZD WE WŁASNYM ZAKRESIE. PARKING PŁATNY DODATKOWO WG CENNIKA OŚRODKA. S U P R E M A L E X Centrum Szkolenia Kadr i Samorządów Aleja 29 Listopada 39 A, Kraków tel. centrala: , ; fax: biuro@supremalex.pl

8 ... dnia KARTA ZGŁOSZENIA UCZESTNICTWA W SZKOLENIU NAZWA FORMY DOSKONALENIA: VAT w JST i ich jednostkach organizacyjnych, w tym planowane zmiany na 2018 rok TERMIN I MIEJSCE: r. Ośrodek Konferencyjno- Wypoczynkowy Delfin Rewita Jurata, ul. Helska 1, HEL. ( L.p. Imię i nazwisko (dane prosimy wpisywać drukowanymi literami) Funkcja ADRES ...TELEFON KONTAKTOWY... FAKTURĘ VAT PROSZĘ WYSTAWIĆ NA: Nabywca:....ADRES:... NIP: Odbiorca:....ADRES:... NIP: Wyrażam zgodę na przetwarzanie moich danych osobowych przez Suprema Lex CSKiS oraz Studio Profilaktyki Społecznej dla potrzeb zgłoszonego szkolenia, zgodnie z ustawą z dnia 29 sierpnia 1997 r. o ochronie danych osobowych (Dz. U. z 1997 r. Nr 133, poz..883). Wyrażam zgodę na otrzymywanie informacji o szkoleniach i usługach firmy Suprema Lex CSKiS oraz Studio Profilaktyki Społecznej w rozumieniu ust. z dnia 18 lipca 2002r. o świadczeniu usług drogą elektroniczną na adres e- mail. Dane nie będą przekazywane podmiotom trzecim Pieczęć i podpis zgłaszającego oraz Instytucji zgłaszającej Oświadczam, iż środki wydatkowane na w/w szkolenie pochodzą w co najmniej 70% ze środków publicznych w rozumieniu ustawy o finansach publiczn Pieczęć i podpis zgłaszającego oraz Instytucji zgłaszającej CAŁKOWITY KOSZT SZKOLENIA WYNOSI I OBEJMUJE: 940 zł od osoby (w przypadku przesłania zgłoszenia do dnia 15 lipca 2017r.) 990 zł od osoby (w przypadku przesłania zgłoszenia po 15 lipca 2017r.). - autorskie materiały szkoleniowe i ćwiczeniowe, opieka logistyczna organizatora na miejscu - certyfikat poświadczający ukończenie szkolenia sygnowany przez Wykładowcę - zakwaterowanie wraz z wyżywieniem- 3 noclegi ze śniadaniem, (pokoje 2 osobowe. Pokoje 1 osobowe- dodatkowo płatne) 3 obiady, 2 kolacje- uroczysta i grillowa, serwis kawowy, wycieczka z przewodnikiem, wycieczka autokarowa na Hel DOJAZD WE WŁASNYM ZAKRESIE. PARKING PŁATNY DODATKOWO WG CENNIKA OŚRODKA. Kartę zgłoszenia prosimy przesłać faksem: tel./fax: (12) lub fax.: (12) do dnia r. Wysłanie formularza zgłoszeniowego jest jednoznaczne z potwierdzeniem udziału w szkoleniu i zapoznaniem się z regulaminem szkoleń dostępnym na Uwaga! Dysponujemy ograniczoną liczbą miejsc. O zakwalifikowaniu decyduje kolejność zgłoszeń. Należność za udział w szkoleniu należy przesłać do dnia r. na konto: Suprema Lex Centrum Szkolenia Kadr i Samorządów: BGŻ BNP Paribas Bank Polska S. A. II O/ Kraków, nr rachunku: Ważne! W przypadku rezygnacji ze szkolenia w formie pisemnej (faksem) po terminie r. instytucja lub osoba zgłaszająca rezygnację ponosi 50% kosztów kwoty szkolenia, - niezależnie od powodów rezygnacji, a w przypadku rezygnacji po terminie r. instytucja lub osoba zgłaszająca rezygnację ponosi - 100% kosztów kwoty szkolenia, niezależnie od powodów rezygnacji Bezkonkurencyjne ceny szkoleń!!! S U P R E M A L E X Centrum Szkolenia Kadr i Samorządów Aleja 29 Listopada 39 A, Kraków tel. centrala: , ; fax: biuro@supremalex.pl