SPRAWOZDANIE ROCZNE Z WYKONANIA PLANÓW FINANSOWYCH SAMODZIELNYCH PUBLICZNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ za 2014 rok

Transkrypt

1 Załącznik do uchwały nr 183/18/15 Zarządu Województwa Pomorskiego z dnia 24 lutego 2015 roku SPRAWOZDANIE ROCZNE Z WYKONANIA PLANÓW FINANSOWYCH SAMODZIELNYCH PUBLICZNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ za 2014 rok LUTY 2015

2 Spis treści: I. Realizacja planów ogółem w spzoz-ach 3 II. Realizacja planów w grupach zakładów 10 II.1. Szpitale 10 II.2. Szpitale psychiatryczne 11 II.3. Przychodnie 13 II.4. Stacje pogotowia ratunkowego 14 II.5. SPZOZ-y przekształcone w spółki kapitałowe w 2014r. 15 III. Realizacja planów w poszczególnych spzoz-ach 16 III.1. Szpitale 16 III.1.1. Wojewódzki Szpital Specjalistyczny im. J. Korczaka w Słupsku 16 III.1.2. Wojewódzki Zespół Reumatologiczny im. dr J. Titz Kosko w Sopocie 17 III.2. Szpitale psychiatryczne 18 III.2.1. Szpital dla Nerwowo i Psychiczne Chorych w Starogardzie Gdańskim 18 III.2.2. Wojewódzki Szpital Psychiatryczny im. prof. T. Bilikiewicza w Gdańsku 19 III.2.3.Samodzielny Publiczny Specjalistyczny Psychiatryczny Zakład Opieki 20 Zdrowotnej w Słupsku III.3. Przychodnie 21 III.3.1. Wojewódzka Przychodnia Stomatologiczna SPZOZ w Gdańsku 21 III.3.2. Wojewódzki Ośrodek Terapii Uzależnień w Gdańsku 22 III.4. Stacje pogotowia ratunkowego 22 III.4.1. SPZOZ Stacja Pogotowia Ratunkowego w Gdańsku 22 III.4.2. Stacja Pogotowia Ratunkowego w Słupsku 23 III.5. SPZOZ-y zlikwidowane lub przekształcone w spółki kapitałowe w 2013r. 24 III.5.1. Wojewódzkie Centrum Onkologii w Gdańsku 24 IV. Załączniki 25 2

3 I. Realizacja planów finansowych ogółem w spzoz-ach Niniejsze opracowanie dotyczy rocznych sprawozdań z wykonania planów finansowych samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej (spzoz), nadzorowanych przez Samorząd Województwa Pomorskiego (SWP) wg stanu na dzień 31 grudnia 2014 r. W trakcie 2014 r. nastąpiło przekształcenie kolejnego spzoz-u w spółkę prawa handlowego. W dniu 3 listopada 2014 r. zarejestrowana została nowa spółka - Wojewódzkie Centrum Onkologii w Gdańsku Sp. z o.o. - co wpłynęło na zmniejszenie liczby podmiotów objętych rocznym sprawozdaniem: W związku z powyższym sprawozdanie obejmuje roczne plany finansowe 9 spzoz-ów. Inny rodzaj prowadzonej działalności skłania, dla celów analizy porównawczej, do podziału spzoz-ów objętych sprawozdaniem na 4 grupy: Liczba spzoz-ów objętych sprawozdaniem z podziałem na grupy (stan na r.) Liczba L.p. Grupa zakładów Udział grupy (% ) zakładów 1. Szpitale Szpitale psychiatryczne Przychodnie Stacje pogotowia ratunkowego 2 22 RAZEM Dane finansowe, na podstawie, których oparto opracowanie, zostały przedstawione przez spzoz-y w formie jednolitej tabeli pod nazwą Rozliczenie planu finansowego za 2014r. (tj. na dzień r.). Podczas analizy tych danych należy mieć jednak na uwadze fakt, że są to dane wstępne wg stanu na dzień 10 lutego 2015r. Spzoz-y są w trakcie zamykania roku obrachunkowego i dane dot. rozliczenia planów finansowych mogą jeszcze ulec zmianie, m. in. po ostatecznym rozliczeniu umów na świadczenia zdrowotne z Narodowym Funduszem Zdrowia (NFZ) i ewentualnym podpisaniu ugód, dot. rozliczenia świadczeń ponadlimitowych. W tej części opracowania omówiono realizację planów ogółem we wszystkich spzoz-ach. W kolejnych rozdziałach zawarto opis realizacji planów w grupach zakładów, jak i w poszczególnych spzoz-ach. W osobnym rozdziale na końcu opracowania ujęto informację nt. przebiegu wykonania planu w Wojewódzkim Centrum Onkologii w Gdańsku do momentu jego przekształcenia w spółkę. W załączniku do opracowania znajdują się zestawienia tabelaryczne dot. realizacji planów poszczególnych jednostek, w podziale na grupy zakładów i ogółem dla wszystkich spzoz-ów. 3

4 Analiza realizacji planów ogółem w spzoz-ach Tabela poniżej zawiera wybrane wielkości finansowe dotyczące realizacji planów we wszystkich 9 spzoz-ach ogółem za 2014r. Ocenie poddano przychody i koszty oraz wyniki finansowe na całej działalności zakładów, w podziale na główne tytuły rachunku zysku i strat. Przychody, koszty i wynik finansowy ogółem za 2014 rok (na koniec grudnia 2014r.) w spzoz-ach, dla których podmiotem tworzącym jest Samorząd Województwa Pomorskiego dane wstępne wg stanu na 10 lutego 2014r. L.p. A. I Wyszczególnienie Przychody netto ze sprzedaży produktów, w tym: Przychody ze sprzedaży usług medycznych, w tym PIERWOTNY Plan na 2014 r. PO ZMIANACH Wskaźnik zmiany planu Wykonanie planu (dane wstępne r.) Wskaźnik wykonania planu PIERWOTNEGO PO ZMIANACH ,64% ,57% 102,91% ,07% ,37% 103,26% a. NFZ, w tym: ,96% ,38% 103,39% świadczenia zafakturowane, nieprzyjęte do realizacji B. Pozostałe przychody operacyjne ,36% ,95% 100,57% C. Przychody finansowe ,64% ,13% 100,40% D. Zyski nadzwyczajne E. Przychody razem ,87% ,59% 102,69% F. G. Koszty działalności operacyjnej Pozostałe koszty operacyjne ,62% ,22% 100,60% ,64% ,20% 931,85% H. Koszty finansowe ,98% ,99% 31,03% I. Straty nadzwyczajne J. Koszty razem ,73% ,21% 104,44% K. Wynik ze sprzedaży netto (A F) ,48% ,18% 86,76% L. Wynik finansowy brutto (E J) ,53% ,03% 132,99% Ł Podatek dochodowy % ,20% 108,20% M. Wynik finansowy netto (E J Ł) ,53% ,90% 132,85% 4

