Jednolity plik kontrolny w jednostkach sektora finansów publicznych oraz omówienie ustawy z 22 lipca 2016r. w sprawie tzw.

Transkrypt

1 CSKiS "Suprema Lex" zaprasza serdecznie na szkolenie z cyklu Rachunkowość w JST w praktyce : Jednolity plik kontrolny w jednostkach sektora finansów publicznych oraz omówienie ustawy z 22 lipca 2016r. w sprawie tzw. centralizacji VAT Szkolenie przeznaczone jest dla: Skarbników Gmin, Powiatów i Województw, pracowników służb finansowo-księgowych (głównych księgowych, księgowych) Urzędów jednostek samorządu terytorialnego, Starostw i Urzędów Marszałkowskich oraz jednostek organizacyjnych samorządu terytorialnego takich jak: jednostki oświatowe, OPS, DPS, PCPR, samorządowe zakłady budżetowe i inne. Sejm Rzeczpospolitej Polskiej w dniu 22 lipca 2016r. uchwalił tzw. ustawę VAT centralizacyjną. Zgodnie z jej art. 25 ustawa wchodzi w życie w dniu 1 września 2016r. z tym zastrzeżeniem, że jednostki samorządu terytorialnego muszą scentralizować swoje rozliczenia podatkowe z jednostkami i zakładami budżetowymi nie później niż do 1 stycznia 2017r. Tym samym formalnie centralizacja staje się faktem. Przedstawiamy Państwu pierwsze w Polsce szkolenie obejmujące omówienie poszczególnych zapisów i regulacji tejże ustawy, wskazujące na praktyczne skutki zastosowanych rozwiązań. Należy mieć świadomość, że ustawa zawiera również niebezpieczne finansowo dla samorządu terytorialnego rozwiązania, przewidujące m.in. w niektórych przypadkach konieczność zwrotu podatku VAT od inwestycji finansowanych ze źródeł unijnych, VAT-u który został odliczony lub odzyskany przed wejściem w życie niniejszej ustawy. Na szkoleniu Trener omówi sposób w jaki ustawodawca widzi koncepcję wdrożenia centralizacji, zasad odliczania podatku VAT przez jednostki samorządu terytorialnego jak i jednostki organizacyjne, zasady korzystania z kas fiskalnych czy wreszcie urzędowe wyrejestrowanie jednostek budżetowych z rejestru podatników VAT. Dużo miejsca Trener poświęci także zasadom korygowania dotychczasowych rozliczeń podatku VAT realizowanych po centralizacji VAT. Szkolenie odbędzie się w dniu: 29 listopada 2016r. (wtorek) w Łodzi w godz (plus konsultacje) Hotel Światowit Al. Kościuszki 68, Łódź ( Szkolenie prowadzi: Specjalista w zakresie podatku VAT Uczestnicy szkolenia otrzymują materiały szkoleniowe, certyfikat poświadczający ukończenie szkolenia sygnowany przez Wykładowcę 1

2 Program szkolenia: Jednolity plik kontrolny w jednostkach sektora finansów publicznych oraz omówienie ustawy z 22 lipca 2016r. w sprawie tzw. centralizacji VAT" r. godz , Hotel Światowit w Łodzi Powitanie, omówienie harmonogramu, rozpoczęcie szkolenia (ok lunch) : Część I. Założenia ustawy centralizacyjnej 1. Przedmiot regulacji tzw. ustawy centralizacyjnej 2. Kto ma dokonać centralizacji VAT i które jednostki obejmuje a. Problematyka gminnych jednostek i zakładów budżetowych b. Problematyka powiatowych jednostek budżetowych c. Wyłączenia z centralizacji VAT: czyli, które jednostki organizacyjne nie podlegają centralizacji Część II. Zasady dokonywania rozliczeń podatku VAT przez jednostki samorządu terytorialnego 1. Sytuacja prawna jednostek samorządu terytorialnego centralizujących rozliczenia podatkowe do 31 grudnia 2016r. 2. Obowiązki zawiadomienia o centralizacji VAT Naczelnika Urzędu Skarbowego a. Które jednostki samorządu terytorialnego mają obowiązek zawiadomienia b. Które jednostki samorządu terytorialnego nie mają takiego obowiązku c. Wykreślenie z rejestru podatników podatku VAT jednostek budżetowych zarejestrowanych do podatku VAT d. Przypadki obowiązkowego zgłaszania wykazu jednostek budżetowych do Naczelnika Urzędu Skarbowego 3. Możliwość dalszego zwolnienia z podatku VAT jednostek budżetowych nie dłużej niż do 31 grudnia 2016r. 4. Problematyka kas fiskalnych w centralizacji VAT a. Sytuacja jednostek budżetowych, które na dzień 29 września 2015r. ewidencjonowały sprzedaż na kasie fiskalnej b. Sytuacja jednostek budżetowych, które na dzień 29 września 2015r. nie ewidencjonowały sprzedaży na kasie fiskalnej c. Okresy stosowania dotychczasowych kas fiskalnych d. Terminy obowiązkowej wymiany kas fiskalnych e. Ulgi z tytułu zakupu kas fiskalnych f. Wyłączenia ze stosowania kas fiskalnych g. Warunki zwolnienia jednostek samorządu terytorialnego z kas rejestrujących do dnia 31 grudnia 2016r. 5. Proporcjonalne odliczenie podatku VAT a. Zasady proporcjonalnego odliczania podatku VAT w przypadku centralizacji rozliczeń podatku VAT w roku 2016 i 2017r. b. Odrębne rozliczanie podatku VAT naliczonego dla każdej z jednostek organizacyjnych c. Tzw. sektorowe rozliczanie podatku VAT naliczonego z uwzględnieniem predefiniowania oraz prewskaźnika VAT d. Metody rozliczeń podatku VAT wynikające z rozporządzenia Ministra Finansów z 17 grudnia 2015r. ( Dz. U z 28 grudnia 2015r. poz ) 2