5 Z tabeli na poprzedniej stronie wynika, że w ciągu roku spzoz-y dokonywały zmian planów finansowych. Zgodnie z obowiązującymi przepisami ustawy o finansach publicznych 1, spzoz-y powinny dokonywać korekt w planach finansowych w momencie zmian wielkości przychodów i kosztów. Wobec odchyleń w realizacji planów w stosunku do wartości zakładanych w planach pierwotnych, prawie wszystkie zakłady (7 na 9) dokonały korekty planów finansowych, co spowodowało nieznaczne zmiany planowanych wartości zarówno straty na poziomie działalności podstawowej (zwiększenie o ok. 0,5%), jak i na całokształcie działalności (zmniejszenie o ponad ok. 1,5%). Pomimo tych korekt wskaźniki wykonania planu w niektórych pozycjach - w stosunku do planu po zmianach - różnią się w znaczący sposób. Największe odchylenie w realizacji planów - dla wszystkich spzoz-ów ogółem - dotyczy tradycyjnie już pozycji pozostałe koszty operacyjne, gdzie nastąpiło przekroczenie planu po zmianach o ok. 830%, co wiąże się z faktem realizacji przez spzoz-y na rzecz NFZ tzw. świadczeń ponadlimitowych, których rozliczenie (zapłata) możliwe jest wyłącznie w drodze aneksowania warunków umów, poprzedzonego procesem renegocjacji z NFZ, a te działania są przeprowadzane dopiero po upływie określonych w umowach okresów rozliczeniowych (po pierwszym półroczu i po zakończeniu całego roku). Do tego czasu nadlimity są sukcesywnie fakturowane przez spzoz-y i ujmowane w ewidencji księgowej po stronie przychodów w pozycji przychody netto ze sprzedaży, jako świadczenia zafakturowane, nieprzyjęte do realizacji przez NFZ (w okresie sprawozdawczym ich kwota ogółem wyniosła ponad 10,5 mln zł), przy jednoczesnej aktualizacji wartości należności poprzez dokonanie tzw. odpisów aktualizujących w pozycji pozostałe koszty operacyjne. Jeszcze na etapie planowania nie wszystkie spzoz-y zakładały wystąpienie konieczności dokonywania tych odpisów, bądź szacowały je w dużo niższej wartości niż faktycznie miało to miejsce w ciągu roku. Z tego właśnie powodu wskaźnik wykonania pozostałych kosztów operacyjnych w omawianym okresie odnotował tak dużą wartość: Zarówno w zakresie przychodów ogółem, jak i kosztów ogółem, wskaźniki wykonania planów zostały nieznacznie przekroczone, efektem czego wskaźnik wykonania wyniku finansowego netto w stosunku do planu po zmianach wyniósł 132,85 % (strata na poziomie zł zamiast planowanego poziomu zł). Wynik ze sprzedaży ukształtował się na poziomie zł w stosunku do planowanego poziomu zł (wskaźnik dynamiki 86,76%). Jednakże w sytuacji niezapłacenia przez NFZ za wspomniane świadczenia ponadlimitowe wartość wyniku ze sprzedaży może ulec pogorszeniu, co ilustruje tabela na następnej stronie (Wstępne wykonanie przychodów netto ze sprzedaży i kosztów działalności operacyjnej w sytuacji niezapłacenia przez NFZ za wykonanie świadczeń medycznych ponadlimitowych w 2014 r.), w której zestawiono dane finansowe dotyczące wyniku ze sprzedaży 1 p. art. 52 ust. 2 i 3 ustawy o finansach publicznych z 2009 r. (Dz. U. Nr 157, poz. 1240, z późn. zm.) 5

6 WSTĘPNE WYKONANIE PRZYCHODÓW NETTO ZE SPRZEDAŻY I KOSZTÓW DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ W SYTUACJI NIEZAPŁACENIA PRZEZ NFZ ZA WYKONANIE ŚWIADCZEŃ MEDYCZNYCH PONADLIMITOWYCH W 2014r. wg stanu na r. PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY WYNIK ZE SPRZEDAŻY w tym: Lp. Nazwa zakładu świadczenia zafakturowane, nie przyjęte do realizacji przez NFZ (ponadlimity) udział w przychodach netto w sytuacji niezapłacenia przez NFZ za ponadlimity (kol. 3 - kol. 4) KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ (kol. 3-kol. 7) w sytuacji niezapłacenia przez NFZ za ponadlimity (kol. 6 - kol. 7) Wojewódzki Szpital Specjalistyczny im. J. Korczaka w Słupsku ,5% Wojewódzki Zespół Reumatologiczny im. dr J. Titz-Kosko w Sopocie ,1% RAZEM SZPITALE: Szpital dla Nerwowo i Psychicznie Chorych ,9% im. St. Kryzana w Starogardzie Gd ,0% Wojewódzki Szpital Psychiatryczny im. prof. T. Bilikiewicza w Gdańsku ,8% Samodzielny Publiczny Specjalistyczny Psychiatryczny ZOZ w Słupsku ,0% RAZEM SZPITALE PSYCHIATRYCZNE: ,7% Wojewódzka Przychodnia Stomatologiczna SPZOZ w Gdańsku ,0% Woj. Ośr. Terapii Uzależnień w Gdańsku ,0% RAZEM PRZYCHODNIE: ,0% SPZOZ Stacja Pogotowia Ratunkowego 8 w Gdańsku ,0% SPZOZ Stacja Pogotowia Ratunkowego w Słupsku ,0% RAZEM STACJE POGOTOWIA: ,0% RAZEM ZAKŁADY: ,0% % przychodów netto ze sprzedaży ogółem wszystkich analizowanych spzoz-ów, tj. ok. 11,5 mln zł, stanowią wspomniane powyżej świadczenia zafakturowane, nieprzyjęte do realizacji przez NFZ. Wygenerowane zostały przez spzoz-y w grupie Szpitale i Szpitale Psychiatryczne, ale prawie 87% z tej kwoty to nadlimity wykonane przez Wojewódzki Szpital Specjalistyczny im. J. Korczaka w Słupsku. W sytuacji, kiedy Fundusz nie dokonałby płatności za jakiekolwiek świadczenia ponadlimitowe, strata ze sprzedaży dla spzoz-ów ogółem uległaby pogłębieniu do szacowanego poziomu ponad 52 mln zł. Szczegółowe zestawienie przychodów i kosztów ogółem oraz wyniku finansowego netto dla poszczególnych spzoz-ów i grup zakładów zawiera tabela na następnej stronie (Wykonanie planów finansowych za 2014r. w podziale na poszczególne spzoz-y). Ogółem, na 9 analizowanych zakładów, w pozycji wynik finansowy netto, 7 zakładów osiągnęło zysk, a 2 poniosły stratę (największa strata to zł w Woj. Szpitalu Specjalistycznym w Słupsku). 6

7 WYKONANIE PLANÓW FINANSOWYCH ZA 2014 ROK W PODZIALE NA POSZCZEGÓLNE SPZOZ-Y PRZYCHODY OGÓŁEM KOSZTY OGÓŁEM PODATEK DOCHODOWY WYNIK FINANSOWY NETTO Lp. Nazwa zakładu DYNAMIKA DYNAMIKA DYNAMIKA WSTĘPNE WSTĘPNE WSTĘPNE WSTĘPNE PLAN PO PLAN PO PLAN PO PLAN PO WYKONANIE WYKONANIE WYKONANIE WYKONANIE ZMIANACH ZMIANACH ZMIANACH ZMIANACH r r r r. 1 Wojewódzki Szpital Specjalistyczny im. J. Korczaka w Słupsku ,21% ,64% ,92% Wojewódzki Zespół Reumatologiczny im. dr J. Titz-Kosko w Sopocie RAZEM SZPITALE Szpital dla Nerwowo i Psychicznie Chorych im. St. Kryzana w Starogardzie Gd. Wojewódzki Szpital Psychiatryczny im. prof. T. Bilikiewicza w Gdańsku Samodzielny Publiczny Specjalistyczny Psychiatryczny ZOZ w Słupsku RAZEM SZPITALE PSYCHIATRYCZNE: ,27% ,41% ,31% ,63% ,66% ,93% ,83% ,17% ,42% ,43% ,42% ,38% ,73% ,62% ,70% ,90% ,77% ,20% 6 Wojewódzka Przychodnia Stomatologiczna SPZOZ w Gdańsku ,97% ,36% ,86% 7 Woj. Ośr. Terapii Uzależnień w Gdańsku ,22% ,14% ,50% RAZEM PRZYCHODNIE ,99% ,03% ,45% 8 SPZOZ Stacja Pogotowia Ratunkowego w Gdańsku ,75% ,18% ,39% 9 SPZOZ Stacja Pogotowia Ratunkowego w Słupsku ,98% ,95% ,74% RAZEM STACJE POGOTOWIA: RAZEM SPZOZ-Y ,84% ,47% ,17% ,69% ,44% ,85% SPZOZ-y przekształcone w spółki prawa handlowego w 2014 roku: PRZYCHODY OGÓŁEM KOSZTY OGÓŁEM PODATEK DOCHODOWY WYNIK FINANSOWY NETTO Lp. Nazwa zakładu (data przekształcenia) PLAN PO ZMIANACH WSTĘPNE WYKONANIE r. DYNAMIKA PLAN PO ZMIANACH WSTĘPNE WYKONANIE r. DYNAMIKA PLAN PO ZM. WSTĘPNE WYKONANIE r. PLAN PO ZMIANACH WSTĘPNE WYKONANIE r. DYNAMIKA 1 Wojewódzkie Centrum Onkologii w Gdańsku ,26% ,96% ,15%

8 Reasumując, w związku z opisaną sytuacją, spowodowaną specyfiką funkcjonowania spzozów i brakiem bieżącego finansowania tzw. świadczeń ponadlimitowych oraz przesunięciem w czasie końcowego rozliczenia umów z NFZ za 2014 r., ostateczna ocena stopnia realizacji planów finansowych spzoz-ów za ten rok może nastąpić dopiero po efektywnym zakończeniu negocjacji z Funduszem i podpisaniu ewentualnych aneksów do umów. Dopiero wtedy spzoz-y będą miały podstawę do dokonania ostatecznych korekt planów finansowych, co wpłynie w znaczący sposób na ocenę stopnia ich realizacji. Stan należności i zobowiązań ogółem grupy Zakłady na koniec 2014 r. został zaprezentowany w poniższej tabeli: L.p. Wyszczególnienie Stan na r. Stan na r. Zmiana (+/-) 1. Należności ogółem ,31% a) należności wymagalne ,72% 2. Zobowiązania ogółem ,71% a) zobowiązania wymagalne ,40% Należności Kwota należności ogółem, w porównaniu ze stanem z r. zmniejszyła się o zł, tj. o 27,31%, głównie z tytułu dokonanych odpisów aktualizujących należności na rzecz NFZ. Zakłady wykazały na koniec 2014 r zł należności wymagalnych i była to o zł kwota wyższa niż na początku roku. Zobowiązania Poziom zobowiązań ogółem spzoz-ów objętych sprawozdaniem rocznym z wykonania planów spadł w ciągu 2014 r. o kwotę zł, tj. o 8,71%, ale spadek ten spowodowany jest w głównej mierze zmniejszeniem wartości rozliczeń międzyokresowych w Woj. Szpitalu Specjalistycznym im. J. Korczaka w Słupsku jako efektu dokonywania odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych zakupionych z dotacji oraz otrzymanych w formie darowizn (i jednoczesnego zwiększania przychodów w pozycji pozostałe przychody operacyjne). Na koniec 2014 roku spzoz-y objęte sprawozdaniem wykazały zł ogółem zobowiązań wymagalnych i jest to kwota o zł (ponad 70 %) niższa od wykazanej na początku roku (głównie efekt spadku zobowiązań z tytułu dostaw i usług w Szpitalu dla Nerwowo i Psychicznie Chorych w Starogardzie Gd.). Inwestycje W ciągu całego 2014 roku spzoz-y objęte niniejszym sprawozdaniem zrealizowały zadania inwestycyjne (inwestycje i zakupy inwestycyjne) na kwotę ogółem zł. Kwota ta stanowi 57,10% realizacji planu pierwotnego i 98,37% realizacji planu po zmianach. Stopień realizacji inwestycji w podziale na poszczególne źródła ich finansowania był następujący:

9 l. p. WYSZCZEGÓLNIENIE PLAN PIERWOTNY PLAN PO ZMIANACH WSTĘPNE WYKONANIE WSTĘPNE WYKONANIE/ PLAN PIERWOTNY WSTĘPNE WYKONANIE/ PLAN PO ZMIANACH I. II. INWESTYCJE I ZAKUPY INWESTYCYJNE OGÓŁEM, z tego: Finansowane z dotacji z budżetu państwa*) INWESTYCJE I ZAKUPY INWESTYCYJNE bez udziału środków zagranicznych, z tego: ,10% 98,37% ,38% 98,31% 1. Finansowane z dotacji z budżetu państwa ,01% 100,00% 2. Finansowane z dotacji z budżetu SWP ,81% 101,70% III. Finansowane z dotacji z budżetów innych jednostek samorządu terytorialnego Finansowane z pozostałych przychodów SP ZOZ INWESTYCJE I ZAKUPY INWESTYCYJNE z udziałem środków zagranicznych, z tego: ,70% 20,32% ,23% 88,50% ,73% 100,36% 1. Finansowane z dotacji z budżetu państwa ,00% - 2. Finansowane z dotacji z budżetu SWP ,02% 100,00% 3. Finansowane z dotacji z budżetów innych jednostek samorządu terytorialnego Finansowane ze środków zagranicznych, z tego: ,76% 100,00% a. - ze środków UE ,05% 100,00% b. - z pozostałych środków zagranicznych ,00% - 5. IV. V. Finansowane z pozostałych przychodów SP ZOZ Finansowane z dotacji z budżetów innych jednostek samorządu terytorialnego*) Finansowane z dotacji w ramach wydatków niewygasających roku poprzedniego ,81% 102,39% *) dotyczy sytuacji, w której następuje przepływ dotacji na rachunek SP ZOZ bez pośrednictwa budżetu Województwa Pomorskiego Stopień realizacji planu inwestycji (planu po zmianach) w większości pozycji był na poziomie ok.100%, z wyjątkiem pozycji inwestycje bez udziału środków zagranicznych finansowane z dotacji z budżetów innych jst, w której stopień realizacji planu wyniósł 20,32 % z uwagi na przesunięcie realizacji niektórych zadań na początek roku 2015 (dot. Szpitala dla Nerwowo i Psychicznie Chorych w Starogardzie Gd.). Wkład Województwa Pomorskiego w realizację zadań inwestycyjnych spzoz-ów w 2014 r. wyniósł zł, co stanowiło ok. 63% całości wydatków w tym zakresie. 9