3 Część III. Zasady dokonywania przez jednostki samorządu terytorialnego korekt rozliczeń podatku za okresy rozliczeniowe upływające przed dniem podjęcia przez nie rozliczania podatku wraz ze wszystkimi jednostkami organizacyjnymi 1. Rodzaje korekt podatku VAT przewidziane w ustawie centralizacyjnej 2. Zasady korygowania wstecznie złożonych deklaracji podatkowych 3. Powody korygowania deklaracji podatkowych a. Związane z wyrokiem TSUE C-276/14 z r. b. Nie związane z wyrokiem TSUE C-276/14 z r. c. Warunki dokonania tzw. wstecznej korekty VAT d. Obowiązek dokonania wstecznej korekty VAT za wszystkie nie przedawnione okresy rozliczeniowe (zakaz wybiórczych korekt) e. Obowiązkowy wykaz jednostek budżetowych f. Uzasadnienie przyczyn złożonych korekt g. Przypadki uznania korekt za nieskuteczne 4. Dokonywanie korekt deklaracji za okresy objęte wydanymi decyzjami a. Przypadki zastąpienia wstecznymi korektami decyzji podatkowych b. Wygaśnięcie decyzji podatkowych decyzją Naczelnika Urzędu Skarbowego 5. Możliwość wydania decyzji podatkowych po przedawnieniu zobowiązania podatkowego w centralizacji VAT a. Decyzje określające wysokość zobowiązania w podatku VAT b. Decyzje określające prawidłową kwotę zwrotu VAT c. Decyzje określające prawidłową wysokość nadwyżki kwoty podatku naliczonego nad kwotą podatku należnego do odliczenia w następnych okresach rozliczeniowych 6. Zasady rozliczania wstecznego podatku VAT naliczonego i należnego przez jednostkę samorządu terytorialnego Część IV Dokonywanie przez jednostki samorządu terytorialnego zwrotu środków przeznaczonych na realizację projektów w przypadku zmiany kwalifikowalności podatku w związku z wyrokiem Trybunału Sprawiedliwości 1. Przypadki braku obowiązku zwrotu podatku VAT finansowanego ze środków Unii Europejskiej a. Warunki nie dokonywania zwrotu odliczonego podatku VAT 2. Przypadki zwrotu podatku VAT finansowanego ze środków Unii Europejskiej 3. Terminy zwrotu podatku VAT w przypadku zmiany kwalifikowalności podatku VAT 4. Obowiązkowe oświadczenia 5. Wyłączenia z naruszenia dyscypliny finansów publicznych Część V. Zmiany w przepisach obowiązujących 1. Zmiany w ustawie z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2014 r. poz. 851, z późn. zm) w art. 12 w ust. 4 po pkt 9 dodaje się pkt 9a w brzmieniu: środków finansowych otrzymanych przez samorządowy zakład budżetowy z budżetu jednostki samorządu terytorialnego wynikających z rozliczenia podatku od towarów i usług związanego z tym zakładem;. 2. Zmiany w ustawie o finansach publicznych- Samorządowy zakład budżetowy może otrzymać z budżetu jednostki samorządu terytorialnego środki finansowe wynikające z rozliczenia podatku od towarów i usług, z tym że ich wysokość nie może być wyższa niż wynikająca z rozliczenia tego podatku związanego z tym zakładem. 3