10 II. 1. Szpitale Do grupy Szpitale zalicza się dwa następujące zakłady: 1. Wojewódzki Szpital Specjalistyczny im. J. Korczaka w Słupsku 2. Wojewódzki Zespół Reumatologiczny im. J. Titz-Kosko w Sopocie. Poniżej zestawiono najważniejsze wielkości finansowe grupy Szpitale uzyskane na koniec grudnia 2014r. w porównaniu do wielkości przyjętych w planach finansowych: L.p. Wyszczególnienie Plan po zmianach na 2014 r. Wykonanie na r. Wskaźnik wykonania 1. Przychody ogółem ,63% 2. Koszty ogółem ,66% 3. Wynik finansowy netto ,93% 4. Wynik ze sprzedaży ,29% Na koniec 2014r. spzoz-y w grupie Szpitale zrealizowały zakładane w planie przychody ogółem, przekraczając je o 4,63% (w stosunku do planu pierwotnego ogółem to przekroczenie było wyższe, bo na poziomie 5,84%). Odpowiadające tym przychodom koszty ogółem (107,66% wykonania planu po zmianach, przy dynamice na poziomie prawie 108,79% w stosunku do planu pierwotnego) przewyższyły je, w związku z powyższym grupa Szpitale wygenerowała stratę na wyniku finansowym netto w wysokości zł, co stanowiło 137,93% wykonania planu. W grupie Szpitale Wojewódzki Szpital Specjalistyczny w Słupsku w 2014 r. wygenerował stratę netto w wysokości zł, natomiast Wojewódzki Zespół Reumatologiczny wypracował zysk netto w kwocie zł. Na działalności statutowej (wynik ze sprzedaży) grupa Szpitale wygenerowała ogółem za 2014r. również stratę - na poziomie zł, przy zaplanowanej stracie zł (wg planu po zmianach), co daje wskaźnik wykonania planu na poziomie 88,29%. Powyższy poziom straty w grupie Szpitale wynika z faktu, że żaden z nich nie osiągnął dodatniego wyniku ze sprzedaży: wielkość straty netto Wojewódzkiego Szpitala Specjalistycznego im. J. Korczaka w Słupsku wyniosła zł, a Wojewódzkiego Zespołu Reumatologicznego im. J. Titz-Kosko w Sopocie zł. Stan należności i zobowiązań ogółem grupy Szpitale na koniec 2014 r. został zaprezentowany w poniższej tabeli: L.p. Wyszczególnienie Stan na r. Stan na r. Zmiana (+/-) 1. Należności ogółem ,71% 2. Zobowiązania ogółem ,39% 10

11 Należności ogółem zmniejszyły się o zł (tj. o 31,71%) w stosunku do stanu na początku roku i osiągnęły poziom zł. Na zmniejszenie stanu należności decydujący wpływ mają odpisy aktualizujące należności utworzona na świadczenia zafakturowane nie przyjęte do realizacji przez NFZ. Należności wymagalne ukształtowały się na poziomie zł i były wyższe niż na początku 2014r. o zł, tj. 47,77%. Poziom zobowiązań ogółem (łącznie z rezerwami i rozliczeniami międzyokresowymi) grupy Szpitale spadł w ciągu 2014r. o kwotę zł, tj. o 16,39%, ale spadek ten wiąże się ze zmianą (zmniejszeniem) wartości rozliczeń międzyokresowych jako efektu dokonywania odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych zakupionych z dotacji oraz otrzymanych w formie darowizn (i jednoczesnego zwiększania przychodów w pozycji pozostałe przychody operacyjne). Szpital na dzień r. nie posiada zobowiązań wymagalnych. W roku 2014 Szpitale zaplanowały inwestycje i zakupy inwestycyjne na poziomie zł (wg planu po zmianach), a zrealizowały je na łączną kwotę zł, tj. w 97,16%, przy czym: - inwestycje finansowane wyłącznie ze środków krajowych wykonano w 96,87%, tj. w wysokości zł, - inwestycje z udziałem środków zagranicznych wykonano w 100,36%, tj. w kwocie zł, przy planowanej wielkości zł. Wkład Samorządu Województwa Pomorskiego na powyższe zadania inwestycyjne w grupie Szpitale wyniósł zł (plan zł), co dało realizację planu na poziomie 99,07%. II. 2. Szpitale psychiatryczne Do grupy Szpitale psychiatryczne zalicza się trzy następujące zakłady: 1. Szpital dla Nerwowo i Psychicznie Chorych im. S. Kryzana w Starogardzie Gdańskim 2. Wojewódzki Szpital Psychiatryczny im. prof. T. Bilikiewicza w Gdańsku 3. Samodzielny Publiczny Specjalistyczny Psychiatryczny ZOZ w Słupsku. Poniżej przedstawione zostały najważniejsze wartości finansowe całej grupy Szpitale psychiatryczne na koniec 2014 roku w porównaniu z planem całorocznym: Lp. Wyszczególnienie Plan po zmianach na 2014 r. Wykonanie na r. Wskaźnik wykonania 1. Przychody ogółem ,90% 2. Koszty ogółem ,77% 3. Wynik finansowy netto ,20% 4. Wynik ze sprzedaży ,04% Z powyższych zakładów jedynie Wojewódzki Szpital Psychiatryczny im. prof. T. Bilikiewicza w Gdańsku nie dokonywał w ciągu roku korekty planu finansowego. Analizując realizację planów w grupie Szpitale psychiatryczne, można stwierdzić, iż przychody ogółem (99,90%) zostały zrealizowane na wyższym poziomie aniżeli koszty 11

12 ogółem (98,77%). Powyższe wpłynęło na osiągnięcie na koniec 2014 roku zysk netto w wysokości zł, przy planowanej stracie w kwocie zł. Przychody ze sprzedaży wyniosły zł i zostały zrealizowane w 99,53% planu, natomiast koszty działalności operacyjnej zostały wykonane w na poziomie zł, co stanowiło 98,20% wykonania planu. W związku z powyższym grupa wygenerowała stratę ze sprzedaży w wysokości zł, przy planowanej stracie zł. Na osiągnięcie zysku netto dodatkowo wpłynęły wyższe niż planowano pozostałe przychody operacyjne w wysokości zł (107,68% planu), głównie otrzymanie dotacji z Urzędu Marszałkowskiego (Wojewódzki Szpital Psychiatryczny w Gdańsku i Samodzielny Publiczny Specjalistyczny Psychiatryczny ZOZ w Słupsku) oraz darowizn w postaci leków (Wojewódzki Szpital Psychiatryczny im. prof. T. Bilikiewicza w Gdańsku). Ponadto przychody finansowe zostały zrealizowane w wysokości zł, tj. 101,01%. Przekroczenie planu nastąpiło również w pozostałych kosztach operacyjnych, które na koniec analizowanego okresu w omawianej grupie wyniosły zł, tj. 215,13% planu, głównie w wyniku utworzenia rezerwy na świadczenia pracownicze w Wojewódzkim Szpitalu Psychiatrycznym im. prof. T. Bilikiewicza w Gdańsku. Z kolei koszty finansowe zostały zrealizowane w 22,1%, tj. w wysokości zł, co było wynikiem niższych zapłaconych odsetek, głównie w Szpitalu dla Nerwowo i Psychicznie Chorych im. S. Kryzana w Starogardzie Gdańskim. Szpitale psychiatryczne wykazały świadczenia zafakturowane, nie przyjęte do realizacji przez NFZ (ponadlimity) w wysokości zł. Stan należności i zobowiązań ogółem w grupie Szpitale psychiatryczne na koniec 2014 r. prezentuje poniższa tabela: Lp. Wyszczególnienie Stan na r. Stan na r. Zmiana (+/-) 1. Należności ogółem ,57% 2. Zobowiązania ogółem ,27% Należności Szpitali psychiatrycznych ukształtowały się na poziomie zł i były niższe od ich stanu na dzień r. o 18,57%. Natomiast należności wymagalne wzrosły o 11,27% tj. o zł osiągając poziom zł, co było związane z zaległościami w regulowaniu czynszu z tytułu wynajmu mieszkań w Szpitalu dla Nerwowo i Psychicznie Chorych im. S. Kryzana w Starogardzie Gdańskim. Zobowiązania osiągnęły poziom zł i nieznacznie wzrosły w analizowanym okresie o 1,27%, tj. o zł. Z kolei zobowiązania wymagalne zmniejszyły się o zł, tj. o 92,45% i osiągnęły na koniec 2014r. poziom zł. Największy spadek wystąpił w Szpitalu dla Nerwowo i Psychicznie Chorych w Starogardzie Gdańskim. W 2014 r. w grupie Szpitale psychiatryczne inwestycje i zakupy inwestycyjne zostały zrealizowane na łączną kwotę zł, co stanowiło 100,88% zaplanowanej wielkości. Inwestycje były finansowanie z dotacji budżetu Samorządu Województwa Pomorskiego ( zł), ze środków własnych jednostek ( zł) i z budżetu innych jednostek samorządu terytorialnego ( zł). Najwyższy poziom wydatków inwestycyjnych, tj zł wykazał Samodzielny Publiczny Specjalistyczny Psychiatryczny ZOZ w Słupsku. 12

13 II. 3. Przychodnie W ciągu 2014r. Wojewódzkie Centrum Onkologii zostało przekształcone w spółkę kapitałową. Wobec powyższego w niniejszym opracowaniu grupa Przychodnie obejmuje 2 spzoz-y: 1. Wojewódzka Przychodnia Stomatologiczna SP ZOZ w Gdańsku, 2. Wojewódzki Ośrodek Terapii Uzależnień w Gdańsku. Wojewódzkiej Przychodni Stomatologicznej w Gdańsku, jedynie ta jednostka nie dokonała żadnej zmiany w planie finansowym w ciągu 2014 r. Analiza realizacji planów finansowych Przychodni za 2014 rok wykazuje, że zakłady zrealizowały przychody ogółem w 94,99% planu, natomiast koszty ogółem w 96,03%. Efektem tego było osiągnięcie straty netto w wysokości 312 zł, przy zakładanym zysku w wysokości zł. Poniżej widać jak kształtowały się wybrane pozycje finansowe w grupie Przychodnie w badanym okresie do przyjętego planu na 2014 r. Lp. Wyszczególnienie Plan po zmianach na 2014 r. Wykonanie na r. Wskaźnik wykonania 1. Przychody ogółem ,99% 2. Koszty ogółem ,03% 3. Wynik finansowy netto ,45% 4. Wynik ze sprzedaży ,25% W grupie Przychodnie Wojewódzki Ośrodek Terapii Uzależnienia w 2014r. wypracował zysk netto, natomiast Wojewódzka Przychodnia Stomatologiczna wygenerowała stratę netto. Poprzez niższą relację przychodów ze sprzedaży (95,10%), niż kosztów działalności operacyjnej (95,93%) analizowana grupa wygenerowała stratę ze sprzedaży w wysokości zł, przy planowanej stracie zł, tj. przekroczył plan o 109,25%. Największy wpływ na powyższe miała strata ze sprzedaży wygenerowana przez Wojewódzką Przychodnię Stomatologiczną w kwocie zł, natomiast Wojewódzki Ośrodek Terapii Uzależnienia na działalności statutowej osiągnął zysk ze sprzedaży w kwocie zł. Należności i zobowiązania dla grupy Przychodnie uległy zmianie w badanym okresie w porównaniu ze stanem z r. Szczegółowe zestawienie porównawcze zawiera poniższa tabela: Lp. Wyszczególnienie Stan na r. Stan na r. Zmiana (+/-) 1. Należności ogółem ,39% 2. Zobowiązania ogółem ,76% 13

14 Należności ogółem spadły o zł, tj. o 26,39% w stosunku do stanu z początku roku i osiągnęły poziom zł. Zmniejszenie spowodowane było spadkiem należności z tytułu świadczeń zdrowotnych od Narodowego Funduszu Zdrowia. Grupa Przychodnie na koniec 2014r. nie wykazuje należności wymagalnych. Zobowiązania ogółem zwiększyły się o zł, tj. o 16,76% i na koniec 2014 roku wyniosły zł. Spowodowane to było głównie zwiększeniem rozliczeń międzyokresowych, zobowiązań krótkoterminowych z tytułu dostaw i usług wobec wierzycieli pierwotnych oraz zobowiązań publicznoprawnych (głównie dotyczących składki ZUS). Zobowiązania wymagalne wystąpiły jedynie w Wojewódzkiej Przychodni Stomatologicznej w wysokości zł i obejmowały zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wobec wierzycieli pierwotnych oraz zobowiązania publicznoprawne wobec ZUS. W omawianym okresie Przychodnie wydatkowały na inwestycje i zakupy inwestycyjne środki w wysokości zł, co stanowiło 80,80% planowanej wielkości. Inwestycje były zaplanowane i zrealizowane na zakup sprzętu komputerowego i okablowanie strukturalne (Wojewódzka Przychodnia Stomatologiczna), oraz remont dachu, i wyposażenie kuchni (Wojewódzki Ośrodek Terapii Uzależnienia). II.4. Stacje pogotowia ratunkowego Grupa Stacje pogotowia ratunkowego (Stacje) obejmują następujące zakłady: 1. SP ZOZ Stacja Pogotowia Ratunkowego w Gdańsku 2. Stacja Pogotowia Ratunkowego w Słupsku. Poniżej przedstawione zostały najważniejsze wielkości finansowe tej grupy na koniec 2014 roku w porównaniu z planem tych wielkości na koniec roku: L.p. Wyszczególnienie Plan po zmianach na 2014 r. Wykonanie na r. Wskaźnik wykonania 1. Przychody ogółem ,84% 2. Koszty ogółem ,47% 3. Wynik finansowy netto ,17% 4. Wynik ze sprzedaży ,13% Obie Stacje Pogotowia dokonywały w ciągu roku korekt planu finansowy. Analiza planu za 2014 rok dla dwóch Stacji wykazała, że osiągnęły one łączny zysk netto w kwocie zł (wyższy niż zakładano w planie o %), co było efektem wyższego wykonania przychodów ogółem (99,84% realizacji planu), niż kosztów ogółem (99,47% planu). Na działalności statutowej, Grupa Stacje Pogotowia Ratunkowego wygenerowała stratę ze sprzedaży w wysokości zł, która stanowiła 76,13% planowanej wielkości straty ( zł). Niższa strata niż zaplanowano wynika z niższej realizacji kosztów działalności operacyjnej w wysokości zł (99,50%), niż przychodów ze sprzedaży w kwocie zł (99,90%). 14