4 w art. 16 w ust. 2 w pkt 5 kropkę zastępuje się średnikiem i dodaje się pkt 6 w brzmieniu: 6) zasady ustalania i przekazywania z budżetu jednostki samorządu terytorialnego środków finansowych wynikających z rozliczenia podatku od towarów i usług, jeżeli przewiduje przekazywanie tych środków temu zakładowi.. Część VI. Jednolity plik kontrolny w jednostkach sektora finansów publicznych 1. Kogo obejmują od 1 lipca 2016r. nowe obowiązki sprawozdawcze? 2. Jak liczymy limit zatrudnienia i obrotów w jednostkach sektora finansów publicznych z uwzględnieniem centralizacji VAT? 3. Które dane jednostki sektora finansów publicznych wysyłają bez odrębnego wezwania a które na żądanie organu podatkowego? 4. Rachunkowość jednostki, plan kont oraz konieczne zmiany w polityce rachunkowości jednostki 5. Modelowe wzorce rachunkowości jednostki, czyli co zmienić w planie kont? 6. Warunki dostępu do modułu księgowego, kont bankowych, modułu magazyn 7. Warunki wdrożenia modułu JPK czyli na jakich kontach pracuje system JPK (zasady narzucone przez Ministerstwo Finansów) 8. Ewidencje papierowe a nie komputerowe różnice i włączenia dla celów JPK Podsumowanie szkolenia, wręczenie certyfikatów, zakończenie szkolenia Od Odpowiedzi na pytania i konsultacje indywidualne CAŁOŚCIOWY KOSZT SZKOLENIA WYNOSI: 340,00zł OD OSOBY. CENA OBEJMUJE: - materiały szkoleniowe i ćwiczeniowe, lunch, serwis kawowy - certyfikat poświadczający ukończenie szkolenia sygnowany przez Wykładowcę Dojazd we własnym zakresie Należność za udział w szkoleniu należy przesłać po szkoleniu, po otrzymaniu faktury VAT Koordynator szkolenia: Jacek Pobidyński, tel.: (12) lub

5 ... dnia KARTA ZGŁOSZENIA UCZESTNICTWA W SZKOLENIU NAZWA FORMY DOSKONALENIA: Jednolity plik kontrolny w jednostkach sektora finansów publicznych oraz omówienie ustawy z 22 lipca 2016r. w sprawie tzw. centralizacji VAT" TERMIN I MIEJSCE: r. Hotel Światowit, Al. Kościuszki 68, Łódź ( L.p. Imię i nazwisko (dane prosimy wpisywać drukowanymi literami) Funkcja ADRES ...TELEFON KONTAKTOWY.... FAKTURĘ VAT PROSZĘ WYSTAWIĆ NA: ADRES:... NIP: Wyrażam zgodę na przetwarzanie moich danych osobowych przez Studio Profilaktyki Społecznej oraz Suprema Lex CSKiS, dla potrzeb zgłoszonego szkolenia, zgodnie z ustawą z dnia 29 sierpnia 1997 r. o ochronie danych osobowych (Dz. U. z 1997 r. Nr 133, poz..883). Wyrażam zgodę na otrzymywanie informacji o szkoleniach i usługach firmy Studio Profilaktyki Społecznej oraz Suprema Lex CSKiS w rozumieniu ust. z dnia 18 lipca 2002r. o świadczeniu usług drogą elektroniczną na adres . Dane nie będą przekazywane podmiotom trzecim. JP..... Pieczęć i podpis zgłaszającego się oraz Instytucji zgłaszającej Oświadczam, iż środki wydatkowane na w/w szkolenie pochodzą w co najmniej 70% ze środków publicznych w rozumieniu ustawy o finansach publicznych Pieczęć i podpis zgłaszającego się oraz Instytucji zgłaszającej CAŁOŚCIOWY KOSZT SZKOLENIA WYNOSI: 340 zł OD OSOBY. CENA OBEJMUJE: - materiały szkoleniowe i ćwiczeniowe, lunch, serwis kawowy - certyfikat poświadczający ukończenie szkolenia sygnowany przez Wykładowcę Należność za udział w szkoleniu należy przesłać po szkoleniu, po otrzymaniu FV, w terminie 7 dni Kartę zgłoszenia prosimy przesłać faksem: (12) do dnia r. Wysłanie formularza zgłoszeniowego jest jednoznaczne z potwierdzeniem udziału w szkoleniu. Należność za udział w szkoleniu należy przesłać po otrzymaniu faktury VAT w terminie 7 dni na konto: Suprema Lex : BNP Paribas Bank Polska S. A. II O/ Kraków, nr rachunku: Ważne! W przypadku rezygnacji ze szkolenia w formie pisemnej (faksem) po terminie r. instytucja lub osoba zgłaszająca rezygnację ponosi 50% kosztów kwoty szkolenia niezależnie od powodów rezygnacji a w przypadku rezygnacji po terminie r. instytucja lub osoba zgłaszająca rezygnację ponosi - 100% kosztów kwoty szkolenia niezależnie od powodów rezygnacji. 5