15 Zmiana stanu należności i stanu zobowiązań w omawianym okresie w tej grupie przedstawia się następująco: L.p. Wyszczególnienie Stan na r. Stan na r. Zmiana (+/-) 1. Należności ogółem ,77% 2. Zobowiązania ogółem ,75% Należności ogółem w Stacjach Pogotowia Ratunkowego na koniec 2014 r. wzrosły o 8,77% i osiągnęły wartość zł. Ogółem grupa w omawianym okresie wykazała zł należności wymagalnych, które były niższe o 36,52%, tj. o 991 zł, niż na początku roku. Zobowiązania ogółem w grupie wzrosły o 1,75%, tj. o zł do poziomu zł, głównie na skutek zakupu przez SPR w Słupsku dwóch ambulansów w grudniu 2014r., z terminem płatności w styczniu 2015r. Stacje nie wykazywały na koniec 2014 roku zobowiązań wymagalnych. Stacje Pogotowia zrealizowały w 2014 roku inwestycje i zakupy inwestycyjne na kwotę zł, co stanowiło 90,71% zaplanowanej wielkości w planie po zmianach, które zostały przeznaczone za zakup ambulansów oraz doposażenie Zakładów. Środki na ich realizację pochodziły jedynie ze środków własnych jednostek. III.5. SPZOZ-y przekształcone w spółki kapitałowe w 2014r. W analizowanym 2014r. jedynie Wojewódzkie Centrum Onkologii w Gdańsku zostało przekształcone w spółkę kapitałową. Przekształcenie nastąpiło w dniu 3 listopada 2014r. 15

16 III. Realizacja planów finansowych w poszczególnych spzoz-ach III. 1. Szpitale III.1.1. Wojewódzki Szpital Specjalistyczny im. J. Korczaka w Słupku a. Przychody ogółem: plan zł, wykonanie zł (105,21%) b. Koszty ogółem: plan zł, wykonanie zł (108,64%) c. Wynik finansowy netto: plan strata zł, wykonanie strata zł (138,92%) d. Wynik ze sprzedaży: plan strata zł, wykonanie strata zł (88,65%), e. Należności ogółem: zł (spadek o 34,32%) f. Zobowiązania ogółem: zł (spadek o 20,65%) W ciągu 2014 roku Wojewódzki Szpital Specjalistyczny w Słupsku dokonał czterech korekt planu finansowego. Szpital w 2014 r. wygenerował stratę netto w wysokości zł, która była wyższa o 38,92%, niż zakładana strata w kwocie zł. Było to spowodowane wyższym wykonaniem kosztów ogółem (108,67%), niż przychodów ogółem (105,21%). Największy wpływ na wynik finansowy netto miały pozostałe koszty operacyjne, których wykonanie przekroczyło wielkość planowaną aż o 3962,21%, osiągając poziom zł przy planowanej kwocie zł. Spowodowane to było przede wszystkim dokonaniem odpisów aktualizujących należności głównie od Narodowego Funduszu Zdrowa za wykonane, a nie zapłacone świadczenia ponadlimitowe. Przychody ze sprzedaży zrealizowano na poziomie zł (106,01% planu), natomiast koszty działalności operacyjnej wykonano w 102,17%, tj. w kwocie zł. Powyższe wpłynęło na niższą niż planowano stratę ze sprzedaży, która na koniec 2014 r. wyniosła zł, co stanowiło 88,65% planowanej straty. W analizowanym okresie przychody finansowe wyniosły zł, tj. 99,97%, natomiast koszty finansowe zostały zrealizowane w wysokości zł, tj. 108,93%. Stan należności na dzień r. w stosunku do dnia r. uległ zmniejszeniu o 34,32%, tj. o zł. Zmiana dotyczyła odpisów aktualizujących wartość należności krótkoterminowych za świadczenia zafakturowane nie przyjęte do realizacji od Narodowego Funduszu Zdrowia. Natomiast należności wymagalne wzrosły w stosunku do stanu z początku roku o zł, tj. o 45,82% głównie z tytułu dostaw i usług. Zobowiązania zmniejszyły się o 20,65%, tj. o zł i na koniec 2014 r. osiągnęły poziom zł. Spowodowane to było głównie zmniejszeniem rozliczeń międzyokresowych. Szpital na dzień r. nie posiadał zobowiązań wymagalnych. Wydatki na inwestycje i zakupy inwestycyjne wyniosły zł, tj. 99,71% zaplanowanej kwoty ogółem. Inwestycje finansowane ze środków własnych zrealizowano m.in.: na zabezpieczenie prawidłowego funkcjonowania oddziałów i realizowania umów z NFZ oraz doposażenie Szpitala. Zakupy inwestycyjne z udziałem środków z budżetu Samorządu Województwa Pomorskiego obejmowały zakup tomografu komputerowego. 16

17 III.1.2. Wojewódzki Zespół Reumatologiczny im. Jadwigi Titz - Kosko w Sopocie a. Przychody ogółem: plan zł, wykonanie zł (100,27%) b. Koszty ogółem: plan zł, wykonanie zł (99,41%) c. Wynik finansowy netto: plan zysk zł, wykonanie zysk zł (2211,31%) d. Wynik ze sprzedaży: plan strata zł, wykonanie strata zł (81,05%) e. Należności ogółem: zł (spadek o 10,71%) f. Zobowiązania ogółem: zł (wzrost o 4,64%) W ciągu 2014 roku Szpital dokonał dwóch korekt planu finansowego, które dotyczyły zmian w przychodach oraz kosztach jednostki. Przychody ogółem zrealizowano w 100,27%, tj. w wysokości zł, natomiast koszty ogółem zostały wykonane w 99,41% i osiągnęły wartość zł. Powyższe wpłynęło na osiągnięcie na koniec 2014 r. zysku netto w wysokości zł, który był wyższy niż planowany o 2111,31%. Szpital na działalności statutowej osiągnął stratę ze sprzedaży wysokości zł, co stanowiło 81,05% zakładanej straty w kwocie zł. Na powyższe złożyło się wyższa wartość kosztów z działalności operacyjnej ( zł, co stanowiło 98,78% planu), niż przychodów ze sprzedaży ( zł, tj. 100,62% zaplanowanej wielkości). Pozostałe przychody operacyjne zostały zrealizowane w wysokości zł, co stanowiło 97,62% planu (otrzymanie mniejszej ilości darowizn), natomiast pozostałe koszty operacyjne osiągnęły poziom zł, tj. 128,79% co wynika z odpisów aktualizujących należności od Narodowego Funduszu Zdrowia, czyli tzw. nadlimitów. Ponadto przychody finansowe zostały zrealizowane w kwocie zł, tj. 97,39% (odsetki naliczone od nieterminowych zapłat), natomiast koszty finansowe w kwocie zł, tj. 99,10%. Należności na koniec 2014 r., w stosunku do stanu z r. spadły o 10,71%, tj. o zł. Na zmniejszenie stanu należności decydujący wpływ mają odpisy aktualizujące należności utworzona na świadczenia zafakturowane nie przyjęte do realizacji przez NFZ. Natomiast należności wymagalne zwiększyły się w stosunku do stanu z początku roku o zł, tj. o 292,82% na skutek terminowych wpłat od kontrahentów. Szpital wykazał na koniec 2014 r. zobowiązania w wysokości zł, które w porównaniu ze stanem z początku roku wzrosły o 4,64%, tj. o zł, co było spowodowane otrzymaniem dotacji, co powoduje wzrost stanu rozliczeń międzyokresowych przychodów oraz wzrost rezerw na świadczenia emerytalne i podobne. Szpital na dzień r. nie wykazuje zobowiązań wymagalnych. Inwestycje i zakupy inwestycyjne zaplanowano na kwotę zł, zostały zrealizowane w 88,16%, tj. w wysokości zł. Otrzymane dotacje i środki własne zostały przeznaczone przede wszystkim na termomodernizację budynków Szpitala, termomodernizację, modernizację i wzmocnienie stropów piwnic budynków Zakładu Rehabilitacji Leczniczej. 17

18 III.2. Szpitale psychiatryczne III.2.1. Szpital dla Nerwowo i Psychicznie Chorych w Starogardzie Gdańskim a. Przychody ogółem: plan zł, wykonanie zł (99,83%) b. Koszty ogółem: plan zł, wykonanie zł (96,17%) c. Wynik finansowy netto: plan strata zł, wykonanie zysk zł (-24,42%) d. Wynik ze sprzedaży: plan strata zł, wykonanie strata zł (39,61%) e. Należności ogółem: zł (spadek o 14,75%) f. Zobowiązania ogółem: zł (spadek o 2,49%) Szpital dokonał w trakcie roku obrachunkowego 2014 dwukrotnej korekt planu finansowego. Przychody ogółem zrealizowano w 99,83%, tj. w wysokości zł, natomiast koszty ogółem zostały wykonane w 96,17% i osiągnęły wartości zł. Powyższe wpłynęło na osiągnięcie na koniec 2014 r. zysku netto w wysokości zł, przy planowanej stracie w kwocie zł. Przychody ze sprzedaży wyniosły zł, co stanowiło 99,85% planu, natomiast koszty działalności operacyjnej zostały zrealizowane w 96,59%, tj. na poziomie zł. Niższa realizacja wynika z przyjętej dyscypliny w realizacji kosztów i jest widoczna niemal w każdej pozycji kosztów działalności operacyjnej, a największy wpływ wartościowo na to miało niższe wykonanie w pozycji wynagrodzenia (98,36% planu), usługi obce (94,40%) oraz zużycie materiałów i energii (94,63%). Powyższe wpłynęło na niższą niż planowano stratę ze sprzedaży, która osiągnęła wartość zł i stanowiła 39,61% zakładanej kwoty w wysokości zł. W analizowanym okresie pozostałe przychody operacyjne zrealizowano w wysokości zł, tj. w 101,25% (większy niż planowano odpis amortyzacyjny inwestycji zrealizowanej z dotacji w latach ubiegłych), natomiast przychody finansowe jedynie w 55,27%, tj zł (niższe odsetki oraz umorzenie odsetek naliczanych przez kontrahentów). Z kolei pozostałe koszty operacyjne zostały zrealizowane w kwocie 60,93%, tj (mogą ulec zmianie w ostatecznym rozliczeniu planu z koniecznością utworzenia rezerwy w związku z prowadzonymi sprawami sądowymi), natomiast koszty finansowe w wysokości zł, tj. 18% (współpraca z kontrahentami pozwalająca uniknąć obciążenia odsetkami za nieterminową płatności). Należności, w stosunku do stanu z początku 2014 roku, zmalały o zł, tj. o 14,75% i na koniec roku wyniosły zł. Natomiast należności wymagalne wzrosły o 73,81%, tj. o zł i osiągnęły wartość zł, co było związane z zaległościami w regulowaniu czynszu z tytułu wynajmu mieszkań. Poziom zobowiązań spadł o zł, tj. o 2,49% do poziomu zł, głównie w wyniku terminowego regulowania przez Szpital zobowiązań wobec kontrahentów. Zobowiązania wymagalne osiągnęły na koniec analizowanego okresu poziom zł. W porównaniu z początkiem roku jest to spadek o 99,21%, tj. o zł, głównie z tytułu dostaw i usług wobec wierzycieli pierwotnych. W 2014 roku Szpital zrealizował inwestycje i zakupy inwestycyjne w wysokości zł, co stanowiło 68,18% planu. Środki przeznaczone były głównie na modernizację budynków, 18

19 zakup środków trwałych oraz dostosowanie do wymagań ochrony pożarowej w budynkach, a pochodziły z dotacji z SWP, dotacji innych jednostek oraz środków własnych. III.2.2. Wojewódzki Szpital Psychiatryczny im. prof. Tadeusza Bilikiewicza w Gdańsku a. Przychody ogółem: plan zł, wykonanie zł (99,43%) b. Koszty ogółem: plan zł, wykonanie zł (102,42%) c. Wynik finansowy netto: plan zysk zł, wykonanie zysk zł (30,38%) d. Wynik ze sprzedaży: plan strata zł, wykonanie strata zł (345,39%) e. Należności ogółem: zł (spadek o 29,66%) f. Zobowiązania ogółem: zł (wzrost o 2,87%) Szpital nie dokonywał korekt planu finansowego za rok Szpital w analizowanym okresie osiągnął przychody ogółem na poziomie zł, co stanowiło 99,43% realizacji planu, natomiast koszty ogółem osiągnęły wartość zł, tj. 102,42% wykonania planu. Wyższa realizacja kosztów oraz niższe wykonanie przychodów spowodowało, iż Szpital wypracował na koniec roku zysk netto w wysokości zł, który stanowił jedynie 30,38% planowanego zysku w wysokości zł. Przychody ze sprzedaży zostały zrealizowane w 98,89%, tj zł (głównie na skutek niższych niż planowano przychodów z tytułu refundacji kosztów za lekarzy rezydentów), natomiast koszty z działalności operacyjnej osiągnęły wartość zł, co stanowiło 100,08% planu. Warto zaznaczyć, iż przekroczenie planu nastąpiło jedynie w pozycji usługi obce (109,75% planu), co było głównie wynikiem wzrostu wartości kontraktów medycznych (zatrudnienie dodatkowego personelu zgodnie z wymogami NFZ). Powyższe wpłynęło na pogorszenie wyniku ze sprzedaży - Szpital osiągnął stratę ze sprzedaży w wysokości zł, przy planowanej stracie zł. Na ostateczny wynik finansowy netto dodatkowo wpływ miały wyższe niż planowano pozostałe przychody operacyjne w wysokości zł (106,16% planu), głównie z tytułu otrzymania dotacji z Urzędu Marszałkowskiego na oddziały alkoholowe Szpitala oraz otrzymanych leków w formie darowizny. Natomiast pozostałe koszty operacyjne w kwocie zł zostały zrealizowane w 274,09%, co było wynikiem wykonania większej ilości świadczeń ponadlimitowych niż zakładano oraz utworzeniem rezerwy na świadczenia pracownicze. Przychody finansowe w wysokości zł stanowiły 621,74% zaplanowanej wielkości. Przekroczenie planu wynikało z uzyskania większych niż zakładano odsetek od środków pieniężnych na rachunkach bankowych. Natomiast koszty finansowe, który wyniosły zł, zrealizowano w 36,61%, co było efektem niższej kwoty zapłaconych odsetek. Na dzień r. stan należności wyniósł zł i w stosunku do stanu z początku roku uległ zmniejszeniu o zł, tj. o 29,66%. Podobnie należności wymagalne, które zmalały zł, tj. o 36,1% osiągając na koniec analizowanego okresu poziom zł. Zobowiązania wzrosły w stosunku do stanu z r. o zł, tj. o 2,87% i na koniec 2014 roku wyniosły zł. Wzrost był spowodowany zwiększeniem rezerwy na świadczenia pracownicze oraz nieuregulowaną kwestią podatku od nieruchomości za IV kwartał 2014r. Zobowiązania wymagalne wyniosły na koniec roku zł i w całości stanowiły w/w podatek od nieruchomości. Inwestycje i zakupy inwestycyjne zostały zrealizowane w wysokości zł, co stanowiło 121,59% planowanej wielkości. Środki pochodziły z dotacji z Samorządu Województwa Pomorskiego oraz środków własnych i były przeznaczone głównie na remont pomieszczeń 19

20 Szpitala, modernizację oraz zakup doposażenia. Przekroczenie było efektem otrzymania wyższej niż planowano dotacji od SWP. III.2.3. Samodzielny Publiczny Specjalistyczny Psychiatryczny Zakład Opieki Zdrowotnej w Słupsku a. Przychody ogółem: plan zł, wykonanie zł (101,73%) b. Koszty ogółem: plan zł, wykonanie zł (101,62%) c. Wynik finansowy netto: plan zysk zł, wykonanie zysk zł (178,70%) d. Wynik ze sprzedaży: plan strata zł, wykonanie strata zł (126,99%) e. Należności ogółem: zł (wzrost o 1,81%) f. Zobowiązania ogółem: zł (wzrost o 65,32%) Szpital w ciągu 2014 roku dokonał jednej zmiany planu finansowego. Przychody ogółem w analizowanym Szpitalu osiągnęły na koniec 2014r. wartość zł, co stanowiło 101,73% wykonania planu, natomiast koszty ogółem wyniosły zł, tj. 101,62% zaplanowanej wielkości. W związku w powyższym Zakład osiągnął zysk netto w wysokości zł, który był wyższy o 78,70% niż zaplanowany dodatni wynik finansowy netto w kwocie zł. Na działalności statutowej Szpital Psychiatryczny w Słupsku wygenerował stratę w wysokości zł, która stanowiła 126,99% planowanej straty w kwocie zł. Na powyższe wpływ miało niższe wykonanie przychodów ze sprzedaży w wysokości zł (99,90% planu) oraz wyższe kosztów działalności operacyjnej, które osiągnęły wartość zł, co stanowiło 101,20% zaplanowanej wielkości. Przekroczenie wynika głównie z wyższej realizacji pozycji usług obcych oraz zużycia materiałów i energii, odpowiednio 107,97% oraz 102,92% planu. Na osiągnięcie lepszego niż zaplanowano zysku netto dodatkowo wpłynęły wyższe niż planowano pozostałe przychody operacyjne w wysokości zł (130,75% planu) - otrzymanie dotacji z Urzędu Marszałkowskiego. Również przychody finansowe w wysokości zł były wieksze niż zaplanowano (115,12% planu), co było efektem wyższych odsetek uzyskanych ze środków finansowych na rachunkach bankowych. Po stronie kosztowej, pozostałe koszty operacyjne zostały zrealizowane w wysokości zł, tj. w 136,36% planu, natomiast koszty finansowe w kwocie 592 zł, co stanowiło 100% planu. Należności w wysokości zł nieznacznie wzrosły w stosunku do stanu początkowego o 1,81%, tj. o zł. Również należności wymagalne wzrosły o zł, tj. o 17,13% osiągając na koniec analizowanego okresu poziom zł. Zobowiązania na koniec 2014 r. wyniosły zł i w porównaniu do stanu z początku roku wzrosły o 65,32%, tj. o zł. Zwiększenie obejmowało głównie pozostałe zobowiązania wynikające z realizacji inwestycji przy ul. Obrońców Wybrzeża budowa Centrum Zdrowia Psychicznego. Szpital nie posiadał zobowiązań wymagalnych. Samodzielny Publiczny Specjalistyczny Psychiatryczny ZOZ w Słupsku zrealizował plan inwestycji i zakupy inwestycyjne w 101,40%, tj. w wysokości zł. Środki na ich realizację pochodziły głównie z dotacji z budżetu Samorządu Województwa Pomorskiego oraz z własnych środków i zostały wykorzystane na projekt budowlany oraz na wykonanie przebudowy budynków poszpitalnych na potrzeby Centrum Zdrowia Psychicznego w Słupsku. 20

21 III.3. Przychodnie III.3.1. Wojewódzka Przychodnia Stomatologiczna w Gdańsku a. Przychody ogółem: plan zł, wykonanie zł (99,97%) b. Koszty ogółem: plan zł, wykonanie zł (106,36%) c. Wynik finansowy netto: plan strata zł, wykonanie strata zł (1099,86%) d. Wynik ze sprzedaży: plan strata zł, wykonanie strata zł (309,63%) e. Należności ogółem: zł (spadek o 33,7%) f. Zobowiązania ogółem: zł (spadek o 10,92%) Wojewódzka Przychodnia Stomatologiczna w Gdańsku w ciągu 2014 roku nie dokonała żadnej zmiany w planie finansowym. Analiza realizacji tego planu pokazuje, iż Przychodnia osiągnęła stratę netto w wysokości zł, która była wyższa o 999,86%, niż zakładana strata w kwocie zł. Było to spowodowane wyższym wykonaniem kosztów ogółem (106,36%), niż przychodów ogółem (99,97%). Przychody ze sprzedaży zostały zrealizowane w 100,63% i wyniosły zł, natomiast koszty z działalności operacyjnej osiągnęły wartość zł, co stanowiło 106,12% planu. Warto zaznaczyć, iż pozycja usługi obce została zrealizowana w 119,01%. Największe koszty w tej pozycji to kontrakty lekarskie i usługi techników protetyków i ordynatorów. Wszystkie te osoby były zaangażowane w wykonanie całego kontraktu z NFZ i jego przekroczenie nastąpiło z powodu niedyspozycji i długotrwałych nieobecności lekarzy na umowę o pracę. Taka sytuacja miała również wpływ ma przekroczenie planu w pozycji wynagrodzenia (111,01% zatrudnienie osób na umowy zlecenia i umowy pracowników na zastępstwa, odprawy pracowników zwolnionych, odprawy emerytalne, ekwiwalenty za urlop). Powyższe wpłynęło na wynik ze sprzedaży Przychodnia osiągnęła stratę ze sprzedaży w wysokości zł, co stanowiło 309,63% planowanej straty. W analizowanym okresie przekroczone zostały również przychody finansowe (566,64%, tj zł), natomiast koszty finansowe zostały zrealizowane w wysokości zł, tj. 98,05%; pozostałe koszty operacyjne wykonano w wysokości zł. Stan należności na dzień r. wyniósł zł i zmniejszył się w porównaniu do stanu z początku roku o zł, tj. o 33,7%, głównie z tytułu spadku należności z tytułu świadczeń zdrowotnych od NFZ. Przychodnia na koniec 2014 roku nie posiadała należności wymagalnych. Zobowiązania w ciągu 2014 roku zmniejszyły się o zł, tj. o 10,92%. Zmniejszenie nastąpiło w pozycji zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wobec wierzycieli pierwotnych, zobowiązania z tytułu wynagrodzeń oraz zobowiązania publicznoprawne głównie dotyczące składek ZUS. Natomiast zobowiązania wymagalne wzrosły w stosunku do stanu z r. o zł, tj. o 21,53% głównie z tytułu dostaw i usług wobec wierzycieli pierwotnych oraz zobowiązań publicznoprawnych wobec ZUS. Wydatki na inwestycje i zakupy inwestycyjne wyniosły zł, tj. 32,81% zaplanowanej kwoty ogółem i były przeznaczone na zakup komputerów i okablowanie strukturalne. Środki na inwestycje pochodziły wyłącznie ze środków własnych Przychodni. 21